营运资金管理基本框架

中国海洋大学本科生课程大纲课程属性：公共基础/通识教育/学科基础/专业知识/工作技能，课程性质：必修、选修一、课程介绍1.课程描述：《营运资金管理》课程课程围绕企业营运资金管理展开，通过对企业营运资金管理的基本概念、营运资金管理绩效评价体系、营运资金预测方法、各行业（地区）营运资金管理特色以及先进的营运资金管理理念与模式的讲解，旨在培养学生树立起重视企业营运资金管理的理念、掌握企业营运资金管理的一般方法、具备资金管控能力，以此提高营运资金使用效率，保障资金安全的目的。

是一门兼具理论性和应用性的课程。

本课程在教授中强调理论与实践的结合，设置了理论学时和实训学时，使学生在营运资金管理基本理论的指导下，通过小组案例研究、课堂讨论等环节的实训强化培养其学以致用的能力。

2.设计思路：本课程的设计突出专业知识的传授和专业技能的培养。

根据专业能力的需要设计教学内容、安排教学环节，灵活采用各种教学方法和手段组织教学活动，充分利用校内教学资源和校外实训基地开展教学实践，体现职业性、实践性和开放性的要求，旨在提高学生的实践动手能力。

在内容设计上，《营运资金管理》课程紧紧围绕经济环境变化对营运资金管理的要求，以最新鲜的案例填充教学，使学生掌握营运资金管理的基本理论和先进理念。

本课程内容主要包括：营运资金管理概述、营运资金分布与流转报告、营运资金预测与- 2 -预算、基于要素的营运资金管理方法、基于渠道的营运资金管理模式、营运资金管理发展报告等。

3. 课程与其他课程的关系：《营运资金管理》课程是财务成本管理模块课程之一，该模块课程包括《成本管理控制》、《营运资金管理》、《资本运营实务》三门课程。

此模块课程旨在培养学生资金管控、财务分析、财务预测能力。

本课程学科基础课程包括：《初级财务管理》、《中级财务管理》、《财务分析》等，是对财务管理专业学生在掌握财务管理基本理论和方法的基础上对企业财务预测、分析能力的延伸与拓展；二、课程目标通过本课程的学习，使学生深刻理解营运资金管理的先进理念和基本方略，掌握营运资金管理的实用技术和营运资金管理绩效评价的方法，熟悉各类企业营运资金管理的特点、重点、难点和应用案例，达到能够熟练运用营运资金管理的先进理念和方法有效管理企业营运资金的目的。

（三）、资金集中管理模式1.概念也称司库制度，一般包括以下主要内容：资金集中(基础)、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。

集团企业资金集中管理模式包括：统收统支模式（规模较小）、拨付备用金模式（规模较小）、结算中心模式(由企业集团内部设立的)、内部银行模式（较多责任中心）、财务公司模式（四）、现金收支管理1、现金周转期现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期其中：存货周转期＝平均存货／每天的销货成本应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本2、收款管理收款浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。

（1）邮寄浮动期；（2）处理浮动期；（3）结算浮动期。

【提示】以现金支票为例来理解。

【提示】还可以采取电子支付方式。

3、付款管理（1）使用现金浮游量（指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

）（2）推迟应付款的支付（3）汇票代替支票（4）改进员工工资支付模式（5）透支（6）争取现金流出与现金流入同步（7）使用零余额账户三、应收账款的管理（目标是求得利润。

）（一）、应收账款的功能与成本1、功能：增加销售；减少存货2、成本：机会成本；管理成本；坏账成本3、发生应收账款的主要原因：商业竞争、销售和收款的时间差（二）应收账款的信用政策（：信用标准、信用条件、收账政策）1、5C信用评价系统：品质、能力、资本、抵押、条件2、信用条件：销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素组成。

