上海市地方税务局关于个人所得税申报信息保密管理规定的通知

国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知国税函〔2009〕285号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号）的规定，现就有关问题通知如下：一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。

三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。

四、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。

对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

五、税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制。

国家税务总局公告2014年第67号——关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.12.07•【文号】国家税务总局公告2014年第67号•【施行日期】2015.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告现将《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》予以发布，自2015年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2014年12月7日股权转让所得个人所得税管理办法（试行）第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于推行防伪税控远程抄报税和电子申报企业电子签名的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2008.09.24•【字号】沪国税征[2008]36号•【施行日期】2008.09.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,税务综合规定正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于推行防伪税控远程抄报税和电子申报企业电子签名的通知（沪国税征[2008]36号）各区县税务局，市财税三、七分局：为贯彻国家税务总局有关“落实两个减负、优化纳税服务”的工作要求，市局决定在本市推行防伪税控远程抄报税（以下简称“远程抄报税”）和电子申报企业电子签名、电子印章（以下简称“电子签名”），现将有关要求通知如下：一、定义远程抄报税，是指增值税一般纳税人通过网络，将当月增值税专用发票开票明细数据，传送到税务机关的防伪税控报税系统，然后，对纳税人防伪税控开票子系统进行“清零、解锁”的过程。

电子签名，是指纳税人在网上电子申报时，填写完毕纳税申报表、会计报表及其他相关附列资料后，通过计算机技术手段在电子报表下方出现128位具有法律效力的电子签名串。

电子印章是考虑到纳税人的习惯做法，纳税人申报时在电子报表下方可加电子印章。

申请电子签名的，可以继续使用纳税人已有的32K CA证书，不需支付任何费用；申请电子印章的，需去上海市数字证书认证中心扫描公章，而且要求CA证书U棒容量必须是64K。

若属使用32K CA证书用户必须至上海市数字证书认证中心购买64K CA证书（费用约80元）。

二、远程抄报税和电子签名的推行范围（一）远程抄报税推行范围：1.原则上已经使用防伪税控开票系统的企业全部推行远程抄报税系统。

2.新认定的增值税一般纳税人直接推行远程抄报税系统。

（二）电子签名和电子印章推行范围：所有采用电子申报的纳税人。

电子印章由纳税人根据自身需要自愿选择使用。

税务工作人员的工作中的机密保密与信息安全税务工作是一项重要的职责，涉及到公民的财务信息以及国家的财政收入。

为了保护纳税人的隐私和维护信息安全，税务工作人员需要严格遵守机密保密的规定，并采取有效的措施确保信息安全。

本文将探讨税务工作人员在工作中应该遵守的机密保密原则和信息安全措施。

一、机密保密的原则税务工作人员处理的信息往往包含个人隐私和商业秘密，因此他们有责任保守这些机密信息。

以下是税务工作人员在工作中应遵守的机密保密原则：1. 保密责任：税务工作人员应意识到保密是一项重要的职责，他们应该严守秘密，不得将处理的信息透露给未授权的人员。

2. 限制访问：税务工作人员应仅在工作需要的情况下访问相关的信息，并且应遵守访问权限的规定。

他们不应将信息提供给没有权利访问的人员。

3. 安全存储：税务工作人员应将机密信息存储在安全的地方，如加密的计算机系统或锁定的文件柜中，以防止未经授权的访问。

4. 安全传输：税务工作人员在传输敏感信息时，应采取安全措施，如使用加密通信或安全网络来防止信息泄露。

5. 文件销毁：税务工作人员在处理机密信息后，应及时将不再需要的文件进行合适的销毁，以防止他人恶意获取这些信息。

二、信息安全措施为了保护税务工作人员处理的信息的安全，他们应该采取一系列的信息安全措施：1. 信息技术安全：税务工作人员应使用安全的计算机系统和网络，安装最新的安全补丁，并定期更新和维护计算机软件和硬件，以防止恶意攻击和病毒感染。

