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公司预算制度实施方案范本一、总则1.1 为了加强公司预算管理，规范预算编制和执行行为，提高公司经营效益和财务管理水平，根据《企业财务管理规定》和公司实际情况，制定本实施方案。
1.2 本实施方案适用于公司全体部门和员工，旨在确保公司预算工作的有序进行，实现公司战略目标和发展规划。
二、预算管理组织机构及职能2.1 预算管理组织机构2.1.1 公司设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构，负责确定公司预算编制的原则、程序和预算执行的监督、评价工作。
2.1.2 预算管理委员会由公司总经理、财务部负责人、各部门负责人组成，主任由公司总经理担任。
2.1.3 财务部作为预算管理的执行机构，负责组织预算编制、执行、控制、分析和调整等工作。
2.2 预算管理职能2.2.1 预算编制：各部门根据公司战略目标和业务计划，合理预测未来期间的收入、成本和费用，编制部门预算。
2.2.2 预算审批：预算管理委员会对各部门提交的预算草案进行审查，核准预算编制结果。
2.2.3 预算执行：各部门按照核准的预算执行，确保预算目标的实现。
2.2.4 预算控制：财务部对预算执行情况进行监控，对预算执行差异进行分析，提出改进措施。
2.2.5 预算分析：定期召开预算分析会议，对预算执行情况进行总结，评估预算管理效果。
2.2.6 预算调整：根据公司经营情况和市场变化，适时对预算进行调整，确保预算的适应性和有效性。
三、预算编制与执行3.1 预算编制周期公司预算编制以年度为单位，按照“零基预算”原则进行。
3.2 预算编制依据3.2.1 公司战略规划和经营计划。
3.2.2 历年预算执行情况及实际经营数据。
3.2.3 内外部经济环境变化及行业趋势。
3.3 预算编制流程3.3.1 各部门根据预算编制依据，提出预算草案。
3.3.2 财务部对各部门预算草案进行汇总和分析，形成公司整体预算草案。
3.3.3 预算管理委员会对整体预算草案进行审查，核准预算编制结果。
公司预算制度范本第一章总则第一条为了加强公司预算管理，规范预算编制、执行、监控和评价工作，确保公司战略目标和经营目标的实现，根据《企业财务管理规定》和《公司章程》，制定本制度。
第二条本制度所称的预算，是指公司对未来一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预测和计划。
预算管理是指对公司预算的编制、执行、监控和评价进行全过程控制的管理活动。
第三条预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制和执行应服从公司战略目标，确保资源的有效配置和战略目标的实现。
（二）全面覆盖原则：预算管理应涵盖公司各部门和各项业务，确保各项经营活动的计划和控制。
（三）权责明晰原则：预算编制和执行过程中，各部门和员工应明确自己的权责，确保预算目标的实现。
（四）积极稳健原则：预算编制应充分考虑公司财务状况和市场风险，确保公司财务稳健运行。
第二章预算组织与管理第四条公司设立预算管理委员会，负责公司预算管理的组织和协调工作。
预算管理委员会由总经理、财务总监、各部门负责人等组成。
第五条预算管理委员会的主要职责：（一）制定预算编制政策和程序，指导预算编制工作。
（二）审批预算编制方案，确定预算目标。
（三）监督预算执行情况，分析预算执行差异，采取措施进行调整。
（四）评价预算执行结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励。
第六条各部门应设立预算工作小组，负责本部门预算的编制、执行和监控工作。
第七条预算工作小组的主要职责：（一）根据公司预算管理委员会的要求，编制本部门的预算方案。
（二）执行预算方案，确保预算目标的实现。
（三）监控预算执行情况，及时向预算管理委员会报告预算执行情况。
第三章预算编制与审批第八条预算编制应遵循以下程序：（一）预测分析：对公司未来一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等进行预测分析，为预算编制提供依据。
（二）目标设定：根据公司战略目标和经营目标，设定预算目标。
（三）编制预算：各部门根据预算目标，编制本部门的预算方案。
公司财务预算管理制度范文第一章总则第一条为规范公司财务预算管理，科学合理地安排和管理资金，确保公司财务状况的稳定和持续发展，根据公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司财务预算管理制度是指公司对财务预算编制、执行、控制、监督和评估等过程的管理规范。
第三条公司财务预算管理制度适用于全公司的财务预算管理工作。
第四条公司财务预算管理的目标是：合理安排资金，提高资金使用效率，保证公司财务的稳定和持续发展。
第二章财务预算编制第五条公司的财务预算编制是指在公司管理层领导下，根据公司的战略目标和发展规划，根据市场需求和经济环境因素，通过科学的方法和合理的假设，编制公司的财务预算。
