稿酬计算题

1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。

当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。

计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。

【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。

9＝12494。

1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。

计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。

因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。

计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

第1篇一、单项选择题1. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 房屋租赁所得2. 个人所得税的税率分为几个等级？（）A. 1级B. 2级C. 3级D. 4级3. 下列哪个选项不属于个人所得税的减免税项目？（）A. 退休工资B. 养老保险C. 子女教育D. 房屋交易税费4. 个人出租房屋所得的税率是多少？（）A. 5%B. 10%C. 20%D. 25%5. 下列哪个选项不属于个人所得税的申报方式？（）A. 纳税人自行申报B. 扣缴义务人代扣代缴C. 代理申报D. 互联网申报二、多项选择题1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些所得？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得E. 财产转让所得2. 个人所得税的税率包括以下哪些类型？（）A. 比例税率B. 比例超额累进税率C. 超额累进税率D. 固定税率E. 比例税率与超额累进税率相结合3. 个人所得税的申报期限有哪些？（）A. 每月15日B. 每季度15日C. 每年3月31日D. 每年6月30日E. 每年12月31日4. 下列哪些情况可以申请个人所得税减免？（）A. 退休工资B. 养老保险C. 子女教育D. 医疗费用E. 房屋租赁所得5. 个人所得税的征收方式有哪些？（）A. 纳税人自行申报B. 扣缴义务人代扣代缴C. 代理申报D. 互联网申报E. 邮寄申报三、判断题1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。

（）2. 个人出租房屋所得的税率与房屋租赁合同签订的金额无关。

（）3. 个人所得税的减免税项目包括子女教育、赡养老人等。

（）4. 个人所得税的申报方式只有纳税人自行申报一种。

（）5. 个人所得税的征收方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴等。

（）四、计算题1. 小明在一家公司工作，每月工资为5000元，公司为其代缴社会保险和住房公积金共计1000元。

版税计算1.按合同办事2.没有合同按照《出版文字作品报酬规定》支付。

3.版税方式：图书定价×发行数×版税率图书批发价可以代替图书定价；印数和实际销售数可以代替发行数首次发行数不足千册，按照千册支付。

版税率标准：原创作品3%～10%，演绎作品1%～7%。

4.基本稿酬加印数稿酬方式：根据字数支付基本稿酬根据印数，按照基本稿酬的一定比例支付印数稿酬。

重印不支付基本稿酬。

一般情况下，出版者在6个月内付清全部报酬。

5.基本稿酬的计算方式：以千字为单位。

付酬字数按照实有正文计算。

不包括书名页、出版前言、目录、凡例等辅文。

以每行字数乘以全部实有的行数。

不足一行或占行题目按一行计算。

原创作品为每千字30~100元。

6. 印数稿酬的计算方式：以千册为单位。

每千册按基本稿酬的1%计算。

九年义务教育教材累计印数超过10万册，超过部分的印数稿酬，每千册按照基本稿酬的0.2%计算国家规划教材、学习考试指定用书等，0.3%不足千册的部分，按千册计算。

例题1【基本稿酬加印数稿酬方式】基本稿酬的标准是50元/千字。

印数稿酬的标准是1%基本稿酬/千册。

该书一个页面排30行，每行排30字；正文311面，空白行120行，出版前言2面，目录3面。

版权页数据显示，字数为288千字，2001年12月第1版，2001年12月第1次印刷，印数3800册，定价25元。

2002年3月15日，出版社向作者支付了12975.45元的稿酬。

分析：实有字数：311面×30行/面=9330行9330－120=9210行9210行×30字/行=276.3千字基本稿酬为50×276.3=13815元印刷3800册，按照4千册计算，则印数稿酬为13815×4%=552.6元所有稿酬为13815+552.6=14367.6元例题2 【版税方式】按照图书定价和实际销售数结算。

5000册以下版税率为7%；5000册以上为8%。

劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税一、劳务报酬所得1．征税范围劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣"的各种劳务取得的所得。

