it风险管理制度体系

风险管理体系

完整的风险治理体系应包括四个模块：法人治理结构，风险治理组织，财务经营和公司运营的政策、制度与程序，以及内部审计系统。

经济学家们可能会给出风险种种不同的定义，但不管是何种定义，一样都可不能脱离以下三个特点：风险是关乎以后的、有不确定性、有损益发生。

风险有外在的商业风险和企业内部的治理风险之分。外在的商业风险是指经济大环境、法律法规、竞争对手等因素引发的风险，比如政策的变动、自然灾难等。这种风险在所难免；内部治理风险是指企业因治理和操纵不善可能带来的缺失，比如说财务方面的问题、人力资源方面的问题等。这种风险能够说是无处不在。

风险治理的体系与流程

风险要紧有四种类型：财务风险、商业风险、治理风险、操作风险。针对这些风险，风险治理有一套集文化、方法、模型、治理制度、组织架构于一体的综合性系统。完整的风险治理体系应当包括以下四个模块：

模块一：法人治理结构。法人治理结构不管对企业的风险治理工作依旧对企业进展都专门重要。一个好的法人治理结构能够减少决策的失误，防止减少股东资产自失，缩小减少代理人所引发的各种成本。因此，治理结构关于企业的风险治理是至关重要的，它是企业实行有效风险治理的组织保证。

模块二：风险治理组织。风险治理组织是专门为企业从事风险治理活动而成立的机构，是职业的风险治理执行者。那个组织关于企业高层风险治理决策的贯彻和实施具有决定性作用。

模块三：财务运营和公司运营的政策、制度与程序。所谓的财务运营政策和程序，事实上是对财务决策的一系列规定，这对企业的风险治理工作也是至关重要的。就一样企业而言，随着决策涉及财务金额的增加，签字领导的级别也必须相应提高，这确实是企业财务运营程序的一个简单例子。事实上，关于企业而言，那个地点的逻辑并不是因为怀疑每个人都有可能出问题而制定制度，而是假如没有一套完善的制度，就确信或专门有可能会出问题。

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基于风险管理的内控制度体系建设

作者：孟志新

来源：《科技与创新》2016年第19期

摘 要：随着国内外一些知名企业相继出现震惊世界的财务丑闻后，企业开始投入大量的资源改造和完善内部控制的设计、流程再造、跟踪和监督、检查与执行。此时，基于风险管理的内部控制应运而生，成为了企业管理方面一个新的研究课题。结合自身的管理经验，阐述了基于风险管理内部控制的现实意义，重点从内控制度体系的设计层面论述了如何将风险管理融入到内控制度，希望能够给一些企业管理者一定的启发和帮助。

关键词：风险管理；内部控制；内控制度；设计层面

中图分类号：F272 文献标识码：A DOI：10.15913/ki.kjycx.2016.19.063

自英国巴林银行、美国安然公司和世通公司等国际知名企业相继爆出震惊世界的财务丑闻后，现代企业风险管理成为国内外普遍关注的一个焦点问题。国内监管机构在这一趋势下，相继出台了有关要求，2006年国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，2008年财政部等相关部委发布了《企业内部控制基本规范》。这些规范和指引的出台，从监管机构的角度对企业内部控制提出了更高的要求，也明确了以风险管理为导向的内部控制体系建设的思路和方向。

因此，建立基于全面风险管理的内部控制体系成为了企业管理方面一个新的研究课题，被一些企业管理者探讨和研究。本文就如何将风险管理融入到内控制度体系的设计层面提出一些见解和认识。

1 实施内部控制体系的现实意义

内部控制体系是企业自我调节和自我约束的内在机制，其实质就是要防范在企业生产经营活动中各种风险的发生，最终保障企业经营活动的正常运转，实现企业健康、平稳运营和持续性发展。所以，实施基于风险管理的内控控制体系可以将风险逐步由“事后处理”向“事前防范、事中控制”方向过渡，更好地将风险控制在前端，防止风险的发生，保障企业健康发展，最终确保经营目标和战略目标的实现。

金融＿　纵论　锃ｊ　

建立操作风险管理制度　

完善金融风险监控体系　

口王文星　（中国工商银行福建宙分行，福建　福州　３５０００５）　

摘要：目前．国际上商业银行风蹬管理越来越俩白干将馆用风掩管理、市场风险管理和操作风险管理三考　结舍建立操作风陲管理制度．这是完善垒融风险监控体系的重要环节～奉支钟我国商业振行操作风险管理存在　的措误认识　不健全的操作风险管理采掏以受单一的撩咋矾陆管理手击等现状．阐述了我国商业银行应鼠建立　操作风险的砖立评估框架、建立有效防范道德风险的企业文化等方面连立操作风险管理制度　完善盘融风险监　控体系　关餐词：操作风险管理；　衡量方法；　渍程框幕；　盘正文化　中圊分类号Ｆ碥ｆｌ＿４　立献标识码：Ａ　文章编号：Ｉ　ｃ眦～２７４０（２０嘶】　一００１２一　

