税收法治基本特征

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税法的基本特征和法律特征是什么
税法作为法学学科的一个分支，是调整国家税收关系的所有法律规范的总称。

通常对税法的理解有广义和狭义之分，广义的税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称;狭义的税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对人之间权利义务关系
的法律规范的总称，即冠以“税法”等规范名称的法律。

税法的基本特征
作为一种法律规范，税法与其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保障实施的社会规范。

这种法律规范具有一般法律规范的共同特征。

但是，由于税法是以税收关系为调整对象的，因而又区别于其他法律。

下面将从三个方面对税法的基本特征进行阐释。

税法在法律体系中的特殊地位
税法究竟是属于行政法还是经济法，始终是法学理论界争论的重要课题。

应当说，税法的绝大部分属于经济法的范围，即国家协调经济运行过程中所发生的经济关系;而税法的形式则更多地体现行政法的特征，如主体一方必是行政主体(税务机关)、法律与国家行使权力直接相关(征税权)、当事人不能将权利和义务自由处分等。

因此，简单地将税法归于经济法或行政法都不准确。

税法应当作为一个独立的部门法，这是因为：一是税法具有其独立的调整对象，即税收关系，其中既包括大量的税收经济关系;也有一部分税收行政关系;二是税法有特定的调整方法，税法运用行政的、刑事的、民事的等多种方法对税收关系进行综合调整，。

2011年财经法规学习笔记第三章税收法律制度税收法律的基本特征税收法律应当具有以下基本特征：•法定性：依法征税是当前全世界纳税制度的基本原则。

税收法律必须遵循立法程序，才能被视为合法有效。

•税种明确：税种应当公开、透明。

不同的税种应当有各自的法律规定。

•税率合理：税率应当公正合理，不能任意调整。

•税基清晰：税基应当清晰明了，便于纳税人自行核算。

•税收稳定：税收政策应当稳定，不能频繁变化。

税收法律体系的构成我国税收法律体系由宪法、法律、行政法规、部门规章等构成。

其中，宪法是最高法律文件，规定了税收的基本原则。

税收法是全国人民代表大会或者其常委会制定的具有立法权的机关颁布的法律文件，是国家税收制度的基础。

行政法规是国务院、省、自治区、直辖市政府的具体规定，其制定方案应当报国务院税务总局批准。

部门规章由税务总局、地方税务局制定。

税收法律适用原则税收法律的适用原则包括：•尊重纳税人的法定权利：税务机关应当尊重纳税人的权利和利益，保护其合法权益。

•合理规定税收规则：税务机关应当遵循合理、公正、适度、稳定的原则制定税收规则。

•依法行政：税务机关应当按照法定程序、使用法定权限和依据法定依据处理税务事项。

•信息公开透明：税务机关应当加强纳税人的宣传教育，提高纳税人的税收意识。

•鼓励自主申报：税务机关应当积极鼓励纳税人自主申报，采取自查自纠等方式减少纳税人不合规的行为。

税收管理机构与职责税收管理机构包括国家税务总局和地方税务局。

国家税务总局是中央税务管理机构，地方税务局是地方税务管理机构，根据税收体制的不同，地方税务局分为省、市、县三个层次。

税收管理机构主要职责包括：•征收税款：根据税收法律规定，向纳税人征收税款。

•领导和协调税收工作：指导和监督地方税务局的工作，协调涉税事项。

•税收管理：对纳税人的税务行为进行监管和管理。

•税收宣传教育：推动纳税人自觉遵守税收法律，增加纳税人的税收意识。

税收课税税收课税是指税务机关在征收税款时，按照一定程序，对纳税人纳税行为进行管理和监督的方式。

税务法治思维和法治方式税务法治思维和法治方式是指在税收管理领域中遵循法律规定，强化法治意识和法治思维，促进税收法治化的发展和推进税收管理的规范化、制度化和法治化。

