国际贸易单证实务

第一章 导 论 概述：当今的国际贸易通常是以单证为媒介，通过单证的交接和传递来实现的。

单证工作显然已成为国际贸易进出口业务中一个最重要的、不可缺少的组成部

分。单证工作贯穿了整个进出口合同履行的全过程。现代国际贸易中的象征性交

货，没有各种单据的参与，要想实现买卖双方跨国间的商品与货物之间的安全交

换是不可能的。所以不能忽视进出口单证的缮制、审查、单据议付收汇工作。

第一节 外贸单证的含义、分类及外贸单证工作的基本要求和意义

一、外贸单证的含义

1．定义：外贸单证（foreign trade documents）指在外贸业务中所使用的各种单

据和证书。

2．发展过程：外贸单证工作是随着国际贸易的发展而发展的，是以“非现金结

算”方式来实现的。卖方凭单交货，买方凭单付款使得商品买卖能够通过单据交

换来实现。在此情况下，当买卖双方签订进出口贸易合同以后，单证工作基本贯

穿于合同履行的每一个环节。

3．定义：出口单证（export documents）简称“单据”，指在出口业务中应用的

单据与证书，凭些来处理货物的交付、运输、保险、商检、结汇、报关等工作。

包括外贸结算使用的单据与证书以及与信用证有关的所有单据，如汇票、商业发

票、提单、保险单、商检证书等。

4．出口单证的特点

（1）商品单据化 现代国际贸易特别是在象征性交货情况下，卖方以交完货物

后，向银行交付单据则代表卖方完成了交货义务，买方向银行付款则取得全套单

据，并据以提货。实际上买卖双方进行着单据的交易，其根本原因是国际贸易中

的单据代表着货物的所有权-----即物权凭证。

A．出口业务中涉及的各种单据具有不同含义的功能：一类具有商品属性，或代表商品的价值、包装、商品的数量、产地等；一类具有货币属性，或直接充当货

币的支付功能，或为货币的支付做出承诺或保证等。

B．单据与进出口合同的关系：进出口合同的履行是通过单据的签发和使用来完

成的。单证工作反映了买卖合同履行的全过程，也反映民买卖双方责权利的发生、

转移和终止。 （2）单据商品化 卖方交单意味着交付了货物，而买方付款赎单，则代表买到

商品，双方的结算至此不再以货物为依据，而是以单据为依据。

A．单据的范围：广义上包括了当事人债权债务关系或资金转移关系的资金单据

----汇票(draft)，也包括了说明商品情况的商业单据(commercial documents)-----商

品的品名、数量、价值包装、产地、运输、保险等，还要通过附属单据(additional

documents)-----海关发票、商检证等来反映不同国家的法律、规章和制度。

（3）单据成为对外收汇的依据 卖方完成交货义务后，必须向银行或买方提交

合同或信用证所要求的各种单据。

二、外贸单证的分类

1．按性质划分 有五大类：

（1）贸易合同 (Business Contract)：用来规定买卖双方的权利与义务的单证

A．销售合同Sales Contract /销售确认书Sales Confirmation；

B．采购合同Purchase Contract/采购确认书Purchase Confirmation

(2)商业单据 (Commercial Documents)：用以说明或证明有关商品情况的单据

Commercial Invoice商业发票

Packing List / Weight List / Weight Memo 装箱单/重量单/磅码单

Insurance Policy/ Insurance Certificate 保险单/保险凭证

Transport Documents 运输单据( Ocean Bill of Lading海运提单 Airway Bill空运

单 Railway Bill 铁路运单 Postal Receipt邮包收据

（3）金融票据(Financial Instruments)：用以获得付款，具有货币的属性

Bill of Exchange 汇票 Cheque / Check 支票 Promissory Note本票

（4）官方单据( Official Documents) ：是指由政府机构、社会团体签发的各种

证件，是国际贸易中具有权威性和特殊功能的证书或证件

Inspection Certificate 商检证 Certificate of Origin 原产地证

Export License 出口许可证 Customs Invoice海关发票

Consular Invoice 领事发票 Consular Certificate of Origin领事产地证

（5）其他证明（Other Certificates）：用于满足国际贸易活动中的某些特殊要求

Beneficiary’s Certificate 受益人证明 Copy of Telex/ Fax /E-mail电抄

Certificate of Bessel’s Nationality船籍证明 Itinerary Certificate船运路收据 Captain’s Receipt船长收据 Freight Receipt运费收据

