固定资产内控测试

固定资产财务内控制度固定资产是企业长期使用且具有重要价值的资产，对于企业来说具有重要的经济意义。

为了更好地管理和控制固定资产，建立一套完善的财务内控制度至关重要。

下面将详细介绍固定资产财务内控制度。

一、固定资产登记制度1.建立固定资产登记制度，明确登记程序和责任人。

2.对新购置的固定资产，及时进行登记，并填制相应的固定资产卡片，明确资产的名称、规格、数量、计量单位、取得方式、起始原值等。

3.每年定期进行固定资产清查，核实固定资产的实际存量，及时处理采购未登记或已报废的资产。

二、固定资产领用制度1.设立固定资产领用申请程序，对领用人进行资格审查，并保留相关证明材料。

2.建立资产领用审批制度，对资产领用申请进行审批，并记录在册。

3.领用人应对固定资产负有保管责任，领用的固定资产应妥善保管，避免遗失或损坏。

三、固定资产报废制度1.制定固定资产报废的程序和标准，明确报废的条件和流程。

2.由资产管理部门对固定资产进行鉴定，判定是否达到报废标准，如果确定报废，应填制报废申请表，并报上级主管部门审批。

3.报废后的固定资产应进行记录，并进行销账处理，确保固定资产账面与实际情况相符。

四、固定资产盘点制度1.制定固定资产盘点制度，明确盘点的周期和程序。

2.定期进行固定资产盘点，核对固定资产存量与账面情况是否相符，发现差异及时调查原因，并进行处理。

3.盘点结果应经过资产管理部门和财务部门的审核和确认。

五、固定资产减值准备制度1.建立固定资产减值准备的核算方法和规定，对可能发生减值的固定资产进行评估，计提相应的减值准备。

2.准确披露固定资产减值准备，确保企业财务状况真实可靠。

六、固定资产处置制度1.建立固定资产处置制度，明确处置程序和责任人。

2.对于需要处置的固定资产，进行评估和鉴定，并填制处置申请表，报经审核和批准后方可处置。

3.处置的固定资产应进行登记和销账处理，确保实际处置情况与财务记录一致。

七、固定资产财务核算制度1.明确固定资产的核算方法和流程，确保固定资产的成本正确计算和确认。

内部控制必有一道案例分析题，应重点关注内部控制5要素、有关方面在内部控制中的职责作用和7项内部控制措施及其具体运用。

可以从“务虚"和“务实”二个方面来考：在务虚上，从理念上来考内部控制的5要素;在务实上，主要考内部控制措施的具体运用.下面举例说明。

【例1】考核内部控制(内控措施的运用和有关各方的职责）和平企业集团董事会决定，从2009年7月1日起执行《企业内部控制基本规范》，为此要求集团公司内部审计部门对集团公司所属的52家子公司对内部控制制度的健全性和有效性进行全面的检查。

集团公司内部审计部门在检查中发现了以下情况:（1）甲公司为一家物流企业，注册资本5000万元。

随着业务规模的扩大，日常事务非常繁忙.为提高工作效率和防范出现重大风险，公司管理层决定，公司重大对外投资事项由经办人员直接对董事长汇报，由董事长亲自审批。

（2)乙公司为一家物业管理公司，财务部共有二人，分为会计与出纳岗位。

出纳岗位负责货币资金的收付和现金、银行存款账簿以及应收、应付等债权债务账簿的登记工作；会计岗位负责其他会计事项.由于会计人员少,在一方有产假、休假或其他事务情况下，只能由另一方代替其工作.比如，在出纳休假时，为了保证公司的正常运转，由会计负责各种款项的收付,并负责登记账簿和编制财务报表。