税务法治思维和法治方式的核心是依法治税、依法征税和依法纳税，注重法律尊严和法律精神，推动税收管理工作更加规范、公正和透明。

本文将从税务法治思维和法治方式的内涵、特点、实践和推进等方面展开阐述。

一、税务法治思维和法治方式的内涵1、依法治税依法治税是税收管理的基本原则，是税务部门开展税收管理工作的根本遵循。

依法治税包括依法征税、依法管理和依法纳税三个方面。

依法征税是指税务部门在税收征管活动中，严格按照法律规定的程序和条件对纳税人进行税收征税。

依法管理是指税务部门在税收管理过程中，依据法律规定对税收活动进行规范和管理。

依法纳税是指纳税人在履行税收义务时，按照法律规定向国家缴纳应纳税款。

2、法治意识税务法治意识是指纳税人、税务部门和社会公众在税收管理活动中，树立并强化法律意识、法治意识和法律尊严。

税务法治意识包括依法纳税、守法经营、公正征税、合法维权等内容。

税务法治意识的强化，有利于推动税收管理工作更加规范、公正和透明。

3、法治精神税务法治精神是指税务部门在税收管理工作中，秉持法律精神和法律精神，严格依法办事，公正司法。

法治精神包括公正、公平、廉洁、规范、透明等内容。

税务法治精神的弘扬，有利于营造公平竞争的税收环境，维护纳税人的合法权益。

二、税务法治思维和法治方式的特点1、法治思维税务法治思维是指在税收管理活动中，强调法律效果，注重法律规则，坚持依法治税、依法纳税，推动税收管理工作法治化的高度思维。

法治思维的特点是思维内在，思维深入，思维稳健，思维广泛。

税务法治思维是税收管理工作的精髓和灵魂，是税收管理工作法治化的重要保障。

2、依法办事税务法治方式的特点是依法办事，依法行政，依法处理，依法监督。

依法办事是税务部门开展税收管理工作的基本方式，是税务部门履行职责、管理税收活动和解决税收纠纷的基本方式。

税收特征主要有哪些税收特征主要有哪些1、强制性。

指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。

负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。

2、无偿性。

指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。

无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

3、固定性。

指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

4、以上三大特征是一个统一整体。

其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证;无偿性是税收本质的体现;固定性是强制性和无偿性的必然要求。

税收有哪些特征如何理解1、强制性：指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

2、无偿性：指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不需要付给纳税人任何代价。

3、固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

税收的作用是什么税收的作用主要表现在以下几个方面：税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收是国家调控经济的重要杠杆之一税收具有维护国家政权的作用税收具有监督经济活动的作用税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和****。

税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

税收的基本特征税收是指政府依法征收于纳税人的一种强制性的财政收入。

税收具有多种基本特征，这些特征对于理解税收制度的运行和评估其效果都具有重要意义。

本文将从不同角度探讨税收的基本特征，并讨论其对经济发展和社会公平的影响。

一、强制性税收是政府依法征收的，具有强制性质。

纳税人在法律规定的时间内必须按照规定的方式、标准和程序缴纳税款。

如果纳税人不履行义务或者逃避征税，政府有权采取相应的法律措施来强制执行。

税收的强制性是确保政府能够稳定获得财政收入的重要保障，也是维护公共利益和社会秩序的重要手段。

二、普遍性税收具有普遍性，指的是税收适用于全体纳税人，无论其个人或企业的性质、规模与财产状况如何，都必须按照税法规定缴纳税款。

普遍性体现了税收的公平性原则，并确保所有纳税人在享受公共服务和资源分配中都能承担相应的义务。

普遍性还有助于减少税收的偏序化和减轻纳税人的管理成本。

三、间接性税收的间接性是指税收从纳税人流向政府的过程中存在中间环节，纳税人并不直接支付税款给政府。

例如，销售税是通过对商品和服务的价格加税来收取，最终由消费者承担。

这种间接性代表了一种隐藏的税收成本，同时也增加了税收的透明度和政府的筹资能力。

四、非等价性税收征收之所以被称为非等价性，是因为纳税人支付的税款并不能在数量上与政府提供的公共服务和资源分配相等。

税收的非等价性来源于政府在财政收支平衡上的需要和社会公共利益的要求。

政府通过税收征收来获得财政资源，然后通过公共支出和社会服务的提供来实现公平和经济效益的最大化。

五、进步性税收的进步性体现了税收制度对贫富差距的调节作用。

进步性税收意味着税收负担随着纳税人的收入增加而增加，以保证贫富差距的适度调整。

进步性税收的目标是实现社会公平和减少贫富差距，同时为政府提供财政收入。

在实际操作中，在税收税率和税基设置等方面需要权衡不同的利益，并确保税收体系能够兼顾社会稳定和经济发展。

六、透明性税收透明性是指纳税人能够明确了解税收制度和税款的用途。

税法一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利以及义务关系的法律规范总称。

税法是国家依法征税、纳税人依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保障国家的财政收入。

税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。

税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。

（一）税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人，既不需要直接偿还，也不付出任何形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其所支付的税款不完全成一一对应的比例关系。

