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初级财政税收专业知识与实务分类模拟3
一、单项选择题
(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1. 下列支出项目，属于保证执行国家职能需要的是。
A.高等教育
B.铁路设施
C.国防建设
D.电信服务
答案：C
[解答] 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。
这类需要是典型的社会公共需要。
2. 财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
答案：B
[解答] 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。
财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。
3. 下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出
答案：C
[解答] 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。
在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
4. 我国财政收入主要来自于。
A.c+v
B.c+v+m
C.v
D.m
答案：D。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.地方政府将一般债务收支纳入（）。
A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理2.提供交通运输业服务.邮政业服务的增值税税率为（）。
A.17%B.11%C.6%D.4%3.下列货物适用17%税率的是（??）。
A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气4.下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（）。
A.在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复B.在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查C.如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整D.经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算5.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。
A.0B.25C.50D.1006.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票.机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证。
A.30B.60C.90D.1807.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债8.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。
A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法9.预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算10.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报批的机构是（）。
A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关2.按行政管理支出的使用单位划分，下列属于外交支出的是（）。
A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织经费D.共产党机关经费3.历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（）。
A.公债B.收费C.彩票D.税收4.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。
A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期5.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）原则。
A.合法性B.真实性C.科学性D.稳妥性6.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）。
A.实际租用人缴纳B.承租土地的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题7.小王今年不幸发生意外，医疗费用支出12万元。
则在计算个人所得税前，大病医疗费用支出可扣除（）元。
A.120000B.95000C.80000D.150008.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。
A.不允许扣除任何外购固定资产的价款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期折旧后的净值部分9.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于（）。
A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费10.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）公债。
A.黄金B.实物C.本币D.折实11.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。
初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试卷及解析一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。
A.私人产品B.公共产品C.社会产品D.剩余产品2.关于财政支出的说法，错误的是（）。
A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量B.财政支出的内容是由财政收入确定的C.财政支出是政府履行职能的财力保障D.财政支出反映政府活动的方向和范围3.不属于耕地占用税征税范围的是（）。
A.个人占用自家菜地建房B.国家机关占用林地建设办公房屋C.农民占用茶园建设农田水利生产设施D.村委会占用集体所有花圃建集体宿舍4.下列车船中，属于减半征收车船税的是（）。
A.警用车船B.临时入境的外国车船C.节能汽车D.捕捞渔船5.国家在收购农产品时，以债券形式付给农民，待农产品售出，再以现金从农民手中兑付回债券，这种公债发行方式是（）。
A.出卖法B.承受法C.公募法D.支付发行法6.以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）增值税。
A.生产型B.收入型C.消费型D.积累型初级经济师《财政税收专业知识与实务》试卷及解析7.企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过（）的部分，可以根据实在企业所得税前扣除。
A.职工年度工资薪金总额0.5%B.职工年度工资薪金总额1%C.发生额2.5%D.发生额14%8.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说，商品税采取（）形式。
A.按次纳税B.按期纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都对9.下列属于按再生产环节确定的财政补贴的是（）。
A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.生产补贴10.中央对地方转移支付额的计算，主要采用的方法是（）。
A.基数法B.比例法C.零基预算法D.标准收支法11.关于社会收入分配公平的说法，错误的是（）。
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的主要来源是（）。
