审计-第01章-审计概述-课后作业

第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。

工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。

工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。

②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。

③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。

④、根据可行性研究报告编制设计文件。

⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。

⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。

⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。

⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。

3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。

内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。

作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。

2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析（一）一、单项选择题1.在两权分离下，下列有关注册会计师审计产生的说法中，错误的是()。

A.所有者需要对经营者的行为进行监督和控制B.经营者需要定期通过财务报表向所有者报告财务状况和经营成果C.注册会计师的审计能够提高经济决策的有效性，维护市场经济秩序和保护公众利益，但不能提高经济决策的有效性D.注册会计师对财务报表出具客观、公正的审计报告C【解析】选项C错误：注册会计师的审计能够有效地降低财务报表使用者进行决策所面临的信息失真风险，提高经济决策的有效性，维护市场经济秩序和保护公众利益。

2.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。

A.注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求，但不能无限满足C.审计的用户是财务报表的预期使用者，管理层也可能是财务报表预期使用者之一D.审计应当在一定程度上为财务报表预期使用者如何利用其审计后的财务信息提供建议D【解析】选项D错误：审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度，不涉及为财务报表预期使用者如何利用信息提供建议。

3.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。

A.财务报表审计提供高水平保证B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量C.财务报表审计应当发现财务报表所有重大错报D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性C【解析】选项C错误：由于审计的固有限制，注册会计师只能提供合理保证，不能提供绝对保证，注册会计师无法发现所有重大错报。

4.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。

A.审计业务的最终产品是审计报告B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该业务不构成一项审计业务C.审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的C【解析】选项C错误：审计的目的是改善财务报表的质量，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任。

审计（2017）第一章审计概述课后作业一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是（）。

A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信【答案】C【解析】审计业务是注册会计师通过一个不断修正的、系统化的执业过程，运用各种审计程序，获取充分、适当的证据的过程，审阅业务主要是采用询问和分析程序获取证据，所以选项C不正确。

【知识点】合理保证与有限保证【难易度】易2.A注册会计师属于参与甲公司2016年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）oA.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务【答案】C【解析】财务报表审阅业务属于有限保证的鉴证业务，不能提供合理保证。

【知识点】有限保证【难易度】易)o3.下列各项有关职业责任和公众期望的说法，正确的是（A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B.财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发现财务报表屮存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志【答案】A【解析】通常而言，财务报表使用人期望注册会计师评价被审计单位管理层的会计确认、计量与披露，判断财务报表是否不存在重大错报（而无论这种错报是否出于故意），选项B错误。

长期以来，注册会计师职业界普遍接受的责任是，通过审计以发现财务报表屮存在的重大非故意错报，选项C错误。

了解公众期望并尽对能缩小公众期望差是注册会计师职业界继续生存并更好地服务于社会公众的前提和努力方向，也是整个行业积极发展和不断走向成熟的重要标志，选项D错误。

审计课后练习题答案第一章练习题答案一、名词答：审计：是由专职机构或专业人员接受委托或根据授权，依法对被审计单位在一定时期的全部或部分经济活动的有关资料，按照法规和一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性经济监督活动。

政府审计: 是指由国家审计机关所实施的审计。

内部审计：是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计。

注册会计师审计：是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计。

二、简答1. 答：审计是由专职机构或专业人员接受委托或根据授权，依法对被审计单位在一定时期的全部或部分经济活动的有关资料，按照法规和一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性经济监督活动。

从上述审计的定义中我们可以看出，审计与查账分属两个不同的范畴，是两个不同的概念。

一般来说，审计和查账之间有着密切的联系：审计监督离不开查账，查账是进行审计的重要基础工作。

审计是对会计监督的内容进行再监督。

2. 答：（1）西周时期“宰夫”是独立于财计部门之外的官职，标志着我国政府审计的产生。

（2）秦汉时期这一时期审计主要表现为以下三个方面的特征：一是初步形成了统一的审计模式。

二是“上计”制度日趋完善。

三是审计地位提高，职权扩大。

（3）隋、唐、宋时期隋朝在刑部下设比部，掌管国家财计监督，行使审计职权。

唐朝的比部仍隶属于刑部，宋代设有审计司，隶属于太府寺。

北宋改成审计院。

（4）元、明、清时期元代取消比部，没有独立的审计机构，由户部兼管财务报表的审核。

第一章概述一、填空题1.____________ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是_______ ,第一个注册会计师专业团体是______ o3.民间审计的发展先后经历了_____________ 、___________ 、 _________ o4.民间审计起源于__________ 合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度, 发展和完善于 ___________ 发达的资本市场。