【提示】如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。

（三）信用政策的选择【★】本质：收益与成本的博弈。

涉及到信用期间和现金折扣两个方面。

【因素一】延长信用期:会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。

运营管理的框架体系有哪些引言随着互联网的发展和市场竞争的加剧，企业对于运营管理的重视程度逐渐提升。

而构建一个健全的运营管理框架体系，则成为企业实现高效运营和战略目标的关键。

本文将介绍运营管理框架体系的概念、结构和主要要素，帮助读者更好地理解企业运营管理的重要性和实施方法。

什么是运营管理框架体系运营管理框架体系是指企业在进行日常运营管理活动时所使用的一种指导性架构。

它包括了企业的目标和战略、组织架构和流程、绩效评估和考核等要素，旨在帮助企业实现高效的运营和可持续发展。

运营管理框架体系的结构一个完整的运营管理框架体系应该包含以下几个方面的要素：1. 运营战略目标运营战略目标是企业运营管理的核心，需要与企业整体战略目标相一致。

运营战略目标通常包括成本控制、质量管理、资源优化等。

2. 组织架构和流程设计一个高效的运营管理框架需要建立一个合理的组织架构和流程设计。

组织架构应该明确各部门的职责和权限，流程设计则应该规范运营活动的执行过程，提高效率和减少错误。

3. 绩效评估和考核绩效评估和考核是运营管理框架的重要组成部分。

通过明确的绩效指标和考核机制，可以激励员工的积极性，推动企业运营管理的持续改进。

4. 数据分析和决策支持运营管理框架体系应该包含数据分析和决策支持的手段和工具。

通过对大量数据的收集和分析，可以帮助企业及时发现问题和机会，更好地做出决策。

运营管理框架体系的要素除了上述的结构要素外，运营管理框架还应该包含以下几个重要的要素：1. 战略规划战略规划是企业运营管理的基础，它包括了对市场环境、竞争对手和自身资源的分析，以及制定相应的运营战略和目标。

2. 运营执行运营执行是将战略规划转化为具体行动的过程。

它包括了运营计划的制定、资源配置和执行监控等环节，旨在实现战略目标和战略规划。

3. 绩效监控绩效监控是对运营执行情况进行定期检查和评估的过程。

通过监控各项指标的达成情况，可以及时调整运营策略，保证运营管理的高效运转。

八章营运资金管理1. 引言营运资金管理是企业经营中极为重要的一环，它涉及到企业日常运营所需的资金来源、使用和管理。

合理的营运资金管理可以保证企业的正常运转，并提升企业的竞争力。

本文将介绍营运资金管理的一些基本概念、原则和方法。

2. 营运资金管理的基本概念2.1 营运资金营运资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款、应付账款等。

它是企业经营的血液，对企业的经营活动至关重要。

2.2 营运资金管理营运资金管理是指企业为保持正常运营所需的资金来源和使用的过程。

它涉及到资金的筹集、妥善运用和合理配置。

3. 营运资金管理的原则3.1 经营资金匹配原则营运资金管理应根据企业的生产经营特点和需求，按照匹配原则，即长期资金用于投资长期资产，短期资金用于满足短期运营资金需求。

3.2 极简原则营运资金管理应遵循极简原则，即在保持资金流动性的前提下，最大限度地减少资金占用，降低企业的财务风险。

3.3 风险分散原则营运资金管理应根据企业的经营特点和资金需求，采取多样化的融资方式，实现资金来源的多元化，降低单一融资来源的风险。

4. 营运资金管理的方法4.1 预测与计划预测是营运资金管理的基础，企业应根据过去的经营情况和未来的发展趋势，进行资金需求的预测和计划，以便合理安排资金的使用和筹集。

4.2 建立有效的资金管理体系企业应建立健全的资金管理体系，包括预算控制、现金流量管理、账款管理等。

通过科学的管理方法和工具，提高资金的使用效率，降低资金的占用成本。

4.3 合理运用金融工具企业可以借助金融工具，如短期贷款、票据贴现、保理业务等，来满足资金需求，提高运营效率，降低融资成本。

4.4 加强应收账款和应付账款管理应收账款和应付账款是企业营运资金管理中的重要组成部分，企业应通过加强对客户的信用管理、合理收付款的安排等方式，提高资金的周转速度。

