2009基于LCM需求的500kV输变电工程竣工决算分析

第37卷　第8期2009年8月Vol.37　No.8 Aug.　2009电力企业管理基于LC M需求的500kV输变电工程竣工决算分析司　原,王淑勤,邓　虹,刘　璐(华东电网有限公司资产全寿命周期管理项目组,上海　200002)摘　要:运用抽样分析的方法,选取了华东地区500k V典型输变电工程竣工决算数据进行了剖析,比较不同时间、不同地区输变电工程投资成本的变化情况,分析了影响工程投资成本的主要因素,同时提出了下一步财务开展竣工决算信息深入开发和利用的设想,为LC M工作中信息数据的积累、选取和分析提供必要的支撑。

关键词:LC M;财务信息;竣工决算作者简介:司　原(19762),男,基建财务主管,从事电网企业固定资产投资管理工作。

中图分类号:T M29;F407.61 文献标志码:A 文章编号:100129529(2009)0821429204500kV power tran s m issi on and d istr i buti on project com pleti onaccoun ti n g ana lysis ba sed on LC M de mandS i Yuan,WAN G Shu2qing,D EN G Hong,L I U L u(LC M Tea m,East China Grid Co.,L td.,Shanghai200002)Abstract:The p r oject comp leti on accounting data of typ ical500k V power trans m issi on and distributi on p r ojects in East China is analysed and the variati on of invest m ent for different regi ons in different peri ods of ti m e is compared.M aj or fact ors affecting the p r oject invest m ent are discussed and p r oposals are given regarding further exp l orati on and utilizati on of the p r oject comp leti on accounting data t o p r ovide due support t o the accu mulati on,selecti on and analysis of the infor mati on in LC M.Key words:LC M;financial infor mati on;p r oject comp leti on accounting1　概述国家电网公司开展LC M工作,对财务提出了可统计、可预测和可控制的新要求[1],需要财务部门做好财务信息的开发和利用,通过财务信息的分析和挖掘,实现对资产的有序管理以及对成本的有效监督,并为全寿命周期成本(LCC)的分析计算提供必要的数据支持。

竣工决算信息是财务信息资源的重要组成部分,它综合反映了基本建设工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况,是正确核定新增资产价值的重要依据,也是集中反映工程投资效果的重要档案资料[2],是对资产全寿命周期成本分析中投资成本(C I)数据的支撑,同时也是今后同类型工程建设投资的重要参考。

本文通过对现有典型基建工程竣工决算数据的分析,结合国家电网公司输变电工程典型造价的费用构成,分析影响工程投资成本的主要因素,比较不同时间、不同地区的工程投资成本,既可以支持LC M工作的开展,确定资产全寿命周期费用在基建阶段的选取原则,也可为公司今后工程建设的宏观考虑提供财务信息支撑,同时也是丰富财务监督的有力手段。

2　华东地区新建500kV输电线路竣工决算分析2.1　同一地区500kV输电线路竣工决算分析以江苏地区为例,选取不同时期典型500kV 新建输电线路竣工决算数据,寻找影响输电线路工程投资的主要因素,分析不同时期工程投资成本变化趋势(参见图1)。

通过对江苏地区不同时期500kV输电线路竣工决算数据分析,可以看出:(1)从整体工程投资成本看,工程单位投资成本在2001年左右降至最低,近几年呈现加速上升的势头。

主要是由于实行电力改革、引入工程14302009,37(8)图1　江苏地区500kV 输电线路单位投资成本分析图建设招投标等先进的理念和管理手段后,降低了工程投资成本,但由于近几年通货膨胀,致使人工成本、设备材料价格、工程物资价格等不断上涨,使得先进的理念和管理手段对工程投资成本的影响程度逐年降低,导致了近几年投资成本上升。

另外,土地征用和清理费用的上升也是导致近年来投资成本上升的重要原因。

(2)从单个工程投资看,建设场地划拨及清理费是影响工程投资成本的主要不可比因素,因建设时期和某一具体建设地点的不同,建设场地划拨及清理费占总工程投资成本的比例参差不齐,呈现较大的差异性,影响到对工程投资的总体评价和比较。

在资产全寿命周期成本数据选取和计算时,需考虑此因素对计算结果的影响以及对工程建设情况的判断(参见图2)。

图2　建设场地划拨及清理费用占比比较(3)从扣除建设场地划拨及清理费后的单位投资成本看,安装工程费占比基本上在85%～90%之间,是影响输电线路工程投资的主要可比因素,而其他费用基本上与安装工程费成一定比例关系。

(4)从安装工程费看,基本上随时间的推移成上升趋势,其变化趋势与整体工程投资成本变化趋势相近,这说明安装工程费也主要受到电力改革、管理手段、通货膨胀因素的影响。

当然,除此之外,它还受到线路架线方式、线路走廊地形、导线以及杆塔型号选取等因素的影响。

2.2　不同地区500k V 输电线路竣工决算分析选取华东不同地区(上海、江苏、浙江、安徽)典型500k V 新建输电线路竣工决算数据,寻找不同地区下输电线路工程投资成本的差异,表征各地区线路工程投资的一般规律(见图3)。