第六条公司的财务预算编制工作由财务部门负责，财务部门应根据公司的上级目标和分支机构的需求，与各相关部门进行沟通和协调，征求各部门对预算的需要和实际情况的认识，形成合理的预算计划。
第七条公司财务预算的编制原则包括：科学性、合理性、可行性、权责清晰性、公开透明性。
第八条公司财务预算包括资金收入预算和资金支出预算。
资金收入预算包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等项目。
资金支出预算包括员工工资、采购成本、运营成本、企业税费等项目。
第九条公司财务预算的编制周期为一年，根据公司的实际情况，可以进行中期和长期预算。
第十条公司财务预算的编制程序包括：确定预算编制的原则和指标；收集和整理预算编制的基础资料；制定预算计划；编制预算方案；审核和调整预算方案；报批预算方案；实施预算；监控和评估预算执行情况。
第三章财务预算执行第十一条公司财务预算执行是指公司按照财务预算方案编制的预算进行实施，确保预算的有效执行和实现。
第十二条公司财务预算执行的责任主体是部门负责人，各部门负责人应按照预算方案的要求，配合财务部门进行预算的执行。
第十三条公司财务预算执行的工作内容包括：按照预算方案的要求，制定相应的执行计划；按照执行计划，组织并完成预算的执行工作；及时报告预算执行情况，进行预算执行评估。
海信集团公司预算管理制度第一章总则第一条为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行制度》和《关于企业实行预算管理的指导意见》有关规定，制定本制度。
第二条本制度所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系统。
通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。
第三条集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：⒈以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施；⒉以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；⒊全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制；⒋统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；⒌量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；⒍细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。
第四条集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。
“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。
“分级负责”就是子、分公司（指所有各二级预算单位，包括集团公司控股子公司、分公司及其他各附属单位，下同）按照集团公司的安排部署，负责本公司预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。
集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。
第二章预算管理组织机构第五条按集团公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制订，股东会审议批准。
在具体工作中，董事会授权经理层具体实施预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。
公司全面预算管理制度范文一、引言公司全面预算管理制度是为了规范公司的预算管理工作，提高公司的财务管理水平，确保公司的财务稳定和发展，保障公司的盈利能力和竞争力。
本制度旨在明确公司预算管理的目标、原则、流程和责任，确保所有预算工作的科学、合理、公正和透明。
二、目标公司全面预算管理的目标是：1. 确保公司预算编制的准确性和完整性；2. 提高财务决策的科学性和灵活性；3. 优化资源配置，提高公司综合效益；4. 加强预算执行和控制，确保预算目标的实现；5. 提高预算的透明度和外部沟通，增加公司的信誉度。
三、原则公司全面预算管理遵循以下原则：1. 科学性原则：预算编制和执行必须基于准确的数据和合理的假设，确保预算的科学性和可行性；2. 灵活性原则：预算管理要具有灵活性，能够适应市场环境的变化和公司的经营特点；3. 公正性原则：预算编制和执行要公平、公正、公开，确保所有相关方的利益得到充分尊重和保障；4. 绩效导向原则：预算管理要注重绩效评价和激励机制，以实现预算目标和公司的长期发展。