2. 密码保护：税务工作人员应使用强密码来保护他们的电子设备和账户，并定期更改密码。

他们还应该避免在公共场合或与他人共享密码。

3. 培训教育：税务工作人员需要接受必要的培训和教育，了解和掌握信息安全的最佳实践，并了解各种网络诈骗和攻击的风险，以便能够正确应对。

4. 网络安全防护：税务工作人员应使用防火墙和安全软件来保护计算机系统免受未经授权的访问和恶意软件的侵害。

5. 数据备份：税务工作人员应定期备份重要的数据和文件，以防止数据丢失或损坏。

上海市地方税务局公告2014年第1号--上海市地方税务局关于企业年金、职业年金个人所得税有关管理事项的公告上海市地方税务局公告2014年第1号--上海市地方税务局关于企业年金、职业年金个人所得税有关管理事项的公告上海市地方税务局关于企业年金、职业年金个人所得税有关管理事项的公告上海市地方税务局公告2014年第1号根据《财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号，以下简称103号文）和《国家税务总局关于做好企业年金、职业年金个人所得税征收管理工作的通知》（税总发〔2013〕143号）的工作要求，现将有关管理事项公告如下：一、企业或事业单位（以下简称单位）在办理年金计划备案时，应向主管税务机关提交《企业年金职业年金计划个人所得税递延纳税登记备案申请表》（以下简称《申请表》，样式附后），并报送103号文要求的备案资料与相关受托管理合同。

分（子）公司参与总（母）公司年金计划的，还应报送经人社部门或总（母）公司确认的参与年金计划证明资料。

二、主管税务机关应认真审核申请单位报送的备案资料。

对于符合条件的，应于10个工作日内将备案结果告知申请单位，并将《申请表》留存，其他备案资料予以退回。

申请单位应妥善保存相关备案资料，以备核查。

三、单位应将当月递延缴纳税款的单位、个人缴费信息同当月代扣代缴个人所得税明细申报信息在次月申报期内一并报送主管税务机关。

具体填报规则详见上海税务网站发布的上海市个人所得税代扣代缴申报软件相关说明。

四、103号文实施前已建立年金计划的单位，可向主管税务机关申请自2014年1月1日起按年金税收递延政策执行（申请书样式附后）。

上述单位应在2014年6月30日前向主管税务机关办理相关备案手续。

对于逾期未备案的单位，经主管税务机关核实确不符合规定条件的，应追回已递延的个人所得税，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2011.04.15•【文号】国税发[2011]50号•【施行日期】2011.04.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知（国税发〔2011〕50号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2010年5月，国家税务总局下发了《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号），各级税务机关采取有效措施，认真贯彻落实，取得积极成效。

根据党的十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》（以下简称《建议》）和十一届全国人大四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（以下简称《纲要》）对税收调节收入分配的有关要求，现就进一步做好高收入者个人所得税征管工作通知如下：一、充分认识新形势下加强高收入者个人所得税征管的重要意义党中央、国务院对收入分配问题高度重视，强调要合理调整收入分配关系。

税收具有调节收入分配的重要功能，《建议》要求“加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入”。

《纲要》提出要“完善个人所得税征管机制”，“加大对高收入者的税收调节力度”。

做好高收入者个人所得税征管工作，对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义。

各级税务机关要认真贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，将加强高收入者个人所得税征管作为当前和今后一个时期的一项重点工作，进一步强化征管基础，完善征管手段，创新管理和服务方式，为加快形成合理有序的收入分配格局做出积极努力。