税收的无偿性是相对的，国家收取的税款虽未当时支付对价，但以后会用取得的税款用于基础设施建设。

“取之于民，用之于民。

”（二）税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。

（三）税收的固定性是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。

二、税法的作用（一）税法的社会经济作用1.税法是国家组织财政收入的法律保障；2.税法是国家宏观调控经济的法律手段；3.税法对维护经济秩序具有重要作用；4.税法能有效地保护纳税人的合法权益；5.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。

（二）税法的法律规范作用1.税法的指引作用；2.税法的评价作用；3.税法的强制作用；4.税法的教育作用；5.税法的预测作用。

三、税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间，在税收分配过程中形成的权利与义务关系。

（一）税收法律关系的构成1、税收法律关系的主体税收法律关系主体，是指法律关系的参与者。

是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

税收的特点有什么基本特征税收的特点有什么基本特征税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

下面是店铺给大家整理的税收的特点，希望能帮到大家!税收的特点(一)税收的强制性税收的强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力，即和生产资料的占有没有关系。

税收的强制性具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，而税收法律作为国家法律的组成部分，对不同的所有者都是普遍适用的，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。

税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。

我国宪法就明确规定，我国公民"有依法纳税的义务"。

正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。

(二)税收的无偿性税收的无偿性是就具体的征税过程来说的，表现为国家征税后税款即为国家所有，并不存在对纳税人的偿还问题。

税收的无偿性是相对的。

对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。

从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。

但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。

特别在社会主义条件下，税收具有马克思所说的"从一个处于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接或间接地用来为处于私人地位的生产者谋福利"的性质，即"取之于民、用之于民"。

当然，就某一具体的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是对称的。

(三)税收的固定性税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按预定标准征收，而不能无限度地征收。

纳税人取得了应纳税的收入或发生了应纳税的行为，也必须按预定标准如数缴纳，而不能改变这个标准。

我国税收征管法律制度的现状和特点第一篇：我国税收征管法律制度的现状和特点浅谈我国税收征管法律制度的现状和特点一、税收征管法律制度的概念从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

包括国家权力机关制定的税收征管法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。

税收征管法属于税收程序法，它是以规定税收实体法中所确定的权利义务的履行程序为主要内容的法律规范，是税法的有机组成部分。

税收征管法不仅是纳税人全面履行纳税义务必须遵守的法律准则，也是税务机关履行征税职责的法律依据。

从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人大常委会第一次修改和 2001年4月28日第九届全国人大常委会第二次修改的《税收征管法》。

它是新中国成立后第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法。

二、我国现行税收征管法律制度的形成我国现行税收征管法律制度是随着新中国建立和改革开放的发展而逐步形成的。

依据税收征管的立法情况，可以把这一过程分为三个阶段。

第一阶段，无专门立法阶段。

这一阶段自建国至1986年4月21日颁布《税收征收管理暂行条例》前。

为了统一全国财经政策，原政务院于1950年1月颁布了新中国成立后的第一部统一的税收法规，即《全国税政实施要则》。

《全国税政实施要则》是一部综合性的税收法规，不仅对货物税、工商业税等14种税的实体问题进行了规定，而且还规定了高度统一的税收管理体制，即税收立法权和税种的开征、停征、税目与税率增减调整的权力都归中央，税收的减免权大部分由中央政府掌握，各级税务机关受上级局和同级政府双重领导等。

因此，《要则》是一部“实体”与“程序”规范不分的法规。

由于我国长期实行高度集中的计划经济体制，税收的宏观调控和组织财政收入的职能被忽视，税收法制不健全，《要则》颁布后的很长时期一直没有制定专门的税收征管法，有关税收征收管理的规定分散在各个实体税收法规之中，税收征管的程序法律制度处于“分散”状态。

