下载文档原格式
财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2016.06.24•【文号】财会[2016]11号•【施行日期】2016.06.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知财会[2016]11号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）要求，行政事业单位（以下简称单位）应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。
在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。
按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好《指导意见》，财政部决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。
现将有关事项通知如下：一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。
通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则（一）坚持全面性原则。
内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
行政事业单位内部控制基础性评价工作方案一、项目背景近年来，随着我国行政事业单位改革的不断深入，内部控制成为提高单位管理水平、防范风险的重要手段。
为了进一步加强行政事业单位内部控制建设，提高单位内部管理水平，确保财政资金安全，我们特制定本方案。
二、评价目标1.全面了解行政事业单位内部控制现状，查找存在的问题和不足。
2.提出改进措施，推动单位内部控制体系不断完善。
3.提高单位内部管理水平，保障财政资金安全。
三、评价范围1.评价范围包括单位内部控制制度的建立、执行、监督和改进等方面。
2.评价对象包括单位内部各部门、所属单位及全体员工。
四、评价方法1.文档审查：查阅单位内部控制相关文件，包括制度、流程、记录等。
2.问卷调查：设计问卷，对单位内部员工进行问卷调查，了解内部控制实施情况。
3.访谈：与单位内部相关人员进行访谈，了解内部控制实施过程中的难点和问题。
4.案例分析：选取具有代表性的案例，分析内部控制实施效果。
五、评价步骤1.准备阶段（1）成立评价工作小组：由单位领导担任组长，相关部门负责人及专业人员组成。
（2）制定评价方案：明确评价目标、范围、方法、步骤等。
（3）宣传培训：对评价工作小组成员进行内部控制知识培训，提高评价能力。
2.实施阶段（1）收集资料：根据评价范围和方法，收集相关资料。
（2）分析问题：对收集到的资料进行分析，查找存在的问题和不足。
（1）提交评价报告：将评价报告提交给单位领导，汇报评价结果。
（2）制定改进措施：针对评价发现的问题，制定改进措施。
（3）跟踪整改：对整改情况进行跟踪，确保整改到位。
六、评价内容1.内部控制制度的建立（1）评价单位内部控制制度是否健全，包括组织架构、权责划分、业务流程等方面。
（2）评价单位内部控制制度是否符合国家法律法规及行业规定。
2.内部控制制度的执行（1）评价单位内部控制制度是否得到有效执行，包括各项制度的落实情况。
（2）评价单位内部员工对内部控制制度的了解和认同程度。
行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案
1.背景和目的
为了加强行政事业单位内部控制，规范行政事业单位行为，提
高行政事业单位管理水平，国家开始实施内部控制基础性评价工作。
本方案的目的是制定行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施
方案，明确评价的内容、流程、标准和方法，以保证评价工作的科
学性、规范性和有效性。
2.评价的内容和标准
内部控制基础性评价主要评价行政事业单位的财务管理、采购
管理、人事管理、资产管理、信息管理等方面的控制情况，涵盖以
下方面：
（1）财务管理方面
财务管理方面主要评价行政事业单位的会计核算、财务报告、
收支管理、资金运作等情况。
主要标准为会计制度完善、财务报告
得到留档、财务收支管理规范、资金运作顺畅等。
（2）采购管理方面
采购管理方面主要评价行政事业单位的采购计划编制、招投标
管理、采购合同签订、采购验收等情况。
主要标准为采购计划合理、招投标程序规范、采购合同完备、采购验收达到要求等。
（3）人事管理方面。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评价指标考核内容评分1. 组织结构是否合理、有效 10分2. 内部控制政策是否明确、有效 15分3. 人员配备是否合理、充足 10分4. 内部控制流程是否规范、清晰 15分5. 信息系统是否安全、可靠 10分6. 外部资金使用是否合规、有效 10分7. 资产保护措施是否到位、有效 10分8. 操作与管理流程是否规范、高效 10分9. 内部审计制度是否健全、有效 10分10.风险管理制度是否健全、有效 10分11.违纪处理制度是否健全、严明 10分总分 120分行政事业单位内部控制基础性评价报告尊敬的领导：按照相关规定和要求，以行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表为依据，本次对本单位的内部控制进行了评估，具体结果如下：根据评价指标的评分计算，本单位的总得分为X分（满分为120分）。