二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管各级税务机关要继续贯彻落实国税发〔2010〕54号文件规定，以非劳动所得为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX个性化2024财税解决方案服务协议本合同目录一览第一条服务内容1.1 财税咨询1.1.1 税法解读1.1.2 财务规划1.1.3 税务申报1.2 定制化财税方案1.2.1 企业税负优化1.2.2 财务内控建设1.2.3 财务风险防范1.3 年度审计与鉴证1.3.1 财务报表审计1.3.2 税务审计1.3.3 内部控制审计1.4 财税培训与辅导1.4.1 财税知识普及1.4.2 财务人员培训1.4.3 财税政策解读第二条服务对象2.1 企业客户2.2 个人客户2.3 其他机构客户第三条服务期限3.1 起始日期3.2 终止日期3.3 服务续约第四条服务费用4.1 服务费用计算4.2 费用支付方式4.3 费用支付时间第五条保密条款5.1 客户信息保密5.2 服务过程中获取的信息保密5.3 保密期限第六条违约责任6.1 服务提供商违约6.2 客户违约6.3 违约赔偿第七条争议解决7.1 协商解决7.2 调解解决7.3 仲裁解决7.4 法律诉讼第八条法律适用8.1 合同签订地法律8.2 国际法律适用第九条合同的变更、解除与终止9.1 合同变更9.2 合同解除9.3 合同终止第十条服务提供商的权益10.1 知识产权保护10.2 服务商标与标识第十一条客户的权利与义务11.1 客户的权利11.2 客户的义务第十二条服务提供商的义务12.1 服务提供商的义务12.2 服务提供商的承诺第十三条服务效果保证13.1 服务效果的评估13.2 服务效果的改进第十四条其他条款14.1 双方约定的其他事项14.2 附加条款第一部分：合同如下：第一条服务内容1.1 财税咨询1.1.1 税法解读1.1.2 财务规划1.1.3 税务申报1.2 定制化财税方案1.2.1 企业税负优化 1.2.2 财务内控建设 1.2.3 财务风险防范1.3 年度审计与鉴证1.3.1 财务报表审计 1.3.2 税务审计1.3.3 内部控制审计1.4 财税培训与辅导1.4.1 财税知识普及 1.4.2 财务人员培训 1.4.3 财税政策解读第二条服务对象2.1 企业客户2.1.1 国有企业2.1.2 民营企业2.1.3 三资企业2.2 个人客户2.2.1 高净值个人2.2.2 自由职业者2.2.3 其他个人纳税人2.3 其他机构客户2.3.1 政府部门2.3.2 非盈利组织2.3.3 其他机构第三条服务期限3.1 起始日期3.1.1 本合同自双方签字盖章之日起生效3.1.2 具体服务开始日期由双方另行商定3.2 终止日期3.2.1 合同期满3.2.2 双方协商一致提前终止3.2.3 客户违约导致合同终止3.3 服务续约3.3.1 合同到期前，双方协商续约事宜3.3.2 续约合同的条款包括但不限于服务内容、服务期限、服务费用等第四条服务费用4.1 服务费用计算4.1.1 根据服务内容、服务期限以及客户类型确定服务费用4.1.2 服务费用包括但不限于咨询费、方案费、审计费、培训费等4.2 费用支付方式4.2.1 客户可选择预付、按期支付或项目完成后支付4.2.2 支付方式包括但不限于银行转账、支票、现金等4.3 费用支付时间4.3.1 预付费用在合同签订后七个工作日内支付4.3.2 按期支付的客户应在每期服务开始前支付相应费用4.3.3 项目完成后支付的客户应在服务提供商提交完整服务成果后七个工作日内支付第五条保密条款5.1 客户信息保密5.1.1 服务提供商应对客户的基本信息、商业秘密等保密5.1.2 服务提供商不得将这些信息泄露给任何第三方5.2 服务过程中获取的信息保密5.2.1 服务提供商应对在提供服务过程中获取的所有信息保密5.2.2 服务提供商不得将这些信息泄露给任何第三方5.3 保密期限5.3.1 本合同项下的保密义务自合同签订之日起生效，至合同终止后五年内有效第六条违约责任6.1 服务提供商违约6.1.1 服务提供商未按合同约定提供服务或服务质量不符合约定的，应承担违约责任6.1.2 服务提供商违反保密义务的，应承担违约责任，并赔偿客户因此遭受的损失6.2 客户违约6.2.1 客户未按合同约定支付服务费用的，应承担违约责任6.2.2 客户违反保密义务的，应承担违约责任，并赔偿服务提供商因此遭受的损失6.3 违约赔偿6.3.1 违约方应向守约方支付违约金，违约金的标准双方另行约定6.3.2 守约方因违约行为遭受的损失超过违约金数额的，违约方还应赔偿超过部分第七条争议解决7.1 协商解决7.1.1 双方应在合同履行过程中积极沟通，共同解决可能出现的争议7.2 调解解决7.2.1 如协商不成，任何一方均可向所在地人民法院申请调解7.3 仲裁解决7.3.1 如调解不成，双方同意将争议提交至合同签订地仲裁委员会仲裁7.4第八条法律适用8.1 合同签订地法律8.1.1 本合同受中华人民共和国法律管辖8.1.2 本合同的解释和适用均适用中华人民共和国法律8.2 国际法律适用8.2.1 当本合同涉及国际法律问题时，应依据国际惯例和相关国际法律处理第九条合同的变更、解除与终止9.1 合同变更9.1.1 合同变更应书面协议，经双方签字或盖章后生效9.1.2 合同变更不得减少合同约定的服务内容和服务质量9.2 合同解除9.2.1 双方同意解除合同的，应书面协议，经双方签字或盖章后生效9.3 合同终止9.3.1 合同终止后，服务提供商不再享有合同约定的权利和义务9.3.2 客户应按照合同约定支付服务提供商的服务费用第十条服务提供商的权益10.1 知识产权保护10.1.1 服务提供商对提供的服务成果享有知识产权10.1.2 未经服务提供商同意，客户不得复制、传播、披露服务成果10.2 服务商标与标识10.2.1 服务提供商的服务商标和标识受法律保护10.2.2 客户应尊重服务提供商的商标和标识，不得擅自使用第十一条客户的权利与义务11.1 客户的权利11.1.1 客户有权按照合同约定获得服务提供商的服务11.1.2 客户有权要求服务提供商按照合同约定履行义务11.2 客户的义务11.2.1 客户应按照合同约定支付服务费用11.2.2 客户应配合服务提供商提供服务，提供必要的资料和信息第十二条服务提供商的义务12.1 服务提供商的义务12.1.1 服务提供商应按照合同约定提供服务12.1.2 服务提供商应保证服务质量和效果12.2 服务提供商的承诺12.2.1 服务提供商承诺按照合同约定提供专业、高效的服务12.2.2 服务提供商承诺保护客户的商业秘密和隐私第十三条服务效果保证13.1 服务效果的评估13.1.1 服务效果评估的标准和方法由双方另行商定13.1.2 服务提供商应根据评估结果改进和优化服务13.2 服务效果的改进13.2.1 服务提供商应根据客户反馈和改进建议，持续改进服务效果13.2.2 服务提供商应定期向客户报告改进情况和成果第十四条其他条款14.1 双方约定的其他事项14.1.1 双方可在合同中约定其他事项，包括但不限于服务项目的具体内容、服务时间、服务方式等14.2 附加条款14.2.1 双方可签订附加条款，对合同未尽事宜进行约定14.2.2 附加条款与本合同具有同等法律效力第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件一：服务内容详细说明详细说明各项服务的具体内容、服务流程、服务期限等。

