票据贴现的办理程序【会计实务操作教程】

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应收票据的贴现【会计实务精选文档首发】
(一)票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。

贴现就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。

票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。

背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。

(二)票据贴现的会计处理
应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额(或称贴现所得额)，并据以登记有关账户。

贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期
贴现净额=票据到期价值贴现息
上式中，票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。

对无息票据来说，到期价值就是票据面值；对带息票据来说，到期价值则是票据面值与票据利息之和。

贴现期是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。

贴现率又称折现率，指今后收到或支付的款项折算为现值的利率，企业所有的应收票据，在到期前需要资金周转时，可用票据向银行申请贴现或借款，银行同意时，按一定的利率从票据面值中扣除贴现或借款日到票据到。

银行承兑汇票贴现操作完整流程一、贴现业务受理1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请。

2、银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。

3、持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。

其中包括：·申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件；·经办人授权申办委托书·经办人身份证、工作证原件及经办人、法定代表人身份证复印件；·贷款卡原件及复印件；·加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；·填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；·加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；·银行承兑汇票票据正反面复印件；·票据最后一手背书的票据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算岗位办理查询。

4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。

如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。

5、收到会计结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。

6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料至银行会计部门办理开户手续。

7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完整；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪同客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。

票据贴现业务操作细则第一篇：票据贴现业务操作细则第九条调查要点客户经理应严格审查贴现申请人资格及提供的资料，审查重点如下：（一）贴现申请人和承兑银行的资信状况；（二）贴现申请人与其直接前手之间交易关系、债权债务关系的真实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容要素的对应关系；（三）根据票据查询结果调查业务可行性；（四）本行需要调查的其他要点。

经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。

第十条票据查询与保管（一）票据查询内容贴现行在办理贴现时必须进行查询，查询内容包括：1．银行承兑汇票票面要素是否真实、相符； 2．他行是否已办理查询； 3．是否挂失止付或公示催告。

（二）查询方式1．由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指派专人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复）书前往承兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。

2．由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。

对查复方回复“有他行查询”应采用传真查询、实地查询等方式进一步核实。

（三）贴现行票据要素审查贴现行会计人员按照《汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书》要求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。

1．若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件（正反面）加盖“经审核票据无瑕疵，与原件核对一致”章，并与客户经理一同在复印件上签章。

票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封包单—商业汇票”，见附件1），并在骑缝处双人签章。

客户经理与保管人员在《重要物品交接登记簿》上签字办理交接手续，由贴现行营业经理监交。

同时客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为保管。

此封包由会计部门作为代保管品临时保管，会计部门凭“商业汇票入库单”（见附件2）记代保管品帐。

“商业汇票入库单”和经审核人员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有权部门审查审批。

银行票据贴现业务流程是什么众所周知，贷款融资的利息是非常高的，但是相比较而言，银行票据贴现能够极大的减少财务支出，因为它在不逾期的情况，仅仅只需支付万分之五的手续费。

所以，银行承兑汇票贴现也是很多企业相对来说，比较喜爱的一种业务。

那么银行票据贴现业务流程是什么？阅读完以下我为您整理的内容，一定会对您有所帮助的。

一、银行票据贴现业务流程是什么1、持票人向开户行请求银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理依据持票人提出的事务类型结合本身的贴现事务方针决议是否承受持票人的事务请求。

2、银行客户经理依据持票人的事务类型、期限、票面状况结合本行拟定的相关事务利率向客户作出事务报价。

3、持票人承受事务报价后，银行正式受理事务，告诉持票人预备各项处理事务所需的材料。

其间包含：（1）请求人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（初次处理事务时供给）；（2）经办人授权申办托付书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）；（3）经办人身份证、工作证（无工作证供给介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；（4）借款卡原件及复印件；（5）加盖贴现企业财政专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；（6）填写完好、加盖公章和法定代表人私章的贴现请求书；（7）加盖与预留印鉴共同的财政专用章的贴现凭据；（8）银行承兑汇票收据正反面复印件；（9）收据最终一手背书的收据复印件，填写《银行承兑汇票查询请求书》，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完好的《银行承兑汇票查询请求书》交清算岗位处理查询。

4、清算岗位依据承兑行断定的查询方式，属本行的在体系内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询收据的真实性。

如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特别事务划拨请求书，向承兑行所属体系在本地的分支机构付出每笔30元的查询费用托付查询。