四、流程公司全面预算管理包括以下流程：1. 预算编制：根据公司战略目标和经营计划，各部门负责人参照相关指标和参数，制定本部门的预算计划，并报经公司财务部门审批；2. 预算审核：公司财务部门根据公司整体预算目标和战略方向，对各部门的预算计划进行审核，确保预算的科学性和一致性；3. 预算执行：各部门按照预算计划进行落实，确保预算的执行达到预期目标；4. 预算控制：公司财务部门监控各部门的预算执行情况，及时发现和纠正偏差，确保预算控制在合理范围内；5. 预算调整：根据市场环境的变化和公司经营情况的调整，公司可以对预算进行调整和修订，确保预算目标的实现；6. 预算评估：公司财务部门定期对预算执行情况进行评估和分析，为下一阶段的预算编制提供参考。
五、责任公司全面预算管理的责任分配如下：1. 公司领导层负责预算目标的确定和整体控制，确保公司预算的合理性和一致性；2. 各部门负责人负责制定本部门的预算计划，并负责预算的执行和控制；3. 财务部门负责预算的审核、调整、控制和评估，提供预算管理的支持和指导；4. 内部审计部门负责对预算执行情况的审计和监督，发现和纠正预算执行中的违规行为。
第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保公司战略目标的实现，提高公司整体运营效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等进行的全面、系统的预算编制、执行、控制和考核。
第三条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
第二章全面预算管理的原则第四条全面预算管理应遵循以下原则：1. 战略导向原则：预算编制与公司战略目标相一致，确保预算执行与公司发展战略紧密结合。
2. 全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动、投资活动和财务活动。
3. 权责明确原则：明确各部门、各岗位在预算管理中的职责和权限。
4. 刚性约束原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
5. 持续改进原则：根据预算执行情况，不断优化预算编制方法，提高预算管理水平。
第三章全面预算管理的组织与职责第五条公司成立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的决策、协调和监督。
第六条全面预算管理委员会下设预算办公室，负责全面预算管理的具体工作，包括：1. 组织编制、审核和下达预算；2. 监督预算执行；3. 分析预算执行情况；4. 提出预算调整建议；5. 组织预算考核。
第七条各预算单位应设立预算管理部门，负责本单位预算编制、执行、控制和考核工作。
第四章全面预算的编制与审批第八条全面预算编制应遵循以下程序：1. 制定预算编制方案；2. 收集、整理相关数据；3. 编制预算草案；4. 组织预算评审；5. 审批预算。
第九条预算审批权限：1. 公司年度预算由公司董事会审批；2. 部门年度预算由部门负责人审批；3. 子公司年度预算由子公司董事会审批。
第五章全面预算的执行与控制第十条各预算单位应严格执行预算，确保预算目标的实现。
第十一条全面预算控制措施：1. 加强预算执行过程中的监督检查；2. 建立预算执行分析制度；3. 及时发现和纠正预算执行过程中的偏差；4. 对预算执行过程中出现的问题，及时采取纠正措施。
公司财务预算管理制度1、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围本制度适用于____公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。
3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。
根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。
公司预算全面管理制度第一章总则第一条为了规范公司预算编制、执行、监督和评价工作，提高预算管理水平，提高公司经济效益和财务管理水平，根据国家法律、法规和有关规定，制定本制度。
第二条公司预算管理制度适用于公司内各级各类预算编制和执行。
第三条公司预算管理制度的任务是健全公司的预算体系，建立以预算为核心的公司经济管理体系，确保公司的财务稳定和持续发展。
第四条公司预算管理制度的原则是科学、规范、公平、透明、灵活。
第五条公司预算管理制度的内容包括预算编制、预算执行、预算监督和预算评价等。
第二章预算编制第六条公司预算编制应根据公司的经营计划、战略目标和市场需求，遵循经济规律和公司的管理制度，科学合理地制定各项预算计划。
第七条公司预算编制应分级负责，建立预算编制工作小组，明确职责分工，加强协作配合，确保预算计划的完整性和科学性。
第八条公司预算编制应制定具体的编制流程和时间表，确保预算计划的及时性和准确性。
第九条公司预算编制应注重横向和纵向的协调，各部门之间应密切配合，上下级部门之间应协商一致，确保预算计划的统一性和一致性。
第十条公司预算编制应重视预算的可操作性和可控性，要考虑到实际情况和各种因素的影响，确保预算计划的可行性和实施的可靠性。