（3）丙公司为一家生产电器产品的企业，注册资本2亿元。

由于电器产品的竞争非常激烈，丙公司被迫采取激进的销售政策,对大部分产品实行赊销，并且信用期很长,造成了应收账款大幅度增加，而且坏账率上升。

为了改变这种不利局面，丙公司最近作出决定，对每一销售商由专一业务员全面负责，即某一业务员一旦与某销售商签订了供货合同,应当由该业务员负责发货、收款、对账，出现问题,由专管业务员负完全责任。

（4）丁公司为生产汽车配件的一家公司，为了在短时间内取得更大的市场份额，总经理在未进行可行性研究和未经管理层批准的情况下，指示基建部门加快扩建SUV配件生产线.生产线经过3个月紧张施工后，未经竣工决算审计就由基建部门办理了验收手续，交付生产部门投入使用。

第六章、内部控制、合规管理与审计课后测试测试成绩：60.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题•1、商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合格指南等内部制度向（）备案。

（3.33 分）A上级行银监会C工商部门D人民银行正确答案:B•2、根据《商业银行合规风险管理指引》的规定，商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会，在合规负责人离任后的（）内，应向银监会报告离任原因等有关情况（3.33 分）A五个工作日B一个月十个工作日D十五个工作日正确答案:C•3、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。

（3.33 分）内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人B内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计C商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估合规性测试方面的职责D商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价正确答案:D•4、某商业银行近期进行了一系列人员调整，下列做法不符合监管要求的是（）。

（3.33 分）在不预先通知下属某营业机构负责人的情况下，要求该营业机构会计主管赵某强制休假，并安排另一营业机构会计主管接替B将负责固定资产购建审批的吴某与固定资产购建的采购人员郑某轮岗C对下属12家营业机构的委派会计（授权经理）包括任职期限不到1年李某全部予以轮岗D对已任职超过3年的某基层营业机构负责人周某轮岗，并同时实施离任审计正确答案:B•5、消费金融公司向个人发放消费贷款的余额最高不得超过人民币（）万元。

（3.33 分）20.0B50.0C30.0D40.0正确答案:A•6、根据《商业银行合规风险管理指引》，商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。

商业银行的绩效考核应体现（）的价值观念。

（3.33 分）A效益优先和合规为辅倡导合规和惩处违规C一切从经济效益出发D做大规模和做强效益正确答案:B•7、（）履行内部控制的监督职能。

固定资产的内部控制内容有哪些我国国有企业的固定资产流失严重，不知沦落何方，于是关于加强固定资产的内部控制的呼声越来越高。

的确，内部控制的不健全与薄弱是资产流失现象的一个重要原因，我们是否都曾私用过单位或公司的一些小型文具用品呢?不用说，加强固定资产的内部控制日益成为一件迫在眉睫的事情了。

固定资产的内部控制包括确保资产安全和有适当的会计系统。

其中保证资产安全的内控措施包括：
(1)分配保管资产的责任。

(2)资产的保管与资产的会计处理相分离。

这是各方面内部控制的基础。

(3)建立防范措施(如看守和限制接近资产)，防止被盗。

(4)保护资产，防止自然环境(如雨、雪等)侵蚀。

(5)培训操作人员适当使用资产。

(6)购买足够的保险，以防止火灾、暴风雨和其他灾害。

(7)建立定期维修制度。

固定资产的控制与价格较高的存货的控制有许多类似之处，都要借助辅助记录。

对固定资产，公司使用固定资产明细账。

每项资产都要在记录中列出，并指明其地点和负责人，这些细节有助于确保财产安全。

明细账记录还列出了资产成本，使用期限及其他会计资料。

《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。

甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。

甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

商誉减值测试内控制度商誉是指公司向投资者或大众承诺长期监督其价值和价格的企业财务财产，又称外部财务估值财产。

企业发行股票和其他类型的证券时通常需要在财务报表上核算商誉的存在。

随着金融市场的发展和审计费率的降低，商誉减值测试已经成为重要的监管和审计内控要求，以确保企业公平、公正地披露信息，并从而避免价值受损。

二、什么是商誉减值测试？商誉减值测试是指通过测试企业商誉固定资产是否有必要根据经济状况变化而重估或减值，以更新财务报表上的估值，以确保信息披露的真实性。

商誉减值测试可以从三个基本思路进行：根据市场法，根据收益法以及根据成本法。

三、商誉减值测试的标准测试公司商誉是否存在减值风险，减值测试时，应遵循下列原则：（1）财务报表上的商誉的价值应低于其市场价值，以避免被投资者认为企业有放大其财务报表价值的倾向。