5. 营运资金管理的挑战和对策5.1 资金周转困难由于企业的经营周期、应收账款回收周期等因素，企业可能面临资金周转困难。

第一章总则第一条为规范企业营运资本管理，提高资金使用效率，降低财务风险，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于企业内部所有涉及营运资本管理的部门和岗位。

第三条本制度旨在确保企业资金的安全、流动和增值，提高企业整体竞争力。

第二章营运资本管理原则第四条安全性原则：确保资金安全，防止资金损失和风险。

第五条流动性原则：保持资金流动性，满足企业日常运营需求。

第六条效益性原则：提高资金使用效率，实现资金增值。

第七条适应性原则：根据市场环境和企业发展战略调整营运资本结构。

第三章营运资本管理组织架构第八条成立营运资本管理领导小组，负责制定、修订和监督实施本制度。

第九条设立营运资本管理部门，负责具体执行本制度，包括资金预算、收支管理、风险控制等。

第十条各部门、岗位按照职责分工，共同参与营运资本管理工作。

第四章营运资本预算管理第十一条营运资本预算编制：营运资本管理部门根据企业发展战略和年度经营目标，编制年度营运资本预算。

第十二条营运资本预算审批：预算编制完成后，报领导小组审批。

第十三条营运资本预算执行：各部门、岗位按照批准的预算执行，并定期向营运资本管理部门汇报。

第五章营运资本收支管理第十四条营运资本收支计划：营运资本管理部门根据预算和实际需求，制定月度收支计划。

第十五条收支审批：所有收支事项需经审批后执行。

第十六条收支凭证管理：建立收支凭证管理制度，确保凭证真实、完整、合法。

第十七条资金支付：严格执行支付审批程序，确保资金支付安全。

第六章营运资本风险控制第十八条营运资本风险识别：营运资本管理部门定期对企业营运资本风险进行识别。

第十九条营运资本风险评估：根据风险识别结果，对风险进行评估。

第二十条营运资本风险控制措施：针对评估出的风险，制定相应的控制措施。

第七章营运资本信息管理第二十一条营运资本信息收集：营运资本管理部门负责收集、整理和更新营运资本相关信息。

第二十二条营运资本信息共享：各部门、岗位共享营运资本信息，提高信息透明度。

营运资金管理制度内容作为企业的重要管理规定之一，营运资金管理制度是指企业为规范和加强营运资金管理而制定的相关规程和制度。

通过营运资金管理制度的健全、合理实施，可以有效提高企业的资金使用效率，降低企业财务风险，保障企业的正常运营和发展。

本文将详细介绍营运资金管理的概念、目标、原则和具体措施，以及对于企业实施营运资金管理制度的建议。

一、营运资金管理的概念营运资金是企业正常经营活动所需资金的总称，包括企业的流动资金、固定资金和流转资金等。

营运资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理活动，是企业经营管理中的一个重要组成部分。

营运资金管理的目的是确保企业的运转需要得到满足，保持良好的财务状况，增强企业的竞争力。

合理的营运资金管理可以提高资金使用效率，降低资金成本，减少财务风险。

二、营运资金管理的目标1. 提高资金使用效率：通过合理安排企业的资金流动，提高资金的使用效率，使企业能够始终保持充裕的资金流动性。

2. 降低财务风险：及时监控与预警资金流动，依据财务状况和预测情况，合理预测企业的资金需求和供给，降低由于资金短缺导致的财务风险。

3. 提高企业经营水平：通过营运资金管理，提高企业的盈利能力、金融状况和增加企业价值。

三、营运资金管理的原则1. 遵循市场规律：企业应该根据市场需求和供给情况，制定合理的资金管理策略。

2. 遵循资金成本最小化原则：企业在资金筹集和使用过程中应该尽量避免资金的浪费和过度使用，从而降低资金成本。

3. 严格监控与预警：企业应该建立完善的资金监控和预警系统，及时发现并解决资金使用中的问题。

4. 合规经营：企业在资金管理过程中应该遵循相关法律法规，保证资金使用的合法合规。

四、营运资金管理的具体措施1. 资金筹集：企业可以通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式来筹集营运资金。

