注册高级纳税筹划师(标准)考试题
- 格式：doc
- 大小：90.00 KB
- 文档页数：7
一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共60题每题0．5分，共计30分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( C )。
A ．1000元B ．1300元C ．1716元D ．1747.2元 2．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( A )。
A ．首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B ．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C ．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K 黄金镶嵌项坠 D ．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车 3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( B )。
A ．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B ．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 C ．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务 D ．人民银行对金融机构的贷款业务4．某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( C )。
A ．5000元B ．5500元C ．6300元D ．15300元5．某煤矿的洗煤厂2007年10月生产洗煤1000吨，销售了700吨。
己知综合收回率为80％，原煤的资源税税率为1.2元／吨。
该企业当月应纳资源税为( B )元。
A ．1200B ．1050C ．1152D ．806.46．纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在(C)税务机关申报纳税。
A ．住所所在地 B ．房地产坐落地C ．办理过户手续所在地D ．自行选择纳税地点7．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米（此处应改为3万平米），其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地l 万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。
该企业全年应缴纳城镇十地使用税( C)。
A ．0.72万元B ．1.08万元C ．1.2万元D ．2.4万元8．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是(C)。
A ．未验收则免税 B ．从使用当月起缴纳房产税C ．从交付出租次月起缴纳房产税D ．从取得房产证之日缴纳房产税9.由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分别记载加工费、原材料金额的，该项原材料应( B)。
A ．不计税B ．按购销合同计税C ．与加工费合并按加工承揽合同计税D ．按仓储保管合同计税10．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( C)。
A ．按1‰征收印花税 B ．按2‰征收印花税 C ．暂免征收印花税 D ．按5元定额征收印花税11．以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是( C)。
A ．建筑物 B ．生产设备 C ．家具 D ．电子设备 12．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应(C)。
A ．不属于个人所得税的征税范围B ．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C ．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D ．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得13．企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，税务机关责令限期改正，同时(D)。
A ．未少纳税款不与处罚B ．仍然按照偷税论处C ．处2千元以下罚款D ．处5万元以下罚款14．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经(B)批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。
A ．县以上税务局(分局)B ．县以上税务局(分局)局长C ．省级税务局D ．省级税务局局长 15．下列货物中只免税但不退税的项目有(A)。
A ．来料加工复出口货物 B ．进料加工复出口货物C ．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D ．计划内出口原油16．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，下列说法正确的有(D)。
A ．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣时间：120分钟总分：100分B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣17．下列情况应征消费税的有(B)。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售18．下列各项收入中，可以免征营业税的是(C)。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租白有住房取得的租金收入C．军队空余房产的租赁收入D．高等学校利用学生公寓为社会提供服务取得的收入19.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按(C)进行补税。
A．原进口日所实施税率B．内销当日税率C．海关查获日期实行税率D．填发缴款凭证当日税率20．下列各项中，不征房产税的是(A)。
A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C．融资租赁的房屋D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的21．下列各类在用车船中，享受车船税减免税优惠政策的是(C)。
A．人民团体自用的汽车B．国家机关用于出租的富余车辆C．符合国家标准的残疾人机动轮椅车 D．载重量不超过1吨的渔船22．某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。
运输公司该次运输业务应缴纳印花税(A)元。
A．150 B．120 C．200 D．27023．甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是(B)。
A．双方均不缴纳契税B．甲单位缴纳1.5万元C．乙单位缴纳1．5万元D．甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元24．下列不属于企业所得税纳税人的是(D)。
A。
国有企业B．外商投资企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业25．依据《企业所得税法》的有关规定，非居民企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，实际征收时可按(C)。
A．25％的税率征收所得税B．20％的税率征收所得税C．10％的税率征收所得税 D．免征所得税26．国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载，每月取得稿酬3600元，连载5个月，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。
该作家因此需缴纳个人所得税( B)。
A．3416元 B．4200元C．3752元D．4009．6元27．如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报纳税，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过(C)。
A．1个月B．2个月 C．3个月 D．6个月28．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当(A)。
A．及时报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款29、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0．3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为(C)元。
A、90B、120C、420D、21030、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。
A、市场价格B、评估价格C、重置成本D、转让收益31、对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份(C)以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
A、50％B、70％C、85％D、95％32、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方合计应缴纳契税合计(C)万元。
(适用契税税率3％)A、15B、36C、51D、12633、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(A)征税。
A、工资薪金B、承包转包C、劳务报酬D、个体户经营所得34、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是(A)。
A、在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B、自2006年2月4日至2007年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞35、某高级工程师2010年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300 元。
该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税(B)元。
A、0B、208C、180D、28036、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的是( D)。
A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C、个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所和项目缴纳个人所得税37、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为(A)。
A、3年B、4年C、5年D、10年38、某制药企业2008年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为(B)。
A、7．53万元B、7．55万元C、7．7万元D、36万元39、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是(C)。
