海关对报关单位的分类管理

B类企业是正常普通的企业。

海关对适用B类管理企业实行常规管理制度。

根据《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》规定，海关根据企业的经营管理状况、报关情况、遵守海关法律法规情况等，设置A、B、C、D四个管理类别，对企业实施动态的分类管理。

符合下列条件的企业经向主管海关申请并经海关审核确定的，海关实施A类管理，其中年进出口总额3000万美元以上或出口总额达到2000万美元以上的外贸公司和自营出口额1000万美元以上（机电产品自营出口额达到500万美元以上）的生产企业可予以优先考虑。

（一）注册登记二年以上，并且（1）连续6个月无走私违规行为记录；（注）（2）连续二年无拖欠海关税款情事；（3）连续二年加工贸易合同按期核销；（4）进口海关必检商品签定免验协议后二年内无申报不实记录；（二）向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（三）有正常的进出口业务；（四）会计制度完善：财务帐册健全，科目设置合理，业务记录真实可信；（五）指定专人负责海关事务；（六）连续二年报关单差错率在5％以下；（七）凡设有存放海关监管货物仓库的企业，其仓库管理制度健全，仓库明细帐目清楚，入库单、出库单（包括领料单）等实行专门管理，做到帐货相符。

企业有下列情形之一者，海关实施C类管理：（一）一年内出现两次违规行为，或偷逃应缴税款5万元人民币以上、不满50万元人民币的；（二）拖欠海关税款100万元人民币以下的；（三）帐册管理混乱，帐簿、资料不能真实、有效地反映进出口业务情况的；（四）遗失重要业务单证或拒绝提供有关帐簿、资料，致使海关无法监管的；（五）不按规定办理加工贸易合同核销手续的；（六）一年内报关单差错率在10％以上的；（七）出借企业名义，供他人办理进出口货物报关纳税等事宜的；（八）在进出口经营活动中被外经贸主管部门给予通报批评、或警告等行政处罚的。

企业有下列情形之一者，海关实施D类管理：（一）二年内走私偷逃应缴税款50万元人民币以上的（多次走私应累计）；（二）伪造、涂改进出口许可证或批件的；（三）走私国家禁止进出口物品的；（四）拖欠海关税款100万元人民币以上的；（五）利用假手册、假报关单、假批件骗取加工贸易税收优惠的；（六）在承运监管货物的运输工具上私设夹层、暗格的；（七）被外经贸主管部门暂停或撤销对外贸易经营许可的；（八）已构成走私罪并经司法机关依法追究刑事责任的。

第一章海关概述一、判断题1．除享有单独关境地区的我国全部领域属于我国的关境范围。

（）2．省、自治区、直辖市人民代表大会和人民政府制定的地方法规、地方规章也是海关的执法依据。

（）3、海关调查人员在调查走私案件时，可以径直查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的汇款、存款。

（）。

4、根据《中华人民共和国海关法》规定的设关原则，如果海关监督管理需要，国家可以在现有的行政区划之外安排海关的上下级关系和海关的相互联系。

（）5、海关的查问权是指海关有权对违反《海关法》或其他有关法律、法规的当事人或嫌疑人的违法行为进行调查。

（）6、海关实行集中统一的垂直领导体制。

海关的隶属关系不受行政区划的限制。

（）7、海关关员小刘在天津海关查货现场发现某运输公司的货柜车所装货物涉嫌走私，他有权直接扣留该货柜车，以待调查。

( )8、海关对进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制。

（）9、海关对有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所行使检查权时不能超出海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区的范围。

（）10、海关规章一般以海关总署公告形式发布。

（）二、选择题1．海关可以在海关监管区域内对（）实施检查。

A、有走私嫌疑的运输工具B、有藏匿走私货物嫌疑的场所C、走私嫌疑人身体D、进出境运输工具2．海关对有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所行使检查权时，（）。

