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大学生财务分析报告摘要
概述
大学生作为重要的青年群体，在校园中面临着各种财务管理问题。
本报告旨在
对大学生的财务状况进行分析，帮助大学生了解和改善个人财务状况，提升财务管理能力，做到理财自律，合理规划财务。
数据来源
数据来源包括对大学生财务支出、收入、债务、储蓄等方面的调查和统计数据，以及一些实际案例的分析。
主要内容
1.财务支出：大学生的主要支出包括学费、生活费、文具书籍、交通
费用等。
经调查发现，很多大学生容易花费在不必要的消费品上，导致财务缺口。
2.财务收入：大学生的收入主要来源于家庭补助、勤工助学、奖学金
等。
大学生应合理规划收入使用，增加理财意识，努力提升收入水平。
3.债务情况：债务问题是许多大学生面临的挑战之一。
学生贷款、信
用卡欠款等都是存在的风险，应注意债务管理，避免陷入债务困境。
4.储蓄能力：调查显示，很多大学生缺乏理财意识，没有储蓄的习惯。
建议大学生树立储蓄意识，建立储蓄规划，养成理财习惯。
结论
通过对大学生的财务状况分析，可以看出大学生在财务管理方面还存在许多不
足之处，需要加强理财教育，提高财务意识，做好财务规划。
只有通过理性的规划和管理，才能更好地实现个人财务目标，为未来的发展奠定坚实基础。
学校财务工作报告引言概述：学校财务工作是学校管理的重要组成部份，关系到学校的经济运转和发展。
为了让各方了解学校财务状况和工作发展，学校每年都会进行财务工作报告。
本文将对学校财务工作报告的内容进行详细介绍，以便更好地了解学校财务状况和发展方向。
一、财务收入情况1.1 学校的主要收入来源包括学费、政府拨款、捐赠款等。
1.2 学费收入是学校最主要的收入来源，占比超过70%。
1.3 政府拨款是学校的重要财政支持，用于学校基础设施建设和教学改进。
二、财务支出情况2.1 学校的支出主要包括教职工工资、教学经费、基础设施维护等。
2.2 教职工工资是学校最大的支出项目，占领了总支出的一半以上。
2.3 教学经费用于购买教材、实验器材等教学资源，保证教学质量。
三、财务管理情况3.1 学校建立了严格的财务管理制度，确保财务运作的规范和透明。
3.2 学校设立了财务部门，负责财务管理和监督。
3.3 学校每年都会进行财务审计，确保财务数据的真实性和准确性。
四、财务风险及对策4.1 学校存在资金周转不畅、财务风险较大的问题。
4.2 学校采取了多种措施，如加强内部控制、提高资金使用效率等，来应对财务风险。
4.3 学校还与银行建立了长期合作关系，确保资金周转和支付的顺畅。
五、未来发展规划5.1 学校将继续加强财务管理，提高财务运作效率。
5.2 学校将加大对教学资源的投入，提升教学质量。
5.3 学校将不断完善财务制度，确保财务运作的规范和透明。
结语：通过以上内容的介绍，我们可以看到学校财务工作报告的重要性和必要性。
惟独做好财务管理工作，才干确保学校的正常运转和发展。
希翼学校在未来的发展中能够进一步完善财务管理，实现更好的发展。
第1篇尊敬的各位评委、老师：大家好！我是一名财务管理专业的学生，今天很荣幸能够在这里进行财务分析答辩。
在此，我将对自己在财务分析课程中的学习成果进行汇报，并就相关问题进行阐述。
以下是我的自述报告。
一、学习背景随着我国经济的快速发展，企业对财务管理的需求日益增加。
财务分析作为财务管理的重要组成部分，对于企业的经营决策具有重要意义。
为了更好地掌握财务分析的方法和技巧，我在本学期学习了《财务分析》课程。
通过课程的学习，我对财务分析有了更加深入的理解，并能够运用所学知识对企业的财务状况进行分析。
二、学习内容1. 财务分析概述首先，我对财务分析的基本概念、目的、方法和步骤进行了系统学习。
财务分析旨在通过对企业财务报表的分析，评估企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业的经营决策提供依据。
财务分析方法主要包括比率分析、趋势分析和现金流量分析等。
2. 财务报表分析在财务报表分析方面，我学习了资产负债表、利润表和现金流量表的分析方法。
通过对这些报表的分析，可以了解企业的资产结构、盈利能力和偿债能力。
（1）资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
我学习了如何通过分析资产负债表中的各项指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力和财务风险。
（2）利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润状况。
