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2016会计继续教育-2016新企业所得税申报表讲解

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D、５00
【正确答案】Dﻫ【您的答案】
6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到()的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。ﻫA、50％ﻫB、80％ﻫＣ、95%
D、100%
【正确答案】D
【您的答案】
7、下列属于减半征税项目的是（)。ﻫA、农作物新品种的选育ﻫB、中药材的种植ﻫＣ、林产品的采集ﻫD、海水养殖
４、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。
A、分支机构分配比例＝(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×３5％＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%＋(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×3０％
B、分支机构分配比例＝(该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×3０％＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×30％ﻫC、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计)×35％＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×３０%+(该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×３5%
Ｄ、企业转让国债收益【正确案】Ａ【您的答案】19、根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ )。
Ａ、固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B、固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C、固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
【您的答案】
15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ )。
A、牲畜、家禽的饲养
B、花卉作物的种植
C、内陆养殖ﻫD、香料作物的种植
【正确答案】A
【您的答案】
１6、２０14年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1９0０万元。投资时成本1500万元,取得乙公司30％的股权;撤资时乙公司的累计未分配利润为3０0万元,累计盈余积为10０万元,２01４年甲公司可享受的免税收入为( ）万元。ﻫA、16０
Ｂ、企业购置节水专用设备的投资
Ｃ、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D、购进的环境保护专用设备的投资
【正确答案】A
【您的答案】
２3、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是( ）。ﻫA、全额扣除
B、不得扣除ﻫＣ、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除,超过部分不得扣除ﻫD、不超过工资薪金总额的14％部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B、２0万
C、1２0万
D、８0万
【正确答案】C
【您的答案】
2、下列选项不属于视同销售的是（)。
A、用于市场推广ﻫB、用于职工奖励ﻫC、用于职工福利ﻫD、改变资产性能
【正确答案】Ｄﻫ【您的答案】
3、下列选项属于企业所得税法定税率的是()。
A、17%ﻫB、12％
C、25％
Ｄ、３0%
【正确答案】Ｃﻫ【您的答案】
B、280
C、４50ﻫD、1２0
【正确答案】Ｄ
【您的答案】
17、以下属于“免税收入”的是（ )。
A、财政拨款ﻫB、行政事业性收费ﻫC、政府性基金ﻫD、国债利息收入
【正确答案】D
【您的答案】
1８、依据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A、国债利息收入ﻫＢ、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
【正确答案】D
【您的答案】
１3、企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是（ ）。
A、花卉种植
Ｂ、蔬菜种植ﻫC、海水养殖
D、内陆养殖
【正确答案】Bﻫ【您的答案】
14、企业从事下列项目取得的所得,应减半征收企业所得税的是（ )。ﻫA、海水养殖
Ｂ、饲养家禽
Ｃ、远洋捕捞ﻫD、种植中药材
【正确答案】A
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案】Aﻫ【您的答案】
２0、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。ﻫA、10%ﻫB、20%
Ｃ、50%ﻫD、1０0%
D、分支机构分配比例=（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋(该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计)×３0%+（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额)×３0％
【正确答案】Ａﻫ【您的答案】
5、居民企业转让技术专利权,不超过()万的部分，免征企业所得税。
A、50
Ｂ、１00ﻫC、280
【正确答案】Ｄﻫ【您的答案】
8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。ﻫA、内陆养殖
Ｂ、机场项目ﻫC、铁路项目ﻫD、电力项目
【正确答案】Aﻫ【您的答案】
9、下列选项中属于免税项目的是（)。ﻫA、家禽的饲养ﻫB、花卉的种植
C、茶的种植ﻫD、内陆养殖
【正确答案】Aﻫ【您的答案】
10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（)。
【正确答案】C
【您的答案】
２1、企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A、20％
B、50%ﻫC、８0%ﻫD、100％
【正确答案】Ｄﻫ【您的答案】
2２、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是( ）。ﻫA、企业安置残疾人员所支付的工资
2016会计继续教育－201６新企业所得税申报表讲解
———————————————————————————————— 作者:
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一、单选题
1、某企业销售货物1０0万，提供劳务2０万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（ ）。ﻫA、100万
A、公共污水处理项目ﻫＢ、水利项目ﻫＣ、公共垃圾处理项目
D、海水淡化项目
【正确答案】Bﻫ【您的答案】
１1、高新技术企业适用的税率是(）。ﻫA、1０%ﻫＢ、1５%
C、２0%ﻫD、25%
【正确答案】Bﻫ【您的答案】
1２、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。ﻫA、租金收入ﻫＢ、销售货物收入
C、特许权使用费收入ﻫD、接受捐赠收入
【正确答案】Ｃﻫ【您的答案】
24、房屋的折旧年限是(）。ﻫA、20
B、10
C、5
D、3
【正确答案】A
【您的答案】
25、企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( ）。ﻫA、税收滞纳金

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企业所得税申报表讲解

企业所得税申报表讲解


企业年度申报表(A类)的结构及填报要求
• 2、服务纳税人的理念充分体现： • ①充分考虑会计人员的核算习惯； • ②充分考虑特殊企业的填报需求； • ③充分考虑执行不同会计制度企业的填报。 • 二、年度纳税申报表类型的选择 • 纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的
申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为 核定征收，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方 式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有 效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
一级附表数据来源于二级附表，主表数据来源于一级附表。 • 1、企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二
附表（附表十二为关联交易报告表）组成，适用于查账征 收的居民纳税义务人。其中，申报表附表一至附表六是主 表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系， 通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳 税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关 行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
新税法框架下企业所得税申报表体系
• 2、居民企业纳税义务（《税法》第三条） • 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业
所得税。 • 3、非居民企业的纳税义务（《税法》第三条） • （1）在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、
场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外 但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得 税。 • （2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所 得税。 • （3）实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、 场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、 控制据以取得所得的财产等。（《条例》第八条）
新企业所得税申报表：纳税调整项目明细表填报解析(上)