包括但不限于:设计、医疗、书画、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务.【解释】并非所有的非雇佣劳动取得的收入均按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税，要注意熟悉“劳务报酬所得”税目的具体范围，注意与“稿酬所得”、“特许权使用费所得”相区分.【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得"税目缴纳个人所得税的是（)。

A．审稿收入B．翻译收入C．题字收入D．出版作品收入【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税.2．税率（1）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。

（2）对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行“加成征收”。

【解释】个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,再按照应纳税额加征“5成”；超过50000元的部分，加征“10成".(采取超额累进办法）3．应纳税所得额(1）每次收入额≤4000元应纳税所得额=每次收入额—800（2）每次收入额≥4000元应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）（3）每次收入的确定①劳务报酬所得只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;②属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

4．应纳税额(1）应纳税所得额≤20000元应纳税额=应纳税所得额×20%（2）应纳税所得额＞20000元应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数【解释】第（2)项涉及的内容即为“加成征收",适用税率和速算扣除数不需要背诵，考试时会告知。

个人所得税税率表（劳务报酬所得适用）【案例1】2011年11月,相声演员李某取得“走穴"演出收入3000元，李某应缴纳的个人所得税=(3000-800)×20％=440(元）。

稿酬计算公式在媒体、广告、出版等领域中，稿酬是作者为创作的作品所获得的报酬。

它的计算公式可以基于不同的方法和指标，这些方法和指标将根据作品类型、媒体形式和创作者的知名度等因素而有所变化。

对于文学作品来说，通常有以下几种型式计算稿酬的公式：1. 按字数计算：这是最常见的计算稿酬的方法之一。

根据作品的字数进行计算，一般定义了不同的档次或标准来对应不同的报酬。

例如，每千字多少钱，或者根据字数超过某个阈值后调整报酬的比例。

2. 按篇数计算：对于一些短篇小说、散文等作品，可以根据完成的篇数来计算稿酬。

不同的媒体或出版机构可能会有不同的标准，有些可能会根据篇幅的长短进行分类。

3. 特别约定：对于一些特殊的作品，可能会根据创作者的知名度、市场需求等因素进行特别约定的稿酬计算公式。

这种情况下，通常需要进行双方协商，并根据作品的特殊性进行适当调整。

对于新闻稿件或媒体报道来说，稿酬的计算公式可能与文学作品有所不同。

以下是一些可能的计算方法：1. 基于工时：对于一些需要调查、采访和编辑等工作的新闻稿件，可能会根据投入的工时来计算稿酬。

这种情况下，通常会根据工作时间、经验和任务复杂度等因素进行客观公正的计算。

2. 基于点击量或阅读量：对于一些在线媒体或新闻平台来说，稿酬的计算可能与作品的点击量或阅读量有关。

这种方法通常会有一定比例的提成，以鼓励创作者创作受欢迎和吸引流量的作品。

3. 特约撰稿：对于一些特定专题或专栏的稿件，媒体可能会与特约撰稿人进行合作，按照特定的合同和费用标准进行报酬支付。

这种情况下，通常会根据合作合同和约定的费用进行计算。

需要注意的是，不同的媒体、平台或出版机构可能对于稿酬计算有不同的标准和方法，因此创作者在与对方进行合作前，应详细了解合作方的稿酬计算规则，并进行合理的协商和约定。

在计算稿酬时，还应该考虑税务和版权等方面的问题。

税务问题可以咨询专业税务机构或税务部门，以了解应缴纳的税费和如何进行申报。

《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。

2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。

3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。

4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。

5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。

6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。

7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。

8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。

三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。

A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。

A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。

A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。

A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。

A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。

计算题复习题:1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。

甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：1)取得销售收入2500万元。

销售成本1100万元。

2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。

3)销售税金160万元（含增值税120万元）。

4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，5)。

6)23万7)要求:2.30%;在B12万元、6要求:3.元，递延万元，会(2)(3)(4)4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。

全年商品销售成本470万元；城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.2万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。

