279 华为全面预算管理暂行制度

公司预算管理制度-华为集团公司预算管理制度–华为集团预算管理制度(试⾏)1.总则1.1为了规范公司财务管理⾏为,提⾼财务管理⽔平,使公司预算⼯作健康有序的进⾏,特制定本制度。

1.2公司预算是以实现公司战略⽬标和发展规划为前提编制的全⾯预算。

全⾯预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为⽬标,以现⾦流为核⼼。

1.3公司编制预算的⽬的是有效地组织与协调各部门的经营活动,完成公司既定的经营战略⽬标。

1.4公司预算管理采取分级归⼝管理。

公司预算委员会作为预算计划的领导机构,领导部署各部门的预算编制⼯作。

公司财务部作为公司预算的执⾏机构,负责组织实施公司的预算。

预算委员会负责本公司预算的组织落实,财务部负责控制、分析和检查。

1.5公司采取年度编制预算,每⽉进⾏调整,按⽉分解预算的操作⽅式,以增强各项经营活动的计划性和连续性。

1.6公司编制预算时遵循:坚持效益优先原则,实⾏总量平衡,进⾏全⾯预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定⽀,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可⾏。

1.7本制度适⽤于公司各部门。

2.预算管理的组织机构及职能12.1 预算委员会构成预算委员会主任:总经理预算委员会委员:⾏政部经理、⼈⼒资源部经理、财务部经理、供应部经理、⽣产部经理、销售部经理。

执⾏委员:财务部经理2.2公司预算委员会主要职责2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的⽬标、政策,制定预算管理的具体措施和办法:审议、平衡预算⽅案,组织下达预算;审查各部门的预算,协调各部门的预算编制和执⾏中的问题;组织审计、考核预算的执⾏情况,督促各部门完成财务预算⽬标。

2.2.2根据市场变化,在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整⽅案;实施预算控制,定期⽐较实际业绩与预算业绩,分析两种业绩的差异,做出管理决策,提出纠正不利趋势的措施;分析总结预算执⾏情况。

2.3 公司财务部作为预算委员会的执⾏机构,其职责:负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等⼯作:汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;跟踪监督预算的执⾏情况,分析预算与实际执⾏的差异及原因,提出改进管理的措施和建议;给各部门提供编制预算的各种报表,培训和指导公司各部门编制预算;据年度预算执⾏情况,编报预算执⾏情况及分析建议报告;处理其他有关预算推⾏中出现的问题。

第一章总则第一条为加强公司内部管理，提高公司运营效率，确保公司持续健康发展，特制定本制度条例。

第二条本制度条例适用于华为公司全体员工及下属子公司、分支机构。

第三条本制度条例遵循公平、公正、公开的原则，以激励员工积极进取，推动公司持续发展。

第二章组织架构与职责第四条华为公司实行董事会领导下的总经理负责制，下设总经理办公室、各事业部、职能部门等。

第五条董事会负责公司战略决策、重大事项审批和公司整体运营监督。

第六条总经理负责公司日常运营管理，组织实施董事会决策。

第七条各事业部负责本领域业务发展、市场拓展和团队建设。

第八条职能部门负责公司内部管理、人力资源、财务、行政等事务。

第三章人力资源管理第九条公司实行劳动合同制度，保障员工合法权益。

第十条公司根据岗位需求，通过招聘、选拔、培训等手段，优化人才队伍。

第十一条公司建立完善的绩效考核体系，对员工进行公平、公正的评价。

第十二条公司鼓励员工积极参与公司发展，为员工提供晋升通道。

第四章财务管理第十三条公司实行全面预算管理制度，确保财务状况稳定。

第十四条公司建立健全财务核算制度，规范财务流程。

第十五条公司加强成本控制，提高资源利用效率。

第五章安全生产第十六条公司高度重视安全生产，严格执行安全生产法规。

第十七条公司定期开展安全生产教育培训，提高员工安全意识。

第十八条公司建立健全安全生产责任制，落实安全生产措施。

第六章企业文化第十九条公司弘扬“以客户为中心、以奋斗者为本”的企业文化。

第二十条公司倡导创新、务实、高效的工作作风。

第二十一条公司鼓励员工积极参与公司文化活动，增强团队凝聚力。

第七章附则第二十二条本制度条例由华为公司董事会负责解释。

第二十三条本制度条例自发布之日起施行，原有相关规定与本制度条例不符的，以本制度条例为准。

第二十四条本制度条例的修订由华为公司董事会负责。

第二十五条本制度条例未尽事宜，由华为公司董事会另行规定。

华为全套财务制度目录第一章总则第二章财务管理机构第三章财务核算制度第四章财务预算管理制度第五章资金管理制度第六章税务管理制度第七章财务内部控制制度第八章财务信息披露与沟通制度第九章账务处理和报表编制制度第十章盈利能力分析指标体系第十一章风险管理制度第十二章会计政策和会计核算制度第十三章业绩评价和考核制度第一章总则第一条为了规范公司财务管理，健全财务管理制度，提高财务管理效率，保护公司财产和股东权益，维护公司正常生产经营秩序，特制定本制度。