5•屮国第一位注册会计师是 ______ ,第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的 _____________ o6. _______________ 的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照_______ 、________ 、_______ 、 ______ 和______ 来使用和管理受托资源。

8•在审计职能中， ______________ 是基础。

二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下來。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早边进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3•世界上最大的注册会计师专业团体（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.屮国注册会计师协会4•审计由三方而关系人构成，他们依次是（）。

A.审计人，委托人和被审计单位B委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5•下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）oA.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民问审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民问审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6•审计的对象，可以高度概括为（）。

第一章 审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】 D【解析】 预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员， 提高财务报表的可信性， 有可能对管理层有用，因此，在这种情况下， 使用者之一，但不是唯一的预期使用者 , 所以选项 D 不恰当。

2.答案】 C解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提， 计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任， 并要求注册会 计师合理预期能够获取审计所需要的信息， 选项 B 错误；如果注册会计师在审计过程中提供 了编制财务报表相关的协助， 并且没有违反独立性， 那么管理层仍然对编制财务报表承担责 任，选项 D 错误。

3.【答案】 A【解析】 实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定， 同时也能为权利和义务认定以及完 整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。

4.【答案】 B【解析】 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证， 关注其购货发票的日 期，确认其入账时间是否合理， 是为了查找是否在年前有未入账的应付账款， 所以是为了证 明应付账款的完整性认定。

5.【答案】 C【解析】选项 A ，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项 B ，违反的是存货的完 整性认定；选项 D ，违反的是存货的计价和分摊认定。

6.【答案】 B【解析】 基于收入舞弊假设的假定， 在审计过程中， 注册会计师可以直接假定营业收入的发 生认定存在重大错报风险。

7.【答案】 D【解析】 与所审计期间各类交易和事项、 期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是 完整性。

8.【答案】 A【解析】 生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧， 因为没有计提会造成固定资产的 计价和分摊认定存在重大错报， 而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用， 所以 会影响到管理费用的完整性认定。

9.由于审计意见有利于 管理层也会成为选项 A 错误；独立审【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质的导致的，所以不恰当。

第一章审计概述（课后作业）一、单选题1.审计和审视分别属于合理保证和有限保证旳鉴证业务，下列有关审计业务和审视业务旳区别，恰当旳是（）。

A.有限保证旳目旳是将审计业务风险降至具体业务环境下可接受旳低水平，合理保证旳目旳是将审视业务风险降至具体业务环境下可接受旳水平B.合理保证旳审计业务运用多种审计程序，获取充足、合适旳证据，有限保证旳审视业务重要采用函证程序获取证据C.有限保证旳审视业务旳检查风险和合理保证旳鉴证业务旳检查风险相似D.合理保证旳审计业务规定注册会计师以积极方式提出结论，有限保证旳审视业务规定注册会计师以悲观方式提出结论2.注册会计师执行审计工作旳前提是（）。

A.被审计单位管理层不存在不诚信旳问题B.管理层和治理层已承认并理解其应当承当旳责任C.注册会计师具有专业胜任能力和应有旳关注D.注册会计师可以就审计收费问题与被审计单位达到一致意见3.下列有关对财务报表责任旳理解，恰当旳是（）。

A.管理层和治理层对编制财务报表承当重要责任，而注册会计师对编制财务报表承当补充责任B.财务报表审计自身可以减轻被审计单位管理层和治理层旳部分责任C.设计必要旳内部控制，属于注册会计师和管理层共同旳责任D.如果注册会计师通过审计没有可以发现财务报表存在旳重大错报，不能由于财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表旳责任4.下列有关审计要素之一旳审计证据旳理解，不对旳旳是（）。

A.审计证据在性质上具有累积性B.在任何状况下，如果信息缺少，注册会计师都无法获取审计证据C.注册会计师仅靠获取更多旳审计证据也许无法弥补其质量上旳缺陷D.注册会计师不应仅以获取证据旳困难和成本为由减少不可替代旳程序5.ABC会计师事务所负责审计甲公司旳财务报表，在拟定总体审计目旳时，如下几位注册会计师对于总体审计目旳旳理解，对旳旳是（）。

A.A注册会计师觉得，如果不能获取合理保证，应当按照审计准则旳规定出具无法表达意见旳审计报告，或者在法律法规容许旳状况下终结审计业务或解除业务商定B.B注册会计师觉得每项审计准则涉及一种或多种目旳，需要考虑运用“目旳”决定刊登审计意见旳类型C.C注册会计师觉得在总体目旳下，需要运用审计准则规定旳目旳以评价与否已获取充足、合适旳审计证据D.D注册会计师觉得每项审计准则规定旳目旳互相独立，不需要将每项审计准则规定旳目旳与总体目旳联系起来进行理解6.注册会计师函证应付账款时，并不在询证函中填写具体旳金额，而规定被询证者填写后直接寄回会计师事务所，这重要是为了证明应付账款旳（）认定。