第三章预算执行第十一条公司预算的执行是公司预算管理的核心环节，各部门应根据预算计划的要求，严格执行预算，认真履行预算责任，保证预算计划的实施和完成。
第十二条公司预算的执行应按照预算计划的要求，制定具体的实施方案和措施，明确责任人和责任部门，明确实施时间和完成标准，确保预算计划的有效实施。
第十三条公司预算的执行应加强监督和检查，建立健全的预算执行监督机制，定期开展预算执行检查和评估，及时发现和解决问题，确保预算计划的顺利推进。
第十四条公司预算的执行应加强内部沟通和协作，各部门之间要互相配合，上下级部门之间要互相支持，确保预算计划的整体协调和顺利实施。
第四章预算监督第十五条公司预算的监督是对预算执行情况进行监控和评估，发现问题和提出改进建议，保证公司的预算管理水平和财务状况的稳定。
公司全面预算管理制度范文一、总则（一）为规范公司财务管理，合理分配、利用和监督公司财务资源，提升财务管理水平，制定本全面预算管理制度。
（二）本制度适用于公司所有部门和岗位，涵盖公司经营预算、投资预算、资金预算、成本预算等各个方面。
（三）公司全面预算管理以提高经营效益、降低成本、减少风险为目标，通过科学的预算编制、执行和监督，确保公司财务管理的规范和稳定。
二、预算编制（一）经营预算1. 经营预算由公司营销、生产、财务等部门联合编制，根据公司发展目标和市场预测制定。
2. 经营预算包括销售收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容。
3. 经营预算编制要充分考虑市场需求、竞争状况和公司实际情况，确保预算的合理性和可行性。
（二）投资预算1. 投资预算由公司投资部门负责编制，根据公司发展战略和需求，确定投资项目和投资额度。
2. 投资预算包括项目投资计划、投资收益预测、资金筹措计划等内容。
3. 投资预算编制要充分考虑项目的风险和回报，确保投资的可行性和收益性。
（三）资金预算1. 资金预算由公司财务部门负责编制，根据公司经营活动和投资计划，合理安排和利用资金。
2. 资金预算包括资金收入预测、资金支出计划、资金余额管理等内容。
3. 资金预算编制要充分考虑资金的来源和运营成本，确保资金的合理配置和利用。
（四）成本预算1. 成本预算由公司财务和生产部门联合编制，根据公司产品成本和生产计划，制定成本控制目标和措施。
2. 成本预算包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。
3. 成本预算编制要充分考虑原材料价格、人工成本和能源成本等因素，确保成本的控制和降低。
三、预算执行（一）预算执行由各部门负责人和岗位责任人共同负责，要按照预算的规定和安排，执行预算指标和控制措施。
（二）预算执行过程中，财务部门要及时提供预算执行情况的数据和报告，进行监督和评估。
（三）预算执行中出现差异的，要及时分析原因，采取相应的措施进行调整和改进。
一、制度目的公司年度全面预算管理制度的目的是为了规范和有效管理公司的财务资源，确保公司的收入和支出能够得到合理的规划和控制，实现公司经营目标和发展战略。
二、预算编制流程1.确定预算编制时间表：在每年年初，由财务部门确定预算编制的时间表，并通知各个部门。
2.收集信息和进行预测：各个部门需要根据公司的经营情况和发展计划提供相关数据和信息，财务部门根据这些信息进行预测，确定预算的基本框架。
3.制定预算指标：根据公司的年度发展目标和战略计划，财务部门确定各个部门的预算指标，包括销售额、成本、费用等。
4.编制预算报告：各个部门根据预算指标编制预算报告，包括具体的收入、支出、利润等，提交给财务部门。
5.预算审核和调整：财务部门对各个部门的预算报告进行审核，进行必要的调整和协商，确保预算的合理性和可行性。
6.最终预算决策：公司高层管理层对预算进行最终决策，并组织会议进行讨论和批准。
7.分配预算和执行控制：财务部门将最终预算分配给各个部门，并制定预算执行的控制措施，确保预算的有效执行。
三、预算执行与控制1.预算执行责任：每个部门负责按照预算执行，财务部门负责监督和控制预算执行情况，并定期向高层管理层报告。
2.预算执行分析：财务部门需要对预算执行情况进行分析，找出偏差和原因，并及时提出相应的调整和改进措施。
3.预算控制指标：制定一系列预算控制指标，如费用占比、利润率等，通过对比实际数据和预算数据，及时发现并解决问题。
4.预算执行审查：定期对各个部门的预算执行情况进行审查，包括经济效益、成本控制、费用支出等方面，对不合理和超出预算的情况进行整改和处理。
5.预算调整和变更：根据实际情况的变化，及时对预算进行调整和变更，确保预算的合理性和可行性。
四、预算考核与奖惩1.预算考核指标：根据公司的考核制度和绩效评价体系，制定相应的预算考核指标，如销售额增长率、利润增长率等。
2.预算达成率评估：根据公司的预算执行情况，对各个部门的预算达成率进行评估，作为绩效考核和奖惩的依据。
XX股份有限公司预算管理制度1.目的为规范企业预算管理，控制成本，降低费用，提高经济效益，根据公司的实际情况制订本制度。