我学习了如何通过分析利润表中的各项指标，如毛利率、净利率、营业收入增长率等，评估企业的盈利能力和经营效率。
（3）现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出状况。
我学习了如何通过分析现金流量表中的各项指标，如经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等，评估企业的现金流状况和偿债能力。
3. 比率分析比率分析是财务分析的重要方法之一。
我学习了如何运用比率分析评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力。
具体包括：（1）偿债能力比率：流动比率、速动比率、资产负债率等。
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司2022年度的财务处理进行全面分析，通过对公司财务数据的整理、对比和分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的变化趋势，为管理层提供决策依据。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已具备较强的市场竞争力，产品远销国内外市场。
公司注册资本XX万元，现有员工XX人，其中专业技术人员XX人。
三、财务数据处理方法1. 数据来源：本报告所采用的数据主要来源于公司2022年度的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 数据处理：对财务数据进行整理、清洗和分类，采用对比分析法、趋势分析法和比率分析法等方法进行分析。
四、财务分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析（1）流动资产：2022年，公司流动资产总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，货币资金XX万元，同比增长XX%；应收账款XX万元，同比增长XX%；存货XX万元，同比增长XX%。
（2）非流动资产：2022年，公司非流动资产总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，固定资产XX万元，同比增长XX%；无形资产XX万元，同比增长XX%。
2. 负债结构分析（1）流动负债：2022年，公司流动负债总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，短期借款XX万元，同比增长XX%；应付账款XX万元，同比增长XX%；预收账款XX万元，同比增长XX%。
（2）非流动负债：2022年，公司非流动负债总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，长期借款XX万元，同比增长XX%；长期应付款XX万元，同比增长XX%。
（二）利润表分析1. 营业收入：2022年，公司营业收入为XX万元，同比增长XX%。
主要原因是XX产品的市场需求增加，带动了营业收入的增长。
2. 营业成本：2022年，公司营业成本为XX万元，同比增长XX%。
主要原因是原材料价格上涨和人工成本增加。
3. 利润总额：2022年，公司利润总额为XX万元，同比增长XX%。
大学生财务分析方法和实践大学生作为社会新生力量，理财意识与技能的培养尤为重要。
财务分析是一种能够帮助大学生更好地管理个人财务状况的方法。
本文将介绍大学生财务分析的基本步骤和实践方法，帮助大学生建立理财意识，并规划未来财务目标。
第一步：收入与支出记录首先，大学生应该开始记录自己的收入和支出情况。
收入可以包括家庭资助、兼职工作、奖学金等各种来源，支出则包括生活费、学习用品、娱乐消费等方面的开支。
通过记录这些数据，大学生可以清晰地了解自己的财务状况，找出收支的差距。
第二步：分析消费习惯在有了收支记录的基础上，大学生需要分析自己的消费习惯。
通过对支出的分类和比较，找出自己在哪些方面的消费偏高或偏低，然后可以根据实际情况进行调整。
建议大学生在消费时做到量入为出，避免过度消费造成财务压力。
第三步：制定财务计划制定财务计划是大学生财务分析的重要一步。
通过设立长期和短期的财务目标，大学生可以更好地规划自己的未来财务状况。
财务计划包括储蓄目标、投资计划、消费计划等内容，帮助大学生更好地管理个人财务。
第四步：监督和调整最后，大学生应该定期监督自己的财务状况，并根据实际情况及时调整财务计划。