具体评价结果如下：1. 组织结构：得分X分。
本单位的组织结构合理、有效，为内部控制提供了有力支撑。
2. 内部控制政策：得分X分。
本单位的内部控制政策明确、有效，为内部控制的实施提供了明确指导。
3. 人员配备：得分X分。
本单位的人员配备合理、充足，保障了内部控制的顺利运行。
4. 内部控制流程：得分X分。
本单位的内部控制流程规范、清晰，确保了工作流程的正常运转。
5. 信息系统：得分X分。
本单位的信息系统安全、可靠，信息的管理和处理得到有效保障。
6. 外部资金使用：得分X分。
本单位在外部资金使用方面合规、有效，保证了资金使用的透明和合理性。
7. 资产保护措施：得分X分。
本单位的资产保护措施到位、有效，保障了资产的安全和使用价值。
8. 操作与管理流程：得分X分。
本单位的操作与管理流程规范、高效，提高了工作效率和工作质量。
9. 内部审计制度：得分X分。
本单位的内部审计制度健全、有效，对内部控制进行了有效监督和检查。
行政事业单位内部控制基础性评价报告格式一、报告目的本报告旨在对行政事业单位的内部控制基础性进行评价，以评估其内部控制的有效性和合规性，并提供改进建议。
二、评价背景三、评价范围、对象和时间评价范围：行政事业单位的各部门和岗位评价对象：行政事业单位内部控制制度和控制能力评价时间：报告日期至前一年度结束四、评价方法1.文献资料调研：通过查阅单位的章程、制度文件、规章制度等，了解内部控制制度的设计和实施情况。
2.访谈调查：与单位的管理层、内部控制责任人、岗位人员进行沟通，了解内部控制的运作情况。
3.实地观察：到单位现场进行实地检查，了解内部控制的执行情况。
4.抽样测试：选取内部控制风险较高的关键环节进行抽样测试，评估内控制的有效性。
五、评价内容1.内部控制环境评价包括单位的管理理念、制度建设、组织结构、人员素质等方面的评价。
2.风险识别和评估评价包括对单位内部和外部风险进行识别和评估，确定主要风险类别和风险责任人。
3.控制活动评价包括内部控制制度的完备性、适用性和执行情况的评价。
4.信息与沟通评价包括信息的保护、传递和沟通渠道的评价。
5.监督与改善评价包括内部控制检查和审计的有效性、改进机制的建立和执行情况的评价。
六、评价结果及建议1.就评价的各项内容进行得分评价，对各项内容的得分进行综合评价，给出总体评价等级。
2.针对评价结果，提出改进建议，包括但不限于内部控制制度的完善、人员培训和沟通机制的加强等。
七、风险警示本报告所提供的评价结果仅为参考意见，不能代替单位内部控制的实际操作和监督。
建议单位根据评价结果，及时采取相应的措施来完善内控制系统并提高内部控制的有效性。
八、评价报告修订本报告将在下一轮内部控制评价周期结束后进行修订，以反映单位在改进内部控制方面的进展情况。
以上是行政事业单位内部控制基础性评价报告的基本格式，评价报告应根据具体情况，结合行政事业单位的实际情况进行适度调整和修改。
行政事业单位内部控制基础性评价操作细则
一、评价目的和原则
1.评价目的：通过评价行政事业单位内部控制，发现存在的问题和弱点，并提出改进意见，以提高内部控制的效能，维护行政事业单位的正常
运作和发展。
2.评价原则：客观公正、全面深入、实事求是、依法依规、适度节省。
二、评价范围和内容
1.评价范围：行政事业单位全部或部分部门、岗位、业务和环节。
2.评价内容：
(1)目标设定与风险控制：评价行政事业单位的目标设定和风险控制
情况，包括目标的合理性、风险的认识程度和控制措施的有效性。
(2)内部控制环境：评价行政事业单位的内部控制环境，包括领导重视、员工意识和员工教育培训等。
(3)控制活动：评价行政事业单位的控制活动，包括流程设计、授权
审批、凭证记录、财务核算和内部审计等。
(4)信息与沟通：评价行政事业单位的信息与沟通情况，包括信息的
可靠性、公开透明和内外部沟通的有效性。
(5)监督与改进：评价行政事业单位的监督与改进情况，包括管理层
监督、内部审计、风险管理和改进反馈等。
性评价制度2023-11-08•引言•行政事业单位内部控制概述•行政事业单位内部控制评价制度目录•行政事业单位内部控制基础性评价制度建设•行政事业单位内部控制基础性评价制度实施效果及问题分析•行政事业单位内部控制基础性评目录价制度优化与发展趋势•结论与展望01引言行政事业单位是我国重要的公共服务机构，其运营和管理涉及到大量的公共资源。
近年来，我国政府对行政事业单位的内部控制建设提出了越来越高的要求，以保障公共资源的合理使用和有效管理。
为了响应政府要求，加强行政事业单位的内部控制建设，我国财政部于2012年颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规范为行政事业单位的内部控制建设提供了指导和要求。
背景介绍目的和意义对行政事业单位的内部控制基础性进行评价，可以发现和纠正行政事业单位内部控制存在的问题，提高内部控制水平。
