(2)购买性支出和转移性支出的经济影响

《财政学》作业指导（参考答案）第一次作业（第1~3章）一、名词解释1．财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。

（P.4）2．专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。

（P.8）3．特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。

（P.8）4．国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。

它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

（P.22）5．社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要（P.25）6．财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

（P.26）7．公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。

（P.27）8．财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。

（P.33）9．资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

（P.34）10．购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。

（P.48）11．转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

（P.44）12．成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。

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中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第二章第二节讲义
财政支出的经济影响
【例题1·单选题】（2004、2008年）在社会消费需求中，占主要地位的是（ ）。

A.政府消费需求
B.企业消费需求
C.个人消费需求
D.社会团体消费需求
[答疑编号502556020109]
『正确答案』C
『答案解析』在社会消费需求中，占主要地位的是个人消费需求。

【例题2·单选题】（2009年）当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。

A.社会总供给减少
B.社会总需求减少
C.促进经济繁荣
D.造成经济萎缩 [答疑编号502556020110]。

中级经济师《财政税收》知识点及经典母题6-256、经济稳定职能【知识点】(一)经济稳定的含义(掌握)1. 充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作;充分就业并不等于就业，人口100%的就业。

而是指就业率(已就业人口占全部劳动年龄人口)达到了某一社会认可的比率。

2. 物价稳定：物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%～5%。

3.国际收支平衡：国际交往时，经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

(二)经济稳定职能的主要内容(掌握)要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。

1. 通过财政预算收支进行调节——逆风向行事;2. 通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"作用;3. 财政政策和其他政策配合的调节。

【经典母题】【单选】经济学中的“充分就业”是指( )。

A. 全体社会成员都有工作B. 全体社会成员都有固定的工作C. 有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D. 在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平【答案】C【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。

7、财政支出的分类【知识点】(一)按财政支出的经济性质分类(重点关注)1. 购买性支出：界定：直接表现为政府购，买货物或劳务的活动内容：包括购买进行日常政务活动所需的货物与劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出特点：遵循等价交换的原则，技巧：购买(花钱)买了东西或者劳务2. 转移性支出界定：直接表现为资金的无偿的、单方面的转移内容：主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出特点：政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得(二)按财政支出在社会再生产中的作用分类1. 补偿性支出2. 消费性支出3.积累性支出(三)按财政支出的目的性分类1. 预防性支出2. 创造性支出(四)按政府对财政支出的控制能力分类1. 不可控制性支出2.可控制性支出(五)按财政支出的受益范围分类1.一般利益支出2.特殊利益支出【经典母题】【单选】把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。

第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。

A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。

A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。

A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。

A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。

A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。

( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。

( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。

( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。

2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。

3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。

4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。

第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。

A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。

A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。

A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。

2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是( )。

A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【答案】C【解析】本题考查政府间收入的划分。

恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。

2、[单选题]甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。

A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业【答案】A【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

3、[多选题]纳税担保的具体形式有( )A.纳税担保人担保B.扣缴义务人担保C.纳税担保物担保D.银行贷款担保。

E,纳税保证金担保【答案】ACE【解析】本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。

4、[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，2019年6月份总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税( )元。

A.19619B.12360C.12000D.4427.18【答案】D【解析】应纳增值税=(412000-260000)÷(1+3%)×3%=4427.18元。

5、[单选]国际收支平衡是指()。

A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡【答案】C【解析】国际收支平衡指的是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

6、[单选题]目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。

A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法【答案】C【解析】目前解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。

2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。

A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起2个月内D.自领取营业执照之日起3个月内【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

2、[多选题]下列属于政府的直接显性债务的是()。

A.政府公债B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.乡镇财政债务。

E,欠发职工工资而形成的债务D.社会养老保险资金缺口【答案】ABCE【解析】社会养老保险资金的缺口属于政府的直接隐形债务。

3、[单选题]关于社会保障的说法，错误的是( )。

A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限【答案】B【解析】财政支出的分类按照政府对财政支出的控制能力分类分为不可控制性支出和可控制性支出。

不可控制性支出是根据现行法律、法规所必须进行的支出，刚性很强的支出包括两类：一类是国家法律法规明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出和对地方政府的补贴。

因此社会保障支出属于刚性很强的支出。

4、[单选题]关于账簿管理的说法，正确的是( )。

A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准【答案】B【解析】A项，纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿;C项，账簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年;D 项，账簿保管期满需要销毁时，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。