商业银行操作凰龄是由于内部程　乒、人员　系统的不完善或失误及外部　直肄建成损失的风险　一船皂括清算失　苠　交易记录错误、水、Ｊ上等灾害、系统　故璋、冈部舞弊　外部舞弊、虚假交易．　五适当　销售蕞求、战略决策失误（缸　进＾边　收益已经很低约业务领域）　等方面　它与信用风险和市场风险谊通　件为商业银行　三大”风险　国外　商，ｌ　银圩风险营理的趋势看，世柬趟　顺向于瘙信州丑硷、市场蝇硷和攥怍　舱＝三者有机翘结台起　苔商・　银　纤内　建立操作　孔硷管理制度　本文　就当　我国商－　银行如呵建立操作　险管理　虞　莓关　题咋～探讨　一、我国商业银行操作风瞳管理　现状　商业饭　般棒信用风疃管理　式．改革金融资产管理公司的话制，发展投费银行业务．隹　现了科学发展现的本顷要求　是金融资产管理公司改革　勒发展的最佳选择。　（四）深化改革。完善相关法律、政策，谑垒公司治理　结掏，推动金融资产管理公可科学发展　１　深化体制玫革，为金融资产管理公司的科学发展提　供强大动力。盎融资产管理公司的体制改革，是一个蓑系　焦垒完善金融忸系的重大问题　金融资产管理公司要垒　丽静诵、可持续发展，最根本的是要靠深化改革．靠体制　创新．以改革的突破．来推动金融资严管理公司的新发展　当前，我国正处在进行银行业饿制性和制度性变芭的特　殊历史时期．盎融资产管理公司心须深化体制改蓝．损握　我国的国情．最好选择组建银团控投公司的模式，将金融　资产管理公司同母体银野台井，作为银团控崆公司下属　的独立法人主饿、业务独立的机构．垒面开展投资银行业　务．逐步过照成投资银行　２．强化金融资产管理公司的特殊法律地位，垒融资产　管理公司作为处置不良资产的专业化机构．在市场经济　不发达的条件下．必须要有独立的法律地位　美国ＲＴＣ有　准司法权．其他国家的金融资产营理公司也具相应的职　能。怛我国金融资产管理公司法律地位不突出　几年来，　根据襄国不良资产处置的实际．国家和有关郁．＿出台了　《金融资产管理公司条例》等相关法律和司法解释，对加　市场丑硷管理、操作风险管理若列为　凰险莆理的三大顿域　在我国，与信用　风险管理、　西风险管　棺比，操作风　险的管理应当说还处于起步价段。蒲　作风险管理的宴质就是将操作风险控　制在可晕受的限度之内．井实现盘此　基粘上的业务量最大化。从匡内的现　状来看．各家商、　银行在操作丑险管　理上存在渚多缺陷，这关中表现在错　

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. 品牌是一种复杂的关系符合，它包含了产品、消费者与企业三者之间的关系总和。品牌是这三者关系属性通过一定时期的商业整合与互动所形成的相对统一的符号化的关系模式，并为关系三者创造和带来价值的一种商业行为。

品牌战略分单一品牌战略和多品牌战略，由此而产生了单一品牌的品牌延伸风险和多品牌的战略风险：

品牌延伸风险

品牌延伸，是集团公司进行品牌管理常用的一种方式，就是指一个品牌从原有的业务或产品延伸到新业务或产品上，多项业务或产品共享同一品牌;或以原品牌的核心概念来创造新的延伸性品牌。用来进行延伸的品牌，即核心品牌，既可以是产品品牌也可以是企业品牌。品牌组合是企业经营者提供给顾客的一组品牌，它包括所有的品牌线和品牌名目。品牌组合的概念给品牌经营者提供了进行品牌延伸的大方向，经营者可在以下4个方面进行品牌延伸:

第一，企业可增加新的品牌线，以扩大品牌组合的广度。品牌线是指密切相关的组品牌，它们可以用类似的方式发挥功能，销售给同类型消费者群，使用同一类型的销售渠道，或者售价在一定的幅度内变动。品牌组合的广度是指企业具有多少条不同的品牌线。

第二，企业可延长现有的品牌线，以成为拥有更完全品牌线的企业。

第三，企业可为每一品牌增加更多的品种，以增加其品牌组合的深度。 精品文档

. 第四，企业可使品牌线有较强或较弱的粘度，这取决于品牌经营者是考虑仅在单一的领域内还是在若干领域内获得良好的声誉。品牌组合的粘度是指各条品牌线在最终用途、生产条件、分销渠道或者其它方面相互关联的程度。

品牌延伸策略作为一种有效的经营策略越来越多地受到了企业界的重视，精心策划、良好实施的品牌延伸有许多优点，能够增强企业的竞争优势。但是，品牌延伸也是有风险的，如果运用品牌延伸策略不当，盲目进行品牌延伸，其结果必然是掉入品牌延伸的陷阱，导致失败。

一、品牌延伸策略的内部风险

1.损害原品牌的品质形象