A、不能超出海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区的范围B、不受地域限制，但不能检查公民住处C、在海关监管区和海关附近沿海规定地区，海关人员可直接检查；超出这个范围，只有在调查走私案件时，才能直接检查，但不能检查公民住处D、在海关监管区和海关附近沿海规定地区，海关人员可直接检查；超出这个范围，只有在调查走私案件时，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准才能进行检查，但不能检查公民住处3、以下有关我国的海关缉私任务说法正确的有（）。

A、国家实行联合缉私、统一处理、综合治理的缉私体制B、公安、工商、税务、烟草专卖等部门也有缉私的权力C、检查部门也有查缉走私的权力D、公安、工商、税务、烟草专卖等部门查获的所有走私案件都要移送海关依法处理4、对走私犯罪嫌疑人，海关扣留时间不得超过（）小时，特殊情况下可以延长至（）小时。

2014报关水平测试报关基础知识第三篇第六章第一节一、含义(一)报关略。

(二)通关略。

二、报关的分类(一)自理报关与代理报关根据我国海关现行规定，进出口货物收发人自行办理报关业务称为自理报关。

根据我国海关现行规定，代理报关是指接受进出口货物收发货人的委托，代理其办理报关业务的行为。

根据法律行为责任承担者的不同，代理报关又分为直接代理报关和间接代理报关。

直接代理报关是指报关企业接受委托人(即进出口货物收发货人)的委托，以委托人的名义办理报关业务的行为。

间接代理报关是指报关企业接受委托人的委托，以报关企业自身的名义向海关办理报关业务的行为。

在直接代理中，代理人代理行为的法律后果直接作用于被代理人;而在间接代理中，报关企业应当承担与进出口货物收发货人自己报关时所应当承担的相同的法律责任。

目前，我国报关企业大多采取直接代理形式报关，间接代理报关仅适用于经营快件业务的营运人等国际货物运输代理企业。

(二)口岸报关、属地报关与“属地+口岸”报关口岸报关，是指进出境货物由报关人在货物的进出境地海关办理海关手续的报关方式。

属地报关，是指进出境货物由报关人在设有海关的货物指运地或起运地办理海关手续的报关方式。

属地报关必须办理相应的转关手续。

“属地+口岸”报关，是指进出境货物由报关人在属地海关办理申报手续，在口岸海关办理验放手续的报关方式。

(三)逐票报关与集中报关逐票报关(申报)，即以每票货物为单位按规定的格式向海关申报，属于一种传统的报关方式。

集中申报是指对同一口岸多批次进出口的货物，经海关备案，收发货人可以先以清单方式申报办理货物验放手续，再以报关单形式集中办理其他海关手续的一种特殊通关方式。

(四)有纸报关与无纸报关纸质报关，即报关人按海关规定的格式以书面形式向海关申报，属于传统申报方式，其基本特点是手工操作。

无纸报关是利用现代信息技术，采取联网方式，对进出口货物申报数据和报文进行自动处理的一种先进的报关方式，具有数据处理自动化程度高、通关速度快、成本低等特点。

11年的真题一、单项选择题请在下列各题选项中，选择一个正确答案。

（每题1分，共25分）1、＿＿以海关总署令的形式对外发布。

A、《海关法》B、海关行政法规C、海关规章D、海关总署公告解析：我国的海关法律体系根据制定的主体和效力的不同分为法律、行政法规、部门规章和规范性文件4个基本的组成部门。

其中《海关法》系法律范畴，由全国人大或其常务委员会制定。

现行的《海关法》1987年1月22日由第六届全国人大常务委员会第十九次会议通过，2000年7月8日第九届全国人大常务委员会第十六次会议审议通过的。

行政法规是国务院根据《宪法》和法律，制定的法规，以国务院令的形式颁布实施的。

一般其名称后有条例两字如：《关税条例》、《进出口货物原产地条例》等。

海关规章是海关总署根据海关履职的需要，依据《中华人民共和国立法法》的规定，单独或会同有关部门制定的，是海关日常工作中引用数量最多、内容最广、操作性最强的法律依据，其效力等级低于法律和行政法规。

