集团企业资金集中管理存在的问题与对策

集团企业资金管理存在的问题及对策

摘要：新的经济形势之下，集团企业经营的范围在不断扩大，如何加强企业自身资金的管控能力，以增强集团公司的竞争力，对于企业乃至于整个国民经济的发展都起到了至关重要作用。当前集团企业的资金管理工作呈现了出一系列的问题，进而从不同的角度上影响了企业的进一步的发展。理出了存在的问题，并提出了对策。

关键词：集团 资金管理 问题与对策

一、资金管理的涵义

资金，是指在社会产品再生产中生产、分配与消费等环节之中的社会产品的一种货币表现，它包括了货币的本身。而资金的特征就是其运动性，一方面表现为资金的运动过程，另一方面表现为实物商品的运动过程。而企业就是要围绕资金的运动来开展其业务，与此同时，资金的运动效果也决定了一个企业的根本命运，由此可见资金管理工作在企业管理中的重要作用，所以企业必须要重视其对资金的管理工作。资金管理，就是指对企业的资金流与资金链进行系统化的一系列管理工作，最终使企业的资金运用达到了最佳的状态，其中包括了筹资与投资管理，营运资金的管理与资金运营管理等。集团企业资金管理的重要性更为突出。

二、当前集团企业资金管理工作的特点

企业从事产品生产、劳务、流通活动，其根本目的乃是追求效益最大化。对于集团企业而言，资金运作的最大特点就是要：建立一个内部资金管理机构，如内部银行、内部结算中心、财务公司等，

第一，要通过集团内部的业务开展使集团的内部闲置分散与重复占用的资金得以聚合起来；第二，作为集团内部的金融机构，可以运用自身的专业优势，开展名种中间业务以增加资金来源，拓宽融资渠道，增强自身资本运作的能力。企业将集中的资金投放到集团内部急需资金的企业，以实现其价值最大化。财务公司等作为集团的内部服务机构，必须优先保证资金在集团内部的使用，通过内部的信贷可以把资金优先的投放给急需资金的内部企业，真正的发挥了整个集团公司资金的合力优势，进而以实现产业资本与金融资本的结合；最后，企业再要把剩下的资金运用到公司的外部，用来追逐价值的最大化。通过企业专业的资本运作，达到其理财的优势，以获得集团企业的最大利益。

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浅析企业集团资金集中管理存在的问题及对策

作者：韩明

来源：《经营者》2015年第06期

摘 要 资金集中管理是近年来企业集团化管理的重要手段，在提升资金管理水平，有效控制风险，优化资金资源配置等企业管理职能中起到了积极的推动作用，也取得了良好的经济效益。在操作过程中，资金集中管理模式本身也在不断地发展演变，日趋合理完善。企业集团应根据自身组织架构形式、业务板块特点等因素，选择适合的资金集中管理模式。本文分析了资金集中管理工作在整个企业集团经营管理中所起到的重要作用；并简单介绍了现阶段企业集团资金集中管理所采用的主要模式，根据每种模式的不同特点和优缺点，说明了各自的适用范围。在此基础上结合部分企业集团在实际操作过程中资金集中管理工作出现的对资金集中管理理解过于简单、实施过程急于求成、忽视人员合理配置、上下级单位责权不清和可能导致风险控制力削弱等典型问题进行了详细阐述，并提出了相应的解决对策和建议。本文期望企业集团的资金集中管理工作在实践中不断地发展、完善，充分发挥自身的重要作用，达到提高的资金管理水平，降低经营风险的目的，为企业集团的健康发展起到应有的作用。

关键词 企业集团 资金集中管理 结算中心

一、企业集团资金集中管理的重要作用

（一）资金集中管理能够加强企业集团控制力，实现经营战略引导

在企业集团的经营管理过程中，资金是最重要的资源，其他形式的资产都会直接或间接的通过资金进行转化和循环，通过对资金的集中管理能够提高对下属各级成员单位的直接控制力，理顺组织管理结构，保证控制权相对集中；也使得重大财务决策、经营决策能顺利的下达到各级层面，并对执行效果提供保障。资金集中管理使企业集团中的资金投放、收回在集团层面高度集中和相对透明，有利于通过调整资金投放政策明确集团层面经营战略方向、实行战略引导。

