印花税申报案例(学生)

印花税计算公式例题印花税是指在特定的交易或文件上征收的一种税费，它是根据文件的金额或者交易的价值来计算的。

印花税的征收范围很广，包括合同、票据、证券、不动产等多种交易和文件。

印花税的计算公式是根据具体的交易或文件来确定的，下面我们来看一些印花税计算公式的例题。

例题1，某公司购买了一套房产，房产总价值为100万元，根据当地税法规定，房产交易需要缴纳印花税，印花税税率为3‰，请计算该公司需要缴纳的印花税金额。

解：根据题目所给的信息，我们可以使用以下的印花税计算公式来计算该公司需要缴纳的印花税金额：印花税金额 = 房产总价值×印花税税率。

代入具体数值，印花税金额 = 100万元× 3‰ = 100万元× 0.003 = 3000元。

所以，该公司需要缴纳的印花税金额为3000元。

例题2，某公司与供应商签订了一份采购合同，合同金额为50万元，根据当地税法规定，合同需要缴纳印花税，印花税税率为1‰，请计算该公司需要缴纳的印花税金额。

解：根据题目所给的信息，我们可以使用以下的印花税计算公式来计算该公司需要缴纳的印花税金额：印花税金额 = 合同金额×印花税税率。

代入具体数值，印花税金额 = 50万元× 1‰ = 50万元× 0.001 = 500元。

所以，该公司需要缴纳的印花税金额为500元。

例题3，某人持有一张面值为1000元的银行汇票，根据当地税法规定，银行汇票需要缴纳印花税，印花税税率为0.5‰，请计算该人需要缴纳的印花税金额。

解：根据题目所给的信息，我们可以使用以下的印花税计算公式来计算该人需要缴纳的印花税金额：印花税金额 = 银行汇票面值×印花税税率。

代入具体数值，印花税金额 = 1000元× 0.5‰ = 1000元× 0.0005 = 0.5元。

所以，该人需要缴纳的印花税金额为0.5元。

通过以上的例题，我们可以看到，印花税的计算公式是根据具体的交易或文件来确定的，而印花税的税率则是根据当地税法规定的。

【案例分析-印花税】通过案例讲解企业印花税的计算【案例简介】一、某企业2008年度发生以下业务：1、采用以物易物方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元;另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价12000元/吨。

2、该企业承揽加工业务，签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元;另一份合同规定由委托方提供原材料，原材料价值50万元，企业收取加费20万元。

3、该企业与外单位签订货物运输合同一份，总金额为100万元;含货物的装卸费和保险费共计10万元。

4、签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份借款合同，借款金额为100万元，合同约定半年后归还本金和利息。

【案例分析】根据上述资料对该企业印花税的计算缴纳进行分析。

1、对在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。

对此，应按合同所载的购、销金融合计数计税贴花。

合同未列明金融的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。

故该企业以物易物合同应缴纳的印花税为：(500000+550000)×0.3‰+(10000×10+12000×9)×0.3‰=377.4(元)2、在对工承揽合同计税时，对于由受托方提供原材料，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”分别计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税帖花。

对于由委托方提供主工材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费合计数，依照加工承揽合同计税贴花。

对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。

9个案例教您:如何准确缴纳财产租赁合同印花税?
【问题】财产租赁合同印花税的征税范围包括哪些，税率是多少？
 答：根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）中《印花税税目税率表》的规定，财产租赁合同印花税征税范围，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。

立合同人按租赁金额(即租金收入)千分之一贴花。

税额不足一元的按一元贴花。

因此，纳税人签订的上述文件规定范围内的财产租赁合同应按规定计征印花税。

 【例1】我公司租赁一块3万平方米土地用于收费停车场业务，租赁期5年，年租金10万元，双方签订了土地租赁合同是否需要缴纳印花税？
 答：根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）中《印花税税目税率表》的规定，财产租赁合同印花税征税范围，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。

 根据《印花税暂行条例施行细则》（[1988]财税字第255号）第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