其以海关总署令的形式对外发布。

规范性文件，是指海关总署及各直属海关按照规定程序制定的对行政管理相对人的权利、义务具有普遍约束力的文件，其以海关总署公告形式对外公布。

规范性文件不得设定对行政管理相对人的行政处罚。

因此本题选项为C。

2、AA类报关企业被海关暂停从事报关业务的，其企业管理类别应当调整为（）。

A、A类B、B类C、C类D、D类解析：本题容易出错。

因为同学常常记得AA类或A类企业涉嫌走私案被立案侦查或调的，海关暂停其与管理类别相应的管理措施；暂停期内，按照B类企业的管理措施实施管理。

而本题题干是被海关暂停从事报关业务的并没有叙述前面的原因，因此按报关企业管理类别的设定中有下列情形之一的第七条被海关暂停从事报关业务的按C类管理，选C。

3、报关员记分达到30分的，海关（）A、中止其报关员证效力B、撤销其报关员注册许可C、注销其报关员注册D、取消其报关从业资格解析：在四个选项中，D选项为最重的处罚，一般指违法活动比较严重甚至构成了犯罪时才作此处罚。

中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海关总署令（第158号）《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》已于2007年2月14日经署务会议审议通过，现予公布，自2007年5月1日起施行。

2000年2月24日海关总署令第80号发布的《中华人民共和国海关进出口商品预归类暂行办法》同时废止。

署长：牟新生二○○七年三月二日中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定第一条为了规范进出口货物的商品归类，保证商品归类结果的准确性和统一性，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。

第二条本规定所称的商品归类是指在《商品名称及编码协调制度公约》商品分类目录体系下，以《中华人民共和国进出口税则》为基础，按照《进出口税则商品及品目注释》、《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》以及海关总署发布的关于商品归类的行政裁定、商品归类决定的要求，确定进出口货物商品编码的活动。

第三条进出口货物收发货人或者其代理人（以下简称收发货人或者其代理人）对进出口货物进行商品归类，以及海关依法审核确定商品归类，适用本规定。

第四条进出口货物的商品归类应当遵循客观、准确、统一的原则。

第五条进出口货物的商品归类应当按照收发货人或者其代理人向海关申报时货物的实际状态确定。

以提前申报方式进出口的货物，商品归类应当按照货物运抵海关监管场所时的实际状态确定。

法律、行政法规和海关总署规章另有规定的，按照有关规定办理。

第六条收发货人或者其代理人应当按照法律、行政法规规定以及海关要求如实、准确申报其进出口货物的商品名称、规格型号等，并且对其申报的进出口货物进行商品归类，确定相应的商品编码。

第三节报关单位一、报关单位概念取得海关报关注册登记（条件一）的境内（条件二）进出口物资收发货人和报关企业（两大类）。

注册登记是成为报关单位的法定要求（牢记）二、报关单位类型：1、进出口物资收发货人：具有外贸资格的外贸企业和工厂，直截了当向所在地海关（注意是所在地海关）备案（注册登记的一种方式）取得报关权，但只能为本企业物资报关，属于自理报关。

不需要获得直属海关的行政许可（注意）* 外贸经营资格的获得是收发货人到外经贸主管部门备案登记（注意是备案登记）实现。

●偶然进出口的单位可在口岸海关申请获得临时报关注册登记证明（有效期7天，不核发注册登记证书）来为自己的进出口物资报关，它们也应视为报关单位（注意判定）2、报关企业：同意进出口企业的托付，实施直截了当或间接代理报关的境内企业（注意只有快件货代才间接代理）。

