金融会计复习题

1.开户单位百货商场销售商品收到现金总计150 000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账。

2.储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100 000元约定存期为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。

3.开户单位服装厂签发现金支票50 000元备发工资，经审核办理。

4.储户钱华存入活期存款2 000元。

5.本行从中央银行存款户内提取现金300 000元。

6.储户张连到期支取定期储蓄存款本金10 000元，利息200元。

7.储户李强支取活期储蓄存款800元。

8.开户单位塑料厂存入1年期定期存款100 000元。

9.李强交现金20 000元，办理银行卡，银行审查后，同意办理。

10.对开户单位纺织厂发放短期贷款160 000元。

11.到期收回发放给开户单位机械公司3个月期限的贷款600 000元，月利率为2.7‰，贷款本息一并归还。

12.开户单位农机公司申请办理二年期信用贷款500 000元，经审核后办理。

13.通信公司短期贷款到期以银行存款归还，本金300 000元，应收利息2 000元。

14.本行从交换所提入支票，金额为650 000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理。

15.给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150 000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，只收回该单位存款账户上的100 000元。

16.收到制衣公司提交的银行本票申请书，要求签发36 000元的银行本票，审查无误后予以办理。

17.开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款80000元，经审核无误办理转账。

18.开户单位化学厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额20 000元，做转账处理。

19.异地建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额50 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。