（二）资金集中管理能够发挥企业集团资金优势，提高资金使用效率

2019年第26期（总第242期）管理论坛

浅析集团企业资金管理存在的问题及对策

江风玲

（安徽亿川会计师事务所，安徽池州247100）

摘要：在日益发展的现代社会中，企业业务的发展模式逐渐摆脱单一化，向着多元化的方式前进。业务范围的拓展不仅为

企业增加利润和扩大影响力提供了巨大的机遇，同时企业管理也面临着许多挑战。原有的资金管理模式已经不适应现代集团企

业的发展，导致许多企业在资金管理方面出现了许多问题，这些问题不仅阻碍了集团的管理进程，而且很可能给集团带来财务风

险。本文针对集团企业资金管理存在的问题做出了分析，并提出了一些建议，希望能给集团企业资金管理以帮助。

关键词：集团企业；资金管理；问题

一、集团企业资金管理过程中存在的问题

（一）高层在资金管理集权和分权取舍不当

资金管理的方式并非一成不变的，也并不是说集中的资金

管理方式和分散的资金管理方式有优劣之分，但是在不同的发

展阶段，企业高层必须在资金管理的集权和分权二者之间有所

取舍。而这二者平衡不当则会导致企业管理方案的失调。一

方面，当集团企业处于成长期，子公司较少，资金管理方式单

一，企业高层会选择资金集中管理的方式对各个部门进行统一

的资金调配，但是随着企业的逐步拓展，形成大型的集团，资金

集中管理方式已经不能适应各个子公司的需求，尤其是资金使

用具有一定的时效性，统一的资金管理若不能及时为子公司业

务服务，则会造成企业巨大的损失。另一方面，适当的资金分

散管理提高了子公司对于自身财务管理的自由度，但是过度的

资金分散管理则可能无从得知资金是否得到高效的利用，而且

很难控制资金的分权进程。无论是过度集中的或是过度分散

的资金管理模式都会造成财务风险的增高，同时威胁了股东

利益。

（二）集团资金风险增高

虽然集团资金进行集中管理利于集团管理水平的提升，但

是也无可避免地增加了资金风险。首先，账户上的资金如果过

高，那么在进行资金调控、资金流动过程中便可能引发财务危

机。而且原先的资金风险是由集团各个分公司分散承担，然而

２００９年第１１期　（总第１２２期）　中国高新技术企业　Ｃｈｉｎｅｓｅ　ｈｉ—ｔｅｃｈ　ｅｎｔｅｒｏｒｉｓ　Ｎ０．１１．２００９　（ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｔｙＮＯ．１２２）　

集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究　

王艳　

（长庆油田公司资金结算中心，陕西西安７１００１８）　

摘要：企业集团结算中心在企业资金集中管理中起着积极有效的作用，但随着企业改革的深入，也存在一些现实问　题。文章从实际出发，对这些问题进行了阐述，并有针对性地提出了解决对策。　

关键词：集团企业；资金集中管理；结算中心；财务管理　

中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：Ａ　文章编号：１００９—２３７４（２０ｏ９）１１—００５４—０２　

结算中心是企业集团为适应市场经济、加快企业内部改　制需要，探索在企业内部成立进行资金集中统一管理和监控　的重要职能部门。经过多年的探索和完善，已成为企业加强财　务管理的有利工具。但随着市场经济和企业集团的发展，也暴　露出一些不容忽视、亟待解决的问题。如何解决这些问题，成　为企业实际发展中面临的现实课题。　

一、结算中心在企业集团资金管理中的重要作用　

（一）统一账户管理，促进资金集中使用　企业集团内部各单位在结算中心设立账户，撤销在社会银行　的账户，使企业集团内部各单位的货币资金往来和内部结算，全　部通过结算中心设立的内部银行进行。一方面，将各单位的资金　集中起来，消除了各单位在资金使用上时间和空间差异，避免了　资金沉淀，确保了资金的集中统—使用。另一方面，通过委托内部　贷款或委托结算中心贷款的方式开展内部信贷业务，对资金进行　内部调整，做到拆余补缺，平衡内部资金需求。　（二）有效控制了资金流向，强化了资金的内部监控　结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和　业务操作规定，加强集团企业资金的规范有序运作，避免因分　散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无　序性和盲目性集团企业。同时，集团对内对外的货币资金支付，　通过内部相应的审批程序，并经结算中心审核确认后给予办　理，有效加强了资金使用的监控，促使企业严肃执行财经纪律，　避免不合理开支，有效掌握和控制了各成员企业的资金流向，　为企业集团资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障。　（三）加强集团资本纽带的连接．促进集团内部一体化　结算中心通过对集团所属企业资金的收、付、调、拨、贷进　行统一管理，实现了集团对下属企业运营的有效管理和调控，　使下属企业紧密结合、互相支持，在一定程度上可以避免内部　单位各自为政，促进了企业集团的一体化发展。　二、企业集团资金结算中心运行中存在的问题　（一）结算中心的职能发挥有限　资金结算中心只是企业的内部管理机构，不具有任何法　人效用。它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及　信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，　难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济　体制中企业发展和竞争对资金的需求。　（二）资金集中管理的模式适用范围有限　成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于　内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人