一建经济考前10页纸

一级建造师《工程经济》考前10 页纸

一、利息的计算

影响资金时间

价值的因素1、资金的使用时间

2、资金数量的多少

3、资金投入和回收

4、资金周转的速度

决定利率高低五

个因素1、利率的高低首先取决于社会平均利润率，并随之变动；社会平均利润率是利率的最高界限

2、在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况

3、风险越大，利率越高

4、通货膨胀对利息波动有直接影响

5、借出资本的期限长短。期限长，利率高；反之就低

利息的计算1、单利（利不生利）In=P×i×n

2、复利（利生利、利滚利）In=P×（1+i）n-P

二、资金等值计算及应用

1、终值和现值计算

公式名称已知项欲求项系数符号公式 金的使

资金数

3、资

4

利率高

个 一一次支付现值FP（P/F，i，n）P=F(1+i)-n

一次支付终值（复利计息本利和）PF（F/P，i，n）F=P(1+i)n

等额支付现值（年金现值）AP（P/A，i，n）

等额支付终值（年金终值）AF（F/A，i，n）

影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短（即换算的期数）、利率（或折现率）的大小。其中，利率是一

个关键因素。2、名义利率与有效利率的计算

名义利率r=i×m（相当于单利的计算过程。）

有效利率（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i：i=r/m

（2）年有效利率，公式：1m

mr1PIeffi

三、财务净现值分析

（一）财务净现值（FNPV）计算公式：tn󷋢tci󷋣tCOCIFNPV

四、财务内部收益率分析

概念对常规技术方案而言，财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。

判别准则FIRR≥ic（基准收益率），技术方案可以接受；FIRR＜ic（基准收益率），技术方案应予拒绝

优点1、考虑了资金的时间价值以及技术方案在整个计算期内的经济状况

2、不仅能反映投资过程的收益程度，而且FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于项目投资过程净现金流量系列的情况

3、不需要事先确定基准收益率，而只需要知道基准收益率的大致范围即可

缺点1、最大的不足是财务内部收益率计算比较麻烦

2、对于具有非常规现金流量的项目来讲，其财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个解，而对多个解的分析、

