2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
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2010年度第二次全国税务人员执法资格考试 D．由主管税务机关核定 9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（ D ）的方针。
A．优化服务 B．核实税基 C．强化评估 D．防范避税 10．企业所得税管理的核心工作是( D )。
A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（ C ）。
A．属人原则 B．属地原则 C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C ）。
A．扣除法 B．免税法 C．抵免法
D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ C ）。
A．指定企业印制发票
B．印制有本单位名称的发票 C．办理税务登记证
D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（ C ）。
A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段
B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育
C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段
D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚
15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ B ）。
A．2年 B．5年 C．10年 D．不受时效限制 16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（ D ）
A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报
B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报
C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报
D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报
17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（ A ）。
A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局
B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局
C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局
D．税务所 18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（ D ）。
A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法 C．新法优于旧法 D．法不溯及既往 19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（ B ）。
A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则 20. 税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是( B )个月内。
A．2 B．3 C．4 D．5 21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（ B ）。
A．公安机关
B．税务机关 C．检察机关
D．人民法院 22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（ A ）。 A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料 23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（ C ）。
A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司或丙公司 24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（ C ）。
A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（ C ）。
A．罚款 B．警告 C．取消执法资格 D．降级
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项得 分 评卷人 的标号填在括号内。）
26．税制的基本要素包括（ ABD ）。
A．征税对象 B．纳税人 C．计税依据 D．税率 27．税收具有的形式特征包括（ ABD ）。
A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性 28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（ BCD ）。
A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误
B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为
C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的
D．需要进行全面系统的税务检查的 29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有( ABD ) 。
A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税
B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税
C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税
D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税 30．下列房产中，属于房产税征税范围的有( BCD )。
A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产 C．个人所有的经营性房产 D．事业单位的经营性房产 31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD ）。
A．季节性停用的生产设备 B．接受捐赠的在用生产设备 C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋 32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC ）。
A．固定资产的大修理支出 B．融资租赁租入的固定资产租赁费 C．生产性生物资产的成本 D．已领用的低值易耗品 33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC ）。
A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得
C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得
D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得
34．国际反避税的基本方法主要有（BD ）
A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作
C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律 35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB ）。
A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收 36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（ AC ）。
A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核
B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定
C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由
D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据
37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（ AC ）。
A．20元以下的罚款 B．50元以下的罚款 C．不当场收缴罚款事后难以执行的 D．当事人要求税务机关当场收缴的 38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应( ABC )。
A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书
C．有责任为被检查人保守秘密 D．不得公开被检查人的税收违法行为
39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD ）。
A．当事人实施违法行为具有主观故意 B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C．当事人对税法存在错误认识 D．当事人采取了法定的偷税手段 40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC ）。
A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范 41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（ BCD ）
A．权利义务对等 B．诚实守信 C．合理行政 D．高效便民 42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD ）。
A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法 C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ ABC ）。