因此，签订的土地租赁合同不属于上述文件列举的应税凭证，无需缴纳印花税。

 【例2】我们是***大学，与在校大学生签订的学生公寓租赁合同是否需要缴纳印花税呢？。

委托贷款合同印花税案例
咱先来说说啥是委托贷款哈。

就好比甲有闲钱，想放贷赚点利息，但是他自己又没那个放贷的资质或者嫌麻烦，于是就找了个有资质的金融机构乙，委托乙把钱贷给丙。

这就是一个简单的委托贷款的情况啦。

那印花税呢，这可是个小税种，但有时候也挺让人迷糊的。

比如说有这么个案例啊。

老张大把钱放在手里也没啥好去处，就想着放贷赚点钱。

他找到了银行A，和银行A签了委托贷款合同，让银行A把钱贷给开工厂的小李。

合同金额写的是100万。

老张大咧咧地觉得这印花税应该没他啥事，毕竟是银行和小李之间在做贷款那一套嘛。

银行A呢，也有点迷糊，觉得自己就是个中间人，钱又不是自己的，也没把印花税太当回事。

可税务局的同志眼睛那是雪亮的啊。

按照规定呢，委托贷款合同是要缴纳印花税的。

虽然这个合同看起来有点特殊，涉及到三方，但是这个委托贷款合同得按照借款合同来贴花，税率是万分之零点五。

那就来算一算呗。

100万乘以万分之零点五，也就是50块钱。

就这么个事儿，50块钱看起来不多，但是不缴可不行。

后来税务局找到老张大和银行A，把规定一讲。

老张大才恍然大悟，直拍脑袋说：“我以为这事儿和我没关系呢，就这么点钱，早知道就乖乖缴了。

”银行A也赶紧认错，说以后一定加强对印花税的管理。

从这个案例咱就可以看出啊，对于委托贷款合同，大家可不能想当然。

印花税虽然是小税，但也得按规定来缴，要不然就可能被税务局盯上，到时候可就有点小麻烦啦。

这就好比交通规则里的小规定，虽然不起眼，但违反了也得受罚，都是一个道理嘛。

实训六：车船使用、税印花税纳税申报表的填报实验目的：要求学生根据案例所给资料，用于税法中学习到的知识，按照车船使用税、印花税纳税申报表申报填制要求，计算俩税应纳税额且根据俩税各纳税申报填制的方法实际填制俩税纳税申报表，同时要求学生熟悉和俩税关联的税收政策以便理论和实际结合，为以后从事会计申报纳税打下坚实的基础。

步骤：1、计算关联数据2、据以填报纳税申报表壹、案例黄河实业公司2003年10月有净吨位为8吨的货车8辆，50座大客车1辆，小轿车5辆。

按该地区规定车船使用税年税额：载货汽车每吨40元/净吨位，乘人汽车50座的每辆240元/辆，小轿车每辆120元/辆。

二、车船使用税申报表及申报要求（壹）车船使用税申报表车船使用税纳税申报表填表日期：年月日本表壹式三联，第壹联纳税人保存；第二联由主管税务机关留存；第三联税务机关做税收会计凭证。

印花税实训壹、案例黄河实业公司2003年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各壹件，和其他企业订立转移专有技术使用权书据壹件，所载金额100万元；订立产品购销合同俩件，所载金额为240万元；订立借款合同壹份，所载金额为80万元；此外企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金5000万元，其他账簿6本。

二、印花税申报表及申报要求（壹）印花税申报表表6-3-1印花税申报表填表日期：2003年2月1日（二）印花税申报表填制方法印花税申报表适用于各类应税凭证印花税的纳税申报，能够将应税凭证当月申报和即时贴花完税的情况作全面综合的反映。