04
购买性支出和转移性支出 的案例分析
商品购买支出的案例
总结词
商品购买支出是指政府用于购买商品 和服务的支出，如购买办公设备、车 辆、印刷品等。
详细描述
例如，某市政府为了提高城市绿化水 平，购买了大量树苗和花卉，这些支 出属于商品购买支出。
服务购买支出的案例
总结词
服务购买支出是指政府用于购买服务的支出，如支付给医院、学校、公交公司的费用等。
技术普及
随着互联网、移动支付等技术的普及，人们越来越倾向 于线上购物和无现金支付，这可能会增加购买性支出和 转移性支出的规模。
THANKS
感谢观看
政府为低收入家庭提供住房补贴，帮 助他们解决住房问题。
社会福利支
养老保险
政府为老年人提供养老保险，保 障他们退休后的基本生活。
医疗保险
政府设立医疗保险制度，为居民 提供医疗费用报销。
失业救济
政府为失业人员提供失业保险和 失业救济金，帮助他们度过失业
期。
政府债务利息支
债务规模
政府债务规模的大小直接影响利息支出的多少。
特点
具有有偿性，需要支付货 币资金，是政府直接向企 业及个人购买商品的行为。
服务购买支
定义
指政府为了实现其职能而 向社会组织和个人购买服 务所发生的支出。
内容
包括购买教育、医疗、文 化、体育等服务。
特点
具有有偿性，需要支付货 币资金，是政府直接向社 会组织和个人购买服务的 行为。
投资性购买支
定义
05
购买性支出和转移性支出 的未来发展趋势
政策环境变化的影响
政策支持
政府可能会出台相关政策鼓励购买性支出和 转移性支出的发展，如减税、补贴等措施， 以促进经济增长和社会福利提升。

财政支出按经济性质分类及其经济意义财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。

其经济意义为①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。

②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出表达出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出表达出的财政活动对政府的约束效益是软的。

③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则财政及其基本特征税收的三个特征①强制性：指的是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

它是税收的前提，解决征之有保的问题②无偿性：指的是国家征税以后，税款及为国家所有，既不需要归还，也不需要对纳税人付出任何代价。

它是税收的核心，解决征之有用的问题。

③固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

它是税收的限度，解决征之有限的问题。

税收的三个特征－－“三性”，是统一的整体，是各种社会制度下税收的共性。

只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。

政府财政投资的特点和范围政府投资于非政府投资相比，有自身显著的特点：①非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的。

也就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施，可以极大地提高国民经济的整体效益。

②企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建筑项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效快和短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

1、财政支出按经济性质分为哪几类？答：财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。

区别：一、从定义上来说，购买性支出直接表现为政府商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，属于政府各部门的事业费，而转移性支出则与此不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

二、经济分析定义：1、影响收入分配、生产和就业，购买性支出对社会的生产和就业直接影响，收入分配影响是间接的，而转移性支出则不同；2、对政府的收益约束，在安排购买性支出时，财政活动对政府形成了较强的约束力，而转移性支出由于政府无十分明确和一以贯之的原则可遵循，则对财政活动对政府的约束很软；3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是很硬的，而转移性支出则对微观经济主体的预算是很软的；4、在财政支出总额中，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动中，则执行收入分配的职能较强。

联系：一、二者都表现为资金从政府手中济出；二、二者都体现政府的财政职能；三、二者都对社会生产和就业产生影响；四、二者都对政府的效益及对微观经济主体预力算产生约束。

2、弥补财政赤字的方式？答：弥补财政赤字的方式有债务融资和货币融资。

债务融资是当收入不足以弥补开支时政府向公众借钱，也就是发行国债。

货币融资有两种方式，一种是直接的方式，即财政部直接向中央银行借贷或透支；另一种是间接方式，即财政部向公众出售国债，随后中央银行在公开市场上购入国债，即中央银行将债务货币化了。

这两种方式在体质上是一样的，都是政府通过增加基础货币为财政赤字融资。

3.资产阶级财政学说的三阶段各是什么，代表人是谁？答：第一个阶段，古典时期，代表人是亚当斯密。

第二阶段，宏观经济分析为主要特色的时期，代表人物是梅纳德.凯恩斯。

第三阶段，发展时期，代表人物拉弗。

4.国际重交税的减除方法都有哪些？1.扣除法，2.免除法，3.抵免法。

比较购买支出与转移支出对经济活动的不同作用购买性支出与转移性支出对经济影响的比较1.对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换，政府直接以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收人分配的影响是间接的。