国家税务总局关于印发《税务机关工作秘密范围的规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2010.01.25•【文号】国税发[2010]16号•【施行日期】2010.01.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务机关工作秘密范围的规定》的通知（国税发〔2010〕16号2010年1月25日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《税务机关工作秘密范围的规定》印发给你们，请认真贯彻执行。

税务机关工作秘密范围的规定第一条根据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务机关保密工作规则》以及《纳税人涉税信息保密管理办法》等有关规定，制定本规定。

第二条税务机关工作秘密，是指税务机关内部在一定时间内只限一定范围人员知悉的，不属于国家秘密范围，但不宜公开，一旦泄露会给机关、单位的工作造成损害或被动的事项。

第三条税务机关工作秘密范围主要包括：（一）机关内部工作需要且不宜公开的各类会议纪要、专报、通报、领导讲话、文件材料、电话簿记、外事活动安排、研究课题等；（二）机构、人事管理有关事项和文件资料；（三）纪检监察工作的重要部署、违纪案件案情和审理材料、案件的统计数据等；（四）信访举报材料、立案查处情况及相关统计数据；（五）年度财务预决算及相关数据；（六）审计、巡视监督情况及工作报告；（七）税收收入计划、减免税、欠税数据；（八）税收数据处理分析报告；（九）各类税收检查、稽查案件的相关情况；（十）反避税相互磋商、案件调查有关情况；（十一）涉及纳税人、扣缴义务人经济情况、商业秘密和个人权益、个人隐私的信息、相关数据；（十二）政府采购规定的相关采购内容及信息；（十三）政府采购预算特别是单一来源采购项目预算；（十四）国家秘密范围外的各类安全防护方案和措施；（十五）其他应列入工作秘密的事项。

第四条严格区分国家秘密与工作秘密的关系。

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.12.23•【文号】国税发[2005]205号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】个人所得税正文*注：本篇法规中附件1和附件2已被：国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告(2013修改)（发布日期：2013年4月27日，实施日期：2013年8月1日）废止国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知国税发[2005]205号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关规定，我局制定了《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

现就贯彻执行中的有关问题通知如下：一、充分认识实行个人所得税全员全额扣缴申报的重要意义全员全额扣缴申报工作是新形势下提升个人所得税管理水平的突破口，也是个人所得税税制建设与征管改革的发展方向。

各级税务机关要进一步转变观念、统一思想，从构建和谐社会、落实科学发展观、优化纳税服务、增强公众纳税意识的角度，充分认识全员全额扣缴申报管理工作的重要性。

二、完善配套措施，积极稳妥地分步推行全员全额扣缴申报全员全额扣缴申报，涉及扣缴义务人和纳税人的数据信息多，工作量大。

为此，各地税务机关应积极创造条件，完善和健全制度，充分利用各种信息化手段进行管理，本着先重点行业、企业，后一般行业、企业，先纳入管理后规范的原则，结合实际采取有效措施，有计划、有步骤、积极稳妥地全力推进全员全额扣缴申报管理工作。

三、加强税法宣传和辅导培训，为全员全额扣缴申报管理工作打下基础各地应通过多种形式和各种途径加大宣传力度，做好辅导培训工作，进一步提高扣缴义务人和具体办税人员以及税务干部的业务能力和水平。