20.收到通过中国建设银行转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取的货款。

1.借：现金 150000 贷：单位活期存款——百货商场户 150000

2.借：现金 100000 贷：定期储蓄存款——王敏户 100000

3.借：单位活期存款——服装厂户50000 贷：现金 50000

4.借：现金 20000 贷：活期储蓄存款——钱华户 20000

5.借：现金 300000 贷：存放中央银行款项 300000

6.借：定期储蓄存款——张连户10000 利息支出——利息支出户200 贷：现金 10200

7.借：活期储蓄存款——李强户 800 贷：现金 800

8.借：单位活期存款—塑料厂户 150000 贷：单位定期存款——塑料厂户 150000

9.借：现金 20000 贷：银行卡存款——个人卡——李强户 20000

10.借：短期贷款——纺织厂户 160000 贷：单位活期存款——纺织厂户 160000

11.借：单位活期存款—机械厂户604860 贷：短期贷款 —机械厂户600000 利息收入 4860

12.借：中长期贷款—农机公司户500000 贷：单位活期存款—农机公司户500000

13.借：单位活期存款—通信公司户302000贷：短期贷款—通信公司300000利息收入2000

14.借：单位活期存款——甲公司户650000 贷：存放中央银行款项 650000

15.借：单位活期存款—油漆厂户100000 逾期贷款—油漆厂户50000

贷：贴现—商业承兑汇票150000

16.借：单位活期存款——制衣公司户36000 贷：开出本票（本票）36000

17.借：单位活期存款—— 制药厂户80000 贷：单位活期存款—— 塑料厂户80000

18.借：汇出汇款20000 贷：单位活期存款—— 化学厂户20000

19.借：单位活期存款——服装厂户50000 贷：存放中央银行款项 50000

20.借：存放中央银行款项 800000 贷：单位活期存款—— 汽车厂户 800000

二、根据下列业务，登记“活期存款分户账”的日数和积数，并按累计日积数法计算6 月21日的利息及转存的会计分录： 活期存款分户账

户名：广告公司 月利率：0.6‰

2005年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数

月 日

6 1 承前页 贷 50000 70

6 6100000

300000

6 7 汇入 30000 贷 80000 7 560000

6 14 汇出 20000 贷 60000

6 20 现收 25000 贷 85000

6 21 结息转存

活期存款分户账 户名：广告公司 月利率：0.6‰

2005年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数

月 日

6 1 承前页 贷 50000 70

6 6100000

300000

6 7 汇入 30000 贷 80000 7 560000

6 14 汇出 20000 贷 60000 6 360000

6 20 现收 25000 贷 85000 1 85000

6 21 结息转存 148.1 贷 85148.1 90 7045000

利息=7045000×0.6‰÷30=148.1（元）

会计分录：借：利息支出148.1 贷：活期存款——广告公司 148.1

1.下列科目中，属于资产类性质的科目有（ ）。

A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C联行往来 D资金清算往来

2.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )。

A本金×时间×利率 B本金×时间 C本金×利率 D时间×利率

3.采取预扣利息的贷款是（ ）。 A信用贷款B保证贷款C抵押或质押贷款D票据贴现贷款

4.下列说法正确的是 ( )。

A一般存款账户既可以存入现金，也可以支取现金

B一个单位可选择一家银行的多个营业机构开立基本存款账户

C由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户

D存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租或出借他人

5.甲公司向外省乙公司销售货物，货款8万元，甲公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（ ）。 A 银行本票 B 银行汇票 C 汇兑 D 托收承付

6.境内联行往来主要采取（ ）核算形式。

A分散制 B 集中制 C混合制 D 对账制

7.出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转账的会计分录为（ ）。

A 借：现金 贷：其他应收款 B 借：其他应收款 贷：现金

C 借：其他应收款 贷：营业外支出D 借：营业外支出 贷：现金

8.综合核算系统的账务处理程序是（ ）。

A传票→余额表→总账 B传票→总账→日计表

C传票→科目日结单→总账→日计表 D传票→科目日结单→总账→余额表

9.（ ）贷款风险最大。 A抵押 B质押C信用 D贴现

10．乙公司需向外省丁公司预付货款8 000元，可采用的结算方式是（ ）。

A银行本票 B支票 C托收承付 D汇兑

1.同城和异地均可以采用的结算方式有（ ）。

A 委托收款 B 托收承付 C 商业汇票 D 汇兑 E 银行本票

2.银行进行年度决算前的清理资金主要包括（ ）。

A 核对实收资本B 清理贷款资金C 清算结算的款项D 清理存款资金 E 清理内部资金

3.在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的支付结算原则包括（ ）。

A恪守信用，履约付款 B不准无理拒付、任意占用他人资金

C谁的钱进谁的账，由谁支配 D不准随意压票、退票E银行不予垫款

4.贴现利息与（ ）有关。

A持有人 B贴现天数 C贴现率 D汇票金额 E开户银行

5.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（ ）。

A 企业存款 B 储蓄存款 C 机关团体存款 D 财政性存款 E 单位存款

1. 空头支票就是未填写金额的支票。 （ ）

2. 银行汇票收款人未填明实际结款金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。 （ ）

3. 年度决算日，银行专门办理年度决算，不对外营业。 （ ）

4. 定期储蓄存款不得提前支取。 （ ）

5. 单位银行卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。 （ ）

1.A 2.A 3.D 4.D 5.B 6.B 7.B 8.C 9.C 10.D

1.AC 2.BCDE 3.ACE 4.BCD 5.ABCE

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

1、（ C ）贷款风险最大。A、抵押 B、质押 C、信用 D、贴现

2、一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（A）。A、1% B、2% C、% D、10%

3、（D）的损失准备计提比例为100%。A、关注贷款B次级贷款C可疑贷款D损失贷款

4、核销呆帐贷款时核销的是（A）。A贷款本金B应收利息C利息收入D本金和应收利息

1、 按贷款资产的期限长短可分为（AC）A短期贷款B正常贷款C中长期贷款D可疑贷款

2、 按照贷款的风险程度或资产质量可分为（ ABC ）。

A、正常贷款 B、关注贷款 C、次级贷款 D、信用贷款

3、按照贷款是否计息分为（ BD ）。

A、信用贷款 B、应计贷款 C、抵押贷款 D、非应计贷款

4、 下列（ABD）是发放中长期贷款的原则。A、本息分别核算B、商业贷款与政策性贷款分别核算 C、新客户贷款与老客户贷款分别核算D、应计贷款和非应计贷款分别核算