施工单位会计科目表

施工单位会计科目表

新准则下施工企业会计科目一览表

一级

序科目会计

名称

一、资产l类

1 1001 库存

现金

银行

2 1002 存款

其他

3 1012 货币

资金

交易

4 1101 性金

融资

产

按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐

笔登记

应收每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、

承兑人、背 5 1121 票书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴

现净额以及收款

逐笔注销。

应收

6 1122 账

款

预付

7 1123 账

款

应收

8 1131 股

利

应收

9 1132 利

息

其他

10 1221 应收按照单位(或个人)进行明细核算

款

11 1225 按照借款人或被投资单位进行明细核算 按照被投资单位进行明细核算 按照分包单位及供应单位等进行明细核算 按照发包单位(或建设单位、业主)及债务人进行明细核算 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 号 编号 科目明 细 科 目 的 设 置 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 据 日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内

12 1226 备用

金 坏账按照代理

14 1321 按照应收帐款的类别进行明细核算 业务按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷

资产 材料款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算

15 1401 采购

在途按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

16 1402 物

资 原材

17 1403 料

材料按照工程项目及供应单位进行明细核算 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

18 1404 成本按照材料类别进行明细核算

差异 库存

19 1405 商品

委托

20 1408 加工

物资 周转

21 1411 材

料 存货跌价 22 1471 准

备 持有

23 1501 至到按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细

期投核算。 资 持有至到期投

24 1502 资减

值准备 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 按照存货项目和类别进行明细核算 按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等)，同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算

可供出售

25 1503 金融按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算

资产 长期

26 1511 股权按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，

应当分别“投资成

投资 长期股权

27 1512 投资

减值准备 投资

28 1521 性房按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量

” 的，还应分别“成本

地产 投资性房

29 1522 地产成本模式下按照投资性房地产(房屋)类别和项目进行明细核算 累计折旧 投资性房

30 1523 地产成本模式下按照投资性房地产(土地)类别和项目进行明细核算

累计摊销 投资性房

31 1524 地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算

减值准备 长期

32 1531 应收按照承租人或购货单位(接受劳务单位)等进行明细核算

款 未实

33 1532 现融

资收益

34 1601 固定按照固定资产类别或项目进行明细核算 按照未实现融资收益项

和“公允价值变动”进行明细核算。 按照被投资单位进行目进行明细核算

明细核算 本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。

资产 累计

35 1602 折

旧 固定资产

36 1603 减值按照固定资产类别或项目进行明细核算

准备 在建

37 1604 工

程

38 1605 工程

物资 固定

39 1606 资产

清理 在建

40 1607 工程 减值准备 工程

41 1608 物资

减值准备

42 1616 临时

设施 临时

43 1617 设施按照工程项目、分公司等进行明细核算

摊销 临时

44 1618 设施按照工程项目、分公司等进行明细核算

清理 临时

45 1619 设施

减值准备 无形

46 1701 资

产 按照无形资产项目进行明细核算 按照工程项目、分公司等进行明细核算

按照工程项目、分公司等进行明细核算 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 按照在建工程的项目进行明细核算 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。 按照固定资产类别或项目进行明细核算 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算

累计

47 1702 摊

销

无形

资产

48 1703 减值按照无形资产项目进行明细核算 准

备

49 1711 商

誉

商誉

50 1712 减值按照商誉的项目进行明细核算

准备

长期

待摊按费用项目(如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修

51 1801 费

用

递延

52 1811 所得按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥

税资补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

产

待处

53 1901 理财

产损

溢

二、

负债

类 短期

54 2001 借

款

交易

55 2101 性金

融负

债

应付按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票

56 2201 票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称 按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。 按照借款种类和贷款人进行明细核算 按盘盈、盘亏的资产种

按照商誉的项目进行类和项目进行明细核算 理支出、其他)进行明细核算

明细核算 按照无形资产项目进行明细核算

据 以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿按照工程项目，分别不同的债权人(如供应单位、分包单位等)进行明细核算

账款 应付

59 2211 职工按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教

薪酬 应交

60 2221 税

费 应付

61 2231 利

息 应付 62 2232 股

利 其他

63 2241 应付按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算

款 代理

64 2314 业务按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)等进

负债 预计

65 2801 负

债 递延

66 2401 收

益 长期

67 2501 借

款 应付

68 2502 债

券 长期

69 2701 应付按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算

款 未确

70 2702 认融

资费用 按照未确认融资费用项目进行明细核算 按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。 按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。 按照政府补助的种类进行明细 核算 按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。 行明细核算 按照投资者进行明细核算 按照存款人或债权人进行明细核算 按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

专项

71 2711 应付按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算

款

递延

所得

72 2901 税负

债

三、

共同

类

衍生

73 3101 工

具

套期

74 3201 工

具 被套

75 3202 期项按照套期项目类别进行明细核算

目

四、

所有

者权

益

类

实收

76 4001 资

本

资本

77 4002 公

积

盈余

78 4101 公

积

本年

79 4103 利

润

利润

80 4104 分

配

库存