2014-2017年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）

基本信息：［矩阵文本题］*

姓名:

部门: 一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是 最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1 .能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。［单选题］*

入法律行为

B7法律事件

仁客观现象

D.不可抗力

2 .下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。［单选题］*

A.企业印制发票审批

B.对发票使用和管理的审批

C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

D.对延期缴纳税款的核准

3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而

异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。［单选题］*

精选文库

A.行政合法性原则

B.行政合理性原则 C.行政应急性原则

D.信赖保护原则

4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方

式为（）。［单选题］*

A.留置送达

B.公告送达

C.邮寄送达

D.委托送达

5 .下列选项中不属于行政许可特征的是（）。［单选题］*

A.行政许可是要式行政行为

B.行政许可是具体行政行为

C.行政许可是依职权的行政行为

D.行政许可是依申请的行政行为

6 .依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少

于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。［单

选题］ *

A.调查制度

B.告知制度设时国全

精选文库

C.表明身份制度

D.说明理由制度

7 .行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能 为（）。［单选题］* 入法律

8 .行政法规

C.地方法规

D.部门规章

8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。［单选题］*

A.电子数据

B.证人证言

C.当事人陈述

D.被告人供述

9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）［单选题］*

全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

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全国税务人员执法资格统一考试

地 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．十八届四中全会《决定》主题是（ ）。

A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（ ）。

A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规

3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（ ）。

A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外

C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（ ）。

A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告

5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（ ）。

A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 得分 评卷人

全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案

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C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前

6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（ ）。

A．国务院

B．国家税务总局

C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会

D．省、自治区、直辖市人民政府

7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ）。

A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。 第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着

重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增

值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例

变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、

纳税范围、税率及计算方法。 第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳

税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。 第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几

种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分 第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政

处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。 第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代

位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关

内容。 第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。

税务人员执法资格考试练习题库

（法律基础知识－税务版）

第一章 法理基础 一、单项选择题 1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）

A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意

2023年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

一、单项选择题(共２５题,每题1分，共25分。在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳，请将对旳选项旳标号填在括号内。)

1.根据增值税有关规定,下列行为中属于增值税征税范围旳是( A )。

A.汽车维修企业提供旳车辆维修劳务

B．房地产开发企业销售房屋

Ｃ.饭店提供餐饮服务

Ｄ.房屋中介企业提供中介服务

２.某企业系增值税一般纳税人,发生旳下列款项应计入应征增值税销售额旳是( D )。

A.向购置方收取旳销项税额 B．受托加工应征消费税旳消费品所代收代缴旳消费税

C．销售货品旳同步代办保险等而向购置方收取旳保险费

D．向购货方收取旳延期付款利息

3.某服装厂(小规模纳税人)2０２３年3月实现含税销售额15０ 000元,则其当月应纳增值税额是（ )元。1５00０0/（1＋3%）*3%=

A.4 368．93 B.５ 769.23

Ｃ.8４90.57 D．21 ７94．87

4.增值税纳税人以一种月为一种纳税期旳,报缴税款旳时间为（ D )。

A.自期满之日起5日内 B． 自期满之日起7日内

C.自期满之日起１0日内 D.

自期满之日起１5日内

5.根据消费税旳有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税措施旳是( )。 A．啤酒 B．粮食白酒 C．酒糟 D．葡萄酒

6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及重要材料，实际成本为4４0０0元（不含税)，支付给乙企业不含税加工费５ 000元(其中包括乙企业代垫旳辅助材料1 ０00元)，乙企业无同类化妆品旳不含税售价，则乙企业代收代缴旳消费税额为( )元。