银行承兑汇票贴现转贴现操作细则一、概述二、业务操作流程1.客户办理资料准备（1）客户应提供有效的银行承兑汇票，包括汇票号码、票面金额、到期日及出票人等信息。

（3）客户应提供相关交易凭证和合同文件等。

2.定价和签约（1）银行按照市场利率确定贴现利率，并告知客户。

客户可以接受或协商商定利率。

（2）双方达成一致后，签订贴现合同并加盖公章。

3.审查与风险评估（1）银行应对客户的信用状况进行审查和评估，包括借款记录、财务状况等。

（2）银行应对汇票的真实性、合法性以及是否存在保单等风险进行评估，确保贴现资金安全。

4.资金划拨（1）审核通过后，银行将贴现款项划拨至客户指定的账户。

（2）同时，银行将收取一定的手续费。

5.权益转移（1）贴现后，汇票权益由客户转移到银行，银行成为最终持有人。

（2）客户需按时向银行偿还贴现款项和利息。

6.汇票兑付（1）到期日当天，银行在汇票到期前一段时间通知出票人对汇票进行兑付。

（2）银行将出票人的兑付款项划拨至银行客户的账户。

7.转贴现（1）在贴现后，如持票人有资金需求，可向银行提出转贴现申请。

（2）银行将重新评估贷款人的信用状况和汇票的真实性，并确定新的贴现利率。

（3）如审核通过，银行将重新划拨资金至持票人指定的账户。

三、风险防控要求1.贴现资金风险（1）银行需严格审核汇票真实性和合法性，避免存在保单、伪造汇票等风险。

（2）银行需控制贴现资金金额，确保在风险可控范围内进行贴现业务。

2.信用风险（1）银行需对贴现人的资信状况进行评估，包括借款记录、财务状况等。

（2）银行应注意贴现人的商业诚信度，避免出现逾期不还款等情况。

3.利率风险（1）银行应根据市场情况灵活调整贴现利率，确保利率与风险匹配。

（2）贴现人需承担利率上涨可能带来的还款压力，提前做好风险准备。

四、附则本操作细则适用于银行承兑汇票贴现转贴现业务的操作，确保业务开展的安全性和合规性。

如有特殊情况，可在此细则的基础上进行调整。

商业银行票据（转）贴现业务操作细则第一章总则为进一步规范本行票据贴现业务的柜面操作，有效防范操作风险，保障本行票据业务的健康发展，特制定本业务操作流程。

第二章票据贴现流程第一条票据贴现业务的办理流程票据贴现业务操作流程主要包括接票受理、审验票据、查询查复、意见签署、账务处理等五个环节，分别涉及客户部、运营管理部和合规风险部三个部门。

（一）接票受理客户部相关客户经理受理客户贴现申请，审验相关资格条件后，应由客户经理陪同客户或客户直接向运营管理部票据岗经办员提交票据，并登记交接登记簿。

（二）审验票据运营管理部票据岗经办员与复核员应当客户面或在本行监控设备下完成票据受理、交叉审查等工作。

票据岗主要审验票据承兑人、票据完整性、票据真实性及其他等四项内容。

1、票据承兑人主要审查票据承兑人是否为工、农、中、建、交及股份制商业银行县级及县级以上分支机构，或其他经本行授信或认可的金融机构。

2、票据完整性（1）收付款单位的户名和账号有无更改;（2）收付款单位开户行的行名和行号是否齐全;（3）大小写金额是否一致;（4）签发及支付日期是否符合《支付结算办法》的大小写规定;（5）承兑银行的签章及授权经办员的签章是否真实齐全清晰；（6）出票人的签章及单位背书章是否为客户公章或财务专用章及法定代表人或授权经办的签章;（7）票据金额、日期、收款人的名称是否更改，其他记载事项更改是否有原记载人的签章;（8）是否有银行承兑汇票的承兑协议编号。

3、票据真实性根据本行银行承兑汇票真伪鉴别方法的具体要求对票据的真伪进行鉴别，并做好相关鉴别内容的登记记录，留档备查。

4、其他（1）背书是否连续，粘单上的第一记载人是否在汇票和粘贴单的粘接处签章;（2）是否注有本行“不得转让”、“质押”字样，质押是否已注销。

（三）查询查复经办员根据银行承兑票据各要素填写一式三联的查询查复书后，按有关结算业务规定向承兑人开户行办理查询，并逐笔对查询结果进行登记。

xx银行买方付息票据贴现业务操作规程为增强市场竞争力，规范买方付息票据贴现业务操作，保障我行资金安全和正常业务收益，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《xx银行银行承兑汇票业务管理办法》等法律法规和我行制度，特制定本操作规程。