A、财政拨款B、税收C、国有资产收益D、债券收入2、下列说法中，关于税收的特征，错误的是（）。
A、税收的无偿性表现在税收分配过程中，国家取得税收收入的形式是无偿的，不需要直接偿还给纳税人。
B、税收的强制性是通过国家政治权力强制实现的。
C、税收的固定性是指国家征税之前，可通过法律形式预先对征税对象和征税额度作出具体规定。
D、税收的无偿性意味着税收可以用于任意用途，不需要考虑经济效果。
3、下列关于税收基本特征的陈述中，不正确的是：A、无偿性B、强制性和固定性4、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品增值额为征税对象的一种税B、增值税税率有统一比例税率和累进税率两种C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税以销售商品为征税范围，不包括销售劳务5、下列关于税收基本特征的说法，错误的是：A. 税收具有强制性B. 税收具有无偿性C. 税收具有固定性D. 税收具有固定收益性6、下列关于财政政策与货币政策配合的说法，不正确的是：A. 财政政策与货币政策可以相互补充B. 财政政策与货币政策可以相互替代C. 财政政策与货币政策的配合有助于实现宏观经济目标D. 财政政策与货币政策的配合需要根据经济形势进行调整7、财政补贴制度的核心目标是解决以下哪种问题？A、需求不足B、分布不均C、公平效率D、效益成本8、在税收制度中，属人的税收管辖权主要体现为哪一原则？A、国民税收管辖权B、地域税收管辖权C、公民税收管辖权D、属地税收管辖权9、某企业2022年度税前会计利润为600万元，按规定应纳税所得额调增30万元，该年度发生的财产损失50万元（在限额内据实扣除），补充养老保险费60万元（在限额内据实扣除），则该企业2022年企业所得税应纳税所得额为（）万元。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不属于政府性基金收入？A. 国有土地使用权出让收入B. 彩票公益金收入C. 行政事业性收费收入D. 国家电影事业发展专项资金收入2、下列关于增值税的表述中，正确的是？A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。
B. 增值税只对生产环节征税。
C. 增值税是一种直接税。
D. 增值税的纳税人仅限于企业法人。
3、题干：根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收保全措施？A、扣押纳税人相当于应纳税款的商品、货物或其他财产B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产4、题干：下列关于税收筹划的说法，正确的是：A、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过减少应税所得来降低税收负担B、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过增加应税所得来降低税收负担C、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过调整会计处理方法来降低税收负担D、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理避税行为来降低税收负担5、下列哪一项不属于政府非税收入？A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金6、当一个国家实行扩张性的财政政策时，通常会采取以下哪种措施？A. 减少政府支出B. 提高税率C. 增加政府投资D. 减少国债发行量7、下列关于增值税的表述，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税具有税不重征、税基广阔、税负均衡、计算简便等优点。
C、增值税的基本税率为13%，适用范围较广。
D、增值税的计税依据是商品（含应税劳务）的销售额。
8、下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。
初级经济师《财政税收》试题模拟训练含答案【3套练习题】答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.国债的最基本的功能是（?）。
A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展2.【真题】首次将非赞同毋纳税以法律形式确定下来的是（）。
A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》3.一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。
A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平4.【真题】某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。
A.600.00B.1526.21C.2400.00D.4664.165.下列说法不正确的是（）。
A.用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效B.经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行为C.行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用D.法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征6.【真题】中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元。
A.150B.200C.400D.8007.财政收入的重要作用不包括（）。
A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段8.财政分配的主体是（）。
A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人9.在财政收人中，政府因提供特殊服务而取得的报酬是（）。
2020年《财政税收专业知识与实务（初级）》模拟试题一、单项选择题1、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。
A、政府的干预B、完全竞争状态C、国家计划的实施D、财政参与分配2、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。
A、经济手段B、法律手段C、市场手段D、行政手段3、财政分配的对象是（）。
A、全部社会产品B、全部剩余产品C、全部国民收入D、剩余产品的一部分4、决定财政支出内容的是（）。
A、市场机制B、社会公共需要C、效率原则D、市场效率5、关于财政支出的说法，错误的是（）。
A、群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展B、总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障C、道路等公共物品是财政支出的范围D、维护社会公平是财政支出的重要内容6、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。
A、政府各部门的人员经费支出B、各种事业的经费支出C、政府部门的投资拨款支出D、公债利息支出7、关于政府消费性支出的说法，错误的是（）。
A、政府消费性支是经济运行的结果B、政府消费性支是经济运行的前提C、政府消费性支是社会总需求中最活跃的因素之一D、政府消费性支具有抑制民间消费的作用8、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。
A、中央银行B、商业银行C、政府预算D、企业存款9、关于农业基础设施投资的说法，错误的是（）。
A、投资量大B、投资期限长C、牵涉面广D、投资产出效益容易分割10、关于社会保险的说法，错误的是（）。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇11、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）。
A、市场方式B、协商方式C、非市场方式D、谈判方式12、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。