论我国新时代税收制度的基本特征
随着改革开放和市场经济的发展，我国建立了新时代税收制度，其基本特征具有以下几点：
一是税负沉重。

与以往不同，我国的新时代税收制度注重弢增加财政收入，同时要求纳税人减少抵扣。

因此，企业对财政收入有较大的贡献，但也带来了更多的税负负担。

二是税收结构改革。

我国新时代税收制度逐步实施了税收结构改革，从收入分类将部分所得税作为重要税种，促进企业和居民参与财政收支，进一步优化财政收支结构。

三是税收公平原则。

新时代税收制度强调比较宽广的社会公平原则，尤其是强调穷人的税收减免，比较偏宽的征收范围，减轻中低收入家庭税收负担。

四是税收法律制度完善。

新时代税收制度注重对税收法治的深入实施，充分保障税收法律制度的公平、公正和完善，进而促进税收的合法、合规和有序运行。

五是税收管理全面提升。

新时代税收制度不仅要求不断完善税收法律体系，更注重提高税务管理水平，不断提升行政指导、信息整合、稽查检查等技术手段，将税收管理落到实处。

总之，新时代税收制度是为实现财政收支均衡和经济高效发展而建立的，以上就是新时代税收制度的基本特征。

今后，我国将进一步完善税收制度，加快推进税收体制改革，实现新时代税收制度的全面实施。

税收执法新体系的基本特点
税收执法新体系使税收执法工作向信息化、规范化、专业化、科技化、智能化方向发展，具有以下基本特点：
1. 统一领导，协同作战。

税务部门作为主管部门，各个执法部门协同作战，形成统一领导、协同配合的税收执法新体系。

2. 严格执法，公正公平。

加强执法监督，实行执法责任制，规范执法行为，保障纳税人的合法权益，实现税收执法的公正公平。

3. 信息共享，精细管理。

建立数字化执法信息管理平台，实现税务、公安、安监、质监等多个部门信息的共享，对纳税人进行精细化管理和监控。

4. 风险预警，精准监管。

通过数据分析技术进行风险预警，实现精准监管，提高执法效率。

5. 专业化队伍，高效执法。

加强执法人员培训，提高执法水平和能力，构建高效专业的执法队伍。

6. 互联互通，便捷服务。

实现执法信息的互联互通，构建便捷高效的纳税服务平台，方便纳税人办税缴费等业务操作。

一、税收法定党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）明确提出“落实税收法定原则”。

截至2019年年底，我国已经完成半数税种的立法工作。

我国税收制度已经逐步形成了税收法定的基本特征。

（一）税收法定的基本要求与价值税收法定是世界各国公认的税法首要原则，其基本要求是税收要素法定、税收要素明确和税收要素合宪。

税收要素是税收制度必须具备的基本构成要件，包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、税收征管等。

税收要素法定也被称为法律保留，是指由狭义的法律来规定税收要素，不允许其他规范性文件对税收要素进行规定。

其在实务中的基本表现就是通过法律来征税，禁止由行政机关直接开征新税。

税收要素明确也被称为禁止空白授权立法，是指法律对税收要素的规定应足够明确，严格限制行政机关的空白授权立法。

税收要素合宪是指立法机关对税收要素的规定，应符合宪法的原则及具体条款的明确规定。

税收法定是现代民主、法治思想在税收领域的集中体现，也是国家治理现代化的重要保证。

税收法定使得纳税人成为税收立法的主人，纳税人既是税款的承担者，也是税款的享受者。

这种合二为一的特殊身份，使得纳税人不可能为了提高对税款的享受而增加自身的税收负担，也不可能为了减轻自身的税收负担而降低对税款的享受。

税收法定确保了税收“取之于民，用之于民”，能确保国家的整体税负处于纳税人选择的最优水平。

从国家治理现代化的角度看，税收法定大大提高了税收制度的合法性与合理性，提高了纳税人的遵从度，由此可以大大降低税收征管的成本，最终提升执政党执政的合法性和稳定性。

（二）我国税收法定的实践新中国成立后，我国就开始了税收法定的实践。

1958年，全国人民代表大会常务委员会通过了《农业税条例》，这是我国第一部由最高立法机关通过的税法。

该法第一条还特别强调根据《宪法》第一百零二条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定，制定该条例。

由此可见，我国早在二十世纪五十年代，就已经认识到税收法定的价值及其基本要求。