一、买方付息票据贴现业务经办行账务处理顺序为：必须先收取贴现息，后支付贴现款。

其他贴现处理流程与商业票据贴现业务操作规程一致。

二、收取贴现息的会计处理根据关于印发《xx银行买方付息票据贴现业务管理办法》的通知（xx发［2013］99号）第七条若买方采用银行扣息方式承担贴现利息，买方必须在我行开立账户。

（一）买方（付息人）在我行已开立账户，经办行根据承诺函直接扣划付息人账户，以承诺函和贴现汇票的复印件作为扣划传票的附件。

会计分录：借：201101存款人账户-付息人结算账户贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整（二）买方（付息人）未在我行开立账户，可以通过现金、他行支票和他行划入资金方式支付贴现利息。

其中通过他行支票方式收取贴现息的，经办行应收妥确认他行支票入账后才可支付贴现款。

经办行收取现金方式的会计分录：借：1001 现金贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整经办行收取他行支票或从他行划入款项方式的会计分录：借：300101同城交换清算或224103资金清算应付款贷：224106待销账借：224106待销账贷：130101贴现-129E银承贴现利息调整/129F商承贴现利息调整三、支付贴现款的会计处理贴现利息确认入账后，经办行按贴现汇票到期价值全额转入贴现申请人账户（即不扣除贴现利息）。

会计分录：借：130101贴现-129A银承汇票贴现/129B商承汇票贴现贷：201101存款人账户-贴现申请人结算账户四、每月月末系统自动分摊当期确认的贴现利息收入，票据到期后将未确认余额确认为利息收入。

买方付息票据贴现业务的会计处理
背景资料：
买方付息票据贴现业务即卖方企业在销售商品后，持买方企业交付的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行申请办理贴现，银行审核无误后，办理贴现手续，票据贴现利息由买方企业承担。

实务中，贴现银行、卖方和买方会签订三方协议，如《买方付息银行承兑汇票贴现合同》，约定如下：
1、商品购销合同真实、合法。

2、卖方在办理贴现时，银行从买方账户扣收贴现利息后（银行向买
方开具贴现息收据），按票面金额支付给卖方贴现金额，银行保证放弃对卖方贴现利息的追索权。

买方开具银行承兑汇票的承兑银行与贴现银行是同一家银行，称之为“自开自贴”。

买方开具银行承兑汇票，可以使用银行综合授信额度，缴纳20%的保证金或者不缴纳保证金。

如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。

问题：
1、对于贴现的票据，买方在“应付票据”核算？还是在“短期借款”核算？
2、买方承担的贴现息如何处理？计入“营业外支出”？还是“财务费用”？在现金流量表如何列示？
参考意见：
1、在票据到期前，卖方将票据向银行贴现，买方仍应在“应付票据”中核算，即买方的票据清偿义务没有解除。

2、本例中，如果不采取买方付息票据贴现的方式，卖方不接受票据结算，要求买方以现金实时结算。

对买方来说，具有融资目的。

买方承担的贴现息可计入“财务费用”，现金流量表中，列示在“筹资活动-支付的其他与筹资活动有关的现金”。

办理商业汇票贴现的三个步骤高顿网校友情提示，最新扬州会计高级实务相关内容办理商业汇票贴现的三个步骤总结如下：贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。

商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。

商业汇票持有人办理汇票贴现，应按下列步骤办理：（1）申请贴现。

汇票持有人向银行申请贴现，应填制一式五联“贴现凭证”。

贴现凭证第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票；第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入传票；第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票；第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收账通知；第五联（到期卡）交部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。

其基本格式如下表：汇票持有单位（即贴现单位）出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现凭证的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。

其中，贴现申请人即汇票持有单位本身；贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票；汇票承兑人，银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行，商业承兑汇票为付款单位自身；汇票金额（即贴现金额）指汇票本身的票面金额。

填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。

开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查，重点是审查申请人持有汇票是否合法，是否在本行开户，汇票联数是否完整，背书是否连续，贴现凭证的填写是否正确，汇票是否在有效期内，承兑银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。

审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。

（2）办理贴现。

工行承兑汇票贴现业务操作流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工行承兑汇票贴现业务是指工商银行对客户持有的承兑汇票进行贴现的一种金融服务。