2019年初级经济师考试财政税收模拟试题及答案第三套一、单项选择题1、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。
A、强制性原则B、自愿性原则C、效率性原则D专门性原则2、下列不属于中央税种的有（）。
A、房产税B、关税C、消费税D海关代征的增值税3、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是（）。
A、捐赠收入B、规费收入C、自由公债收入D国有资产收益4、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。
A、公共权力B、所有者权力C、公共权力和所有者权力D管理权力5、下列关于财政收入的表述错误的是（）。
A、财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和B、只要剩余价值增加，财政收入的增长就有了坚实的来源C、剩余价值是财政收入的唯一来源D财政收入是衡量一国政府财力的重要指标6从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A、保证财政收入持续稳定增长B、保证财政支出持续稳定增长C、增加财政结余D压缩政府开支7、居民收入可分为制度内收入和制度外收入，下列不属于制度内收入的是（）。
A、工资B、奖金C、经营收入D灰色收入8、农业部门直接提供的财政收入主要表现为（）。
A、农（牧）业税B、契税C、耕地占用税D农业特产税9、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越咼，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越咼，居民的储蓄意愿（）。
A、越高;越弱B、越高;越强C、越低;越强D越低；越弱10、关于财政收入对劳动力供给的影响，下列说法错误的是（）。
A、通常人们的工作时间越长，获得的收入越高，B、通常人们的工作质量越高，获得的收入越高C、选择享受闲暇时间越长，放弃的收入越少D工作与闲暇的取舍，取决于个人的偏好、工资率的高低等因素的影响11、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。
A、横向公平B、纵向公平C、合理负担D普遍纳税12、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。
《财政税收专业知识与实务（初级）》真题模拟卷三第 1题：单项选择题(本题1分)政府非税收入的特点不包括（ ）。
A.灵活性B.不稳定性C.普遍性D.补偿性【正确答案】：C【答案解析】：虽然我国政府非税收入主要是由预算外资金演变而来，但其与预算外资金 专用性、分散性、自主性的特点有着很大的不同。
概括而言，政府非税咚入具有如下特点** ①灵活性；②不稳定性；③非普遍性；④补偿性。
第 2题：单项选择题(本题1分)下列财政支出中，（ ）实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。
A.行政事业单位的经常支出B.社会保障支出C.行政事业单位的投资D.财政补贴【正确答案】：A【答案解析】：行政事业单位的经常支出，是指中央政府或地方政府为公共部门的日常活动 所安排的支出，包括对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商品或劳务所需要的其他日常支出。
行政事业单位的经常支出实际上是公共部门提供公共商品或劳务的 流动成本。
第 3题：单项选择题(本题1分)某公司年初的流动资产合计为28 500元，年初存货为16 800元，年初的流动负偾为9 000元，则该公司年初的速动比率是（ ）。
A. 0.77B. 1.3C. 1.87D. 3.17【正确答案】：B【答案解析】：第 4题：单项选择题(本题1分)下列地区不征收城镇土地使用税的是（ ）。
A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【正确答案】：D【答案解析】：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
其征税范围为城市、 县城、建制镇和工矿区。
第 5题：单项选择题(本题1分)行政事业单位财务管理部门的重要任务是（ ）。
A.加强收支管理B.合理编制单位预算C.建立健全财务制度D.如实反映单位财务状况【正确答案】：B【答案解析】：单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。
1、社会成员享用社会公共服务时，应( )。
A:按平价付费B:按市场价格付费C:按成本付费D:无需付费或少量付费答案:D解析:所谓的社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、全民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
社会成员享用为满足社会公共需求所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用。
而为满足个人需要所提供的产品和服务，必须等价交换，交付等价后方可享用。
2、在市场经济中，( )是财政存在的前提。
A:市场波动B:市场失衡C:市场的不确定性D:市场失灵答案:D解析:在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。
只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。
因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
3、在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是( )。
A:政府计划B:计划配置C:社会组织D:市场配置答案:D解析:在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用。
在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上说，市场配置是有效率的。
4、当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是( )。
A:财政平衡政策B:财政结余政策C:财政赤字政策D:略有赤字政策答案:B解析:当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。
5、政府在纵向上的分类不包括( )。
A:中央政府B:省级政府C:县级政府D:国家发展和改革委员会答案:D解析:政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。
在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等；在横向上各级政府由具体的职能部门组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成，地方政府通常由相应的职能机构组成。
6、下列财政支出中，( )实际上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。
A:行政事业单位的经常支出B:社会保障支出C:行政事业单位的投资D:财政补贴答案:A解析:行政事业单位的经常支出，是指中央政府或地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出，包括对公共部门工作人员的工薪支出、公共经费支出，以及生产公共商品或劳务所需要的其他日常支出。
行政事业单位的经常支出实障上是公共部门提供公共商品或劳务的流动成本。
7、社会保障和就业支出不包括( )。
A:失业保险基金支出B:企业改革补助C:红十字事务支出D:自然灾害生活补助答案:A解析:社会保障和就业支出，是政府用于社会保障与就业方面的支出，具体包括社会保障和就业管理事务、民政管理事务、财政对社套保险基金的补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低社会保障、其他城镇社会救济、农村社会救济、自然灾害生活补助、红十字事务等方面的支出。
选项A属于社会保险基金支出。
8、在安排发展性支出中，首先应安排的是( )。
A:逐步提供职工生活水平B:公共基础设施投资C:增加国家物资储备D:非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。