其填制方法如下：1．“填表日期”，指纳税人申报填写申报表的日期。

印花税应以应税凭证书立或领受日期为准。

具体纳税期限是应税合同以正式签订日期、应税书据的立据日期、应税账簿以启用日期、应税证照以领受日期为纳税期限。

2．“纳税人识别号”栏，填写纳税人于办理税务登记时由主管税务机关确定的税务登记号。

3．“纳税人名称”栏，填写纳税人全称，不得填写简称。

委托贷款合同印花税案例咱先来说说啥是委托贷款哈。

比如说，甲公司有钱，但是自己没精力或者不太懂怎么把钱放贷出去赚钱。

这时候呢，甲公司就找了银行，把钱交给银行，说：“银行兄，你帮我把这钱借给乙公司吧，利息啥的都按照我定的来。

”这就是委托贷款啦。

那印花税又是个啥玩意儿呢？简单理解，就是你签了某些特定的合同，国家要你交点税，就像买门票进游乐场一样，你要玩这个合同的“游戏”，就得交点印花税。

现在咱来讲个案例。

有个大老板老张，他的公司钱多得没处花（夸张了点哈）。

他瞅见有个新兴的小公司小李开的公司，觉得这小公司有潜力，但是直接把钱借给小李呢，又怕有风险，自己也没那么多精力去管还钱啥的。

于是老张就找了本地的A银行，跟A银行说：“银行呀，我给你1000万，你把这钱借给小李的公司，利息我要每年10%，借3年。

”A银行说：“行嘞，老板，这事儿我们来办。

”然后呢，老张和A银行就签了个委托贷款合同，A银行又和小李的公司签了个借款合同。

这里就涉及到印花税的问题了。

老张心里就犯嘀咕了，这个委托贷款合同要不要交印花税呢？按照规定哈，委托贷款合同，对于委托方和受托方来说，也就是老张的公司和A银行之间签的这个合同，是不需要缴纳印花税的。

为啥呢？因为这本质上是一种代理关系，钱虽然是老张的，但是通过银行的手去借给小李，这个合同不是那种典型的借款合同应税的类型。

但是呢，A银行和小李的公司签的借款合同，那这个就得交印花税了。

假设按照印花税法的税率，借款合同是按照借款金额的万分之零点五来交印花税。

那小李的公司和A银行签的1000万借款合同，就得交1000万×0.00005 = 500元的印花税。

这时候小李就有点郁闷了，说：“我本来就缺钱，这还得交500元的印花税，这不是雪上加霜嘛。

”A银行的工作人员就笑着解释说：“兄弟呀，这印花税是国家规定要交的，就像你开车得交过路费一样，大家都得遵守规则呀。

不过你想啊，你能借到这1000万去发展你的公司，这点印花税算啥呢，以后赚大钱了就不在乎这点啦。

选择低税率的印花税筹划案例印花税是一种针对特定法律文件和交易的税收，适用于很多国家和地区。

这种税收通常是根据文件的类型和交易的价值计算的，有时还会被视为合同签署或交易发生的一种形式承认。

在商业领域中，印花税往往是一项重要的成本，因此选择低税率的印花税筹划方案对于企业来说非常具有吸引力。

选择低税率的印花税筹划方案可以帮助企业降低成本，提高利润，并遵守税收法律和规定。

下面将介绍一个印花税筹划案例，以说明如何通过合法的途径最大程度地减少印花税的支付。

案例背景：某公司准备出售其子公司的股份，以希望能够获得股权转让所产生的收益。

然而，由于股权转让交易与公司法律文件相关，其很可能会受到印花税的影响。

公司决定通过印花税筹划来最大程度地减少印花税的支付，从而保证收益的最大化。

筹划方案：1. 路线选择：首先，为了选择低税率的印花税筹划方案，公司需要详细了解各个国家/地区的印花税率。

不同国家和地区往往有不同的税收政策和税率。

公司可以比较各个国家和地区的印花税税率，选择税率较低的地区进行股权转让交易。

这样一来，公司可以通过选择低税率的国家/地区最大限度地减少印花税的支付。

2. 股权结构调整：其次，公司还可以通过合法的股权结构调整来降低印花税的支付。

对于股权转让交易，印花税通常是根据交易的价值计算的。

通过调整股权的价值、比例或交易形式，公司可以合法地降低印花税的支付。

举例来说，公司可以考虑将股权转让交易分解成多个步骤，从而避免支付过多的印花税。

比如，公司可以先转让一部分股权，然后再转让剩余的股权。

这样一来，公司可以分摊印花税的支付，降低单次交易的税收成本。

3. 使用印花税优惠措施：此外，许多国家和地区为某些特定的交易或行为提供印花税优惠措施。

公司可以合法地利用这些优惠措施，减少印花税的支付。

举例来说，某些国家/地区可能为初次股权转让交易提供印花税减免政策，或者为小型企业提供税收优惠。

通过充分了解并利用这些优惠措施，公司可以合法地减少印花税的支付，并降低交易成本。

(一)单选题1、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。

A. 甲和乙为纳税人B. 甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D. 甲和丁为纳税人2、下列各项中，应当征收印花税的是( )。

A. 甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D. 电网与用户之间签订的供用电合同3、下列合同，属于印花税征税范围的有( )。

A.人身保险合同B.财产保险合同C.购销合同D.委托代理合同4、2013 年 6 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。