在资金筹集过程中，企业应该根据自身的资金需求和现金流情况，选择合适的资金筹集方式。

2. 资金使用：企业在资金使用过程中，应该根据企业的实际经营情况和长期发展规划，合理安排资金的使用，提高资金的使用效率。

财务管理营运资金管理在企业的财务管理中，营运资金管理是至关重要的一环。

营运资金就如同企业运行的血液，它的有效管理直接关系到企业的生存与发展。

那么，什么是营运资金管理？它又包括哪些方面呢？简单来说，营运资金是指企业在流动资产上的投资，也就是流动资产减去流动负债后的余额。

营运资金管理的主要目标是合理配置流动资产和流动负债，以确保企业能够有足够的资金来满足日常经营活动的需要，同时尽量降低资金成本，提高资金的使用效率。

营运资金管理涵盖了多个方面，包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及应付账款管理等。

现金管理是营运资金管理的首要任务。

现金是企业流动性最强的资产，但持有过多的现金会导致资金的闲置，增加机会成本；而持有过少的现金则可能导致企业无法及时支付到期债务，影响企业的信誉。

因此，企业需要合理确定最佳现金持有量。

这通常需要考虑企业的现金收支规律、预测未来的现金流量、以及企业面临的风险和不确定性等因素。

比如，一些季节性经营的企业，在旺季时需要准备更多的现金以应对增加的业务支出；而一些业务稳定的企业，则可以相对减少现金储备，将多余的资金用于投资或偿还债务。

应收账款管理也是至关重要的。

应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。

如果应收账款管理不善，可能会导致大量资金被客户占用，增加企业的资金成本和坏账风险。

为了有效管理应收账款，企业需要制定合理的信用政策，包括信用期限、信用标准和现金折扣等。

在确定信用政策时，需要综合考虑客户的信用状况、市场竞争情况以及企业的风险承受能力等因素。

同时，企业还需要加强对应收账款的监控和催收，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施加以防范。