第二条凡涉及本公司所有经济活动中所产生的费用、收入、资产、负债、权益等财务问题，均适用本规定。

但公司、子公司之间、公司与其他合作关系应明确协议的，按照相关的规定执行。

第三条公司财务管理应当遵循如下原则：1. 积极稳妥，正确落实国家财经政策、法规和税收政策，严格遵守会计制度和财务决策程序；2. 确保财务与经济一致，确保财务信息的真实性和完整性；3. 严格节约和保护公司财产，提高资金使用效率；4. 审慎投资和融资，维持公司财务稳健；5. 切实强化公司财务内部控制，提高公司风险控制和经营管理水平；6. 发展公司财务人才，提升公司绩效管理水平；7. 公平公正，确保财务管理的透明度和责任追究。

第二章财务管理机构第四条公司设立财务管理部门，实行财务总监负责制，负责制定公司财务管理政策、规章制度，监督公司各岗位的财务管理工作。

第五条公司设立财务总监、财务经理，建立完整的财务管理团队，负责财务管理的实施和落实。

第六条公司设立审计监督部门，实行审计监督总监负责制，负责公司各项目的审计工作，监督公司的财务活动。

第七条公司设立风险管理部门，实行风险管理总监负责制，负责风险管理制度的制定和执行，对公司风险进行有效管理。

第八条公司设立税务管理部门，负责公司的税务筹划和税务政策的执行。

第三章财务核算制度第九条公司按照会计法和国家相关会计准则，建立健全的会计核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。

全面预算管理制度(暂行)第一章总则第一条为了规范财务预算管理，有效调动各级各部门的预算工作积极性，更好地发挥预算在公司经营管理中的作用，根据《中华人民共和国预算法》和其他相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于本公司各级各部门的财务预算编制和执行工作，涉及资金预算、成本预算、收入预算等。

第三条公司领导班子是本公司全面预算管理制度的责任主体，各级各部门的主管领导是本单位财务预算工作的责任主体。

第四条公司财务部门负责本公司全面预算管理制度的组织实施、督促检查和落实。

第二章财务预算编制第五条财务预算编制是以公司各项经济计划和发展目标为依据，按照公司的决策原则、管理制度和管理方法，全面预测和统筹规划各项经济指标和预算计划的制定活动。