税务部门核定的计税工资总额为70万元。

该企业适用25％的所得税税率。

要求：（1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。

（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。

（3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。

5、某电視机厂当月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850(不含税），销货款已收到。

(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。

(3)委托乙加工厂加工材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。

1、张某为一中国公民，2015年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。

该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。

要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额=12×(3700-3500)×3%=72（2）中国境内稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168（3）A国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）因其实际境外纳税1400元,境外已纳税款可抵扣1280元，不需在我国补税：（4）B国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=3000×20%=600（元）因其实际境外纳税500元，未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=600-500=100（元）（5）该纳税人2015年应纳个人所得税税额 =72+168+100=340元2、中国公民李系自由职业者，2015年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：计算孙某2015年应缴纳的个人所得税。

参考答案：（1）小说稿酬纳税的计算。

①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720。

个人所得税练习题1．公务员李某2008年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。

(2)一次性稿费收入5000元。

(3)一次性讲学收入500元。

(4)一次性翻译资料收人3000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。

要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。

2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下：(1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。

(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。

(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。

(4)取得国债利息收入3000元。

(5)取得保险赔款25000元。

(6)取得一年期定期存款利息6000元。

(7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。

(8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。

要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。

3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。

（2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。

该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。

所有税费支出均取得合法凭证。

（3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。

将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。

个人所得税计算题1、张某为一中国公民，2015年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。

该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。

要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额=12×(3700-3500)×3%=72（2）中国境内稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168（3）A国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）因其实际境外纳税1400元,境外已纳税款可抵扣1280元，不需在我国补税：（4）B国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=3000×20%=600（元）因其实际境外纳税500元，未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=600-500=100（元）（5）该纳税人2015年应纳个人所得税税额 =72+168+100=340元2、中国公民李系自由职业者，2015年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。

（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。

（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

要求：计算孙某2015年应缴纳的个人所得税。

参考答案：（1）小说稿酬纳税的计算。

①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720。

出版合同模板稿酬计算这是小编精心编写的合同文档，其中清晰明确的阐述了合同的各项重要内容与条款，请基于您自己的需求，在此基础上再修改以得到最终合同版本，谢谢！标题：出版合同模板稿酬计算一、基本条款1.1 作者姓名：1.2 出版单位名称：1.3 合同签订日期：1.4 合同有效期：二、稿酬计算2.1 稿酬计算方式：本合同采用基本稿酬加版税的方式进行计算。

基本稿酬为每千字人民币XX 元，版税按销售实洋的XX%计算。

2.2 稿酬支付方式：出版单位在合同签订后，按照约定时间向作者支付基本稿酬。

版税收入每半年结算一次，出版单位应在结算周期结束后两个月内支付给作者。

2.3 稿酬调整：如国家有关稿酬标准调整，双方可根据实际情况协商调整本合同的稿酬标准。

三、著作权及版权3.1 作者确认：作者保证对其作品拥有完整的著作权和版权，且未侵犯他人权益。

如有侵权行为，由作者承担相应法律责任。

3.2 著作权归属：作者同意在合同有效期内，将作品的出版权、发行权、翻译权、改编权等授权给出版单位。

合同到期后，双方可协商是否续约。

四、违约责任4.1 双方应严格履行本合同约定的各项条款。

如一方违约，应承担相应的法律责任。

4.2 作者应保证作品的质量和内容符合国家法律法规、出版规定及社会公德。

如因作品质量问题导致合同解除，作者应退还已支付的稿酬。

五、争议解决5.1 双方在履行本合同过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决。

协商不成的，可向合同签订地人民法院提起诉讼。

六、附则6.1 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。

6.2 本合同一式两份，双方各执一份。

6.3 本合同未尽事宜，可由双方另行协商补充。

11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。

则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。

A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。

另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。

A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。

A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。

A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。

则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。

A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

稿酬所得个人所得税计算方法个人所得税是指国家对个人取得的所得按规定征收的一种税收。

对于从事文档创作等自由职业的人来说，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。

那么，如何计算稿酬所得的个人所得税呢？接下来，我们将详细介绍稿酬所得个人所得税的计算方法。

首先，需要明确的是，稿酬所得属于劳务报酬所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，稿酬所得纳税采用超额累进税率计征的方式。

