重庆省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题

文档鉴赏 重庆省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

2、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

A：推算总体的错误率

B：应用多少随机启动方法

C：提高置信度

D：提高准确度

3、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

4、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为

A：＄2 ，500 ，000

B：＄10，000 ，000

C：＄1，600 ，000

D：＄2 ，000 ，000

5、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

D：以上所有情况。

6、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

文档鉴赏 B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

C：用来解释内部审计实务的公告；

D：能运用于各种类型内审部门的标准。

7、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种

A：逻辑错误；

B：交叉求和错误；

C：硬件错误；

D：打字错误。

8、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量

A：除数差异

B：固定间接费用单位成本

C：损失的贡献毛利

D：产量差异

9、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。

10、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？

A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。

B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。

C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

11、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的

文档鉴赏 缺点是什么？

A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

12、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

13、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：某人可以单独接触到备用金。

14、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

15、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：定期轮换采购员任务；

D：监测每名采购员的订单数量。

16、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A：作业研究法；

B：属性列表法；

C：价值分析法；

D：头脑风暴法。

17、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望

18、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

文档鉴赏 C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：程序和目标在本质上是相同的。

19、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将

A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班计划的需要。

21、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据

A：通用审计软件；

B：整合测试法(ITF)；

C：嵌入审计数据集合；

D：控制流程图。

22、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

D：在定货和验收商品之间进行职责分离。

23、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。