9、文教科学卫生支出主要由( )承担。
A:中央财政B:地方财政C:国有企业D:集体企业答案:B解析:科教文卫支出大部分是由地方财政预算承担的。
在卫生支出中，中央与地方各自负担的份额稳定在11：89的水平，即大部分是由地方财政预算承担的。
10、文教科学卫生支出中，办公费的定额属于( )。
A:单项定额B:综合定额C:扩大定额D:扩大综合定额答案:A解析:文教科学卫生支出定额按范围划分，可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。
其中，单项定额是具体开支项目的定额，如办公费、邮电费、水电费等定额。
11、企业亏损补贴的对象是( )。
A:商品B:国有企业C:居民D:民营企业答案:B解析:企业亏损补贴，是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。
这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。
12、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的( )。
A:强制性原则B:效率性原则C:自愿性原则D:专门性原则答案:C解析:收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。
对于付费者而言，其付出与获益之间具有明显的对称性。
因此，收费从总体上看不具有税收那样的强制性，而主要是基于社会成员的自愿性原则。
13、以财政收入的( )为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。
A:征收权力B:收入来源C:形式D:管理权限答案:C解析:以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。
这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是一种实用性较强的财政收入分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法。
14、西方财政学者所说的价格再分配所得是指( )。
A:制度外收人B:财政收入虚增C:通货膨胀税D:赤字债务化答案:C解析:在GDP因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收收入的增长可通过价格再分配机制实现，此时的财政收入通常可以分为两部分：①CDP正常增量的分配所得；②价格再分配所得，即西方财政学者所说的“通货膨胀税”。
15、基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的标称为( )。
A:机会均等B:合理负担C:横向公平D:纵向公平答案:A解析:机会均等，是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。
16、在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影响较大的是( )。
A:个人所得税B:企业所得税C:利息税D:消费税答案:A解析:在政府征收的各种税收中，个人所得税对劳动供给的影响较大。
在人们的收入水平既定的前提下，通过征收个人所得税对人们实际收入的影响，能够改变人们对工作和闲暇的选择。
17、税之间相互区别的主要标志是( )。
A:纳税人B:征税对象C:税率D:纳税环节答案:B解析:征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
18、代表征税广度的是( )。
A:纳税人B:税目C:税率D:税源答案:D解析:税目是征税时象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。
19、( )在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。
A:比例税率B:超额累进税率C:定额税率D:超率累进税率答案:B解析:超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。
20、下列减免税的形式中，具有长期适用性的是( )。
A:法定减免B:特定减免C:临时减免D:困难减免答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它体现了该种税减免的基本原则规定，具有长期的适用性。
21、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用( )征收的方式进行税款的征收。
A:定期定额B:查验C:委托代征税款D:查定答案:A解析:定期定额征收，是指税务机关通过典型调查，连户确建营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收。
22、下列有关兼营非应税劳务的说法，错误的是( )。
A:兼营非应税劳务是指纳税人的销售行为既涉及货物或应税劳务，叉涉及非应税劳务B:涉及兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额C:兼营非应税劳务不分别核算的，应一并征收增值税D:兼营非应税劳务是否应当一并征收增值税，由纳税人自行选定答案:D解析:选项D，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业顿，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
23、纳税人以外汇结算销售额的，以( )计算。
A:双方协商的币种B:人民币C:美元D:人民币或美元答案:B解析:纳税人以外汇结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算。
人民币折合率可以选择销售额发生的当是或当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。
24、下列关于增值税纳税期限的说法，错误的是( )。
A:以1个季度为纳税期限的规定适用于一般纳税人和小规模纳税人B:不能按照固定期限纳税的，可以接次纳税C:纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D:增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度答案:A解析:选项A，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
25、以下关于消费税的特征，说法不当的是( )。
A:税率税额具有单一性，实行多次课征制B:税收调节具有特殊性C:计税方法比较灵活D:税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担答案:A解析:一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。
与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特殊性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。
26、消费税征税项目中，采用多环节征税的是( )。
A:白酒B:黄酒C:汽油D:卷烟答案:D解析:消费税征税项目共分为14类应税消费品。
其中，只有卷烟是多环节征税在批发环节和生产环节都要征收消费税。
27、2012年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价30万元。
门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，则该业务应缴纳的消费税为( )万元。
A: 2.4B:2.85C:5D:5.85答案:C解析:该业务应缴纳的消费税=58. 5／(1+17%)×10% =5(万)28、下列有关消费税纳税地点的说法，不正确的是( )。
A:进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B:纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税C:委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税答案:B解析:选项B，纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