具体计算方法如下：1. 计算应纳税所得额。

应纳税所得额=稿酬所得-（600元/月税法规定的月份）。

在计算应纳税所得额时，需要注意的是，稿酬所得需要扣除600元/月的费用，然后再进行计算。

2. 确定适用税率和速算扣除数。

根据应纳税所得额确定适用的税率和速算扣除数。

个人所得税的税率是采用超额累进税率，税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

速算扣除数是为了简化计算而设定的数值，根据不同的税率有不同的速算扣除数。

3. 计算个人所得税。

个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。

通过以上三个步骤，我们就可以计算出稿酬所得的个人所得税了。

需要注意的是，个人所得税是按月计算的，每月的稿酬所得都需要进行个人所得税的计算和缴纳。

此外，对于稿酬所得的个人所得税，还有一些需要注意的事项：1. 个人所得税的缴纳时间是每月的15日前，需要在税务局规定的时间内将个人所得税缴纳到指定的银行账户上。

2. 对于稿酬所得的个人所得税，可以选择按月缴纳，也可以选择按年结算缴纳。

按月缴纳是指每月都进行个人所得税的计算和缴纳，按年结算缴纳是指在每年的3月1日至6月30日之间进行上一年度的个人所得税结算和缴纳。

3. 对于稿酬所得的个人所得税，可以选择自行申报缴纳，也可以委托税务师事务所代理申报缴纳。

总之，对于从事文档创作等自由职业的人来说，了解稿酬所得个人所得税的计算方法是非常重要的。

只有合理、准确地计算和缴纳个人所得税，才能避免因税收问题而给自己带来不必要的麻烦。

主观题题型及解题方法基础：审稿题：第一，对稿件中有问题之处，应该在相应文字下面画线或作其他标记。

第二，意见一般应该直接写在稿面上的空白处。

第三，试题中作为考点设置的一些错漏情况，一般只要写少量文字就可明确指出。

编辑加工题：第一，各种修改应该直接在字里行间标出。

第二，删除、增补、改写文字不必用校对符号，不需要拉引线到版心外作标注。

著作权案例计算题：出版社纳税：增值税、营业税、所得税、附加税费1. 计算稿酬及所得税稿酬计算方式一：基本稿酬+印数稿酬基本稿酬=字数（千字）*稿酬标准图书不足千字按千字算。

报刊刊载作品，不足500字的按千字作半计算；超过500字不足千字的按千字计算。

印数稿酬=基本稿酬*N%*印数/1000N一般为1，九年义务教育教材年累计印数超过10万册的，对超过部分按基本稿酬的0.2％支付；通过行政手段大量印刷发行的国家规划教材、法律法规汇编、学习或考试指定用书等作品，年累计超过10万册的，对超出部分按基本稿酬的0.3％支付例子：5500册按6000算（2012真题）稿酬计算方式二：版税稿酬=书定价*发行数（印数）*版税率稿酬的个人所得税纳税基数的合并累计的。

算总额。

总额不足4000元：应纳个税额=（总收入-800）*20%*（1-30%）=（总收入-800）*14%总额4000元以上：应纳个税额=总收入*（1-20%）*20%*（1-30%）=总收入*（1-20%）*14%注意：出版社须先对所支付的作者稿酬依法履行代扣代缴个人所得税的义务，然后再从税后的稿酬中扣除作者的购书款。

企业所得税=应纳税所得额*25%为了支持出版业的发展，国家目前一般将出版社上缴的企业所得税用于宣传文化发展专项资金，以一定方式返还给出版社主管部门。

2. 增值税计算⑴当期不含税销售额=当期含税销售额/（1+增值税率）当期含税销售额=当期不含税销售额*（1+增值税率）增值税率除挂历的销售收入适用17%的税率外，其他出版物的销售收入采用13%的低税率。

计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。

试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。

1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。

根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。

2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。

若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。

2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。