国家税务总局上海市税务局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报的通告文章属性•【制定机关】国家税务总局上海市税务局•【公布日期】2022.02.28•【字号】•【施行日期】2022.02.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局上海市税务局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报的通告为进一步方便纳税人办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）事项，根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）的规定，现就办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报有关事项通告如下：一、邮寄申报的适用范围任职受雇单位所在地（无任职受雇单位的，为户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地）在本市范围内，且根据国家税务总局公告2022年第1号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人，不方便通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）或办税服务厅办理的，可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。

二、邮寄申报的接收税务机关邮寄申报采用定点集中受理方式。

上海市税务局指定3个税务机关负责受理全市个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务，纳税人可以选择任一地点邮寄，具体地址如下：三、邮寄申报的报送资料纳税人选择邮寄申报方式办理年度汇算的，应报送纳税申报表（一式两份）：（一）纳税人仅取得境内综合所得的，应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。

纳税人取得境外综合所得的，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B 表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。

（二）纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

（三）纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的，需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

甲方：[税务机关名称]乙方：[办税服务厅人员姓名]鉴于甲方作为税务机关，负责国家税收征收管理工作，依法对纳税人信息进行保密；乙方作为甲方的一名办税服务厅工作人员，直接接触和掌握纳税人敏感信息。

为保护国家利益、公共利益和纳税人合法权益，维护税收秩序，双方经友好协商，特订立本保密协议。

一、保密范围1. 乙方在办理税务业务过程中，知悉的纳税人身份信息、财务数据、纳税申报信息、税务处理决定等涉及纳税人商业秘密和个人隐私的内容。

2. 甲方内部管理信息，包括但不限于税务政策、业务流程、管理制度、财务状况等。

3. 任何其他甲方要求乙方保密的信息。

二、保密义务1. 乙方在办理税务业务过程中，应当严格遵守国家法律法规和甲方保密制度，对知悉的保密信息负有保密义务。

2. 乙方不得以任何形式泄露、复制、传播保密信息，不得利用保密信息谋取不正当利益。

3. 乙方离职或调离办税服务厅岗位后，仍应继续履行保密义务，不得将保密信息用于其他单位或个人。

三、保密期限1. 本协议的保密期限自签订之日起至乙方离职或甲方业务终止时止。

2. 乙方离职后，如甲方认为乙方继续承担保密义务的，应与乙方另行签订保密协议。

四、违约责任1. 乙方违反本协议，泄露保密信息的，甲方有权要求乙方承担相应的法律责任。

2. 乙方违反本协议，给甲方造成经济损失的，乙方应依法承担赔偿责任。

3. 乙方违反本协议，给纳税人造成损失的，乙方应依法承担连带赔偿责任。

五、争议解决1. 本协议的签订、履行、解释及争议解决，适用中华人民共和国法律法规。

2. 双方因履行本协议发生的争议，应友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向甲方所在地人民法院提起诉讼。

六、其他1. 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字（或盖章）之日起生效。

2. 本协议未尽事宜，双方可另行协商解决。

甲方（盖章）：[税务机关名称]乙方（签字）：[办税服务厅人员姓名]签订日期：____年____月____日。

上海市地方税务局关于印发《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市地方税务局•【公布日期】2005.06.01•【字号】•【施行日期】2005.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文上海市地方税务局关于印发《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》的通知各区县税务局，市财税三、七分局：为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，市局制定了《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并提出以下实施意见:一、关于个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象是依法进行纳税申报的所有扣缴义务人。

二、关于报送支付个人收入明细资料的范围《暂行办法》第三条所指扣缴义务人向个人支付除列举外的一切应税收入，包括现金、实物和有价证券。

不论取得收入的个人是否属于本单位人员，扣缴义务人均应如实向主管税务机关申报支付个人收入的明细资料。

三、关于申报资料的报送《暂行办法》第五条所指扣缴义务人在申报代扣代缴个人所得税时向主管税务机关报送的资料，主要包括《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。

其中，《个人基本信息表》在首次申报或者发生增、减纳税义务人信息时报送，平时可以不再报送。

对有增加或减少纳税义务人信息的，扣缴义务人须在报送的《个人基本信息表》“备注栏”中标明。

四、关于申报方式和凭证使用（一）申报方式个人所得税代扣代缴明细申报可以采用网上电子申报、软盘申报和纸质申报等多种方式。

在推进过程中，各分局应当积极宣传和倡导扣缴义务人自行或委托税务代理人采用网上电子申报或软盘申报方式。

如扣缴义务人采用纸质申报的，为减轻办税服务厅纳税申报窗口的压力，加速申报流转，受理窗口可根据《扣缴个人所得税报告表》汇总数据，打印《中华人民共和国税收通用缴款书》；将明细数据转后台，安排人员集中录入。