图3　华东地区500kV 输电线路单位投资成本分析图通过对华东各地区典型500k V 输电线路竣工决算数据分析,可以看出:(1)从整体工程投资成本看,输电线路工程造价与地区经济发展密切相关。

一般而言,发达地区工程造价成本较高,在上海境内,不管是可比的安装工程费还是不可比的建设场地划拨及清理费都明显高于其他地区。

(2)从单个工程投资看,各地区的建设场地划拨及清理费仍是影响工程投资成本的主要不可比因素,且在越发达的地区,对工程投资成本的影响程度越大,所占工程投资总费用的比重越高。

(3)从扣除建设场地划拨及清理费后的单位投资成本看,各地区安装工程费是影响工程投资成本的主要可比因素,其特点与整体工程投资成本的特点相近,受地区经济发展水平的影响较大。

(4)通过对华东不同地区典型输电线路工程竣工决算数据分析,可得出各地区剔除场地划拨及清理费后的单位投资成本参考数值(见表1)。

表1　剔除主要不可比因素后的500k V 输电线路单位工程投资成本参考表万元・k m -1地区安徽浙江江苏上海安装工程费单位成本132330340480扣除建设场地划拨及清理费后的单位成本1553683705353　华东地区新建500kV 变电站竣工决算分析 华东地区新建500k V 变电站竣工决算分析与输电线路竣工决算分析方法相似,也可从不同时期和不同地区两个角度进行工程投资比较,旨在分析影响工程投资成本的主要可比因素和不可比因素,探索造成工程投资成本差异所在。

司　原,等　基于LC M 需求的500k V 输变电工程竣工决算分析14313.1　同一地区500k V 变电站竣工决算分析以江苏地区为例,选取不同时期典型500k V新建变电站竣工决算数据,寻找影响输变电工程投资的主要因素,分析不同时期工程投资成本变化趋势(见图4)。

图4　江苏地区500kV 变电站单位投资成本分析图通过对江苏地区不同时期500k V 输电线路竣工决算数据分析,可以看出:(1)从整体工程投资成本看,变电站工程单位投资成本与输电线路工程单位成本的变化趋势相近,也是在2001年左右降至最低,近几年呈上升势头,其形成原因也与输电线路相似。

(2)从单个工程投资看,建设场地划拨及清理费是影响工程投资成本的主要不可比因素,但其对变电站的影响程度远不及对输电线路的影响程度,主要是因为变电站建设中包含了昂贵的设备购置和设备安装费用(所占比重均超过50%)。

另外,对于此项费用,除与变电站容量相关外,还应关注变电站实际征地面积、变电站远期建设规划以及变电站站内设计等。

在资产全寿命周期成本数据选取和计算时,需考虑此因素对计算结果的影响,以及对工程建设情况的判断。

(3)从扣除建设场地划拨及清理费后的单位投资成本看,主要生产工程费是影响变电站工程投资的主要可比因素,包括了建筑工程费、安装工程费和设备购置费几大类。

其变化趋势与总体工程投资成本变化趋势相近,主要是受到电力改革、管理手段、通货膨胀因素的影响。

3.2　不同地区500k V 变电站竣工决算分析选取华东不同地区(江苏、浙江、安徽)典型500kV 新建变电站竣工决算数据,寻找不同地区下变电工程投资成本的差异(见图5)。

通过对华东各地区典型500k V 变电站竣工决算数据分析,可以看出:(1)从整体工程投资成本看,变电站工程造图5　华东地区500kV 变电站单位投资成本分析图价同样与地区经济发展密切相关,发达地区其工程投资成本相对较高。

(2)从具体工程投资看,各地区的建设场地划拨及清理费仍是影响工程投资成本的主要不可比因素,但对工程投资成本影响的比重均不是很高。

(3)从扣除建设场地划拨及清理费后的单位投资成本看,各地区主要生产工程成本是影响工程投资成本的主要可比因素,其特点与整体工程投资成本的特点相近,受地区经济发展水平的影响较大。

4　LCM 需求下的竣工决算信息的深入挖掘和深化利用 竣工决算数据分析是LC M 工作的重要组成,同时也是建立财务信息和成本数据开发和利用机制的初步探索和实践,深入挖掘和利用竣工决算数据,使之成为有效的常态化工作之一,将能够进一步加强资产全寿命数据积淀,有利于实现财务对工程投资前瞻性预见,丰富财务监督手段,推动基建财务管理、财务预算管理以及风险控制等工作的发展。

4.1　建立信息化竣工决算数据库和可视化分析模版通过建立信息化的竣工决算数据库和分析模版,可将竣工决算分析成果进行固化,同时为历史数据的补填以及今后数据的积累提供了良好的操作平台。

在数据分析时,更可通过数据库和模版分析的形式,提高数据分析的效率以及分析结果的直观性。