（1）报关企业：第一从所在地直属海关（注意是直属海关）获得注册行政许可，然后在当地海关（注意是所在地当地海关）注册成报关企业。

（注意是两步完成）（2）报关企业有两类：●报关公司（报关行）：要紧业务确实是替他人报关。

●货代：它们仅能为自己承揽承运的物资报关，这点是其局限。

三、报关单位的注册登记1、物资收发货人注册登记：（1）程序：向所在地海关递交资料备案，海关审查后颁发《收发货人登记证书》（2）资料：外贸资格备案登记表；营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明单位情形说明表、企业章程、治理人员情形登记表2、报关企业注册登记条件：（1）报关企业成立条件：●境内法人资格；（注意判定，必须是境内且法人）●许多于150万人民币的注册资本；（注意判定，是人民币和注册资本，而不是美元和注册资金）●必须的固定经营场所和设施；●健全的组织机构和财务治理制度；（上四者是针对企业，下四是针对个人）●报关员许多于5名；●负责人5年以上的外贸或报关体会；●投资者、负责人、报关员无走私记录；●无因走私行为被撤销注册登记许可的记录等；（2）报关企业的注册登记程序：●程序：直属海关行政许可——（工商登记后的90天内）当地海关注册登记——当地海关颁发《报关企业注册登记证书》（3）注册登记资料：注册登记许可证；营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明；单位情形说明表；报关员用工劳动合同；治理人员情形登记表（4）证书的时效及换证治理●证书时效：报关企业注册登记证书 2年（注意）收发货人登记证书 3年（注意）●换证治理：报关企业证书届满40天前（注意）收发货人证书届满前30天（注意，两个前字的位置不同，含义不同）（5）报关单位的变更与注销：●登记变更：向注册地海关（注意是所在地海关）；●变更程序：报关企业：须获得直属海关变更行政许可（注意），然后在30日内（注意）当地（注意）海关办理变更；收发货人:不需变更行政许可（注意比较判定）●变更事项：企业名称、性质、住宅、法人（负责人）等项变更时，报关员更换服务单位不属于变更事项（注意判定）（6）报关单位的注销（注意多选题，变成实例来考）：●丧失注册登记许可；对外贸易经营者备案登记表/ 外商投资企业批准证书失效（即外贸权丧失）；●丧失独立承担责任能力（如被并购成为分支机构）；●被工商注销登记或吊销营业执照的；●企业破产、解散、自行舍弃报关权或者分立成两个以上新企业的；四、关于报关企业的行政许可：（由直属海关核准）1、获得直属海关行政许可的程序：（注意向直属海关或其公布的机构）申请、受理、审查、许可（0+5+20+20天）（1）许可申请递交资料：●许可申请书●营业执照副本 / 企业名称预先核准通知书●企业章程●出资证明●报关员资格证书●负责人工作简历●营业场所所有权证明、租赁证明●从事报关行业可行性报告如系托付申请许可，则必须同时提供“授权托付书”（注意判定题，必须提供）（2）许可。

一、总则为了加强报关单位的管理，规范报关行为，提高报关效率，保障国家进出口贸易的正常秩序，根据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于我国境内依法注册的报关单位及其报关活动。