通过实施内部控制基础性评价，可以促进单位各部门加强协作和沟通，形成内部控制合力，提高行政事业单位公共服务的质量和效率。
内部控制基础性评价还可以帮助行政事业单位更好地履行公共责任，提高公共资源的配置效率和效果，增强行政事业单位的公信力和透明度。
02行政事业单位内部控制概述内部控制是指行政事业单位为了实现其目标，维护资产的安全和完整，确保会计信息准确可靠，保障经营活动的效率和效果，而通过制定一系列的政策、措施和程序，对单位内的风险进行防范和管控的动态过程。
内部控制是一种自我监督、自我调整和自我控制的机制，是行政事业单位内部管理的重要组成部分。
内部控制的定义有效性原则内部控制应当符合国家法律法规、行业规定和本单位的实际情况，具有可操作性和有效性。
内部控制的基本原则全面性原则内部控制应当贯穿行政事业单位决策、执行和监督的全过程，覆盖所有的部门、岗位和业务活动。
制衡性原则行政事业单位在设置内部机构、分配权责和确定流程时，应当保证各部门之间相互制约、相互监督，确保权力的制衡与平衡。
重要性原则内部控制应当重点关注高风险领域和重要业务事项，对重大风险进行防范和管控。
2024年行政事业单位内部控制基础性评价总结一、概述随着社会的不断进步和发展，行政事业单位的规模和数量不断增加，对其内部控制的要求也越来越高。
内部控制是行政事业单位有效管理的基础，对于提高行政事业单位的管理水平和工作效率至关重要。
在2024年的内部控制基础性评价中，我们着重关注了行政事业单位的组织结构、内部控制制度和风险管理等方面，希望通过评价结果对行政事业单位的内部控制工作提供有益的参考和指导。
二、组织结构评价行政事业单位的组织结构是内部控制的基础，合理的组织结构可以保证工作的高效进行。
在评价中，我们发现大部分行政事业单位的组织结构相对较为合理，各个部门之间的职责明确，协作高效。
但是也有一部分单位存在部门职责重叠、信息共享不畅等问题，需要加强协调和沟通。
因此，在今后的工作中，建议行政事业单位进一步完善组织结构，优化工作流程，提高工作效率。
三、内部控制制度评价内部控制制度是行政事业单位实施内部控制的法规和制度的集合。
在本次评价中，我们重点评估了行政事业单位内部控制制度的完善程度和实施情况。
评价结果显示，大部分行政事业单位内部控制制度相对健全，各项制度的执行情况较好。
但也存在一些问题，如一些制度过于繁琐，执行不到位；一些重要制度缺乏更新和改进等。
建议行政事业单位加强内部控制制度的宣贯和培训，提高职工的遵守程度；同时，不断完善和推进内部控制制度的更新和改进，以适应新时期的工作需求。
四、风险管理评价风险管理是内部控制的核心内容之一，合理的风险管理可以有效地保护行政事业单位的利益。
在评价中，我们了解了行政事业单位的风险管理情况和风险管理制度的实施情况。
评价结果显示，大部分行政事业单位对风险管理较为重视，建立了相应的风险管理制度，并定期进行风险评估和管理。
但也有一些单位存在风险管理意识较差、风险管理制度不够完善等问题。
因此，建议行政事业单位加强对风险管理的重视，提高风险管理制度的科学性和有效性，切实加强对重大风险的防范和遏制。
行政事业单位内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神, 按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求, 依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定, 我们对本单位的内部控制基础情况进行了评价。
一、内部控制基础性评价结果根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点, 本单位的单位层面内部控制基础性评价得分为38分, 业务层面内部控制基础性评价得分为31分, 共计69分。
因存在不适用指标, 换算后的得分为70分。
二、特别说明项（一）特别情况说明本单位未发生重大经济损失、引起社会重大反响、出现经济犯罪等相关情况。
（二）补充评价指标及其评价结果本单位无补充评价指标。
三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果, 本单位将内部控制建设启动、权利运行制约、管理信息系统和预算业务管理控制等领域作为接下来内部控制建立与实施的重点工作和改进方向, 并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果:1.检查整改落实以领导小组为主导, 由财务科牵头, 各部门负责人认真学习财政部《行政事业单位内部控制规范》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的要求。
针对评价中发现的不足, 完善单位组织及业务流程图、强化风险机制、落实岗位权责以及落实预算业务管理控制等, 力争从2017年年初起达到内部控制指标要求的标准, 切实有效地防范各类风险, 提升单位的运行水平、管理质量。
2.全面建立内控机制以此次内部控制基础性评价为契机, 以评价指标为依据, 梳理单位现有运行机制, 对比内部控制的指导意见和要求, 全面建立与本单位实际运行相符的内部控制机制。
内部控制运行机制应涵盖单位组织构成、各部门及岗位权责、内部风险评估、权力制约与监督以及自行检查等具体内容。