2.适用范围本制度适用于公司本部的全面预算管理活动，控股公司可参照执行。
3.职责预算管理委员会负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡预算草案并报董事会审批；组织下达预算；协调、解决预算编制和执行中的问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。
财务部主要负责：拟订每年预算的编制方案；拟定各种预算表格和填报要求；审核预算资料的真实性、合理性和合法性，并对不真实、不合理和不合法的预算资料可直接进行调整或报告；严格按照预算指标支付各项成本费用和按照企业财务会计制度确认各项收入；定期进行预算执行情况分析；按时编制和报送各种预算报告及说明。
公司各职能和业务部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理委员会、财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
4.内容4.1预算的形式及其编制依据4.1.1财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
4.1.2业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、釆购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况具体编制。
4.1.3资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
4.1.4筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料期初借款余额及利率等编制。
4.1.5财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。
现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。
4.1.6全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，根据年度目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。
财务预算按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分月份、季度编制和落实.4.2预算的编制原则4.2.1与公司战略相结合。
预算是实现公司战略目标的重要执行手段，公司制定年度预算时应与公司的战略相结合。
4.2.2与公司现实相适应。
预算既要着眼于未来，又要立足于现实。
公司编制前应对公司的现状作出合理分析和判断，设定的预算目标应具有操作性和积极意义，防止消极情绪和冒进行为。
编制时应坚持可持续发展的指导思想，结合公司实际情况，做到切实可行，留有适当余地，不可满打满算，特别是要做好资金的预计和安排，防范财务风险。
4.2.3全员参与。
预算是涉及到公司的方方面面，公司主要负责人要亲自抓预算的编制工作，做到领导挂帅，全员参与，上下结合，反复测算。
财务部门不得包揽所有预算编制工作。
4.2.4突出重点。
公司编制预算时应在力求全面的基础上突出重点，使预算管理对经济活动全过程进行控制的同时有所侧重。
编制时要以利润为核心，以销售为起点，以成本费用控制为重点，以现金流量为轴心，以预计财务报表为结果。
4.2.5奖罚配套。
公司在编制各项预算的同时要制定奖罚办法，对执行预算较好的给予奖励，对执行预算不好的给予处罚。
预算编制的合理性、预算执行的有效性与预算奖罚的真实性将作为部门绩效考核重要参考依据之一。
4.2.6公司编制预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。
编制时应根据公司内部组织形式细化到最小责任中心，并明确责任人。
4.2.7公司主要编制定期预算，年度预算编制准备附段为每年10月份，预算编制阶段为每年11月，12月上旬财务部上报汇总的预算报表，12月中旬预算管理委员会审议确定次年的预算方案并上报董事会批准。
4.2.8各职能和业务部门可根据不同的业务性质选用适当的编制方法进行预算编制。
4.2.9预算编制釆取“自下而上，自上而下”的顺序进行，即先由业务部门编制，报预算管理委员会审议、调整后下发执行。
4.3企业预算编制的步骤4.3.1分析企业现状，即分析公司自身的优势与劣势，分析外部环境存在的风险和机会，分析客户潜在的需求和未来发展空间。
4.3.2明确公司的战略定位及战略目标。
4.3.3明确战略途径及阶段目标，即明确公司实现战略目标应釆取的行动路线，以及各个阶段应实现的目标。
4.3.4预测来年经营形势，包括国际、国内宏观和微观经济政策的变化，行业走势，以及预计总收入、净利润增长比例等。
4.3.5确定年度预算目标及奖罚办法。
预算目标要包括收入、利润、费用等效果指标，以及净资产收益率、劳动生产率等效率指标，还应包括与公司战略相结合的其他关键目标。