审计(2022)第01章审计概述课后作业讲解一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是()。

A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信2.当注册会计师在审计业务中不能获取合理保证，并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向预期使用者报告的目的，则以下处理不正确的是()。

A.出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.终止审计业务D.解除业务约定3.A注册会计师属于参与甲公司2022年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。

A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务4.以下针对合理保证与有限保证的说法中，恰当的是()。

A.注册会计师代编财务信息是合理保证的业务B.财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，以消极方式提出结论C.审计业务的保证水平低于审阅业务的保证水平D.财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低 5.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。

A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任6.在确定审计业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任7.在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。

CArTATX JOHX GHAUMT第一章概述习题答案一、填空题1.《国库与审计部法案》2.查尔斯.斯内尔爱丁堡会计师协会3•详审计阶段资产负债表审计阶段财务报表审计阶段4•意大利英国美国5.谢霖《会计师暂行章程》6.《审计法》7.经济性效率性效果性公平性环保性8.经济鉴证二、单项选择题1.C2. D3.B4. D5. B6. A7.C8. C 9・三•多项选择题1. ACD2. ABCD3. AD4. ABD5. AD6. ABC7. ABCDE& ABD9. ABCD10. BCD四、判断题1. V2. X3. V4.X5. X6.X7. V& J 9. X 10. X五、名词解释1.受托经济责任是指由于委托或授权经营管理经济资源而产生的受托人对委托人所承担的告其资源财产经营管理过程及其结果的责任两方面。

2.审计是指由具冇胜任能力的独立人员对特定主体会计报表和其他相关资料进行审计，并将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。

3.审计对象是指被审计单位与受托经济责任履行相关的财务收支活动及其经营管理活动，以及作为这些经济活动信息载体的会计报表和其他相关资料。

4.财务审计是指对被审计单位财务收支的合法性以及会计报表与其他相关资料的公允性所执行的审计。

5.经济效益审计是指对被审计单位财务收支及其经营管理活动的经济性和效益性所进行的审计。

6.经济监督是指监察和督促被审计单位为履行受托经济责任而产生的全部经济活动或某一特定经济活动在规定的范围内正常进行。

7.经济鉴证是指鉴定和证明被审计对象的经济资料是否客观、公允地反映和说明了其经济活动的实际情况，确定其可信赖程度并作出书面证明。

8•经济评价指评估和确定被审计单位经济决策、经济计划和方案是否先进、可行，经济活动是否按照既定目标进行，经济效益的有无及高低，相关管理制度是否健全、有效等。

审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。

甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。

由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。

乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。

一、单项选择题1.注册会计师审计产生的直接原因是（ A ）。

A. 所有权和经营权的分离B. 合伙企业制度的产生C. 股份制企业制度的形成D。

资本市场的发展2。

在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( D ）是完整性目标。

A．有价证券的金额是否予以适当列示B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D．实现的销售是否登记入账。

3.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的（ B )认定.A．计价和分摊B．分类和可理解性C．发生及权利和义务D．存在和完整性4。

在注册会计师所关心的下列各种问题中，（A ）是为了实现截止目标. A．年后开出的支票是否未计入报告期报表中B．应收账款是否已经按照规定计提坏账准备C．存货的跌价损失是否已抵减D．固定资产是否有用作抵押的答案: 1。

A 2。

D 3。

B 4。

A二、多项选择题1。

注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期,其主要审计目的也在调整。

下列关于不同阶段的审计目的陈述正确的是( ）。

A.英式审计主要目的是查错防弊B.美式审计主要目的是判断企业信用状况C。

1929~1933年的世界经济危机后，审计目的是保护投资者为目的的利润表审计D。

现代审计目的不再关注错弊，而是对财务报表发表审计意见【答案】ABC【解析】现代审计目的是对财务报表发表审计意见,合理保证财务报表不存在重大错报，注册会计师仍然要关注查错防弊,特别是要考虑舞弊的审计风险。

2.被审计单位管理层对资产负债表认定的项目主要有（）.A．发生B．权利和义务C．准确性D．完整性【答案】BD，发生和准确性是针对利润表的,发生在资产负债表是存在性,准确性在利润表是计价和分摊。

3.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括（).A．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计B．选择和运用恰当的会计政策C．监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表D．选择适用的会计准则和相关的会计制度【答案】ABD，C监督不对4. 东方有限责任公司2009年12月31日的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货2 000 000元。