（2）应比较财务报表上商誉价值与往年相比变化状况，以识别是否存在不断减少价值的情况。

（3）商誉减值测试应按照国家规定的帐面价值减值标准，以把握商誉价值变化的范围和方向。

四、商誉减值测试的实施与效果1、实施在实施商誉减值测试时，企业应定期进行经营变化的检查，并根据相关的市场和行业变化，以及与此相关的成本和收益，定期进行收益或成本法的商誉减值测试；根据市场行为、行业变化以及投资者行为，采用市场法对商誉减值测试，以把握商誉减值的走向。

2、效果商誉减值测试能够有效地控制企业财务报表的真实性，防止受损的企业风险，有利于企业利益的维护。

商誉减值测试也有助于加强企业与其所记账的审计公司之间的合作，有助于更好地提升审计的质量，在财务报表的信息披露方面起到积极的作用。

五、结论商誉减值测试是审计内控的重要组成部分，为审计人员提供了一种确保信息披露真实可靠的手段。

商誉减值测试应结合企业实际，制定一套完整的管理制度，对企业商誉进行定期检查和测试，以确保企业财务报表的真实有效，保证企业利益的有效维护。

内控固定资产台账管理制度一、前言公司的固定资产是企业长期投资的紧要部分，对于保障企业长期稳定运营特别关键。

因此，对固定资产进行科学管理是企业内控紧要的一环。

本文阐述企业固定资产的管理制度，包括固定资产管理流程、资产清查程序、资产管理人员职责、营运管理的过程和要求等方面，以期帮忙企业保障固定资产的合理调配和使用，建立良好的内部掌控机制。

二、管理流程1.固定资产的购置，应经过审批程序，由固定资产管理部门提出申请，经过审核批准后执行。

2.固定资产的验收，应由固定资产管理部门会同使用部门，对采购的固定资产进行验收。

验收程序依照验收单或者验收报告，对比采购合同的规定进行验收。

3.固定资产的入账，由固定资产管理部门依照验收文件的核对结果入账，并将验收表、验收记录、发票、采购合同和送货单等材料存档备查。

4.固定资产的登记，对已经入账的固定资产进行编号登记，并填写资产卡片，建立台账，进行固定资产台账管理。

三、资产清查为了规范固定资产台账管理，保证台账的精准性和完整性，每年定期进行固定资产清查。

清查的实在程序如下：1.由固定资产管理部门组织清查人员，向各个使用部门发出清查通知；对于因生产、经营需要不能清查的，要求使用部门提交书面说明。

2.清查人员在事先通知的基础上，在清查人员搭配下，由使用部门对固定资产进行全面的实物清查，并将清查情况填入清查表中。

3.固定资产管理部门对清查表进行审核，核实待报废和待处理的固定资产并进行处理，汇总编制固定资产台账。

四、职责划分1.固定资产管理员：负责固定资产的购置、验收、入账、登记、保管以及资产盘点、评估和报废等。

2.使用部门主管：负责天然气、汽油、液化石油气、发电机等固定资产的使用和养护，为固定资产管理员做好固定资产管理供给必要的帮助和支持。

五、要求与建议1.在进行资产购置前进行充分的市场调研，建立采购清单和采购计划。

2.在固定资产验收和入账时，要求严格把关，对采购合同、验收文件等资料进行完整归档。

内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。

A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。

A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。

A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。

A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。

A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。

A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。

A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产是企业中重要的生产要素之一，对于企业的经营和发展具有重要意义。

