收支审核审批制度

行政事业单位财务收支审批制度

一、前言

行政事业单位是国家机关、事业单位等部门的统称，其财务收支审批制度是指在行政事业单位中，管理和监督财务收支的规章和制度。行政事业单位财务收支审批制度对保障行政事业单位财务收支的合规性、规范性和安全性具有重要意义。本文将从制度的必要性、制度的内容以及制度的实施等方面，对行政事业单位财务收支审批制度进行详细的阐述。

二、制度必要性

制定行政事业单位财务收支审批制度的主要原因有以下几个方面:

1.合规性要求。随着财务管理制度的不断规范化，管理部门对行政事业单位财务收支的监管要求也越来越高。制定财务收支审批制度可以保证单位各项财务行为的合规性。

2.依法依规。在行政事业单位的日常运作中，涉及到许多涉及财务收支的活动，与外界的资金流动也密不可分，制度的制定不仅保证财务的合规性，还可以规范财务的操作程序。

3.节约成本。对于行政事业单位来说，财务支出是一笔不小的开支，制定财务收支审批制度可以通过合理的内部程序和程序的审批，最大程度地降低成本支出。

4.风险控制。在行政事业单位财务管理中，会涉及到风险的控制，如：资金风险、操作风险等。制定财务收支审批制度可以通过内部的审核程序和流程控制，减轻财务风险。

三、制度内容

1.财务预算审批

行政事业单位应按照规定的程序，制定一份合理且具有可操作性的年度预算，

经单位领导审批和会计师事务所审计后，交予上级主管部门审批， 并按照规定的程序进行财务预算的核定。

2.财务报表审批

应按照规定的时间和程序，编制财务报表，并交予审计机构审计。经过审计机构审计，财务报表应提交上级主管部门审议后，再向社会公开。 3.合同审批

行政事业单位与合作伙伴签订合同必须按照规定的合同审批程序进行，并经单位领导审批后才能签订。

4.收支审批

行政事业单位应按照规定的程序进行收支审批，收入和支出均需严格遵守财务预算及法规的规定。如需临时收入和支出，应经过主管领导或财务部门的审批和会计核算后，方能执行。

1 财务收支审批制度

为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。

一、本制度主要内容

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任

本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。

二、财务收入的审批原则

根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

三、财务开支的审批原则

1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。

2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

事前审批应履行下列程序：

⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；

1 第八章 财务收支审批制度

财务支出审批制度

第一条 审批范围：按分工原则，审批费用支出、财产物质购置支出、捐赠支出。

第二条 审批人员及职责。

按照职能部门按《永川市烟草专卖局（中心）预算管理办法》分工管理原则，“谁签字，谁负责”，先预算后审批。

1、营销科负责人：负责对搬运费、装卸费、仓库保管费及本部门费用进行审批。

2、办公室负责人：负责对办公费、各专管所的差旅费、固定资产及低值易耗品的购置、汽理运输费、修理费等费用及本部门费用进行审批。

3、专卖管理科；负责对专卖人员的差旅费、线人补助费、打假经费（包括举报奖、检验费检测费取证费、搬运费运输费仓储费销毁费、专用器具器材费服装费、人员费用、协同办案费、奖励补助费、宣传费）和本部门费用进行审批。

4、财务科负责人：对整个公司发生的费用和本部门费用进行审批。

5、财务稽核：对整个公司发生的费用进行稽核

6、单位负责人：对整个公司发生的费用进行审批。

第三条 审批程序

费用发生部门负责人对费用的真实性负责，真实性包括以下内容，即该费用的发生实事求是，费用金额的大小真实。

（一）一般性支出审批程序。一般性支出，指日常发生的金额在5000元以下的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。审批程序为：所属部 2 门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—单位负责人审批—财务稽核审批。单位负责人不在单位时，由其授权分管领导审批。

（二）大额资金支出审批程序。指发生的金额在5000元以上的支出，包括费用支出和财产物质采购支出。采取集体汇签制度，程序为：所属部门负责人审批—分管部门负责人审批—财务负责人审批—其他领导审批—单位负责人审批—财务稽核审批。属大宗财产物质采购的还应有会议纪要。

第四条 工会经费支出管理

工会经费支出审比程序为：工会主席审批—财务负责人审批—单位负责人审批。

其他财务收入管理制度

企业其他收入指除正常的销售货款或专卖收到的罚没款以外的其他收入，一般为房租收入、固定资产或低值易耗品的处置报废收入、收到的职工退回的借款余额、其他单位交来或退回的资金等。

学校财务收支审批制度

第一章总则

第一条目的与依据

为了规范学校财务管理，确保公款使用合法、合规，保证学校财务资金的安全性和有效利用，制定本制度。

本制度的制定依据政府相关法律法规以及学校相关规章制度。

第二章财务审批的类型和权限

第二条支出的审批

对学校一切支出情况，均需经过相关部门的审批。支出审批的权限如下：

第三条收入的审批

对学校一切收入情况，均需经过相关部门的审批。收入审批的权限如下：

第四条经费的审批

学校内各项经费的使用，均需经过相关部门的审批。经费审批的权限如下：

1.一般经费：由校级财务部门负责审批；

2.专项经费：由校级财务部门和相关行政部门负责共同审批；

3.特殊经费（如设备购置经费等）：由校级财务部门、行政主管部门及学校领导共同审批。 第三章审批流程

第五条报销流程

1.提交报销申请：申请人向所在部门提交报销申请，并附上相应的票据和相关材料；

2.部门审批：所在部门负责审批报销申请，并确认申请的合法性与合规性；

4.财务审批：财务部门进行最终审批并支付报销款项。

第六条经费使用流程

1.提交经费使用申请：申请人向所在部门提交经费使用申请，并附上使用计划和相关材料；

2.部门审批：所在部门负责审批经费使用申请，并确认申请的合法性与合规性；

4.财务审批：财务部门进行最终审批并支付经费款项。

第四章监督与处罚

第七条监督机制

学校建立健全财务监督机制，包括但不限于：

1.内部审计：设立专门的内部审计部门，对学校各项财务活动进行审计；

2.外部审计：委托第三方专业机构对学校财务活动进行审计；

3.监察机关的监督：接受上级行政监察机关及相关部门的监督检查。 第八条处罚措施

对于违反学校财务收支审批制度的行为，学校将采取以下处罚措施：

1.警告、停职：对不严格执行财务审批制度的人员进行警告、停职等处理；

2.经济处罚：对违反财务审批制度致使学校遭受财务损失的人员进行经济处罚；

3.司法追究：符合违法情形的，将会移送司法机关依法追究刑事责任。