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）国家税务总局公告2018年第61号第一条为规范个人所得税扣缴申报行为，维护纳税人和扣缴义务人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规的规定，制定本办法。

第二条扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。

扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

第三条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

第四条实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得：（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得。

第五条扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A 表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。

第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

余额为负值时，暂不退税。

纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

大连市地方税务局关于印发《个人所得税申报信息保密管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】大连市地方税务局•【公布日期】2007.05.25•【字号】大地税函[2007]85号•【施行日期】2007.06.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文大连市地方税务局关于印发《个人所得税申报信息保密管理暂行办法》的通知（大地税函［2007］85号）各基层局：现将《个人所得税申报信息保密管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

二○○七年五月二十五日个人所得税申报信息保密管理暂行办法第一章总则第一条为保守纳税人秘密，维护纳税人权益和经济安全，推进个人所得税纳税申报工作的开展，加强对个人所得税申报信息的管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和其他有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于扣缴义务人扣缴申报和纳税人自行申报个人所得税的信息保密工作，但根据法律、法规和规章的规定可以公开的信息或者内容除外。

本办法保密信息的范围包括：表明个人身份、住址、联系方式、收入（所得）、征补退抵税款等方面的信息以及涉及某个单位人员整体收入、纳税情况等相关信息。

以上涉密信息按“秘密”级信息进行管理，纸质资料按秘密资料进行归档保管。

第三条税务机关工作人员不得以任何形式泄露或者传播纳税人、扣缴义务人的纳税申报信息，但根据司法或者行政文书的要求并按规定程序提供的除外。

第二章申报受理环节的保密管理第四条办税服务厅的申报受理窗口，在受理申报操作时应注意对纳税人的信息保密，防止外泄。

第五条网上电子申报个人所得税扣缴明细申报和自行申报信息，必须通过加密和身份认证后才能在互联网上传输申报数据。

第六条软盘申报个人所得税扣缴明细申报信息，申报受理窗口在成功接受申报信息后，应即时将盘片退回扣缴义务人。

第三章查询使用环境的保密管理第七条个人所得税申报信息实行严格的分级、分部门、分权限查阅、调用管理制度，杜绝个人所得税纳税信息资料滥用、他用、泄密和丢失事件的发生。

纳税人涉税保密信息管理暂行办法国税发〔2008〕93号第一章总则第一条为维护纳税人的合法权益，规范对纳税人涉税保密信息管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。

主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围。

第三条对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。

除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供：（一）按照法律、法规的规定应予公布的信息；（二）法定第三方依法查询的信息；（三）纳税人自身查询的信息；（四）经纳税人同意公开的信息。

第四条根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人的有关涉税信息，主要包括：根据纳税人信息汇总的行业性、区域性等综合涉税信息、税收核算分析数据、纳税信用等级以及定期定额户的定额等信息。

第五条各级税务机关应指定专门部门负责纳税人涉税非保密信息的对外披露、纳税人涉税保密信息查询的受理和纳税人涉税保密信息的对外提供工作。

要制定严格的信息披露、提供和查询程序，明确工作职责。

第二章涉税保密信息的内部管理第六条在税收征收管理工作中，税务机关、税务人员应根据有关法律、法规规定和征管工作需要，向纳税人采集涉税信息资料。

第七条税务机关、税务人员在税收征收管理工作各环节采集、接触到纳税人涉税保密信息的，应当为纳税人保密。

第八条税务机关内部各业务部门、各岗位人员必须在职责范围内接收、使用和传递纳税人涉税保密信息。

对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。

对涉税保密信息电子数据，应由专门人员负责采集、传输和储存、分级授权查询，避免无关人员接触纳税人的涉税保密信息。

上海市实施《关于党政机关县(处)级以上领导干部收入申报的规定》的办法文章属性•【制定机关】上海市人民政府•【公布日期】1995.06.21•【字号】•【施行日期】1995.06.21•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文上海市实施《关于党政机关县（处）级以上领导干部收入申报的规定》的办法（１９９５年６月２１日）为保持党政机关领导干部廉洁从政，密切党和政府同人民群众的关系，加强党风廉政建设，根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于党政机关县（处）级以上领导干部收入申报的规定》（中办发［１９９５］８号）精神，结合本市实际，制定本办法。

第一条本市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关的副处级（含副处级，下同）以上干部（以下简称“申报人”），必须依照本办法申报收入。

第二条本市各级工会、共青团、妇联以及其他由国家拨给经费的社会团体机关、各事业单位的副处级以上干部，经国家有关部门批准或依照有关规定确认的国有大、中型企业的负责人，适用本办法。