为了保障固定资产的安全和有效利用，企业需要建立一套完善的固定资产管理制度内控制度。

本文将从五个大点出发，详细阐述固定资产管理制度内控制度的重要性和具体内容。

正文内容：1. 确立固定资产管理的目标1.1 确保固定资产的安全性1.2 提高固定资产的利用效率1.3 降低固定资产的维护成本1.4 保障固定资产的准确计量和报告1.5 优化固定资产的配置和配置过程2. 建立固定资产管理制度2.1 制定固定资产购置和报废的流程和规定2.2 设立固定资产管理部门和相应的岗位职责2.3 设计固定资产台账和档案管理制度2.4 制定固定资产盘点和验收制度2.5 建立固定资产维护和保养制度3. 加强固定资产的内部控制3.1 制定固定资产的使用和保管规定3.2 设立固定资产的审批和监督机制3.3 加强固定资产的保险和防盗措施3.4 建立固定资产的折旧和减值计提制度3.5 加强固定资产的追踪和监控4. 健全固定资产的财务管理4.1 设立固定资产的采购预算和控制4.2 建立固定资产的计量和计价制度4.3 加强固定资产的账务处理和凭证管理4.4 设立固定资产的折旧和摊销核算4.5 建立固定资产的财务分析和评估体系5. 加强固定资产的监督和审计5.1 设立固定资产的监督和审计机构5.2 制定固定资产的监督和审计计划5.3 加强固定资产的监督和审计结果的反馈和整改5.4 建立固定资产的监督和审计报告和档案总结：通过建立固定资产管理制度内控制度，企业能够确保固定资产的安全性，提高利用效率，降低维护成本，保障准确计量和报告，优化配置过程。

具体内容包括确定管理目标，建立管理制度，加强内部控制，健全财务管理，加强监督和审计。

这些措施将有助于提升企业固定资产管理的效率和透明度，为企业的发展提供有力支持。

BUSINESS CULTURE 商业文化2021.05NO.50276行政事业单位固定资产管理风险及内控措施分析对固定资产的有效管理是行政事业单位财务工作的重心所在。

但在实际管理中，仍然存在部分行政事业单位对资产管理的认知不到位、制度不完善、执行不规范等问题，或多或少影响着单位的运行效率，也容易产生风险隐患。

本文就如何进一步强化固定资产管理进行了详细的分析。

固定资产具有价值较高、年限较长的特质，是保障行政事业单位正常开展业务活动、履行社会管理职能的基础，强化固定资产风险管控与规避管理意义重大。

本文根据新《政府会计制度》《行政事业单位内部控制规范(试行)》、财资〔2020〕97号文件精神，结合行政事业单位固定资产管理实际，从实践中发现的问题入手、深剖成因，提出完善制度建设、强化内控管理等建议，进而建立起合理科学的固定资产管理体系，从而促进行政事业单位有效健康运行。

行政事业单位固定资产概念根据《政府会计制度》规定，行政事业单位固定资产是行政事业单位为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，同时满足单位价值高于1000元、使用年限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态等条件的国有资产。

按资产性质和用途不同，可将其分为房屋及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书、档案，家具、用具、装具及动植物六类，分别适用不同的折旧年限和折旧方法。

行政事业单位固定资产管理存在的问题固定资产管理认识不到位一是部分单位的负责人对资产管理的重要性认识不足。

由于行政事业单位的经费主要来自财政资金，再加上新《预算法》实施前的“粗放型”经费管理模式等历史因素影响，部分单位的负责人在资产管理上存在“重购置轻管理”的错误观念。