转移性支出是通过支出使政府掌握的资金转移到接受者手中，它只是资金使用权的转移，对国民收入分配产生直接影响。

个人与微观经济组织获得这笔资金以后，究竟是否用于购买货物和劳务以及购买何种货物和劳务，这已脱离了政府的控制，因此它对生产和就业的影响是间接的。

2.对政府的效益约束不同在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。

在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可以遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。

3.对微观经济主体的预算约束不同微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也必须遵循等价交换的原则。

对于向政府提供商品的企业来说，它们收益的大小，唯一地取决于其销售收人同生产成本的对比关系；对于向政府提供劳务的人们来说，他们收人的高低，也只取决于市场上劳务的供求状况以及全社会的劳务收人水平。

所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。

微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，因而，对于可以得到政府的转移性支出的微观经济主体来说，它们的收人的高低，在很大程度上并不取决于其能力与主观努力的结果，而取决于其经济状况及同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

4.执行财政职能的侧重点不同由于购买性支出与转移性支出对生产和就业、对国民收人分配的影响不同，因此，各自在财政总支出中比重的大小决定了财政职能的实现程度。

财政支出按经济性质分类及其经济意义财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。

其经济意义为①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。

②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。

③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则财政及其基本特征税收的三个特征①强制性：指的是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

它是税收的前提，解决征之有保的问题②无偿性：指的是国家征税以后，税款及为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

它是税收的核心，解决征之有用的问题。

③固定性：指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

它是税收的限度，解决征之有限的问题。

税收的三个特征－－“三性”，是统一的整体，是各种社会制度下税收的共性。

只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。

政府财政投资的特点和范围政府投资于非政府投资相比，有自身显著的特点：①非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的。

也就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施，可以极大地提高国民经济的整体效益。

②企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建筑项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效快和短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

灾、 补贴、 活动。 债务利息 支出等。
第二、 对政府部门而 言， 转移性支出是软预 算约束， 效益约束也是 软的。 一方面， 转移性 支出没有十分明确和 以一贯之的原则可以 遵循， 有时受偶然性因 素的影响较大， 如地震 救灾、 抗洪救灾、 突发 事件等， 转移性支出达 到何种程度为适当难 以把握。 另一方面， 此 类支出的效益难以准 确测算和衡量。 历史上 曾出现的情况表明， 转 移支出的规模和结构 很大程度上取决于中 央政府与地方政府的 谈判情况， 国企与政府 讨价还价情况。显然， 转移性支出对政府活 动的效益约束不强， 是 软的。
内容 具体范围 类型 政府向企 业和个人 购买商品 和服务的 支出，通 常包括用 于政府投 购 买 性 支 出 资所需商 品和劳务 的费用支 出。如： 政府部门 事业费、 政府的投 资拨款。 政 府 的 购 买 性支 出 尽 管 费 用 用途 特点
影响 1 对社会经济的影响。 ○ 2 对财政本身的影响。 ○ 第一、 直接影响： 政府 的购买性支出与微观 第二、对财政而言， 这 3 对微观经济主体的影 ○ 响。 第三与政府的购买性 效益的约束也较强。 财 政要实现其职能， 就需 要购买商品和服务， 且 按当时市场价格购买 足够的数量的商品和 服务， 因而支出是较强 的硬预算约束， 讨价还 价余地不大， 且支出效 益是可以衡量的 （遵循 等价交换， 一分钱一分 货） 。 支出联系时，遵循等价 交换原则，因而微观经 济主体与此相联系的收 益大小，取决于当时的 供求状况，竞争状况及 销售收入与其成本的对 比关系。在当时的供求 状况，竞争状况下能否 获得政府的采购订单， 在能够获得政府订单的 前提下，利润多少就取 决于销售收入与成本的 对比关系。显然，对微 观经济主体的预算约束 是硬的。

导论1.公共经济学的定义：公共经济学是以公共部门经济活动规律为研究对象的经济学分支，属于应用经济学的一部分。

2.市场是一种非常有效率的运行机制，但市场机制也有本身固有的缺陷，在经济学中称之为“市场失灵”，市场失灵的存在为政府介入经济提供了必要和合理的依据。

3.帕累托最优（重点）：无论作任何改变，都不可能使至少一个人受益而没有其他人受损。

4.结合实际谈谈如何协调公平与效率的关系？效率与公平是现代社会追求的双重目标，当前我国经济社会生活中效率与公平问题的存在，但社会公平问题逐步上升社会的突出问题，成为社会诸多矛盾的聚焦点。