检验和判断是比较复杂的

3、不能直接用于互斥方案之间的比选

4、财务内部收益率特别适用于独立的、具有常规现金流量的技术方案的经济评价和可行性判断

五、盈亏平衡分析

（一）总成本与固定成本、可变成本

固定成本工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等

可变成本原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等

总成本=固定成本+可变成本

（二）量本利模型

量本利模型B（利润）＝S（销售收入）－C（总成本）

盈亏平衡计算QuTFCQuCQp

产销量盈亏平衡分

析的方法uTuC-pFCQ BEP

盈亏平衡点󷋣󷋢󷋢%dQQBEP % BEP

结果分析盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，技术方案投产后盈利的可能

性越大，抗风险能力也越强

六、敏感性分析

敏感度系数（SAF）敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度

ΔF/FΔA/A因素变化率指标变化率AF敏感度系数S

SAF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化

SAF＜0，表示评价指标与不确定因素反方向变化 分

法

亏平衡

1 （利润）

B动力费信微 数影

大致范围

收益率

有常规

除工资除7响信 净现金

技术方617微│SAF│越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感

敏感性分析图1、直线的斜率反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度

2、斜率越大敏感度越高

临界点1、技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值

2、超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行

3、在一定指标判断标准（如基准收益率）下，临界点越低，说明该因素对技术方案经济效果指标影响越大，技术

方案对该因素就越敏感

七、技术方案现金流量表

名称计算基础反映内容计算指标特点

投资现金流量

表总投资整个计算期内的现金流入和流出财务内部收益率；财务净现值；

静态回收期融资前的盈利能力

资本金现金流

量表资本金权益投资者整体（即项目法人）收益

情况资本金内部收益率融资后的盈利能力

投资各方现金

流量表各个投资者的

出资额-投资各方财务内部收益率投资各方获利能力

财务计划现金

流量表-项目计算期各年的投资、融资及经营

活动的现金流入和流出计算累计盈余资金，考察资金平

衡和余缺情况方案的财务生存能力

八、设备磨损与补偿

（一）设备磨损的类型

分类名称具体原因造成结果

有形磨损

（受力）第一类受外力作用磨损、变形和损坏

第二类受自然力作用生锈、腐蚀、橡胶件老化

无形磨损

（技术进步）第一类科技进步同类设备的再生产价值降低

第二类科技进步创新出更先进的新型设备

九、设备租赁与购买方案的比选分析

融资租赁租赁双方承担着确定时期的租让和付费义务，而不得任意终止和取消租约，贵重的设备（如重型机械设备等）宜采用这种方式

经营租赁租赁双方的任何一方可以随时以一种方式在通知对方后的规定时间内取消或终止租约，临时使用的设备（如车辆、仪器等）通

常采用这种方式

设备租赁

与设备购

买相比的

优越性1、较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐

2、可获得良好的技术服务

3、可保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化

4、可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险

5、设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益

设备租赁

的不足之

处1、在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、

抵押贷款

2、承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高

3、长年支付租金，形成长期负债

4、融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等

设备方案

比选租金计算方法：附加率法

附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金rPNiN1PR每期租金 

十、提高价值的途径

价值工程概念寿命周期成本功能CFV

它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值

价值工程核心对工程进行功能分析信 利率

所得税

间承租

租人在

长年

4、

备方案备方

比态，防止

波，也可 在通知 而不得 磨损

生

步

1信微 的盈利

融资

察资金

情况

1信微 6618

价值提升途径1、双向型：（F提高、C降低）——最理想途径，如重庆轻轨

2、改进型：（F提高、C不变)，如人防工程

3、节约型：（F不变、C减低)，如电影院采用人防地道风降温系统替代机械制冷系统

4、投资型：（F大幅提高、C略提高)，如电视塔

5、牺牲型：（F略下降、C大幅下降)，如老年人手机十一、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

静态分析方法增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常用的动态分析方法有净现值法、净年值法等

增量投资

收益率法100%投资增加量成本节约额100%1I2I2C1C12R

当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的

当R（2-1）小于基准投资收益率时，表明新方案是不可行的

折算费用法1、当方案的有用成果相同时，可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍

（1）在采用方案要增加投资时：Zj=Cj+Pj×Rc，选择折算费用最小的方案为最优方案

（2）在采用方案不增加投资时：Zj=Cj=CFj+CUj×Q，选择生产成本最小的为最优方案

2、当方案的有用成果不相同时，计算临界产量Q0，确定方案使用范围

u2Cu1CF1CF2C0Q

判别准则：Q＜Q0时，方案1优；Q＞Q0时，方案2优

十二、会计要素的组成

会计要素反映企业财务状况和确定经营成果的因素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润

资产1、流动资产：可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产

包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、

合同资产、持有待售资产、一年內到期的非流动资产、其他流动资产

2、非流动资产：变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期资产

包括债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、

固定资产、在建工程、生产性生物资产、油气资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、其

他非流动资产

负债1、流动负债：在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务

包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税

费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债

2、非流动负债：在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务

包括长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、其他非流动负债

所有者权益1、实收资本：所有者按比例实际投入到企业的资本

2、资本公积：投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共享的资金，包括资本溢价、资

产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等

3、盈余公积：从企业税后利润中提取，弥补以前亏损和转增资本

4、未分配利润

5其他权益工具、其他综合收益、专项储备

十三、会计核算的原则

会计核算的原则1、衡量会计质量的原则；2、确认和计量的原则；3、起修正作用的原则

会计要素的计量属性1、历史成本：资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额；2、重置成本；3、可变现净值；4、现

值；5、公允价值

十四、费用与成本的关系

支出的类别1、资本性支出；2、收益性支出；3、营业外支出；4、利润分配支出

费用的分类（1）生产费用（2）期间费用

十五、工程成本的确认和结算方法

1、费用构成及分摊 会 债券

所有者按

：投资

增值、接

盈余公

4、未分

其

会计核

会计会以上或

券 耗用的

应收

其他流

于一年

期股权

气资产

的一个

、衍生衍

负债、债、所有债、所

的微 661