第六条公司各级各部门按照公司的经营目标、任务和方针政策，结合自身实际情况，分别编制资金预算、成本预算、收入预算和其他专项预算。

第七条财务部门对各级各部门编制的预算计划进行审核并提出修改意见，确保预算计划符合公司整体经济发展的要求和公司总体预算规划。

第八条公司各级各部门应当按照公司总体预算规划要求，切实增强预算编制的科学性、合理性和可行性，合理设置各项指标和预算标准，严格控制支出和费用。

第九条公司各级各部门在预算编制过程中，应当积极利用信息技术手段，提高预算编制的效率和质量，确保预算计划的真实可靠性和准确性。

第十条公司各级各部门应当加强预算编制人员的培训，提高预算编制人员的业务水平和素质，增强预算编制人员对预算编制工作的责任感和使命感。

第三章预算执行第十一条财务预算执行是指按照公司的经营计划和预算计划，执行各项经济指标和费用预算计划的活动。

第十二条公司各级各部门应当严格按照预算计划进行支出和费用的控制，并根据实际情况及时调整预算计划。

第十三条公司各级各部门应当落实好费用审批制度，加强对费用支出的监督和管理，防止超支和浪费现象的发生。

第十四条公司各级各部门应当建立健全预算执行的考核和激励机制，对预算执行情况进行定期检查和评估。

引言：本文就华为财务管理案例展开分析和讨论，旨在深入了解华为在财务管理方面的实践和策略，并探索其成功的关键因素。

通过分析华为的财务管理模式和做法，可以为其他企业提供有借鉴意义的经验和启示。

概述：华为作为全球领先的信息与通信技术解决方案供应商，其财务管理策略被广泛关注。

本文将重点探讨华为在财务管理方面的五个重点领域，分别是：财务规划、成本控制、资本结构、风险管理和绩效评估。

在每个大点下，我们将探讨华为的具体做法和策略，并分析其优势和成果。

正文内容：1.财务规划1.1.战略规划与财务规划的整合1.2.实时数据分析与预测1.3.财务目标的设定和追踪1.4.资金管理与流动性规划1.5.国际化战略下的财务规划2.成本控制2.1.全面成本管理的实施2.2.成本与效益的平衡2.3.供应链的优化与成本控制2.4.技术创新与成本降低2.5.成本管理的持续改进3.资本结构3.1.资本结构的优化与管理3.2.债务与股权的平衡3.3.股权融资与资本扩张3.4.利润分配与股东权益3.5.并购与重组的资本结构调整4.风险管理4.1.市场风险与对冲策略4.2.信用风险的管理与减少4.3.流动性风险的应对措施4.4.汇率风险的管理与避免4.5.风险监测与控制机制5.绩效评估5.1.财务指标的选择与使用5.2.财务绩效与非财务绩效的衡量5.3.绩效评估与激励机制5.4.财务透明度与信息披露5.5.战略执行与绩效追踪总结：通过对华为财务管理案例的分析，我们可以看到华为在财务规划、成本控制、资本结构、风险管理和绩效评估等领域的实践与策略。

华为在财务管理方面的成功得益于其整合财务规划与战略规划，实施全面的成本管理，优化资本结构，做好风险管理，以及建立科学的绩效评估体系。

这些经验可以为其他企业提供借鉴和启示，帮助他们在财务管理方面取得更好的结果。

华为的财务管理案例给我们展示了一个成功的企业如何运用财务管理策略，实现战略目标的过程。

这不仅对于企业的长期发展至关重要，而且对于整个行业的发展也有重要的影响。

一、引言华为公司作为全球领先的通信解决方案提供商，一直致力于通过高效的预算管理来优化资源配置，提高企业核心竞争力。

本制度旨在规范华为公司各级预算管理机构的职责和行为，推动全面预算管理的实施，确保公司战略目标的实现。

二、预算管理体系1. 预算管理目标（1）统筹协调各部门的目标和活动，牵引公司整体经营目标的实现；（2）将资源的消耗与流程目标联系起来，优化资源配置，实现“事前算账”；（3）为控制未来经营活动提供标准，为评价责任部门业绩提供依据；（4）规避经营风险，推动管理改进，提高公司核心竞争力。

2. 预算管理组织架构（1）公司总部设立全面预算管理委员会，负责公司预算管理的决策和监督；（2）事业部、办事处和其他驻外机构设立预算管理办公室，负责本单位的预算编制、执行、调整和分析等工作。

3. 预算管理流程（1）预算编制：各部门根据公司战略目标和经营计划，编制年度预算方案，经预算管理办公室审核后，提交全面预算管理委员会审批；（2）预算执行：各部门按照批准的预算方案，执行预算，并定期向预算管理办公室报告预算执行情况；（3）预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况导致预算执行与原预算方案存在较大差异，需经预算管理办公室审核后，提交全面预算管理委员会审批；（4）预算分析：预算管理办公室定期对预算执行情况进行分析，找出存在的问题，并提出改进措施。

三、预算执行与控制1. 预算执行（1）各部门按照批准的预算方案，严格执行预算，确保预算目标的实现；（2）预算执行过程中，如遇特殊情况导致预算执行与原预算方案存在较大差异，需及时上报预算管理办公室。

2. 预算控制（1）预算管理办公室负责对预算执行情况进行监控，确保预算目标的实现；（2）各部门需定期向预算管理办公室报告预算执行情况，并对预算执行过程中出现的问题进行整改。

四、预算分析与考核1. 预算分析（1）预算管理办公室定期对预算执行情况进行分析，找出存在的问题，并提出改进措施；（2）分析内容包括预算执行进度、预算执行差异、预算执行原因等。

从华为公司看管理会计在企业中的应用华为公司作为国际化的通信设备制造、网络解决方案和业务型软件供应商，其管理会计在企业中的应用值得探讨。

1. 成本控制华为公司致力于管理费用的控制，通过引入先进的成本管理思想和方法，将成本控制与业务提高有机结合，实现了精细化管理，从而提高效益。

比如，华为采用的工程花费管理制度，对投资回报率、投资收益周期等进行全方位的跟踪管理，为未来发展做出较为准确的投资决策。

2. 预算管理华为公司实行全面预算制度，通过制定计划、预算、目标，使企业在各个层面上实现全方位的管控。

华为严格把控预算执行和预算执行效果，在经营决策和业务管理中起到了积极的推动作用。

此外，华为公司制定的预算主要围绕“战略目标、财务目标、业务目标、人员目标”展开，强化企业的执行力和推动力。

3. 绩效管理华为公司采用了基于“OKR（Objective and Key Results）”的绩效目标管理制度，将全公司的目标明确化，全面落实目标责任人制度，评估绩效的时候，对实际绩效的达成程度与目标之间的差距进行比较分析。