存货管理同样不可忽视。

存货是企业为了满足生产和销售的需要而储备的物资，包括原材料、在产品和产成品等。

存货过多会占用大量的资金，增加存储成本和跌价风险；存货过少则可能导致生产中断或无法及时满足客户需求，影响企业的销售和利润。

因此，企业需要合理确定存货的最佳持有量。

资金运营管理的组成部分资金运营管理是企业资金管理的重要组成部分，它涵盖了众多关键方面，包括现金流管理、资本预算、资本结构和融资决策、投资管理以及风险管理等。

本文将逐一介绍资金运营管理的各个组成部分，并分析其重要性。

1. 现金流管理现金流管理是资金运营管理中最基本且关键的组成部分之一。

它涉及到企业现金流的监控、预测和优化，以确保企业有足够的现金流来满足日常经营需求，同时最大化现金流的效益。

现金流管理的重点是对企业现金流的监控和预测，包括现金的收入和支出情况，以及现金流的时间、金额和流动性。

现金流管理的核心目标是确保企业有足够的现金流来支付日常运营成本、应付账款和其他短期债务，并为未来的投资和发展提供资金支持。

通过合理的现金流管理，企业可以更好地规划和管理企业的资金运作，避免资金短缺或过剩，提高企业的资金利用效率。

2. 资本预算资本预算是企业资金运营管理的核心环节之一。

它涉及到企业对现金流入和流出的预测和管理，以确定可行的投资项目和资本支出计划。

资本预算决策需要综合考虑项目的投资回报率、风险和时间价值等因素，以确保企业选择最有利可图的投资项目。

资本预算的目标是有效管理企业的投资决策，确保资金被用于最有价值的项目上，并最大化股东权益和企业价值。

通过对潜在投资项目进行筛选、评估和决策，企业可以优化资金的配置，降低投资风险，增加资本收益。

3. 资本结构和融资决策资本结构和融资决策是指企业如何获得、使用和管理资金的决策。

它涉及到企业资本的组成、比例和性质，以及企业的融资来源和方式。

资本结构和融资决策需要综合考虑企业的经营状况、行业竞争环境、财务风险和资本市场情况等因素，以最大限度地降低资金成本并保持良好的财务稳定性。

有效的资本结构和融资决策可以帮助企业降低财务风险，提高企业的竞争力和盈利能力。

通过合理的融资策略，企业可以优化资本结构，降低资金成本，提高资本回报率，并确保企业有足够的资金支持其业务增长和发展。

第七章营运资金管理本章考情分析本章属于财务管理的重点章节,涉及现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理。

从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题。

近3年平均考分14分。

2013年教材主要变化2013年教材的主要变化是增加了现金管理的存货模式，增加了存货陆续供货模型，增加了短期借款实际利率确定的有关内容，调整了个别文字表述。

本章基本结构框架第一节营运资金管理的主要内容一、营运资金的概念及特点（一）概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

广义：指一个企业流动资产的总额狭义：指流动资产减去流动负债后的余额（二）营运资金的特点1.营运资金的来源具有灵活多样性；2.营运资金的数量具有波动性；3.营运资金的周转具有短期性；4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

三、营运资金管理策略主要解决两个问题：企业运营需要多少营运资金流动资产投资战略；如何筹集企业所需营运资金流动资产融资战略。

（一）流动资产的投资战略1.流动资产投资战略的种类【提示】这里的流动资产通常只包括生产经营过程中生产的存货、应收款项以及现金等生产型流动资产，而不包括股票、债券等有价证券等金融资产性流动资产。

2.选择何种流动资产投资战略的应考虑的因素A.销售边际毛利较高的产业B.融资较为困难的企业C.管理政策趋于保守的企业D.主要考虑配合运营经理和销售经理要求的企业【答案】B【解析】选项ACD属于适合采用宽松的流动资产投资战略的企业。

（二）流动资产的融资战略1.流动资产的特殊分类地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（）。

A.预收账款B.应付职工薪酬C.应付票据D.根据周转信贷协定取得的限额内借款【答案】ABC【解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。

选项D属于人为性流动负债。

营运资金管理与资产结构调整
营运资金管理和资产结构调整是公司财务管理的重要组成部分，对于维持企业健康发展、提高盈利能力具有重要意义。

营运资金管理通常包括以下几个方面的内容：
1. 现金流管理：保持充足的现金流量，合理安排营运资金的使
用和储备，对短期借贷需求进行计划和管理。

2. 库存管理：通过有效的供应链管理策略、精益生产等方法控
制库存的投资，减少库存积压、缩短周转周期，提高库存管理效率。

3. 应收帐款管理：加强客户信用评估、提高应收款项的回收速度，规避坏账风险。

资产结构调整则是指公司根据市场变化和业务发展需要，调整
资产配置和结构，以达到优化财务表现和风险控制的目的。

资产结
构调整的主要方式包括：
1. 资产组合调整：通过优化资产、负债和权益的结构和配置关系，降低资本成本，提高财务效益。

2. 资产置换：将低效资产、高风险资产置换为高效、低风险的
资产，达到降低财务风险和提高收益的目的。

3. 资产分拆：将公司业务不同的资产，分拆成单独的实体，降
低集中度，提高财务透明度和资产流动性。

总之，营运资金管理和资产结构调整都是企业经营的重要组成
部分，要根据公司的实际情况采取具体措施，优化资产配置和结构，提高财务效益和风险控制。