承兑汇票是一种由出票人向收款人开出的、由承兑人承兑的商业汇票，具有一定的信用性和支付保证。

通过将承兑汇票进行贴现，客户可以提前获得票面金额，并且在到期日后再向承兑人收取支付。

工行承兑汇票贴现业务的操作流程一般包括以下几个步骤：一、客户申请客户持有承兑汇票并希望进行贴现，首先需要前往工商银行网点填写承兑汇票贴现申请表，并提供相关质押物品（如有需要）。

客户需在表格中填写汇票的详细信息和自身的基本信息，并确认同意支付贴现利息等费用。

二、审查核实工商银行工作人员收到客户的申请后，会对汇票的真实性、合法性和完整性进行审查。

还会对客户提供的质押物品进行评估，确保其价值足够覆盖贴现金额。

三、签订合同经过审查核实通过后，工商银行将与客户签订贴现合同，明确双方的权利和义务，约定贴现金额、利率、到期日等具体事项。

工商银行还会收取一定的贴现手续费。

四、贴现操作客户将承兑汇票交给工商银行，并在合同规定的时间内领取贴现款。

工商银行会根据汇票的到期日和贴现利率计算出贴现金额，并将资金转入客户的指定账户中。

五、到期兑付到达汇票约定的支付到期日时，承兑人需要按承诺的金额向工商银行支付款项。

工商银行在收到款项后，将原承兑汇票返还给承兑人，并结清贴现款项。

六、结算清算工商银行在收到款项后，对贴现业务进行结算清算，将贴现利息、手续费等费用从客户账户中扣除，并将剩余款项返还给客户。

在进行工行承兑汇票贴现业务时，客户需提供真实有效的汇票和基本信息，并承担相应的费用和责任。

工商银行也会对客户的资信情况和质押物品进行评估，确保业务的安全可靠。

通过贴现业务，客户可以实现资金的周转和运营资金的灵活运用，为企业的发展提供有力支持。

第二篇示例：工行承兑汇票贴现业务操作流程工商银行作为国内领先的大型商业银行之一，拥有完善的金融服务体系，特别是在承兑汇票贴现业务方面具有丰富的经验和专业的服务能力。

票据贴现业务流程票据贴现业务流程是指企业或个人将持有的票据，通过银行或金融机构提前进行贴现，以获取资金的一种操作方式。

贴现是指在票据到期日前，以一定折扣率将票据面额的一部分或全部金额提前兑现。

以下是票据贴现业务的一般流程：1. 准备材料：贴现人首先需要准备好需要贴现的票据，包括商业汇票、本票、支票等，并附上相应的背书。

同时需要提供贴现人的身份证明、营业执照等相关材料。

2. 选择贴现机构：贴现人需要选择合适的银行或金融机构进行贴现。

一般来说，贴现机构会根据贴现人的信用状况、票据的种类和金额等因素来确定是否接受贴现。

3. 提交申请：贴现人将准备好的票据和相关材料，提交给贴现机构，并填写贴现申请表格。

申请表格包括票据的基本信息、贴现金额、贴现期限等内容。

4. 审核与评估：贴现机构收到申请后，会进行审核和评估。

审核包括核对票据的真实性、合法性，评估则主要考虑贴现人的信用状况和票据的价值。

如果一切符合要求，贴现机构会决定是否接受贴现申请。

5. 签订合同：一旦贴现机构接受贴现申请，贴现人和贴现机构会签订正式的贴现合同。

合同中会明确贴现金额、贴现利率、贴现期限等条款，以及双方的权益和责任。

6. 贴现操作：贴现机构根据合同约定，将贴现金额扣除贴现利息后，划拨给贴现人。

贴现人可以立即获得资金，而贴现机构则在票据到期时向票据付款人收取票款。

7. 票据到期与清偿：票据到期时，贴现机构会向票据付款人收取票款，并将剩余金额返还给贴现人。

贴现人在贴现期限内需要确保票据付款人能够清偿票款，否则贴现人需要承担违约责任。

需要注意的是，不同的贴现机构可能会有不同的业务流程和要求。

贴现人在选择贴现机构前，应该进行比较和评估，以确保能够获得合适的贴现服务。

同时，贴现人应该注意票据的有效期限和质量，以免影响贴现的顺利进行。

银行承兑汇票贴现涉及到银行的相关业务操作，它有着一整套完整的贴现流程。

一、贴现业务受理一、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销职位客户领导依照持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是不是同意持票人的业务申请。

