预算管理制度

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. 全面预算管理制度

第一章 总则

第一条 为适应行业经营管理模式的变化，建立健全内部监督约束机制，加强对经营全过程的监督与控制，实现资本效益最大化，在企业内部实施全面预算管理制度。根据企业财务、会计制度和国家烟草专卖局、安徽省烟草公司关于烟草行业预算管理的有关规定，结合巢湖烟草商业的实际，制定本办法。

第二条 本办法适用市局（公司）所属的各职能部门及县（区）局营销部。

第三条 本办法中的预算管理委员会、预算编制办公室、预算考核办公室为企业预算管理机构。

第四条 本办法所称全面预算是指企业在科学预测和决策的基础上制定的，所有以货币及其他数量形式反映的企业在未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括综合业务预算、期间费用预算、资本支出预算和财务预算。

第五条 企业实施全面预算管理制度，以期实现以下目标： .

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1、规划未来经营期间的经营活动及经营成果，减少工作的随意性和盲目性；

2、通过预算指标的分解，明确责任，确保企业整体经营目标的实现；

3、为企业实施对经济业务全过程监控提供依据；

4、最大限度地获取和使用各种经济资源，实现经济效益的最大化；

5、为各部门各岗位的业绩考核提供评价标准。

第六条 企业实施全面预算管理制度的指导思想是：以市场营销为龙头，以费用和资本性支出控制为重点，以资金最佳利用为准绳，以经济效益最大为核心，全员参与，全过程控制。

第七条 实施全面预算管理制度必须遵循以下原则：

1、量入为出，综合平衡。即必须在对市场需求进行科学预测的基础上，首先从销售预算着手，再考虑其他预算安排。 .

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2、全面预算，系统规划。即预算必须完整、全面，凡与企业的经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调；

3、科学合理，实事求是。即在预算编制中既要考虑到行业的先进水平，同时也要结合本企业的实际情况和本地区的经济发展状况，使确定的预算目标通过努力可以达到；

黄石邦柯科技股份有限公司

预算管理制度

第一章 总则

第一条 为了促进公司实现发展战略，充分发挥预算管理的作用，全面提升公司的经营管理水平，根据相关法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条 预算管理基本原则：全面编制，综合平衡；增收节支，效益优先，；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。

第三条 本办法涉及的主要内容包括：预算管理体制与职责、预算编制、部门和项目预算、预算审批和下达、预算执行和分析、预算调整、预算考核和监督检查。

第二章 预算管理体制与职责

第四条 设立预算管理委员会负责履行全面预算管理职责，其成员由公司董事长、总经理、副总经理、财务总监及各部门负责人组成。预算委员会主要职责：

（一）拟订预算的目标、政策；

（二）制定预算管理的具体措施和办法；

（三）审议、平衡预算方案；

（四）组织下达经批准的预算；

（五）协调解决预算编制和执行中的问题；

（六）审议预算调整方案，依据授权进行审批；

（七）组织审计、考核预算的执行情况。

第五条 财务部是预算管理的职能部门，履行预算管理委员会的日常管理职责，其主要职责：

（一）拟定年度预算预算编制方案，报预算管理委员会审定；

（二）组织和指导各级预算职能部门开展预算编制工作；

（三）预审各级预算职能部门申报的预算，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；

（四）汇总编制公司全面预算方案，提交预算管理委员会审定； （五）跟踪、监控预算执行情况；

（六）定期汇总、分析各部门预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告，为委员会进一步采取行动拟定建议方案；

（七）接受各预算职能部门的预算调整申请，根据预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审批；

（八）提出预算考核指标方案，报预算管理委员会审批；

（九）预算执行完后，编制预算执行情况报告，提交预算管理委员会审议。

第六条 公司总师办、各事业部、生产、销售、供应、综合部等职能部门在预算委员会和财务部的指导下，负责本部门业务相关预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合总预算的综合平衡、协调等工作。其主要职责：

工程预算管理制度

为加强工程预结算工作的管理，使预结算工作系统化、制度化、条理化。预算科特制定本制度。

1、 预算科实行科长负责制，科长必须对所有预结算负责，并对上级领导负责，预算员必须对科长负责，对所编审的预结算负责。

2、 设专人负责所有预结算资料的收集、整理、包管工作。设专人负责所有工程合同的会签、审定、发送、保管与存档工作。

3、 施工单位所报预结算必须十五天内审定，报预算科长及公司有关领导审批后，方可报集团公司发展规划处审批。

4、 预算科负责每月工程进度的审批工作，认真做好工程进度的审核、批复、报送与登记工作。

5、 预算科要及时与集团公司对口业务部门联系，以保证预结算准确性。工程结算时必须严格按照合同约定进行取费。

6、 预结算必须附工程量计算表，预结算人员必须对工程量的真实性负责，所套定额子目要正确，不得缺项、漏项、虚列，要做到公平公正，不得高估冒算，预结算质量要由预算员负责。

7、 预算科要参加施工单位图纸会审，预算科必须在二十天内完成施工图预算。

8、 工程结算要做好存档与报结工作，要定期或不定期地与财务部门共同做好工程结算的入帐，核对工作。所有结算必须由科长，分管领导，主管领导签字后方可入帐，否则不得自行入帐，一旦出现此类现象，出问题由负责人承担。 9、 对工作不能保质、按时、依规定完成本职工作的预算人员，将根据情况给予批评、通报、罚款、警告甚至调离工作岗位或追究刑事责任处分。

10、 本规定自下发之日起执行，以前有与此规定相抵触的以本规定为准。

预算科管理制度

1、 预算人员认真学习各类工程预算定额，费用定额及相关政策、法规，检查定额执行情况，不断提高业务技术水平。

2、 预算人员要认真执行预算工作人员守则，履行职责，认真编制，严格审批施工图预算，抵制不正之风，对弄虚作假，高估冒算等不正当手段要坚决抵制，严肃处理。

3、 单位工程施工图预算的编制要做到齐全、准确、简明、及时。

预算管理制度（范本）

第一章 总则

第一条 为防范行政事业单位预算管理活动风险，规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合我单位实际，制定本制度。

第二条 本单位实行预算管理制度。负责本单位的预算和决算的编制和执行工作，由上级主管单位负责本单位预算和决算的审核、汇总、上报、下达工作。

第三条 本单位预算业务是根据单位的社会职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等，是财务管理活动的基本依据。

预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。

第四条 单位实行预算控制，至少应当关注下列风险：

（一）预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分，导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效；财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通，导致预算编制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。

（二）预算指标分解批复不合理，影响职责履行和资金使用效率；部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够。

（三）没有及时分析预算执行情况，沟通不畅，导致预算执行进度偏快或偏慢。

（四）预算评价机制不完善，评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用，预算管理缺乏有效监督。

第五条 单位领导班子是本单位预算的决策机构，预算决策属于本单位重大决策，应由）领导班子集体做出，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括：

（一）确定本单位预算管理体制、政策和制度，确定预算管理的原则、要求和办法。

（二）审定单位年度预算编制的总体目标、要求，研究审定单位年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重大事项。

（三）听取本单位预算执行和决算情况分析报告，审定本单位决算和绩效评价报告。