一方面不断申请追加财政资金投入，新建或新购置资产设备，提前更新尚能使用、未达报废年限的资产，产生资产闲置浪费；另一方面对已购进的资产管理不到位，长期不清点盘查资产，致使家底不清、账实不符，增加了监管难度。

word 文档可自由复制编辑 企业内控概述》 一、单项选择题 1. 相互牵制是以( B )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各 业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2. ( A ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和 经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计； 人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B. 会计系统 C. 控制程序 D. 控制活动 3. ( C ) 要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确 职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1 ．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有( B C D )特征。 A. 主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动(或经营管理活动) C. 手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括( A B C D )。 A. 合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括( A B C D ) A. 基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括( A B C D )。 A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅 C. 注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离 ,其中会计记录应与 ( A B C D )相分离。 A. 会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D. 预算编制 三、判断题 （× ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制 定基本规范和应用指南的基本依据。

中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

A．调入单位出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元20“三公”经费包括哪些内容（）1.公出国（境）费用2.公务用车购置及运行维护费3.公务接待费“三公经费”实行预算管理（）总额控制下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证《航空运输电子客票行程单》党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）1.派出单位公函2.公务接待审批单3.财务票据4.接待清单党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。

会议费报销时，应当提供哪些单据（）1.会议通知2.实际参会人员名单3.会议服务单位提供的费用原始明细单据4.应报批会议的批复文件根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）三分之一培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）1.住宿费2.伙食费3.讲课费4.培训场地费下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）1.固定资产投资预算的编制与审批2.固定资产投资预算的审批和执行3.固定资产采购、验收与款项支付单位内部控制的目标主要包括：1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整2.有效防范舞弊和预防腐败3.提高公共服务的效率和效果单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1.全面性2.重要性3.制衡性4.适应性内部控制构成五要素：1.控制环境（内部环境）2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正内部控制主要问题：1.费用支出缺乏有效控制2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）3.财务管理弱化4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱（财务控制）下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）1.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：1.内部控制观念薄弱2.内部控制制度不完整3.信息与沟通衔接不够4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够内部控制环境的组成要素：1.操守和价值观2.能力评定3.管理哲学和领导风格4.组织结构及职权与责任分配5.人力资源政策6.文化建设单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：1.是否按照预算和计划组织政府采购业务2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案内部授权审批控制主要包括：1.日常授权2.特别授权单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：1.建立资产日常管理制度和定期清查机制2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整（防护措施）3.对资产和记录实施授权控制4.对资产和记录实物实施防护良好信息与沟通的特征：1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：( )A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、现阶段,全面风险管理的特征是: ( )A、以"安全与保险"为特征B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征C、以"风险管理战略与企业总体发展战略密切结合"为特征D、以"管理机会风险"为特征3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？( )A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会D、外部中介机构4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？( )A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、下面哪项是对资金管理风险的描述？( )A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加 8000 万元C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估 5000 万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？( )A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C、企业通过股权融资将资产负债率从 80%降低到 65%D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? ( )A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内B、确保企业抓住可能存在的机会C、确保企业资产安全D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保证企业不因灾害性风险或者人为失误而遭受重大损失8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？( )A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险降到最低B、风险管理策略是根据企业的风险偏好或者风险容忍度来制定的C、风险管理策略可以单独使用也可以组合使用D、制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、财力资源的配置原则9、谁是企业风险的最终承担者？( )A、股东B、董事会C、监事会D、总经理10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？( )A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部份业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D、客户拖欠货款，导致企业资金链浮现紧张11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？( )A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C、控制应该针对所有领域的工作情况D、控制应该尽量简单及便于操作12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。