通过定期检查收支记录和消费习惯，大学生可以及时发现问题，找出解决方案，确保自己的财务状况稳定。
总的来说，大学生财务分析是一项需要长期坚持和实践的工作。
通过记录收支、分析消费习惯、制定财务计划以及监督和调整，大学生可以更好地管理个人财务，实现自己的财务目标。
希望大学生们能够重视财务管理，培养良好的理财习惯，为未来的生活打下坚实的财务基础。
第1篇一、报告概述本报告以某大学为例，对其近三年的财务状况进行深入分析。
通过对该校的财务报表、现金流量表和资产负债表等数据进行梳理，旨在揭示该校财务状况的优劣，为学校管理层提供决策参考。
二、学校概况某大学是一所综合性大学，设有多个学院和研究所，在校学生人数约2万人。
学校占地面积1000亩，总建筑面积约50万平方米。
近年来，学校在教育教学、科学研究、社会服务等方面取得了显著成绩。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该校资产总额逐年增长，其中流动资产占比最高，达到70%以上。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，表明学校具备较强的短期偿债能力。
（2）负债结构分析该校负债总额逐年增长，其中流动负债占比最高，达到80%以上。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、应交税费等，表明学校短期偿债压力较大。
（3）所有者权益分析该校所有者权益逐年增长，但增速低于资产和负债增速。
这表明学校在发展过程中，资金来源主要依靠负债，所有者权益对学校财务风险的抵御能力较弱。
2. 利润表分析（1）收入结构分析该校收入主要包括财政拨款、学费收入、科研经费等。
近年来，学费收入和科研经费收入增长较快，成为学校收入的主要来源。
（2）费用结构分析该校费用主要包括教学支出、科研支出、管理费用、财务费用等。
近年来，教学支出和科研支出增长较快，表明学校在人才培养和科学研究方面投入较大。
（3）盈利能力分析该校净利润逐年增长，但增速低于收入增速。
这表明学校盈利能力有所下降，需要进一步优化资源配置，提高经营效率。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析该校经营活动现金流量净额逐年增长，表明学校经营活动产生的现金流入能够满足日常支出需求。
（2）投资活动现金流量分析该校投资活动现金流量净额波动较大，主要受固定资产购置、无形资产投资等因素影响。
（3）筹资活动现金流量分析该校筹资活动现金流量净额波动较大，主要受短期借款、长期借款等因素影响。
学校年度财务分析报告「完整版」学校年度财务分析报告模板「完整版」第一部分财务收支情况一、收入预算执行情况xx年，我校预算收入1.57亿元，实际收入2.72亿元，完成年度预算的172.52%。
其中：财政拨款1.1亿元、上级补助收入278万元、事业收入1.25亿元、其他收入3368万元。
收入总量较上年增加7957万元，增幅41.43%。
收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。
拨款总量达1.1亿元，比上年增加5252万元，增长90.40%。
包括：(1)基建经费拨款3639.56万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出3239.56万元;(2)国家奖学金、助学金拨款396.60万元;(3)xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。
二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达1.01亿元;科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长155.47%。
三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。
二、经费支出执行情况xx年，我校预算支出1.73亿元，实际支出3.23亿元，完成年度预算的186.71%。
支出总量较上年增加1.4亿元，增幅77.13%。
支出结构为:人员经费支出8788万元、公用经费支出2.35亿元。
(一)人员经费支出情况xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，增长28.84%。
支出明细为：1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长26.85%。