新企业所得税申报表：纳税调整项目明细表填报解析(上)

时 ， 减 应 纳 税 所 得 额 。 调
目 和 纳 税 测 帮 减 少 项 目 的 申 报 表 （ ） 表 三 的 基 本 结 构 。 附 表 ｊ 按 照 七个 大 项 分 一 附
类 填 报 ， 叶ｌ 收 入 类 捌 私 项 目 ”是 对 企 业 实 现 的 收 入 、 “
收 益 进 行 纳 税 渊 整 ： 扣 除 类 调 整 项 目 ”、 资 产 类 调 整 “ “ 项 目 ”、 准 备 金 渊 整 项 同 ” 对 企 业 发 生 的 成 本 、 用 、 “ 是 费
二 、 收 入 类 调 整 项 目 填 报 解 析
收 入 类 调 整 项 目 中 的 绝 大 部 分 项 目 属 于 会 计 核 算
税 渊 整 ， 既 有 叮 能 渊 整 增 加 应 纳 税 所 得 额 ， 有 呵 能 都 也
凋整 减 少 应 纳 税 所 得 额
时不确 认 收入 ． 按 照税 法规 定需 要确 认 应税 收 入 、 但 免
需 要 说 明 的 是 ． 表 为 一 级 附 表 ． 相 当一 部 分 附 其 项 目 是 根 据 其 他 明 细 表 （ 级 附 表 ） 报 的 凡 是 根 据 二 填 其 他 明 细 表 填 报 的 项 目 ． 在 本 义 分 析 ， 在 其 他 明 细 留
表 中分 析
税 金 、 支 进 行 纳 税 调 整 ； 房 地 产 企 业 预 售 收 入 计 算 “
附表 ， 正 确 填 报 直 接 关 系到 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 的 计 算 。 为 便 于 广 大税 务 干 部 和 纳 税 人 正 其 确 理 解 和 填 报 纳 税 调 整 项 目明 细 表 ， 文 从 该 表 的 设 计 原 理 、 纳 税 调 整 项 目的 会 计 处 理 、 收 政 本 各 税 策 以 及 填 报 注 意 事 项 等 方 面进 行 了解 析 。
新版企业所得税季度申报表解读

新版企业所得税季度申报表解读

新版企业所得税季度申报表解读一、A类季度申报表的变化关于A类季度申报表，国家税务总局先后下发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国税函〔2008〕44号)和《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)进行规范和修改。

为更好地方便纳税人，满足实际税收政策和税收征管的需要，新版A类季度申报表再次做出重要修改，进行了较为完善的细化。

具体变化如下:(一)申报表的适用范围新版A类季度申报表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人。

不再适用在中国境内设立机构的非居民纳税人。

(国税函【2008】801号非居民纳税人预缴、年度申报表)(二)按照实际利润额预缴的具体内容新版A类季度申报表的最大变化就是细化了按照实际利润额预缴的具体内容，更加符合会计和税收的规定。

1.重新采用“利润总额”概念，并将“实际利润额”的计算过程在申报表中进行步骤化。

如增加第5行至第8行，其中，第5行“特定业务计算的应纳税所得额”主要适用于房地产开发企业的预计毛利额的计算。

2.增加“特定业务预缴(征)所得税额”行次，解决了过去建筑企业总机构直接管理的项目部的重复征税问题。

第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地业务已预缴(征主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

3.增加“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”行次，解决了以前年度多缴在季度申报无法抵缴的问题。

第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”:填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。

4.增加“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”和“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”行次，解决了过去独立生产经营部门和已撤销分支机构的申报问题。

第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”:填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。

企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二）：基础信息表（A000000）

企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（二）：基础信息表（A000000）

企业所得税年度纳税申报表（A类）填报详解（⼆）：基础信息表（A000000）企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（⼆）基础信息表（A000000）⼀、表样⼆、表单基本情况纳税⼈在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。

1、本表是企业所得税年度纳税申报时的基础信息集成本表对原分布在附表中的基础信息进⾏整合，并优化填报⽅式，调整和补充填报项⽬，增强申报信息的完整性。

2、本表将年度申报基础信息划分为三部分内容（1）基本经营情况（必填项⽬）；（2）有关涉税事项情况（存在或者发⽣下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项⽬）。

纳税⼈在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。

由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，⼤部分填报事项使⽤代码表⽅式选择填写。

纳税⼈在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。

3、本表分纳税⼈类型进⾏选择填写为了简化⼩型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税⼈申报和税收管理的要求。

“基本经营情况”为⼩型微利企业必填项⽬；“主要股东及分红情况”为⼩型微利企业免填项⽬；“有关涉税事项情况”为选填项⽬，发⽣相关事项时⼩型微利企业必须填报。

三、表单填报详解（⼀）基本经营情况本部分所列项⽬为纳税⼈必填（必选）内容。

1、“101纳税申报企业类型”：纳税⼈根据申报所属期年度的企业经营⽅式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填⼊本项。

代码说明：“⾮跨地区经营企业”：纳税⼈未跨地区设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的，为⾮跨地区经营企业。

“总机构（跨省）——适⽤《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税⼈为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、⾃治区、直辖市和计划单列市设⽴不具有法⼈资格分⽀机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。