三、报关单位的基本要求1. 报关单位应依法取得海关登记注册，具备独立法人资格。

2. 报关单位应建立健全内部管理制度，确保报关活动的合法、合规。

3. 报关单位应配备具备报关资质的报关员，并对报关员进行岗前培训和定期考核。

4. 报关单位应自觉接受海关的监督管理，配合海关开展各项执法活动。

四、报关行为规范1. 报关单位应如实申报进出境货物、物品的相关信息，不得隐瞒、谎报、伪报。

2. 报关单位应按照海关规定的时间、地点和方式办理报关手续，不得擅自改变报关方式。

3. 报关单位应按照海关规定，及时足额缴纳进出口税费。

4. 报关单位应配合海关开展查验、放行、查缉走私等执法活动，不得拒绝、阻挠。

5. 报关单位应按照海关要求，提供相关证明材料，不得伪造、变造、毁灭证据。

五、报关单位内部管理1. 报关单位应建立健全报关业务流程，明确各部门、岗位的职责和权限。

2. 报关单位应加强报关员队伍建设，提高报关员的业务素质和职业道德。

3. 报关单位应定期对报关员进行业务培训和考核，确保报关员具备相应的业务能力。

4. 报关单位应建立健全财务管理制度，确保报关活动资金的合法、合规使用。

六、监督管理1. 海关对报关单位进行定期或不定期的监督检查，对违反本制度的行为，依法予以查处。

2. 报关单位应积极配合海关开展执法活动，不得隐瞒、阻挠、干扰。

3. 报关单位应建立健全投诉举报制度，对海关执法活动中的违法行为，及时向海关投诉举报。

七、附则1. 本制度由海关总署负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行。

本制度旨在规范报关单位的报关行为，提高报关效率，保障国家进出口贸易的正常秩序。

各报关单位应严格遵守本制度，共同维护我国海关监管体系的权威和形象。

中华人民共和国海关总署令第71号现发布《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》（以下简称“办法”），自一九九九年年六月一日起实施。

海关总署一九八八年五月一日实施的《中华人民共和国海关对信得过企业管理办法》同时废止。

署长钱冠林一九九九年三月三十一日中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法第一条为了便利企业货物的合法进出口，促进企业自律守法，有效实施海关管理，根据《中华人民共和国海关法》和其他有关法律、法规，制定本办法。

第二条本办法所称“企业”系指与进出口活动直接有关的企业、单位，包括外商投资企业、外贸公司、有进出口权的商业物资企业、自营进出口生产企业和科研院所、加工贸易经营单位和接受委托加工企业、经营保税仓储业务的企业、使用或者经营减免税进口货物的企业、从事报关业务的企业、承接海关监管货物运输的企业、设有存放海关监管货物仓库的企业、免税外汇商品经营单位及海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业。

第三条海关根据企业的经营管理状况、报关情况、遵守海关法律法规情况等，设置A、B、C、D四个管理类别，对企业实施动态的分类管理。

第四条企业适用的管理类别由企业所在地主管海关审定，其中适用A类、D类管理的企业名单报海关总署备案。

海关总署将适用A类管理的企业名单抄送外经贸部。

第五条B类和C类管理由主管海关统一布置在本关区范围内实施。

A类和D类管理由海关总署统一布置在全国海关范围内实施。

第六条符合下列条件的企业经向主管海关申请并经海关审核确定的，海关实施A类管理，其中年进出口总额3000万美元以上或出口总额达到2000万美元以上的外贸公司和自营出口额1000万美元以上（机电产品自营出口额达到500万美元以上）的生产企业可予以优先考虑。

（一）注册登记二年以上，并且（1）连续二年无走私违规行为记录；（2）连续二年无拖欠海关税款情事；（3）连续二年加工贸易合同按期核销；（4）进口海关必检商品签定免验协议后二年内无申报不实记录；（二）向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（三）有正常的进出口业务；（四）会计制度完善：财务帐册健全，科目设置合理，业务记录真实可信；（五）指定专人负责海关事务；（六）连续二年报关单差错率在5％以下；（七）凡设有存放海关监管货物仓库的企业，其仓库管理制度健全，仓库明细帐目清楚，入库单、出库单（包括领料单）等实行专门管理，做到帐货相符。

报关管理制度1、目的为了规范报关管理，使报关业务更加有效、准确与符合法规要求2、范围适用于企业货物进出口报关业务。

3、公司属自理报关企业，仅为本企业办理进出口货物报关手续，我司由于出口口岸的限制，一般由代理报关企业代为办理手续。

4、货物出口时关务员必须在货物装船前一或二个工作日(特殊情况除外)进行报关业务。

5报关业务前必须做好以下单据：5.1出口业务：出口报关委托书，出口发票、装箱单、报关单、(必要时)出口商检委托书，出口商检换证凭条或凭证，出口核销单。

如涉及加工贸易业务的必须提供手册报关。

5.2进口业务：进口报关委托书，进口发票、装箱单、提单和其他特殊单证，如手册、进口许可证、无木质包装声明等。

6、报关业务管理6.1出口业务6.1.1关务员必须在货物出运至少____天前制作好出口报关单证；6.1.2报关资料须经部门主管复核，尤其在产品规格、数量、金额、港口等方面进行严格检查，并作好复核合格率的登记，作为年终考核的依据。