支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。
支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元。
另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元。
2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长31.39%。
支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。
学校财务报告学校财务报告是对学校财务状况和经营情况进行全面、系统的总结和分析，是学校管理者和社会公众了解学校财务状况和经营成果的重要依据。
本报告将对学校财务状况进行详细的分析和说明，以便于各方了解学校的财务运作情况。
一、总体财务状况。
截至报告期末，学校总资产为XXX万元，总负债为XXX万元，净资产为XXX万元。
学校资产负债率为XX%，流动比率为XX%，速动比率为XX%，表明学校资产运营状况良好，具有一定的偿债能力和流动性。
二、收支情况。
本报告期内，学校总收入为XXX万元，其中教育教学收入占比XX%，科研收入占比XX%，其他收入占比XX%。
总支出为XXX万元，其中教学支出占比XX%，科研支出占比XX%，管理费用占比XX%。
学校收支状况平衡，各项支出符合预算安排，保障了学校的正常运营和发展。
三、财务风险。
学校财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险。
在当前经济形势下，学校将继续加强风险管理，合理配置资金，提高资金使用效率，降低财务风险。
四、财务管理。
学校将继续加强财务管理工作，严格执行财务制度，加强内部控制，提高财务透明度，确保财务数据的真实性和准确性。
同时，学校将加强与金融机构的合作，优化资金结构，提高资金使用效率，为学校的可持续发展提供坚实的财务支持。
五、财务报告的重要性。
学校财务报告是学校对外披露财务信息的主要途径，对学校的经营状况、财务状况和发展前景进行全面、真实、及时的披露，有利于提高学校的社会形象和声誉，增强社会各界对学校的信任和支持。
六、结语。
学校将继续坚持稳健的财务政策，加强财务管理，保障学校的正常运营和持续发展。
同时，学校将不断完善财务报告制度，提高财务报告的透明度和可读性，为各方提供准确、及时的财务信息，共同推动学校的发展和进步。
感谢各方对学校财务工作的关心和支持。
以上就是学校财务报告的内容，如有任何疑问或建议，请随时与我们联系。
第八章财务分析教学要求：通过本章学习，要求学生了解财务分析的概念、目的与内容，明确财务分析的作用；掌握财务分析的差不多方法；熟练掌握各种财务指标的经济意义与计算方法，能运用各种财务指标进行偿债能力、营运能力和盈利能力的分析。
第一节财务分析概述一、财务分析的概念及内容财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。
由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动的确认会有一段时刻的滞后，再加上会计准则自身的不完善性，以及治理者有选择会计方法的自由，使得财务报告不可幸免地会有许多不恰当的地点。
尽管审计能够在一定程度上改善这一状况，但审计师并不能绝对保证财务报表的真实性和恰当性，他们的工作只是为报表的使用者作出正确的决策提供一个合理的基础，因此即使是通过审计，并获得无保留意见审计报告的财务报表，也不能完全幸免这种不恰当性。
这使得财务分析变得尤为重要。
财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为要紧依据，采纳专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果以及以后趋势。
财务分析包括以下3各方面的内容：1) 偿债能力：反映企业偿还到期债务的能力；2) 营运能力：反映企业利用资金的效率；3) 盈利能力：反映企业猎取利润的能力。
上述这三个方面是相互关联的。
例如，盈利能力会阻碍短期和长期的流淌性，而资产运营的效率又会阻碍盈利能力。
因此，财务分析需要综合应用上述比率。
二、财务分析的差不多方法一般来讲，财务分析的方法要紧有以下四种：1. 比较分析：该方法是通过对两个或几个有关的可比数据进行对比，以讲明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。