这就要求我们在各项改革中要高度重视公平问题，并采取有力措施来解决公平问题，维护、促进公平，在提高效率的基础上更加注重公平，使广大人民群众共享改革和发展的成果。

1、深化收入分配制度改革，在国民收入分配中实行公平与效率并重的原则。

2、深化行政管理体制改革，使政府成为实现社会公平的主体。

（1）通过政府制定正确的法律法规健全市场竞争机制实现所有经济活动主体在竞争起点上的公平。

（2）政府要提供公共服务尤其事故公正司法来维持公平竞争的经济秩序，以实现经济活动过程的公平。

（3）政府要加快建立健全覆盖全社会的社会保障体系，实现经济活动结果的相对公平，有效纠正市场机制在收入分配上产生的偏差。

3、继续推进西部大开发，促进中西部地区崛起是促进区域和谐发展，实现社会公平和全体人民共同富裕的重要战略举措。

4、推进社会新农村的建设，尽快使广大农民富裕起来是促进城乡协调发展，实现社会公平和全体人民共同富裕的关键。

5.市场失灵是指市场机制（即价格调节市场的机制）不能实现资源的有效配置，也就是说市场机制造成资源的配置失当。

6.市场失灵的表现：1.资源配置实效；2.社会分配不公；3.宏观经济总量失衡7.市场失效存在的领域和原因主要有：公共产品、外部性、自然垄断、信息不对称、收入分配不公和宏观经济总量失衡。

8.外部性（重点）：指一个人（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。

第二、对政府部门而言，转移性支出是软预算约束，效益约束也是软的。一方面，转移性支出没有十分明确和以一贯之的原则可以遵循，有时受偶然性因素的影响较大，如地震救灾、抗洪救灾、突发事件等，转移性支出达到何种程度为适当难以把握。另一方面，此类支出的效益难以准确测算和衡量。历史上曾出现的情况表明，转移支出的规模和结构很大程度上取决于中央政府与地方政府的谈判情况，国企与政府讨价还价情况。显然，转移性支出对政府活动的效益约束不强，是软的。
第三、对微观经济主体而言，与政府的购买性支出联系时，遵循等价交换原则，因而微观经济主体与此相联系的收益大小，取决于当时的供求状况，竞争状况及销售收入与其成本的对比关系。在当时的供求状况，竞争状况下能否获得政府的采购订单，在能够获得政府订单的前提下，利润多少就取决于销售收入与成本的对比关系。显然，对微观经济主体的预算约束是硬的。
转移性支出
政府将财政资金无偿地支付给特定的企业和个人的一种支出，主要有失业救济金、捐赠、救灾、补贴、债务利息支出等。
尽管转移性支出目的与用途不尽相同，却有共同特点，财政支出了资金，却无任何等价补偿，不存在等价交接问题，是政府无偿的单方面转移支出，体现政府非市场性再分配活动。
第一、直接影响：政府转移性支出，将财政资金转移支付给特定的企业和个人，不会导致政府占用社会资源的增加，此时政府只是作为中间人，取之于此民，用之于彼民，进行收入再分配，从而调整企业和个人之间的收入分配状况。这类支出对收入分配状况有直接影响；间接影响：政府转移性支出的接受者获得相应数额的资金后，如何消费、何时消费、消费什么、消费与储蓄关系如何处理等都具有不确定性，故对生产和就业影响是间接的。
内容
类型
具体范围
特点
影响
对社会经济的影响。
对财政本身的影响。