第三条本办法第一、第二条所称副处级以上干部，包括担任非领导职务的人员。

第四条本办法第二条所称“国有企业”包括：非公司制的国有企业、国有独资有限责任公司、两个以上的国有企业或其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司、国有资产股份控股的有限责任公司和股份有限公司。

本办法第二条所称“企业负责人”包括：企业的党委（总支、支部）书记、副书记，纪委书记，董事长、副董事长、执行董事，监事长、副监事长，经理（厂长）、副经理（副厂长），工会主席，总工程师，总经济师，总会计师，以及相当以上职务的其他领导干部。

第五条未实行大中型企业审批、确认办法的行业，由各区、县和各委、办、局参照市统计局关于大中型企业的统计标准，确定申报收入的企业负责人的范围。

第六条申报人必须申报下列各项收入：１、工资；２、各类奖金、津贴、补贴及福利费等；３、从事咨询、讲学（讲课）、写作、稿件编审、书画等劳务所得；４、事业单位的领导干部、企业单位的负责人各种承包经营、承租经营的所得；５、证券交易收入以及申报人认为需要申报的其他收入。

税务工作人员的工作中的机密保密与信息安全税务工作人员承担着维护国家税收秩序和保障税收收入的重要职责。

他们需要处理大量的纳税人信息和涉税数据，因此，机密保密和信息安全成为税务工作中的重要问题。

本文将从不同角度探讨税务工作人员在工作中如何保护机密和信息安全。

首先，税务工作人员需要严守职业道德和法律法规，保护纳税人的隐私权。

纳税人的个人信息和涉税数据属于敏感信息，泄露可能导致个人隐私被侵犯，甚至引发社会不稳定。

因此，税务工作人员必须严格遵守相关法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国个人所得税法》，确保纳税人的信息得到妥善保护。

其次，税务机关应建立健全的信息安全管理制度。

信息安全是税务工作中不可忽视的重要环节。

税务机关应制定相关政策和规定，明确工作人员在处理纳税人信息时的责任和义务，规范信息的收集、存储、传输和销毁流程。

同时，税务机关还应加强对工作人员的培训，提高他们的信息安全意识和技能，防范信息泄露和网络攻击的风险。

此外，税务工作人员应加强信息安全意识，提高自身的信息安全防范能力。

信息安全不仅仅是税务机关的责任，每个工作人员都应对自己的行为负责。

税务工作人员应加强对电脑和移动设备的保护，设置强密码，并定期更换。

在处理纳税人信息时，应确保工作环境的安全，避免他人窥视或非法获取信息。

同时，税务工作人员还应警惕网络诈骗和钓鱼邮件等网络安全威胁，不轻易点击可疑链接或下载未知附件，以免泄露信息或遭受损失。

除了以上措施，税务工作人员还应加强对外部合作伙伴的管理和监督。

税务机关与其他机构和企业之间可能存在数据共享和合作，因此，税务工作人员应确保外部合作伙伴有足够的信息安全保障措施，并与其签订保密协议，明确双方的权责和保密义务。

同时，税务机关还应加强对外部合作伙伴的监督，确保他们严格遵守保密协议，不泄露纳税人信息。

最后，税务机关应加强信息安全技术建设，提升信息系统的安全性和可靠性。

信息系统是税务工作的重要支撑，税务机关应投入足够的资金和人力，建设安全可靠的信息系统。

甲方：（税务机关名称或纳税人名称）乙方：（信息接收方名称或个人）鉴于甲方作为税务机关或纳税人，在履行税收征管职责或纳税过程中，需要向乙方提供相关税收信息，乙方承诺在接收和使用这些信息时，严格遵守保密义务。

为明确双方的权利义务，经双方友好协商，特订立本保密协议。

第一条保密信息范围1.1 本协议所称的保密信息，包括但不限于以下内容：（1）纳税人的基本信息，如姓名、身份证号码、联系电话、地址等；（2）纳税人的财务信息，如收入、支出、成本、利润等；（3）纳税人的税务申报信息，如申报表、纳税凭证、税务稽查报告等；（4）纳税人的税收优惠信息，如减免税、退税等；（5）税务机关在税收征管过程中获取的其他涉税信息。