没有比较，就没有这种比较能够是将实际与打算相比，能够是本期与上期相比，也能够是与同行业的其他企业相比；2. 趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其缘故、性质，关心预测以后。
用于进行趋势分析的数据既能够是绝对值，也能够是比率或百分比数据；3. 因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的阻碍程度，一般要借助于差异分析的方法；4. 比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
上述各方法有一定程度的重合。
在实际工作当中，比率分析方法应用最广。
财务比率最要紧的好处确实是能够消除规模的阻碍，用来比较不同企业的收益与风险，从而关心投资者和债权人作出理智的决策。
它能够评价某项投资在各年之间收益的变化，也能够在某一时点比较某一行业的不同企业。
由于不同的决策者信息需求不同，因此使用的分析技术也不同。
三、财务分析的目的财务分析的要紧目的一般可概括为：评价企业过去的经营业绩，反映企业在经营过程中的利弊得失，衡量现在的财务状况，预测企业以后的进展趋势，为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的证据。
财务分析的最差不多功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
第二节偿债能力分析一、短期偿债能力分析短期偿债能力是企业流淌资产对企业流淌负债及时足额偿还的保证程度，反映的是企业当前的偿债能力，特不是流淌资产变现能力的重要标志。
衡量一个企业的短期偿债能力，要紧是对流淌资产和流淌负债进行分析。
假如流淌资产大于流淌负债，讲明企业具有偿债能力；反之，则偿债能力不足。
评价企业短期偿债能力的财务指标要紧有营运资本、流淌比率、速动比率、现金比率、存货周转率和应收账款周转率等指标。
（一）营运资本1. 什么是营运资本营运资本是反映企业短期偿债能力的一项差不多指标。
其计算公式为：营运资本＝流淌资产－流淌负债2. 营运资本分析企业假如用流淌资产偿还全部流淌负债，剩余的确实是营运资本。
营运资本越多，讲明企业不能偿债的风险越小。
因此，营运资本的多少能够反映企业短期的偿债能力。
一旦企业破产清算，较大的营运资本能够补偿流淌资产的变现损失，确保债权人定额收回借款项。
营运资本是流淌资产减流淌负债之差，是一个绝对数，规模不同的企业比较营运指标是无意义的。
因此，企业的营运资本应与规模相近的企业相比较，假如营运资本出现异常情况，应逐项分析流淌资产和流淌负债，找出缘故。
（二）流淌比率（营运资本比率）1. 什么是流淌比率流淌比率是流淌资产和流淌负债的比率，它表示企业每元流淌负债有多少流淌资产作还款担保。
该指标反映了企业的短期偿债能力，也反映了企业的变现能力。
其计算公式为：流淌比率＝流淌资产÷流淌负债公式中流淌资产和流淌负债的数据能够从资产负债表中找到。
例如，2. 流淌比率的分析一般来讲，企业的流淌比率越大，企业的短期偿债能力越强，债权人权益就越有保障。
通常评价流淌比率的标准以2∶1为好。
这是因为流淌资产中变现能力差的存货金额约占流淌资产的一半，剩下的流淌性较大的流淌资产至少应等于流淌负债，企业的短期偿债能力才会有保障。
人们长期以来的这种认识，因其未能从理论上加以证明，还不能成为统一的标准。
计算出来的流淌比率，只有同行业平均流淌比率、本企业历史流淌比率进行比较，才能明白明白那个比率是高依旧低。
过低的流淌比率表明，企业可能面临到期难以清偿债务的困难。
而过高的流淌比率尽管表示企业有足够的变现资产来偿还债务，但这并不讲明企业有足够的现金能够偿还债务。
缘故是：（1）流淌比率是一个时点指标，它反映的是资产负债表日企业的短期偿债能力情况。
而资产负债表日后，企业流淌资产的价值可能差不多发生了专门大的变化。
（2）过高的流淌比率也可能是由于持有不能盈利的闲置的流淌资产，比如收不回的应收账款，发生贬值的存货等。
因此还要结合现金流量进行分析。
若现金不足，则讲明有不合理的资金占用现象。
（3）过高的流淌比率也表明企业资金利用效率低下，治理无道，没有充分使用目前的借款能力。
阻碍流淌比率高低的因素要紧有营业周期、应收账款周转率、存货周转率3个方面。
因此，要进一步分析流淌资产过高或过低的缘故必须对企业流淌资产的项目进行分析。
例1：为了便于讲明，本节各项财务比率的计算将要紧使用ABC公司作为实例，该公司的资产负债表、利润表和利润分配表如表8－1，表8－2和表8－3。
该公司的流淌资产是，流淌负债是。