2．按流向划分

A．进口单据（进口许可证/信用证/进口报关单/进口商检单等）

B．出口单据（出口许可证/报关单/包装单据/运输单据/商业发票/汇票/商检证书/

产地证书/保险单等）

三、外贸单证工作的意义和地位

1．单证工作在出口工作中的地位

（1）国际贸易以单证作为交换手段，外贸单证是履行外贸合同的必要手段和证

明

在国际贸易中，结算以跟单托收、跟单信用证为主要支付方式，所以在此条件下

随附的单据就成为货款支付的主要凭证及货物与货款交换的手段。

（2）外贸单证是结算的基础工具，是处理争议、解决索赔的依据和法律文件

（3）单证工作是企业经营管理的重要环节，与企业的经济效益密切相关

（4）单证工作是一项政策性很强的涉外工作，是对外贸易的重要组成部分

四、外贸单证工作的基本要求

1．出口单证工作主要包括审证、制单、审单、交单和归档五个环节。

要求“四个一致”：证同一致（信用证与合同一致）、单证一致（外贸单据与信用

证规定的相关条款内容一致）、单货一致（单据中所描述的货物与实际货物内容

相一致）、单单一致（同一笔业务，全套单据之间对应的栏目中内容保持一致，

且包括各类单据的出单日期应符合逻辑性和商业惯例）。

2．单证制作原则：

（1）正确（是单证工作的前提和核心，是安全收汇的保证）

注意两方面：必须做到“单证相符、单单一致”，这是跟单信用证项下审单、制

单的依据。

案例1：某出口公司对英国出口一批货物，国外开来信用证，开证申请人“Erikson

Corp.Inc.”,该出口公司在发票上误打印为“Erikson Corp. Ltd.”,开证行提出单证不

条款，拒绝付款。

案例2：某出口公司出口香港一批货物，香港开来的信用证中唛头为繁体字“万”，

而该出口公司制单时使用简体字“万”，结果造成对方拒付。 （2）完整（指全套单据必须完整无缺，要求内容、单据种类、份数齐全）

（3）及时（出口单证工作的时间性强，必须严格掌握装运期、交单期、信用证

的有效期）

注意：A、各种单据的出单日期要符合逻辑。

选择题：保险单、检验证的日期应早于/迟于提单的日期，而提单的日期不应早

于/晚于信用证规定的最迟装运期限。

B．交单议付不得超过信用证规定的交单有效期。

（4）简明整洁（指外观而言，单据格式设计文字使用力求标准化、规范化，按

照国际惯例通行的做法缮制、审核和处理有关单据）

注意：各种单证的更改都要有一个限制点，不允许在一份单证上多次涂改。更

改一处一定要加盖校对章或简签。如涂改过多，应重新缮制单证。

* E-commerce 与EDI（电子商务与电子数据交换）

E-commerce is to carry on the purchase dealing on internet and on the base of the

computer network for exchanging the commodities, services and information. To

exchange the information by internet is the base of E-commerce development.

EDI is only a part of E-commerce. The applying of EDI is to transmit, interchange

and process the data of the Order Sheet, Invoice, Bill of Lading, Customs Application

Form, Import and Export License and etc. in standardized forms through the computer

and internet, finishing the whole trading process with “ trading “ taken as its core.

 SWIFT = Society for Worldwide Interbank Finance Telecommunication 环球银

行金融电讯协会网络系统

第二章 国际贸易合同的履行

一、国际贸易合同概述 1．合同定义：合同是当事人订立合同达成协议的表现形式，有书面形式、口头

形式和其他形式三种。 2．签订书面合同的意义：

三个意义：（1）作为合同成立的证据；（2）作为履行合同的依据；（3）书面合同

有时也是合同生效的条件。 3．书面合同的形式：正式合同(Contract)、确认书(Confirmation)、协议(Agreement)、

备忘录(Memorandum)等。在我国进出口业务中，常采用正式合同和确认书两种形式。 4．书面合同的内容：

（1）约首（Head of Contract / Preamble）也叫“前言” 是合同的序言部分，包

括合同的名称、编号、订约日期和地点、订约双方当事人的名称和地址以及当事