二、银行客户领导依据持票人的业务类型、期限、票面情形结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。

3、持票人同意业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人预备各项办理业务所需的资料。

其中包括：·申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件（第一次办理业务时提供）；·经办人授权申办委托书（加盖贴现企业公章及法定代表人私章）·经办人身份证、工作证（无工作证提供介绍信）原件及经办人、法定代表人身份证复印件；·贷款卡原件及复印件；·加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡；更多内容请访问：轻松记账，自己管账理账；免费利用：·填写完整、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书；·加盖与预留印鉴一致的财务专用章的贴现凭证；·银行承兑汇票单据正反面复印件；·单据最后一手背书的单据复印件，填写《银行承兑汇票查询申请书》，由客户领导持银行承兑汇票复印件和填写完整的《银行承兑汇票查询申请书》交清算职位办理查询。

4、清算职位依照承兑行确信的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过互换向承兑行查询单据的真实性。

如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东进展银行、广东进展银行、深圳进展银行的，市场营销职位客户领导那么需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用委托查询。

五、收到结算部门提供的承兑人查复书后，市场营销职位换人进行复查，查对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。

票据贴现业务操作细则为规范商业汇票贴现业务管理，保障商业汇票贴现业务健康发展，防范和控制票据业务风险，根据《XX银行票据贴现业务管理暂行办法》的有关规定，结合本行实际，制定本办法。

第一章票据贴现业务原则第一条本办法所称贴现是指已在我行开立银行结算账户的持票人在商业汇票到期日前向贴现行背书转让，贴现行扣除贴现利息后向其提前支付票款的行为。

第二条贴现业务的基本原则：贴现业务实行“总量控制、分工协作”的原则。

不得贴现本机构承兑的银行承兑汇票。

（一）总量控制。

贴现余额纳入信贷规模考核。

（二）分工协作。

首先由分（支）行客户经理负责贴现票据的贸易背景真实性的审查，市场部负责贴现业务的受理、贴现票据的真实性审查、汇票的审批和事后检查。

运营管理部负责贴现款项的划付、票据的查询查复及到期票据的委托收款。

各分（支）行负责对票据贴现业务的营销。

第三条贴现业务操作必须遵循“贸易真实、风险控制”的原则。

办理贴现业务，必须审核商品交易的真实性和合法性。

第二章票据贴现要求第四条申请贴现必须符合以下条件（一）申请人为企业法人或其他经济组织，依法从事经营活动；（二）持票人与出票人或其前手之间有真实合法的商品交易；（三）有一定的经济实力和负债偿还能力，经营情况良好；（四）在本行开立结算账户，且结算关系良好；（五）申请贴现的票据无限制性条款，未记录“不得转让”、“贴现”、“质押”和“委托收款”等字样；（六）企业日常办理银行承兑汇票贴现需提供未到期银行承兑汇票原件及正反面复印件，出票人与其直接前手之间的商品交易合同、增值税发票、商品发运单据等能证明贸易真实性的有关资料的原件及复印件各一份，并填写“XX银行票据贴现申请审批书”；（七）首次办理或年检后应提供以下资料：营业执照正副本复印件、组织机构代码证正副本复印件、开户许可证复印件、税务登记证国、地税正副本复印件、法定代表人身份证复印件、验资报告及公司章程；之后每次办理只需提供经办人身份证复印件；法定代表人授权委托书、企业近期报表、购销合同及增值税发票等。

银行承兑贴现流程
银行承兑贴现是商业银行从事的一种金融活动，其目的是为了减少客户的经营成本，提供企业或个人等得到一定比例的贴现收益。

整个承兑贴现流程可以分为以下几个步骤：
一、申请贴现
首先，企业或个人拥有待贴现的票据，需要向银行提出贴现申请，包括备注贴现金额及用途，同时具有相应的完整资料，例如商业发票、支票等票据的原件及复印件等。

