编号： 班级： 学号： 姓名： 得分：
一、填空题（20*1）
1.对审计对象的行为与既定标准是否相符发现意见，这种目标称为批判性审计目标；要抑制审计对象与既定标准是不相符的行为，这种审计目标一般称为建设性审计目标。
2.从审计结论的置信度看，财务报表审计一般采用合理保证，而财务报表审阅一般采用有限保证。
3.审计标准是审计人员判断被审计单位行为是否相符的既定尺度，审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须遵守的最高行为准则。
4.控制测试的直接目的是测试内部控制运行的有效性，实质性测试是用以发现鉴证对象与既定标准不符事实的审计程序。
5.审计标准是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实。
6.审计职业道德是为指导审计人员在从事审计工作中保持独立的地位、公正的态度和约束自己行为而制订的一整套职业道德规范。
7.职业判断是审计人员建立于个人专业知识和实践经验基础上，而对审计过程中不确定因素经过综合分析而进行的主观判断和评价。
8.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，充分性是对审计证据数量的衡量。
9.审计程序是指如何收集审计证据的详细指令。
10.工作底稿指审计人员在审计过程中所采用的方法、步骤和收集到的证明材料，按照一定的格式编制的档案性质的原始文件。
11.从审计发展模式来看，账项基础审计以财务数据的可信性为着眼点，制度基础审计
是以内部控制制度为前提的，风险导向审计则致力于降低审计风险。
12.穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程。
二、简答题（4*5）
1.审计准备阶段的主要工作有哪些？
答：明确审计任务；确定审计标准；组建审计组；了解被审计单位及其环境；编制项目审计计划。
三、综合练习题
一．填空题（每空1分，共10分）
1．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。
2．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。
3．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。
4．外部审计包括________________和________________。
5．__________________是我国最高国家审计机关，它按照___________________、________________________的原则组织和领导全国的审计工作。
6．行政型国家审计机关的审计监督只有____________和________，但其____________往往受到一定的限制。
7．我国审计标准的特点是—————、—————、—————。
8．审计程序一般包括________________、_____________和_____________三个阶段。
9．审计工作底稿是________________的载体。
10．在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应_____或______。
11．内部审计控制要素中的风险评估是企业对____________的相应风险的__________，是形成如何____________________的基础。
12．变量抽样用于_________________或___________________的实质性测试。
二．单项选择题（每小题2分，共20分）
1．审计产生的客观基础是( )
A．受托经济责任关系 B．生产发展的需要
C．会计发展的需要 D．管理的现代化
2．对自身进行行业管理以及受财政机关委托对会计师事务所和注册会计师行使行政管理的单位是（ ）。
《审计学原理》测试卷二
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1、我国古代政府审计最早出现在（ ）。
A.西周时期 B.秦汉时期 C.隋唐时期 D.明清时期
2、美国政府审计的设置模式属于（ ）。
A.立法型 B.司法型 C.行政型 D.独立型
3、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（ ）。
A.审计业务经费向被审计单位收取
B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计
C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意
D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计
4、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（ ）。
A.审计业务经费向被审计单位收取
B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计
C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意
D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计
5、评价审计质量的准绳是（ ）。
A.审计准则 B.审计底稿 C.审计方案 D.审计标准
6、审计依据的特征不包括（ ）。
A.权威性 B.时效性 C.地域性 D.独立性
7、下列不属于环境证据的是（ ）。
A.内部控制状况 B.管理人员素质 C.管理条件和水平 D.地理位置
8、对书面记录开展审计时不适宜采用的方法是（ ）。
A.审阅法 B.复核法 C.核对法 D.函证法
9、能获取实物证据的审计方法是（ ）。
A.盘存法 B.询问法 C.审阅法 D.函证法
10、以下方法可作为财务信息完整性控制的是（ ）。
A.凭证的连续编号 B.发生额计算检查 C.不相容职务分离 D.资产实物控制
11、下列关于控制测试的理解中不恰当的是（ ）。
A.控制测试是用来验证控制活动有效性的测试
B.注册会计师应当对所有的控制活动执行控制测试
C.如果控制测试的结果未接受总体就应当考虑调整控制风险评估水平
D.控制测试的结果会影响实质性测试的范围
一、单项选择题(每题1分，共15分)
1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( )。
A.独立性 B．广泛性
C.权威性 D．公正性
2．审计的基本职能是( )。
A．经济司法 B．经济监督
C．经济鉴证， 、 D．经济评价
3．从历史上看，民间审计起源于( )．
A．美国 B．中国
C．法国 D．英国
4．实施审计准则，可以赢得社会公众对( )的信任。
A.审计证据 B．审计报告
C.审计人员 D.审计工作底稿
5.我国独立审计准则的制定依据是( )。
A．《审计法》 B．《会计法》
C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》
6．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( )。
A.所有权 B.计价
C.存在性 D.完整性
7．审计机关对审计工作底稿复核人员不包括( )。
A．项目负责人 B.部门负责人
C．专职复核人员 D.被审计单位内部审计人员
8．( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制 B．业务程序控制
C.财产管理控制 D．内部会计控制
9．评审内部控制制度通常称为( )。
A．实质性测试 B．符合性测试
C．了解测试 D.重点测试
10．盘点库存现金通常采用( )的方式进行。
A．预告 B.强制
C.突击 D．从快
11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( )。
A.一般 B．较大
C.较小 D.没有