第一节
财政支出的分类及其经济影响一、财政支出的分类
按财政支出的经济性质分类
购买性支出财政一方面付出了资金，相应地获得了货物和劳务
转移性支出财政付出了资金，但无任何货物和劳务所得
按财政支出在社会再生产中的作用分类
补偿性支出补偿生产过程中消耗掉的生产资料的支出
消费性支出用于社会共同消费方面的支出
积累性支出直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出
按财政支出的目的性分类
预防性支出
创造性支出
按政府对财政支出的控制能力分类
可控制性支出
不可控制性支出
法律法规明确规定个人享受的最低收入保障和社会保障
政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目
按财政支出的受益范围分类
一般利益支出
特殊利益支出
二、财政支出的经济影响
对社会生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不
同
购买性支出直接影响社会生产和就业，间接影响国民收入分配
转移性支出直接影响国民收入分配，间接影响生产和就业对政府的效益约束不同
购买性支出对政府的效益约束强
转移性支出对政府的效益约束弱
对微观经济主体的预算约束不同
购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬性的
转移性支出对微观经济主体的预算约束是软性的
执行财政职能的侧重点不同
购买性支出占较大比重的财政支出活动执行资源配置的职能较强
转移性支出占较大比重的财政支出活动执行国民收入分配的职能。

(2) 政府转移性支出的对象如果是个人或家庭，则会 形成私人消费需求； (3) 政府转移性支出的对象如果是厂商，则会形成厂 商的私人投资支出和个人或家庭的私人消费需求。
购买性支出对生产、分配和流通领域的影响
1、对生产领域的影响 （1）当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长， 会导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会 因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料的增多，有可 能推动生产生产资料的企业的扩大生产，所需劳动力的增 多，又引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求 膨胀，生产消费品的企业的生产规模随之变大。 （2）当购买性支出减少时，则会出现相反的情况，即政府 对商品或劳务的需求减少，市场价格下降，利润率下降， 企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。
购买性支出对生产分配和流通领域的影响1对生产领域的影响1当购买性支出增加时政府对商品和劳务的需求增长会导致市场价格水平上升生产企业利润率提高企业会因利润率提高而扩大生产所需的生产资料的增多有可能推劢生产生产资料的企业的扩大生产所需劳劢力的增多又引起就业人数的增多从而引起消费品的社会需求膨胀生产消费品的企业的生产规模随之变大
3、对流通领域的影响 影响到商品和劳务的销售市场，如在市场经济条件下， 商品和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上 必须有足够的支付能力的需求，销售才得以实现。
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@WPS出 对生产、分配和流通领域的影响
221宿舍
转移性支出对生产、分配和流通领域的影响
1、对生产领域的影响
（1）如果转移性支出的对象是个人或家庭，则会增加整 个社会对大众消费品的需求，并导致这类物品或劳务的生 产供给增加；
（2）如果转移性支出的对象是厂商，则直接可以促进其 生产发展，遏止生产规模萎缩。

首都经济贸易大学2004年硕士研究入学考试财政学专业《财政学综合》试题一、名词解释（每题4分，共20分）1．外部效应2．政府采购3．瓦格纳法则4．社会保障制度5．税负转嫁二、简答题（每题8分，共40分）1．简述技术进步对财政收入规模的影响。

2．如何理解税收的中性原则？3．什么是购买性支出和转移性支出？这种分类有何经济意义？4．运用“拉弗曲线”说明税收与经济的关系。

5．简述国债的基本功能。

三、论述题（每题20分，共40分）1．论述在当前经济形势下财政政策与货币政策配合的必要性及配合方式。

2．试述社会主义市场经济条件下财政的职能。

答案部分首都经济贸易大学2004年硕士研究入学考试财政学专业《财政学综合》试题一、名词解释（每题4分，共20分）1．外部效应：指一个经济活动的主体对他所处的经济环境的影响。

外部效应会造成私人成本和社会成本之间或私人收益和社会收益之间的不一致，这种成本和收益差别虽然会相互影响，却没有得到相应的补偿，因此容易造成市场失灵。

根据外部效应的方向和作用，可以将外部效应分为外部经济和外部不经济。

外部经济是能为社会和其他个人带来收益或能使社会和个人降低成本支出的外部效，它是对个人或社会有利的外部性；外部不经济是指能够引起社会和其他个人成本增加或导致收益减少的外部效应，它是对个人或社会不利的。

福利经济学认为，除非社会上的外部经济效果与外部不经济效果正好相互抵消，否则外部性的存在使得帕累托最优状态不可能达到，从而也不能达到个人和社会的最大福利。

2．政府采购：政府采购是指政府以公开招标、投标的形式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务，它具有公开性、公证性、竞争性的特点。

公开竞争是政府采购的基石，通过竞争，政府能够买到最佳价格和性能的物品，只要政府有效地利用商业竞争和金融刺激，就能从市场上买到最好的商品和服务，就能节省费用，使公民缴纳的税产生更大的效益。

政府采购从三个层次有利于财政支出效益的提高。