绩效管理是企业实现战略目标的关键之一。

通过该制度的实施，华为公司不仅可以帮助企业切实提高效益，还可以提高员工的积极性和创造性，促进企业的可持续发展。

4. 决策支持华为公司采用了现代的管理会计理念和技术手段，对各个部门、分子公司和集团总部进行全面分析，为企业的战略调整提供了有力的支持。

华为公司的管理会计在财务与业务之间架起了桥梁，可以为业务的开发、产品的创新提供准确的数据支持，为决策者提供全面、准确、可靠的决策信息。

综上所述，华为公司充分发挥管理会计的优势与作用，实现了精细化管理，减少了成本、提高了效益，从而在激烈的市场竞争中获得了更多的优势。

华为公司财务管理制度华为公司是一家全球领先的信息与通信技术解决方案供应商，其财务管理制度是其成功运作的重要组成部分。

以下是华为公司财务管理制度的概述：华为公司的财务管理制度以“创新、务实、严谨、高效”为核心价值观。

其目标是优化资金运作，提高财务效益，确保公司可长期健康发展。

1.资金管理：华为公司建立了严密的资金预测和回款管理机制，确保资金的充足性及流动性。

公司实施现金流计划，预测和管理资金流动，合理控制现金的存储和使用。

2.预算管理：华为公司每年制定详细的预算计划，将各个部门和项目纳入全面的预算管理体系。

预算编制过程中，各部门需按照实际情况提供详细的数据和信息。

预算执行过程中，进行定期的预算与实际情况的比对分析，并及时采取调整措施。

3.费用控制：华为公司建立了严格的费用控制制度，在各个部门设立了费用监控点，对各项费用进行全面、系统的管理和监控。

公司鼓励员工节约用钱，鼓励创新节约措施的实施，并建立奖励机制。

4.资本运作：华为公司在资本运作方面采取开放的模式，参与各类资本市场活动，包括股票发行、债券发行、合作伙伴投资等。

公司积极推动企业的资本运营，保证资本利益最大化。

5.税务管理：华为公司注重税务合规，遵守各国税法，按时缴纳税金。

公司建立了专门的税务管理部门，负责税务政策的研究和执行。

公司积极主动与税务机关合作，确保公司税务事项的合规性。

6.财务报告：总体而言，华为公司的财务管理制度高度规范，严谨务实。

公司不断完善财务管理制度，加强内部控制，提高财务运作效率，确保了公司的稳定发展。

同时，华为公司注重合规运作，在国内外具备良好的商誉和信誉，确保了公司与合作伙伴的良好关系，为公司的发展提供了良好的外部环境。

一、强大的全面预算管理组织保证华为的财务是中央集权直接管理，滚动战略预算可制定到3~5年以后，其预算体系的最高层为预算管理委员会，主要由总裁、副总裁及相关部长组成。

下设预算管理部（归口财经管理部，但受CFO直接领导），拥有员工32人，其中半数以上是从各业务线抽调的业务骨干，业务人员直接参与预算可确保预算的合理准确。

再往下是各事业部和销售区设置的预算分会，每个分会有1~2名预算员，如果是销售区还必须从当地招聘1名预算员。

二、自上而下的预算编制流程在预算编制方面，华为采取“预算管理部预算分会基层预算单位”三级管理模式，由预算管理部制定并下发统一的预算模板，基层预算单位以EXCEL表方式传递预算报表到预算分会，预算分会进入预算系统将预算汇总报到预算管理部，经过几上几下的反复，最终在预算系统内形成年度预算报表。

华为的预算编制体系以自上而下为主，自下而上为辅，预算管理人员的任务就是“推销预算”。

总部根据年度收入目标、利润目标，以及成本等倒挤出管理费用额度，将编制原则下发。

由于“上面”（即预算管理部）所掌握的信息已经相当完备，而且有一大批精通业务的预算员，所以制定的预算可行性很强，只需经过若干自上而下、自下而上的反复，微调后即可执行。

华为预算编制的目标是象IBM那样，只有自上而下，无需自下而上。

三、四个层次的预算控制模式在预算管控方面，华为按照“年度预算、季度监控、月度预警、周计划管理”四个层次对预算执行情况进行管理和控制。

由于财务核算工作的复杂性，华为仍未将预算管理与财务总账模块实现实时挂接，而是采取定期批量数据导入的方式完成实际发生数字的入库。

员工利用预算管理系统对各种预算及实际发生的数据进行多维度的随意组合查询和汇总，定期编制客户化的（针对领导不同需求）企业运营业务分析报告，递交上级部门或领导审阅、批示，最后根据批示内容执行具体监控行为。

华为相当于在ERP系统之外独立运行的一套全面预算管理系统，主要功能在于数据的集中处理上，包括预算编制、多维度综合查询等，而日常的预算管控工作主要依靠人工汇总的客户化分类分析报告来完成。