已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1 (万元)B.200×0.5‰+1×1‰=0.101 (万元)C.30×0.5‰+1×1‰=0.016 (万元)D.30 ×0.5‰+1000×1‰=1.015 (万元)5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同6、下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。

A. 自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D. 邮寄申报7、甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知“权利、许可证照”印花税为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

A.5B.10C.15D.208、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。

印花税稽查案例分析印花税是一种对特定商业和金融交易征收的税费，旨在监管和管理各种重要文件和合同的签订。

本文将分析一宗涉及印花税的稽查案例，以探讨该案例中涉及的问题、相关法规和案件的结果。

案例背景：某地税务局接到一份举报信，指称某公司存在印花税逃税行为。

根据举报信的指示，税务局调查人员深入调查该公司的业务活动和财务记录，并发现了一系列引人关注的情况。

问题分析：1.印花税漏税行为：初始调查显示，该公司在多次签订业务合同时未支付足额印花税或采取虚报报告减少应缴的印花税。

这种漏税行为涉及的金额巨大，需要对具体案件进行详细的稽查和核实。

2.关联交易的存在：税务局调查人员发现该公司与其关联企业之间存在频繁的交易活动。

这引发了警惕，因为关联交易可能被利用于印花税逃税。

调查人员需要仔细审查这些交易的真实性和合理性。

3.虚构业务活动：进一步调查发现，该公司涉嫌虚构业务活动以逃避印花税的缴纳。

他们伪造了不同的合同和发票，以减少印花税的实际金额。

此类行为对于保障税收的合法性和公正性构成了严重威胁。

法规分析：针对上述问题，税务局调查人员参考了印花税相关的法规和规定。

1. 印花税法：根据印花税法，任何出售或转让以及租赁某些特定类型的财产或执行特定类型合同的交易都需要支付印花税。

2. 关联交易规定：根据税务法律法规，关联交易必须以公平、公正和合理的原则进行。

如果关联交易仍然遵循市场原则并且具有真实的商业目的，则应遵循印花税的缴纳义务。

3. 行政处罚法：如果公司涉嫌逃税或违反印花税法规定，税务局可以依法对其进行处罚，包括罚款和追缴欠税等。

案件结果：税务局根据调查结果和相关法规，决定对该公司进行严厉处罚。

处罚措施包括：1. 追缴欠税：税务局根据印花税法规的要求，要求该公司追缴逃避支付的印花税金额。

2. 罚款：根据行政处罚法规定，该公司被处以一定比例的罚款，罚款金额根据逃避的印花税金额的大小而定。

3. 限制交易：税务局可以对该公司实施限制交易措施，限制其进行关联交易或其他与印花税有关的业务活动。

5个案例搞懂新印花税法本文选取其中5个典型案例，帮助纳税人读懂新印花税法。

关于应税凭证和税目税率《印花税法》对税目税率表部分内容进行备注说明，进一步明确征税范围。

比如，合同税目备注“指书面合同”，明确不对口头形式或者其他形式合同征税；买卖合同税目备注“不包括个人书立的动产买卖合同”，具体是指动产买卖合同的书立人中有个人的，那么该动产买卖合同不属于征税范围，该动产买卖合同所有书立人均不缴纳印花税。

案例 1个人张三与甲企业书立车辆买卖合同，购买乘用车1辆，合同所列金额20万元（不包括列明的增值税税款）。

该车辆买卖合同不属于印花税征税范围，个人张三和甲企业均不缴纳印花税。

案例 2甲企业与乙企业书立车辆买卖合同，甲企业向乙企业销售乘用车20辆，合同所列金额600万元（不包括列明的增值税税款），由于该车辆买卖合同书立双方均为企业，属于印花税征税范围，甲企业和乙企业应各自缴纳印花税1800元（600万元×0.3‰）。

关于税收优惠《印花税法》第十二条规定了8项法定免税优惠，相比《暂行条例》新增了4项法定免税优惠规定。

其中：为支持农业发展，增加农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税规定。

《财政部、国家税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第四条第（一）款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策。

案例 3农民李四向丙企业购买复合肥料2吨，书立化肥买卖合同，合同所列金额6000元（不包括列明的增值税税款）。

该化肥买卖合同符合《印花税法》规定的法定免税优惠条件，农民李四和丙企业免纳印花税。

（注：农民李四不征印花税）财政部税务总局公告2022年第22号文件第四条第（一）款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，还明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。