12年夏中央电大财会法规与职业道德模拟题三
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财经法规与职业道德模拟题三
一、单项选择：
1、对行政违法行为的行政处罚，由违法行为发生地（B）具有行政处罚权的行政机关实施。
A乡级以上地方人民政府 B县级以上地方人民政府
C市级以上地方人民政府 D省人民政府
2、行政处分的对象是（C）。
A法人 B公民 C公务员 D其他组织
3、持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，持证人员每年参加培训的学时( B )。
A每年不少于20
小时B每年不少于24小时 C每年不少于48小时D每年不少于72小时
4、从事生产经营纳税人采用( A )的税款征收方式应在停业前向税务机关申请办理停业登记。
A.定期定额
B.查验征收
C.委托代征
D.查定征收
5、国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于( D )发票。
A 增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票
二、多项选择题：
1、专用存款账户的使用范围包括（ ABCD ）。
A证券交易结算资金 B住房基金
C期货交易保证金 D社会保障基金
2、票据具有（ABCD ）等职能。
A信用 B支付 C汇兑 D结算
3、代理记账机构能够接受委托，代表委托人办理的业务包括( ABCD )。
A.纳税申报
B.出具审计报告
C.编制财务会计报告
D.对外提供财务会计报告
4、办理注销税务登记的情形有( A C )。
A.企业因资不抵债而破产的
B.改变生产经营方式的
C.纳税人因生产经营期限届满而自动解散的
D.改变生产经营期限的
5、对于空头支票或印章与预留印鉴不符的支票( ABD )。
A.银行予以退票
B.银行按票面金额处5%但不低于1000元的罚款
C.查封企业银行账户
D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
三、判断题：
1、会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。
（√）
2、会计法律制度是会计职业道德的最高要求。
（×）
3、会计账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
( √ )
4、年度结账日为公历年度每年的12月31日。
( √ )
5、会计人员调往外地继续从事会计工作的，应当在新工作地的财政部门重新参加会计从业资格考试并办理申请手续。
( × )
四、论述题：
1、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中职权有哪些？
①对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正.②发现会计账簿记录与实务、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的开机制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。
③会计机构、会计人员对单位内部的会计资料和财产物资有权实施监督。
2、论述会计法规体系。
（1）会计法律，即《会计法》。
它是调整我国经济生活中会计关系的法律规范。
《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。
（2）会计行政法规。
它是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
会计行政法规由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订经国务院批准发布，制定依据是《会计法》。
如：1990年12月31日国务院发布的《总会计师条例》，1992年11月16日国务院批准、同月30日财政部发布的《企业会计准则》等。
（3）会计规章，是指由主管全国会计工作的行政部门——财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件。
国务院有关部门根据其职责制定的会计方面的规范性文件，如实施国家统一的会计制度的具体办法等，也属于会计规章，但必须报财政部审核批准。
会计规章依据会计法律和会计行政法规制定，如财政部发布的《股份有限公司会计制度》、《会计基础工作规范》，财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》等。
各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在同宪法和会计法律、行政法规不相抵触的前提下制定发布的会计规范性文件，也是我国会计法律制度的重要组成部分。
五、案例分析题：
2008年3月25日，某市国税稽查局接到群众举报信，举报A市某电线电缆厂自2007年5月1日起到B市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。
接到举报后，B市国税稽查局决定立案调查。
2008年4月1日，由市国税稽查局三名稽查人员和两名在税务机关协助清理欠税工作的法院工作人员组成检查组，对销售点进行税务稽查。
检查发现该销售点尚未在B市办理任何有关税务登记的手续，自2007年7月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。
因销售点拒绝提供有关资料，检查组采用核定应纳税额为50000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，查封了销售点负责人刘某在B
市购买的普通住房，因刘某在B市别无住所，检查组允许刘某暂时居住被查封的住房。
要求：根据上述资料，结合我国税收法律制度的规定，回答下列问题：
⑴销售点存在那些违反税法行为?
⑵税务机关是否可以对销售点采用核定应纳税额的方式，确定其应纳税额?
⑶税务机关的税收保全措施是否存在不当之处?
分析：⑴销售存在以下违法行为：
①未按照规定向B市税务机关办理报验税务登记。
根据《税收征管法》有关规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
本案中，电线电缆厂应该首先到市主管税务机关为其在B 市设立的临时销售点办理外出经营活动税收管理证明，销售点凭外出经营活动税收管理证明和其总机构电线电缆厂的税务登记副本到B市税务机关办理报验税务登记，接受税务管理。
②未办理税务登记。
根据《税收征管法》有关规定，从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
本案中，销售点在B市的经营时间从2007年5月1日至2008年4月，已经超过了180天，应该在B市办理税务登记，而销售点没有办理，因此违反了税收征管的有关规定。
③未按照规定向税务机关办理纳税申报。
根据《税收征管法》有关规定，从事生产经营的纳税人应在规定期限内向主管税务机关申报纳税。
⑵税务机关可以对销售点核定应纳税额
根据《税收征管法》第35条、第37条的规定，纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
④岁设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的;
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的;
⑦未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
该销售点拒不提供有关资料所以税务机关有权核定应纳税额。
⑶税务机关采取税收保全措施的不当之处;本案税务机关在税务检查中，可以依法采取税收保全措施，但是办案中税务机关对税收保全措施的实施不当。
按照《税收征管法》第42条的规定，税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品。
本案中，刘某只有一处住房并且是普通住房，显然不属于税收保全措施的执行范围。
税务机关查封刘某的住房，属于执法不当。
