1 多媒体纳税筹划教学系统
用户手册
广州市福思特科技有限公司制作
2 用户手册目录
用户手册目录 ..................................................................................... 2
第一章 多媒体纳税筹划教学系统简介 .............................................. 3
第二章 总 则 ................................................................................. 4
第三章 税收筹划理论学习................................................................. 7
第四章 非开放式案例筹划............................................................... 10
第五章 开放式案例筹划 .................................................................. 18
第六章 税收实验考核 ...................................................................... 22
第七章 教务管理.............................................................................. 25
《多媒体纳税筹划教学系统》网络版教师使用指南 ....................... 32
多媒体纳税筹划教学系统教学目录.................................................. 34
1 摘要
随着人们生活水平的提高，汽车逐渐进入到每一个家庭，成为现代人出行日常用工具。作为工业发展到一定程度的产物，汽车的诞生是人类文明进步的象征，也是推动工业发展的有力工具。还带来了一些负面影响。随着信息化时代的来到，传统汽车产业模式正逐渐向高科技模式转变，随着能源危机的逼近，全球环境污染问题的频繁，交通事故频率逐渐升高，现阶段汽车产业遇到的严峻的挑战和考验。近年来，在保护环境与能源可持续发展的背景下，我国开始大力推广新能源汽车。然而，目前我国新能源汽车企业存在税制设计未体现支持导向、购车综合税负过重、税制结构不合理等问题。合理有效的税收筹划，有利于新能源汽车企业的自身发展。
本文通过文献分析法、比较分析法结合案例分析法，以新能源汽车企业的税收筹划为研究对象，以A公司为研究主体，通过A公司增值税和所得税税负情况分析，发现A公司在生产经营模式上和管理模式上进行税收筹划存在的问题，通过对其进行企业整体运营流程的纳税筹划，提出纳税筹划方案。将两个新设的分支机构作为总公司A公司的分公司成立，筹划是有效可行的。采用加权平均法进行存货计价，可以减少当期所得税。企业在签订合同协议时，可以通过合同种类的划分来进行筹划。
关键词：新能源汽车企业；税收筹划；纳税分析
目 录
摘要 ........................................................................ 1
ABSTRACT .................................................. 错误!未定义书签。
第1章 绪论 ................................................................ 2
1.1 研究背景、目的及意义 ................................................................................................. 2
税务筹划课程文字版
一、税务筹划概念
纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标
一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件
三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚
第四节税务筹划的手段和方法
一、节税二、避税三、税负转嫁
第二章税务筹划的基本技术
减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划
第一节纳税人身份的税务筹划
一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准
二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划 判别方法
（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法
平衡点增值率判别法
1）普通征税人增值税额的计算
普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额
∵进项税额=购进项目金额×增值税税率
增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额
可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）
∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率
注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额
因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率
2)小规模纳税人增值税额的计算
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率
3)无差别平衡点增值率 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率
增值率=征收率÷增值税税率
筹划方法
合并、分立
三农产品电子商务税收筹划方案
第一章 税收筹划概述 ..................................................................................................................... 2
1.1 税收筹划的定义与原则 ................................................................................................... 2
1.2 农产品电子商务税收筹划的必要性 ............................................................................... 3
第二章 三农产品电子商务税收政策解析 ..................................................................................... 3
2.1 现行农产品电子商务税收政策 ....................................................................................... 3
2.1.1 税收政策概述 ............................................................................................................... 3
2.1.2 增值税政策 ................................................................................................................... 4