依据公式计算流淌比率为：（三）速动比率（酸性测试比率）1. 什么是速动比率流淌比率尽管能够用来评价企业流淌资产总体的变现能力，然而由于流淌比率的局限性，人们（特不是债权人）还希望比获得比流淌比率更进一步有关变现能力的比率指标。
那个指标被称为速动比率，也被称为酸性测试比率。
该比率是从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债的比值。
其计算公式为：速动比率＝（流淌资产－存货）÷流淌负债例如，2. 速动比率分析什么缘故在计算速动比率时要把存货从流淌资产中剔除呢？要紧缘故是：（1）在流淌资产中存货的变现速度最慢；（2）由于某种缘故，部分存货可能差不多损失报废没做处理；（3）部分存货已抵押给债权人；（4）存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊的问题。
综合以上缘故，在不希望企业用变卖存货的方法还债，以及使人产生种种误解的情况下，把存货从流淌资产总额中剔除而计算出来的速动比率反映的短期偿债能力更加令报表使用者（特不是债权人信服）。
通常以速动资产维持在1∶1为恰当，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。
在实务中速动比率和流淌比率一样，因行业的性质不同，速动比率可能会有专门大差不，没有统一标准的速动比率。
例如，大量采纳现金销售的零售企业，几乎没有应收账款，可保持较低的速动比率，而其他采纳赊销方式的企业，则应保持较高的速动比率。
（四）现金比率1. 什么是现金比率现金比率是现金类资产对流淌负债的比率。
现金类资产包括货币资金与短期有价证券。
它是衡量企业即刻偿债能力的指标。
其计算公式为：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流淌负债例如，2. 现金比率分析在企业的流淌资产中，现金及有价证券的变现能力最强，如无意外，能够百分百的保证相等数额的短期负债的偿还，因此，较之流淌比率和速动比率，以现金比率来衡量企业短期偿债能力更为保险。
现金比率是从最保守的角度对企业流淌性进行分析，如分析者认为企业存货和应收账款存在流淌性问题时，能够运用衡量短期偿债能力的最好指标——现金比率。
在一些存货或应收账款周转速度专门慢的企业（如房地产企业）或是高度投机的企业，财务人员应重视现金比率指标。
现金比率越高，讲明现金类资产在流淌资产中所占比例越大，企业应急能力也越强，具有较强的举债能力。
然而，也不能认为这项指标越高越好，假如该项指标太高，必定增加现金的机会成本，这也是不经济的。
现金比率过低，讲明现金类资产在流淌资产中所占比例少，应急能力差。
一般认为，现金比率以适度为好，既要保证短期债务偿还能力，又要尽可能降低过多持有现金的机会成本。
（五）存货周转率、应收账款周转率如前所述，运用速动比率和流淌比率时，对存货和应收账款各自占流淌资产的比例，二者的周转速度的计算都特不重要。
因为假如存货或应收账款占流淌资产的比重专门大，但周转速度缓慢，那么即使企业拥有巨额的流淌资产，显示出了理想的流淌比率和速动比率，但实际上企业的短期偿债能力不强。
衡量存货、应收账款周转速度的指标是存货周转率和应收账款周转率。
二指标的计算方法和具体分析将在本章第三节介绍。
（六）未在报表上反映的阻碍短期偿债能力的因素上述变现能力指标，差不多上从财务报表资料中取得的。
还有一些财务报表资料中没有反映出来的因素，也会阻碍企业的短期偿债能力，甚至阻碍相当大。
财务报表的使用者多了解这些方面的情况，有利于作出正确的推断。
1.企业实际的短期偿债能力可能要比财务报表上反映的情况好，要紧有以下几种情况：（1）可动用的银行贷款指标。
关于获得银行同意的企业未办理贷款手续的银行贷款限额，企业能够随时提现，提高支付能力。
（2）预备专门快变现的长期资产。
由于某种缘故，企业可能将一些长期资产专门快出售变为现金，增强短期偿债能力。
企业出售长期资产，要通过慎重考虑的，一般都要考虑短期利益和长期利益的关系后做出决定。
（3）偿债能力的声誉。
企业的长期偿债能力一贯专门好，就有能力专门快的通过发行股票、债券，取得新的贷款，这能够在适当的时期内，缓解企业资金短缺的问题，提高短期偿债能力。
2.未在企业财务报表的项目中反映，可能减弱短期偿债能力的因素要紧是未作记录的或有负债。
对这些或有负债，按我国《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，只有可能专门可能发生损失同时金额能够可靠计量，才在报表中予以反映，否则只需在会计报表附注予以披露。
这些没有记录的或有负债一旦成为事实上的负债，将会加大企业的偿债负担。
二、长期偿债能力分析长期偿债能力指企业偿还到期长期债务的能力。