二、票据尽职调查
银行根据申请人提供的材料，对申请人的票据进行尽职调查，以确认其真实性和可贴现性。

在尽职调查中，银行可能会查验票据的签发人、收款人、付款人、票据金额及有效期等，以及票据背书情况等。

三、同意贴现
经过尽职调查，如果票据的真实性可贴现性符合银行的要求，银行即同意对该票据进行贴现。

四、票据交付
经银行审核同意后，申请人需将票据按要求交付银行，以便银行能够贴现并代还款项。

五、贴现
申请人提供的票据经银行签发后，银行便会根据承兑贴现的信用利率对票据进行贴现，即将票据折价至所需金额并结算给客户。

六、结息
在贴现完成后，银行会根据承贴的期限支付相应的利息，以给客户带来收益。

以上就是整个银行承兑贴现流程，为客户提供了一种可以帮助他们缩短资金回笼期的便捷理财方式。

它不仅可以获得贴现收入，而且可以降低企业融资成本，提升企业盈利能力。

贵阳承兑汇票贴现流程一、引言贵阳承兑汇票贴现是一种金融交易方式，通过将未来到期的承兑汇票提前出售，以获取现金流。

本文将详细介绍贵阳承兑汇票贴现的流程和注意事项。

二、贵阳承兑汇票贴现流程1. 确认汇票信息贴现方首先需要核对汇票的基本信息，包括汇票金额、到期日、付款行等。

确保汇票符合贴现的基本要求。

2. 寻找贴现机构贴现方可以通过银行、财务公司等金融机构进行贴现操作。

在贵阳，常见的贴现机构包括中国银行、建设银行等。

贴现方可以根据自身需求选择合适的贴现机构。

3. 提交申请贴现方需要将汇票及相关资料提交给贴现机构。

通常，贴现机构会要求贴现方提供汇票、贴现申请书、公司营业执照、法人身份证明等材料。

4. 审核与评估贴现机构会对汇票及相关资料进行审核与评估。

这一步骤主要是对贴现方的信用状况进行评估，包括贴现方的资信、还款能力等。

5. 签署贴现合同审核通过后，贴现方与贴现机构会签署贴现合同。

合同中会明确贴现方需要支付的手续费用、贴现利率等具体细则。

6. 贴现操作在合同签署后，贴现机构会将贴现金额转账至贴现方指定的账户。

贴现方可以立即获得现金流，而贴现机构则持有汇票并等待到期日进行兑付。

7. 汇票兑付到期日，汇票付款行会将汇票款项支付给贴现机构。

贴现机构再将兑付金额与贴现金额进行结算，完成整个贴现流程。

三、贴现流程的注意事项1. 汇票的真实性和合法性是贴现的前提条件，贴现方应仔细核实汇票的来源和真实性，避免贴现假汇票。

2. 不同贴现机构的贴现利率和手续费有所差异，贴现方可以进行比较后选择合适的机构进行贴现。

3. 贴现机构在审核与评估过程中会对贴现方的信用进行评估，贴现方应保持良好的信用记录，提高贴现申请的通过率。

4. 贴现后需要按照合同约定的到期日进行汇票兑付，贴现方应确保在到期日前有足够资金进行偿还。

5. 在贴现合同中，贴现方应清楚了解贴现利率、手续费等费用，避免产生不必要的争议。

6. 贴现机构通常要求贴现方提供相关材料，贴现方应妥善保管好这些材料，以备日后查询或维权使用。

【税会实务】实例分析办理商业汇票贴现的三个步骤贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。

商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。

商业汇票持有人办理汇票败现，应按下列步骤办理：（1）申请贴现。

汇票持有人向银行申请贴现，应填制一式五联“贴现凭证”。

贴现凭证第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票；第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入传票；第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票；第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收账通知；第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。

其基本格式如下表.贴现凭证（代申请书）1填写日期年月日第号申请人名称贴现汇票种类号码账号发票日年月日开户银行到期日年月日汇票承兑人（或银行）名称账号开户银行汇票金额（即贴现金额）人民币（大写）千百十万千百十元角分贴现率每月‰ 贴现利息百十万千百十元角分实付贴现金额千百十万千百十元角分兹根据《支付结算办法》有规定，附送承兑汇票申请贴现，请审核。

此致贴现银行申请人盖章银行审批负责人信贷员科目对方科目复核记账汇票持有单位（即贴现单位）出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现凭证的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。

其中，贴现申请人即汇票持有单位本身；贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票；汇票承兑人，银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行，商业承兑汇票为付款单位自身；汇票金额（即贴现金额）指汇票本身的票面金额。

填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。

开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查，重点是审查申请人持有汇票是否合法，是否在本行开户，汇票联数是否完整，背书是否连续，贴现凭证的填写是否正确，汇票是否在有效期内，承兑银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。