在领导小组的主导下, 大家群策群力, 确保在年底前建立健全完整的内控制度。
行政事业单位内部控制基础性评价制度导语：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，现印发给你们，自XX年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
行政事业单位内部控制基础性评价制度近年来，随着一系列行政事业单位的改革措施不断出台以及行政事业单位规模的不断扩大，行政事业单位内部日益复杂化。
在目前我国传统会计内部控制业务的提升和扩展阶段，加强行政事业单位的内部控制，既是适应新时期新形势要求的必然选择，也是完善行政事业单位的财务管理工作的必然需求，可以更好的规范行政事业单位的会计核算，促使行政事业单位财务工作健康发展。
笔者就行政事业单位内部控制谈几点粗浅的看法：一、内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。
行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。
它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。
二、加强行政事业单位内部控制的意义(一)节约行政管理成本。
从历年统计数据计算结果看，我国行政管理费不仅规模大而且增速快，其增速超过全国财政支出和GDP，基本维持在20%，最高曾达%。
我们国家行政管理成本实在太高了，大约占到财政收入的四分之一。
外部监管力量有限，很难作到时时刻刻和全面的监督，关键还是要自己建立一套科学合理的控制制度，制定刚性标准，节约不必要的开支。
(二) 保证国有资产的安全完整。
国家掌握着巨大的资源，行政事业单位对国有资产承担着管理和使用的职责，其任何损失和浪费都是国有资产的流失，最终由国家负担。
一定要有一套严密的制约机制，这个制约机制要保证国有资产产权交易必须严格按照公平、公开的原则，杜绝人情交易和暗箱操作,让交易在阳光下进行，杜绝低价、违规处置，防止国有资产流失。
(三)提高行政运行效率。
法定的或授予的公共权力的行政事业单位，其根本目标是社会效益最大化，行政事业单位所作的工作是整个社会活动十分重要的一个环节，有的时候这一环节没完成，其他许多环节都无法进行，行政事业单位的效率低，在一定程度上降低了整个社会的效率，建立完善的内部控制体系，使重要环节建立监督机制，简化办事程序，是加强行政事业单位职能运行能力和效率的重要措施。
(四)完善内部控制制度是反腐败的重要举措。
当一个行政人员贪污公款或非法收受财务时，我们肯定想到这个人政治修养党性有问题，不过再批评其政治修养党性的时候，我们同样要反思，是不是我们的制度存在漏洞。
完整的制度好可以使坏人无法任意横行，不好的制度可以使好人无法充分做好事，甚至走向反面。
完善的内部控制体系，可以大大减少行政体制上的漏洞，降低了贪污受贿的机率，从一个侧面也保护了领导干部。
行政事业单位虽然不是营利单位，但其建设有效的内部控制具有重要的现实意义：不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防止各种舞弊和腐败的发生。
加强行政事业单位内部控制，建立健全内部控制体系，是行政事业单位不断发展和保持职能正常高效运行的需求，必须加强内部审计工作的监督力度，使之规范化和制度化，才能有效促进事业单位控制目标的实现。
三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题我们在平时审计过程中发现目前各行政事业单位内部控制比较薄弱，影响了财务信息的真实性及财政资金的安全，亟待改进与完善。
(一)费用支出缺乏有效控制。
行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
(二)固定资产控制薄弱。
实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
(三)财务管理弱化。
财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
(四)岗位设置不够合理。
由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。
(五)预算控制比较薄弱。
首先是预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。
其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因(一)内部控制意识相对薄弱。
内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。
有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解。
认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关。
单位的会计人员扮演“付款员”的角色，尚未建立起健全有效的内控制度。