1.2 保密信息包括但不限于书面、口头、电子、图像等形式。

第二条保密义务2.1 乙方在接收和使用保密信息时，应严格履行保密义务，未经甲方书面同意，不得向任何第三方泄露、复制、发布或以其他任何方式使用保密信息。

2.2 乙方应采取必要的保密措施，确保保密信息的安全，防止信息泄露、篡改、丢失等风险。

2.3 乙方应加强对保密信息的管理，对知晓保密信息的员工进行保密教育，确保其知晓并遵守本协议的保密义务。

第三条保密期限3.1 本协议的保密期限自保密信息提供之日起计算，至保密信息不再具有保密价值时止。

3.2 即使保密期限届满或保密信息已公开，乙方仍应继续履行保密义务，不得泄露、复制、发布或以其他方式使用保密信息。

第四条违约责任4.1 乙方违反本协议，泄露、复制、发布或以其他方式使用保密信息的，应承担相应的法律责任，并赔偿甲方因此遭受的损失。

4.2 甲方有权要求乙方立即停止违约行为，并要求乙方承担相应的违约责任。

第五条争议解决5.1 本协议的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。

5.2 双方因履行本协议发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。

第六条其他6.1 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字盖章之日起生效。

涉税信息保密协议范本甲方：乙方：鉴于甲乙双方同意建立合作关系，为确保合作过程中涉及的涉税信息得到严格保密，维护双方合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，甲乙双方经友好协商，特订立本涉税信息保密协议。

第一条定义1.1 涉税信息：指在合作过程中，甲方提供的涉及税收相关的所有信息，包括但不限于财务报表、税收筹划、税收优惠政策申请、税务申报等。

1.2 保密期限：自本协议签订之日起至合作事项全部完成之日止。

第二条保密义务2.1 乙方同意在合作期间及合作结束后，对甲方向乙方提供的涉税信息予以保密，并不得向任何第三方泄露、透露或公开。

2.2 乙方同意不得利用甲方向乙方提供的涉税信息从事与甲方相竞争的业务，不得损害甲方的合法权益。

2.3 乙方应在合作期间及合作结束后，采取适当措施确保甲方向乙方提供的涉税信息不被非法使用、复制、披露或泄露。

第三条保密信息的范围3.1 乙方应对甲方向乙方提供的所有涉税文件、资料、数据等进行保密，包括但不限于纸质文档、电子文档、光盘、硬盘等存储介质。

3.2 乙方应对在合作过程中了解到的甲方的商业秘密、技术秘密、经营策略等予以保密。

第四条保密期限4.1 本协议的保密期限为合作事项全部完成之日止。

4.2 双方同意，在本协议保密期限内，如一方违反本协议的保密义务，另一方有权要求违约方承担违约责任。

第五条违约责任5.1 如乙方违反本协议的保密义务，甲方有权要求乙方立即停止违约行为，并承担相应的违约责任。

5.2 乙方同意，如因其违约行为给甲方造成经济损失的，乙方应承担相应的赔偿责任。

第六条争议解决6.1 双方在履行本协议过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。

第七条其他约定7.1 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

7.2 本协议自甲乙双方签字（或盖章）之日起生效。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：签订日期：____年____月____日以上为涉税信息保密协议范本，仅供参考。

税务筹划保密协议书甲方（委托方）：_____________________地址：_________________________________乙方（受托方）：_____________________地址：_________________________________鉴于甲方委托乙方进行税务筹划服务，为了保护双方的合法权益，确保税务筹划过程中涉及的商业秘密和敏感信息的安全，甲乙双方经友好协商，特订立本保密协议。

第一条保密信息的定义1.1 保密信息是指在税务筹划服务过程中，甲方提供给乙方的所有信息，包括但不限于财务数据、税务记录、商业计划、客户名单、技术资料等。

1.2 保密信息不包括以下信息：（i）在未经甲方授权的情况下，乙方已知的信息；（ii）在乙方获得甲方信息之前，已经公开的信息；（iii）乙方独立开发或获得的信息，与甲方无关。

第二条保密义务2.1 乙方同意对所有保密信息保密，未经甲方书面同意，不得向任何第三方披露、传播或使用。

2.2 乙方应采取一切合理措施保护保密信息的安全，防止信息泄露、丢失或被不当使用。

第三条保密期限3.1 本保密协议的保密期限自本协议签订之日起至甲方书面通知乙方解除保密义务之日止。

第四条信息的使用4.1 乙方仅可在履行税务筹划服务的范围内使用保密信息，不得用于任何其他目的。

第五条信息的归还或销毁5.1 服务完成后或在甲方要求时，乙方应将所有保密信息的原件和副本归还给甲方，或按照甲方的指示进行销毁。

第六条违约责任6.1 如乙方违反本协议的保密义务，应赔偿甲方因此遭受的所有损失，并承担相应的法律责任。

第七条协议的变更和终止7.1 本协议的任何变更或补充应以书面形式进行，并经双方授权代表签字盖章后生效。

7.2 本协议在双方协商一致或依法解除税务筹划服务合同时终止。

第八条法律适用与争议解决8.1 本协议的订立、解释、变更、履行和争议解决均适用中华人民共和国法律。

8.2 因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成时，任何一方可向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。