6.1.3出口业务关务员在报关日至少____个工作日前，做好整套报关资料，并扫描上传海关相应的出口业务申报系统；纸质档留档。

6.1.4报关行/报关公司必须在报关日向海关申报并递交所需的报关资料；如遇查验等特殊情况无法及时清关，关务员需及时跟踪了解进度，并向公司领导汇报。

6.1.5货物出运一个月内，开具销售发票寄给客户，用于结算。

6.2进口业务6.2.1关务员先取得进口货物正本单据。

6.2.2货物到港口后，关务员需先至船公司换单，换单OK后将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单证寄往指定报关行，委托当地报关行办理进口成本清关手续。

6.2.3海关等有关主管部门一经放行，关务员应及时安排拖柜并通知公司指定仓库做好卸货准备。

6.2.4货柜到厂后要对货柜整体拍照后再打开柜门，并对货柜内部进行拍照留档。

7进出口业务操作人员必须做好进出口各种报关单据及记录的留档。

8企业必须每次在海关备案满三年前参加年审工作。

国家外汇管理局、海关总署关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知（2003年1月23日汇发[2003]15号）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；海关总署广东分署、天津、上海特派办，各直属海关；各中资外汇指定银行： 海关签发的进口货物报关单证明联（以下简称“报关单”）是货物实际进口的证明，也是外汇指定银行与外汇管理局凭以办理进口售付汇和核销手续的重要依据。

在实际的货物进口活动中，并非所有持有报关单的进口货物都需要对外支付外汇。

有些进口货物是不应该发生相应的对外支付的，有些则需要依据其他材料才能判断是否应该发生相应的对外支付。

为了防止进口单位使用不需要对外支付的报关单购付汇或以此作为核销凭证，国家外汇管理局会同海关总署依据海关对进口货物的海关监管方式和有关外汇管理规定，对进口货物按报关单上的“贸易方式”（即“海关监管方式”）代码进行了分类。

海关监管方式是以国际贸易中进出口货物的交易方式为基础，结合海关对进出口货物的征税、统计及监管条件综合设定的海关对进出口货物的管理方式。

按以上原则将报关单分为“可以对外售（付）汇的贸易方式”、“有条件对外售（付）汇的贸易方式”和“不得对外售（付）汇的贸易方式”三类。

进口单位应按照海关有关管理法规，依据实际的交易类别，如实向海关申报。

外汇指定银行和国家外汇管理局各分支局（以下简称外汇局）在为企业办理售付汇和核销手续时，必须依据报关单上“贸易方式”类别，按以下规定执行：一、凡属本通知所列“可以对外售（付）汇的贸易方式”类别的报关单(见附表1)，外汇指定银行及外汇局可以在核查报关单真伪后，根据《结汇、售汇及付汇管理规定》及《贸易进口付汇核销监管暂行办法》等有关规定，凭以办理售(付)汇及核销手续。

二、凡属本通知所列“有条件对外售（付）汇的贸易方式”类别的报关单(见附表2)，外汇指定银行及外汇局除核查报关单真伪外，还必须按附表2所列的购付汇条件，审核其他材料。

