哪里有《公司治理与三会运作暨内部控制规范》

公司治理教材
公司治理的教材有很多，以下是一些推荐的教材:
●《公司治理:原则与指南》(第五版)，国际公司治理研究院编著，经济科学出版社出版。

●《公司治理学》，李维安主编，高等教育出版社出版。

●《公司治理:现代企业制度新论》, 张维迎著，上海人民出版社出版。

●《公司治理前沿》，陈凌著，浙江大学出版社出版。

●《公司治理:现代企业的制度安排》, 蒋学跃著，法律出版社出版。

以上教材各有侧重，有的偏重于国际公司治理的理论与实践，有的偏重于中国公司治理的制度与实践。

选择教材时，可以根据自己的学习需求和兴趣进行选择。

企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范1第一章总则4第二章内部环境6第三章风险评估7第四章控制活动8第五章信息与沟通9第六章内部监督10第七章附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章总则19第二章安全生产19第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20 企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章总则29第二章购买29第三章付款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章总则36第二章销售36第三章收款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48 企业内部控制应用指引第14号财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52 企业内部控制应用指引第15号全面预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55 企业内部控制应用指引第16号合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57 企业内部控制应用指引第17号内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60 企业内部控制应用指引第18号信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62 企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67 企业内部控制审计指引69第一章总则69第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五章完成审计工作72第六章出具审计报告73第七章记录审计工作75 内部控制审计报告76 内部控制审计报告76 内部控制审计报告77 内部控制审计报告78第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》.《中华人民共和国证券法》.《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

上市公司“三会运作”内部控制存在问题与对策研究随着中国资本市场的发展，上市公司成为了中国经济的重要组成部分。

许多上市公司的内部控制存在问题，这不仅对公司的经营活动造成了影响，也对股东和投资者的利益造成了损害。

为解决这一问题，有必要对上市公司的“三会运作”进行深入研究，并提出相应的对策。

一、“三会运作”的内部控制问题分析“三会运作”是指股东大会、董事会和监事会之间的相互关系及其运作机制。

这三个机构在公司治理中各自扮演着不同的角色，但它们之间的相关性和协作性也十分重要。

目前许多上市公司存在以下内部控制问题：1.权力过于集中：一些上市公司的董事会主席兼任公司总经理，权力高度集中在少数人手中，容易造成公司的决策不够民主和公正。

这种情况下，监事会的独立性和对董事会的监督作用很可能被削弱。

2.董事会成员过于数量庞大：一些上市公司的董事会成员过多，会导致决策效率低下、责任不明确等问题。

董事会成员之间的利益冲突也容易发生。

3.监事会的监督不力：一些上市公司的监事会存在着对董事会的监督不力的问题。

监事会的成员大部分由公司高层或者控股股东推荐，缺乏独立性，容易导致利益捆绑，无法充分行使对董事会的监督职责。

为解决上述问题，提升上市公司的内部控制机制，可以采取以下对策：1.设立独立的董事会主席：建立独立的董事会主席制度，从而实现董事会成员的权力制衡。

董事会主席应该是一个独立的人士，他不仅要主持董事会的工作，还要充分行使董事会对高层管理人员的监督职责。

2.优化董事会结构：上市公司应当合理设置董事会的人数，并保证董事之间的利益冲突最小化。

董事的选择应基于专业能力和道德操守，同时要确保董事会成员的多元化，以增强决策的合理性和公正性。

3.加强监事会的监督功能：监事会的成员应当由独立机构或者股东代表推选产生，以确保其独立性和监督能力。

监事会应积极履行对董事会的监督职责，对公司的财务状况和经营活动进行全面监督，及时发现问题并提出合理建议。

内部控制的书籍
1. 《内部控制解密》：这本书就像一把钥匙，能打开你对企业内部控制那神秘世界的大门！比如说，企业就像一个大机器，内部控制就是让这个机器顺利运转的关键零件，没有它可不行！
2. 《内部控制实战指南》：哇塞，这真的是一本超级实用的书！好比你在战场上，它就是你的作战攻略！就像足球比赛，有了好的战术才能赢得比赛，内部控制就是企业的战术呀！
3. 《内部控制奥秘探索》：哎呀呀，读这本书就像是在探索一个神奇的宝藏！比如说一个公司没有完善的内部控制，那不就像一艘船没有坚固的船帆，能远航吗？
4. 《轻松理解内部控制》：嘿，这本书能让你轻轻松松就搞懂内部控制！简单得就像吃饭喝水一样自然。

想想看，要是内部控制不完善，那不就跟建房子没打好地基一样危险吗？
5. 《内部控制之窗》：哇哦，透过这本书就像通过一扇窗看到内部控制的美妙风景！比如没有严格的内部控制，那不就像没有交通规则的马路，会乱套的呀！
6. 《内部控制的魅力》：这本书可太有魅力啦！简直就像一块有着超强吸力的磁铁！想想一个项目没有良好的内部控制，那不就像没头苍蝇一样乱撞吗？
7. 《内部控制全知道》：嘿呀，看了这本书你真的会对内部控制全都知道啦！就像你熟悉自己的手掌纹路一样熟悉它！如果企业忽视内部控制，那不是自找麻烦吗？
观点结论：这些关于内部控制的书籍真的太重要啦！它们能让我们更好地理解和运用内部控制，为企业的稳定发展保驾护航呀！。