奖罚办法应确定达到或超过目标应实施奖励，完不成目标应接受的惩罚等。
4.3.6制定年度经营政策，包括销售、费用投放、项目建设、研发、薪酬、存货控制量、釆购及付款、投资、利润分配等。
4.3.7确定年度目标存在的主要困难及解决办法。
4.3.8分配企业资源，包括人、财、物、技术等。
4.3.9制定重大突发事件应急计划，包括重大突发事件的内容，应对措施，所需资源等。
4.3.10分解年度目标，将企业年度目标分解到最小责任中心，4.3.11对应确定收入目标、成本费用控制目标、利润目标等，并确定相配套的考核、奖罚办法。
节约成本、费用奖励的比例原则上不超过所节约额的15%，处罚比例原则上不低于超支成本、费用的20%。
4.3.12编制分项预算，包括以销售预算为起点依次编制生产预算、材料预算、人工预算、费用预算等。
4.3.13编制汇总预算，包括现金收支预算、成本预算和预计财务报表。
4.3.14上报预算管理委员会审议，并根据审议意见进行调整，再报批4.3.15下发执行，公司应将分解后的预算下发各最小责任并与其签订责任书，明确预算目标、控制要求和奖罚5预算的执行与控制5.1企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，按季度、分明细项目进行控制，确保年度预算目标的实现。
5.2各项业务收入和成本费用支出要据实列支，不得虚报。
对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。
对于无预算、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
预算的各项收入和成本费用支出项目不得混用、串用，应严格按照各自界定范围执行。
5.3在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强实时监控。
对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。
5.4经正式下达执行的预算，一般不予调整。
预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算，但考核收入、利润等关键指标原则上不予调整。
5.5除考核收入、利润等关键指标以外的其他整体预算调整范围应控制在年度预算的5%(含）以内，并报预算管理委员会审批后在财务部备案；对于超过年度预算5%的调整项目，应报预算管理委员会审核，董事会审批。
5.6变动费用开支随业务量同比例变动时，预算调整无须报批。
需要提高单项变动费用开支比例（变动费用占业务量的比例）10%(含）以下的，由总经理审批，报财务部备案;提高开支比例10%〜20%(含)的应报总经理办公会审批；提高开支比例20%的以上的由总经理办公会审核，董事会审批。
5.7单项追加预算占该项目年度预算10%(含）以下的非变动费用支出，由总经理审批，报财务部备案；超过10%〜20% (含)的非变动费用支出应报总经理办公会审批；超过20%的非变动费用支出应报由总经理办公会审核，董事会审批。
5.8财务部门应当监控预算的执行情况，按月向预算执行责任中心、预算管理委员会以及企业管理层提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息。
对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，应当责成有关预算责任中心查找原因，提出改进措施和建议。
5.9总经理、财务负责人及责任中心负责人是预算控制的主要责任人，对于预算控制不严，造成超支的，将根据责任大小追究上述人员责任。
6预算的分析与考核6.1企业应围绕预算执行情况开展经济活动分析，按季度编报预算执行情况分析报告，并于季度终了10日内、年度终了15日内上报集团。
如果企业在季度财务分析报告中已包含了预算执行情况的相关内容，则可不用单独上报预算执行情况报告。
6.2分析预算执行情况时应将各预算执行责任中心的实际数与预算数进行比较和分析，评价预算制订是否合理，控制是否有效。
预算管理部门和各预算执行责任中心应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别釆用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行责任中心的现状、发展趋势及其存在的潜力。
对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交总经理办公会研究决定。
6.3公司应按月、季度对销售、生产等责任中心进行考核，并实施奖惩。
6.4年度结束后，责任中心按公司的统一要求编制决算，并对照预算目标和决算结果进行考核，根据考核结果和奖罚办法对每个责任中心实施奖惩。
奖惩的结果应于年度结束后1个月内上报总经办、财务部。
6.5各部门平时和年终按制定的奖罚办法实施奖励时的开支列入公司成本费用中。
7本制度由预算管理委员会和财务部负责解释。
8本制度自2014年1月1日起执行。