报关单位的分类类别含义适用的通关措施AA类经海关验证的信用突出企业相应的通关便利措施A类信用良好企业B类信用一般企业常规管理措施C类信用较差企业严密监管措施D类信用很差企业全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施AA类企业进出口货物收发货人报关企业AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（1）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上（2）上一年度进出口报关差错率3%以下（3）通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求（4）每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告（5）每半年报送《进出口业务情况表》AA类报关企业，应当同时符合下列条件：（1）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上（2）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上（3）上一年度进出口报关差错率3%以下（4）通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求（5）每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告（6）每半年报送《进出口业务情况表》A类企业进出口货物收发货人报关企业A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：1.已适用B类管理1年以上2.连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为3.连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚4.连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项5.上一年度进出口总值50万美元以上6.上一年度进出口报关差错率5%以下7.会计制度完善，业务记录真实、完整8.主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效9.每年报送《企业经营管理状况评估报告》A类报关企业，应当同时符合下列条件：1.已适用B类管理1年以上2.企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为3.连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权被海关没收，或者虽然被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务4.连续1年无拖欠应纳税款、应交罚没款项5.上一年度代理申报的进出口报关单进出境备货清单等总量在3000票以上6.上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下7.依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动8.每年报送《企业经营管理状况评估报告》10.按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续11.连续一年在商务、人民银行、工商、税务质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录9.按照规定办理《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续10.连续一年在商务、人民银行、工商、税务质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录B类企业进出口货物收发货人报关企业进出口货物收发货人未发生C类和D类管理所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的报关企业未发生C类和D类管理所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的C类企业进出口货物收发货人报关企业进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的（2）一年内有3次以上违反海关监管规定行为，且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币100万元以上的（3）1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的（2）一年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次且未尽合理审查义务的（4）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的（5）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的（6）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的（7）被海关暂停从事报关业务的D类企业进出口货物收发货人报关企业进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的（2）1年内有2次以上走私行为的（3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：(1)有走私罪的(2)1年内有2次以上走私行为的(3)1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。

报关企业等级管理制度第一章总则第一条为规范报关企业等级管理工作，提高报关企业的服务质量和经营管理水平，促进报关业的健康发展，根据国家相关法律法规，制定本制度。

第二条报关企业等级管理制度适用于全部经营报关业务的企业，包括海关报关企业和物流企业等。

第三条报关企业等级管理制度的基本原则是公平、公正、公开、透明，全面提升报关企业的服务水平和管理能力。

第四条报关企业等级管理工作由海关总署负责统一管理和监督，各地海关局负责具体执行。

第五条报关企业等级主要分为AAA、AA、A、B4个等级，其中AAA等级为最高等级，B等级为最低等级。

第六条报关企业等级管理包括等级评定、等级调整、等级奖励和等级惩罚等内容。

第七条报关企业等级评定依据企业的经营管理水平、服务质量、诚信度等多个方面进行综合评定。

第八条报关企业等级调整可以根据企业的经营状况和服务质量进行定期调整。

第九条报关企业等级奖励主要包括减免相关费用、提优先办理、享受政策优惠等。

第十条报关企业等级惩罚主要包括处罚款、限制业务范围、暂停经营资格等。

第十一条报关企业等级管理制度由海关总署不定期进行评估和完善。

第二章等级评定第十二条报关企业等级评定是通过对企业的经营管理水平、服务质量、信用度等方面进行综合评估，给予相应等级评定。

第十三条等级评定指标主要包括以下几个方面：（一）企业资质及人员配备；（二）业务流程及服务质量；（三）合规风险管理；（四）信用度和社会责任；（五）其他相关方面。

第十四条等级评定由海关总署设立专门机构进行评估，经过专家评审形成评定结果。

第十五条等级评定的周期为3年一次，按照评定结果确认企业的等级。

第十六条等级评定结果公布在海关总署官方网站，并通知相应的报关企业，企业可申请复核。

第十七条企业可根据等级评定结果进行提高服务质量和管理水平，以便获得更高的等级评定。

第三章等级调整第十八条报关企业等级调整是指根据企业的经营状况和服务质量进行定期调整。

第十九条等级调整可分为计划调整和突发调整两种形式。