2015年山东省内审师内部审计基础内部审计发展试题

2015年山东省内审师内部审计基础内部审计发展试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。

2.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题

2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的评定或观察。

D：评级尺度。

3.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响

应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作

指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：所有上述各项。

4.通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

5. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

6. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业

都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时

约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随

着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计

以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任

并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)

琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也

帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约

翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多

容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司

给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)

他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)

他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

7. 根据《专业实务框架》

A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

8. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的

原因最可能是

A：没有足够的人手完成任务

B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务

C：新的结构没有效率

D：害怕工作关系改变 9. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：扩大投保范围；

C：将存货实存数与会计记录相核对；

D：随同仓库管理员证实库存数量。

10. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

C：通常局限于制造业操作和生产过程

D：可以通过质量或数量的比较来进行

11. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品

的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在

将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生产率下降；

D：丧失灵活性。

12. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因

是

A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：存货价格大幅度上涨。

C：收账款大幅度增加。

D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

13. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这

些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本

组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量

化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。 D：I，II和III。

14. 审计委员会的责任有

A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

15. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A：错误接收不合格产品

B：接收产品超过现今需求

C：向关联方支付较高价款

D：接收未订购产品

16. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：与一定样本的病人面谈

B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：与医院最高层面谈

17. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日

程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根

据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有

A：a.引用诸如准则等权威支持。

B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：d.提请管理当局批准计划。

18. 下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

19. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统

计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一

步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电

话联系，询问与确认余额的任何不一致。

20. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目

标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

21. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

22. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与

高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个

月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应

该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为

非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计

师无权进一步开展调查工作。

23. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全

和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

24. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是

少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：分公司违反了公司政策

25. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A：错误接收不合格产品

B：接收产品超过现今需求

C：向关联方支付较高价款

D：接收未订购产品

26.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获取数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

27.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

A：分层抽样

B：停一走抽样

C：属性抽样

D：发现抽样

28.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计

师带来的最大益处是

A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。