有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制仅仅为“印在纸上，挂在墙上”应付财政检查及审计部门审计的装饰品，未能发挥其应有的作用。
(二)内部控制制度不健全。
很多行政事业单位内部控制制度不全面，没有覆盖到单位经济业务发生的各个岗位及业务环节，个别单位会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任，有的单位即使岗位分开设置，但在实际工作上并没有严格执行，导致少数单位出纳挪用贪污公款长期未被发现。
单位固定资产长期处于无专人管理状态，管账不管物、管物不管账的现象严重，损坏和丢失现象时有发生。
(三)监督约束弱化。
目前很多行政事业单位无内审机构或形同虚设，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，内部控制失效。
同时财政管理部门重资金分配，轻资金使用的监督，忽视预算单位的财务管理。
(四)管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。
管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。
(五)外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查有待加强。
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。
缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
四、加强行政事业单位内部控制的建议(一)增强内部控制意识。
要充分认识到内部控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位目标管理的重要性，真正树立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，积极采取有效措施，实现内部控制的目标。
(二)建立健全单位内部会计控制体系。
通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部控制方式、技术、手段等方面相对完整、有章可循的内部会计控制体系。
首先进行分工控制，对单位内各部门定岗定职，明确分工，坚持不相容职务的有效分离，互相牵制、相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制;其次实行业务流程控制，建立严格的审批制度及报销程序。
对每一笔经济业务所产生的票据，必须进行严格的把关，规范单位财务审批程序和制度。
三要加强资金和财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。
(三)强化内部审计的监督作用。
充分发挥内部审计“一审、二帮、三促”的作用。
由于内审部门对本单位财务内部控制情况比较了解，应建立定期的内控制度评价制度，及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节，针对这些问题对症下药，制定改进措施，帮助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
行政事业单位内部控制基础性评价制度近年来，审计发现，一些行政事业单位收费管理不规范，缺少业务部门和财务部门数据核对，同时，财务部门开具收入发票不及时，不真实，随意性强。
这是典型的由于内部控制制度不健全引发的问题。
行政事业单位内部控制的缺失表面上会引起财务信息的不真实，但从深部挖掘，在行政事业单位财务信息不真实的基础上会导致财政收入的不完整，长此以往，不但影响行政事业单位的职能不能得到有效发挥，还会降低政府部门、单位的公信力，甚至导致违法违纪案件的发生，因此，行政事业单位加强内部控制建设是十分必要的。
审计建议，行政事业单位应从以下几个方面加强内控制制度建设。
第一，明确职能，以职责分工为基础建立内部控制制度。
内控制度的建立首先取决于要明晰单位的主要职能、各部门的分工要求及相互间的关联性。
内控制度是在部门间各司其职的基础上将各部门融合成一个相互依存的整体，形成合力更好的发挥部门职能。
作为行政事业单位，建立内部控制制度要在明确单位职能的基础上，整合各部门资源，简化办事流程，建立各部门间的协调机制，为内部控制制度的建立打下坚实基础。
第二，确立制度，以内部控制制度为准绳加强内部控制建设。
内部控制制度的建立是内部控制建设的关键，科学完整的内控制度能有效防止潜在问题的发生，有利于会计信息的真实可靠，有助于经济主体的持续发展。
作为行政事业单位，要根据职能分工、目标责任、业务流程制定科学合理的内控制度，进而堵塞系统漏洞、制约违反规定的操作、避免财政资金的损失浪费，有利于政府部门及相关单位职能的高效发挥。
第三，加强监管，以内外监督为手段完善内部控制建设。
内部控制制度的顺利运行过程离不开有效的监督和管理。
在对内控制度的监管上，既需要单位自身对其内控制度的时时监控，又需要社会组织和政府部门的检查评价，使内控制度的监管透明化、程序化、常态化，促进内控制度的不断完善。
作为行政事业单位，内控制度从建立到运行都要接受单位自身、政府监管部门和社会三方面的监督管理。