《公司治理与内部控制》课程教学大纲课程代码：ABGS0518课程中文名称:公司治理与内部控制课程英文名称：Corporate Governance & Internal Control课程性质：选修课程学分数：2课程学时数：32授课对象：财务管理专业本课程的前导课程：基础会计、财务管理、管理学原理一、课程简介《公司治理与内部控制》主要对公司治理基础理论、公司治理结构、公司治理机制与公司治理模式以及内部控制基本框架、内部控制基本要素等内容进行阐述，分析基于公司治理剖析内部控制和企业风险管理的结构和方法，力图通过大量案例介绍与剖析、多形式的表达方式将理论与实践有机融合，满足各层次学生学习本课程的需求。

通过本课程的学习，要求学生掌握公司治理和内部控制的基本概念和理论，熟悉公司治理与内部控制相关规定，掌握公司治理与内部控制的框架模式和设计方法。

使学生在掌握基本理论和原理的基础上，提高实践能力。

二、教学基本内容和要求（一）公司治理基础理论1、企业的演进与公司治理产生2、公司治理的理论3、公司治理的定义与特征4、公司治理原则及框架本章重点：公司治理的理论。

本章难点：公司治理的理论的理解。

本章教学要求：通过本章的学习，使学生了解企业制度形态、现代公司的产生，弄清楚企业理论是公司治理的理论基石，掌握公司治理的发展理论、原则及框架，理解公司治理的功能和意义。

（二）公司治理结构1、公司治理结构概述2、股东（大）会制度3、董事会制度4、监事会制度本章重点：股东（大）会制度，董事会制度以及监事会制度。

本章难点：如何评价董事会会业绩。

本章教学要求：通过本章的学习，使学生了解公司治理结构的含义，弄清股东权利与股东会制度，股东会的基本形式和运作体制，掌握董事会模式以及如何评价董事会业绩，正确界定独立董事独立性。

掌握监事会制度。

（三）公司治理机制1、代理问题2、公司内部治理机制3、公司外部治理机制本章重点：公司内部治理机制和公司外部治理机制。

财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号2008年5月22日中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。

执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：企业内部控制基本规范附件：企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

《公司治理与内部控制》展开全文数据来源：毛燕庆【修改与补充】【修改】（6）根据我国内控基本规范，说出内控有哪些措施。

①不相容职务分离控制；②授权审批控制；③会计系统控制；④财产保护控制；⑤预算控制；⑥运营分析控制；⑦绩效考评控制。

【补充】案例分析1、某公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。

检查中发现该子公司工程项目管理混乱。

2009年5月，公司开工建设职工活动中心，2010年6月份完工。

工程原定总投资2500万元，决算金额为2950万元。

据查，该工程由D公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。

随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。

在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。

张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。

在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。

职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。

分析：D公司内部控制中存在下列薄弱环节：①工程项目的可行性研究存在缺陷，不应仅由工会有关人员进行可行性研究。

②公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目实施和工程价款支付的审批，属于授权批准不当。

③工会主席张某私自决定施工单位，表明该公司授权批准程序存在缺陷。

④工程变更追加预算应经过董事会等决策机构的批准，不能仅由工会主席张某一人签字批准。

⑤竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收。

2、某国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。

检查中发现该子公司对外资决策失控。

XXX咨询资本内部资料企业内部控制管理规范及操作指引项目咨询部高级经理：XXX2018年7月企业内部控制基本规范............................................ 目 录- 3 -企业内部控制应用指引............................................- 9 - 第 1 号——组织架构 .........................................- 10 - 第 2 号——发展战略 .........................................- 12 - 第 3 号——人力资源 .........................................- 14 - 第 4 号——社会责任 .........................................- 16 - 第 5 号——企业文化 .........................................- 19 - 第 6 号——资金活动 .........................................- 21 - 第 7 号——采购业务 .........................................- 25 - 第 8 号——资产管理 .........................................- 27 - 第 9 号——销售业务 .........................................- 30 - 第 11 号——工程项目 ........................................- 33 - 第 12 号——担保业务 ........................................- 37 - 第 13 号——业务外包 ........................................- 39 - 第 14 号——财务报告 ........................................- 41 - 第 15 号——全面预算 ........................................- 43 - 第 16 号——合同管理 ........................................- 45 - 第 17 号——内部信息传递 ....................................- 47 - 第 18 号——信息系统 ........................................- 49 - 企业内部控制评价指引...........................................- 51 - 企业内部控制审计指引........................................... - 54 -第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略优化治理结构、管理体制和运行机制建立现代企业制度根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引。