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等。
的工 作量 ， 绾短 审计 时间 ， 节约 审计 成 本 ， 促 进 审计组 织提高 审计 工作效 率 。 面就如何 下 进 行 测评 ． 合 自己 的审计 工作 实践 ， 结 对测 评 的 内容 和方法诫 点 粗浅 的看法 。
内控 制度舅 评 的 内窖
Байду номын сангаас
（ ） 内部 审计控 制制 度的测评 内容 三
面 ： 是整体计 划控 制情 况 。如计 划 、 一 预算 、 决 算 等制度 。二是人 员控 制情况 。 如组织 机 构 、 员职责 分工 、 人 人事 控制等制 度 。 三是领 在 审计工作 中 ， 被 审计单位 内控 制度 对 测评 是当 前 国际上 普 遍 采用 的一 种科 学 的
其测评 内容 有 以下 几个 方面 ： 是测评 一 是否 开展 了正常 的 内部审计 ； 二是 测 评有无
对 内控制 度进行 审计 ， 按照 内部控 制制 度 的种 类来分 ， 其测评 的主 要 内容可 分为会 计控 制 制度测评 、 理控 制制度 测评 和 内部 管
审计 控 制制度 铡 评 。 （ ）奢 计控 制制度 的洲评 内容 一
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・内控 制度 ・
账 簿组 织 、 目组织 、 证组织 是否 确 立 ； 账 凭 现 金 日报 表 、 银行 账户调 节及各 种报 表 的编制 是 否 规范 ；现 金 和物 资 的盘 存 是 否制 度化
等。 （ ）管理控 制制 度的测评 内客 ： 管理 控制 制度 的测 评包 括 以下 六个 方
作责 任 心 、 业技 能 、 理 部 门 的监 控 和检 专 管
・
４１ －
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查手 段 、 财务计划 、 务管理措 施 等 。 财 ２ 调 查描述 内部控 制制度 ． 主要是 调查 会 计 制 度 、控 制程 序 的健

财务内控与风险管理课后测试多选题1、财务风险评价的作用有哪些（）（10分）A改善企业的财务规划和管理，提高企业财务决策的科学化水平B使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境的适应能力C帮助企业做出更加合理的投资决策，优化投资收益与投资风险之间的匹配D改进企业资本结构，为企业发展提供风险可控的资金支持E实现对现金流的持续监控，为业务决策提供信息，为企业发展奠定基础F有利于减少风险损失，提升企业效益，实现企业财务与战略目标正确答案:ABCDEF2、下列属于财务指标的是（）（10分）A偿债能力指标B营运能力指标C盈利能力指标D发展能力指标正确答案:ABCD3、下列属于非财务指标的是（）（10分）A人力资源情况分析B产品市场占有能力C基础管理水平分析D创新和企业潜在发展能力正确答案:ABCD4、针对财务管理体系中的风险点，有哪些防范措施（）（10分）A完善企业预算制度B建立财务风险评估和预警系统C提升财务管理人员的综合素质D加强财务管理工作的监督正确答案:ABCD5、资金管理通过会出现哪些问题（）（10分）A募集资金使用不符合法律法规B资金支付不规范C企业实控人与企业间资金往来的真实性、合理性存疑D个人备用金管理失控正确答案:ABCD6、制订筹资计划时，企业应重点考虑的事项有哪些（)（10分）A确保合理的资金需求得到满足B控制资金成本，提高企业整体财务回报水平C做好匹配，提高财务稳健性D遵循合规及其他外部约束条件正确答案:ABCD7、固定资产或无形资产管理相关缺陷，典型情形包括()（10分）A未制订和实施固定资产年度维护计划B固定资产投资规划不合理C固定资产处置程序存在缺陷D存在产权纠纷风险正确答案:ABCD8、通常能满足以下哪些条件的，建账时就可以按照《小企业会计准则》（10分）A规模大、投资多，投资与见效的周期相对较短，同样投资使用劳动力更多B对市场反应灵敏，具有以新取胜的内在动力和保持市场活力的能力C环境适应能力强，对资源获取的要求不高，能广泛分布于各种环境条件中D在获取资本、信息、技术等服务方面处于劣势，管理水平较低正确答案:BCD9、当单位资金管理不规范时，可以采取的整改措施是（）（10分）A完善资金管理制度B加强资金核算管理C建立奖惩机制D强化内部审计监督正确答案:ABD判断题1、财务制度是指导公司企业一切财务事务及资金活动的管理与执行，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作相关性指导制度。