出口退税计算案例解析

生产企业出口退税的计算方法典型例题详解例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

假设上期留抵税款5万元，增值税税率 17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。

则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额）850000贷：银行存款5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000贷：主营业务收入24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款 3510000贷：主营业务收入 3000000应交税金——应交增值税（销项税额）510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）=2400×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。

（6）实际缴纳时借：应交税金——未交增值税90000贷：银行存款90000（7）计算应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价¡外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3600000贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3600000例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）-（6）分录同上。

出口退税计算案例
在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，可以有效地减轻企业的税收负担，提高出口商品的竞争力。

下面，我们以某企业出口商品为例，来详细介绍出口退税的计算方法。

首先，我们需要明确出口退税的计算公式。

一般来说，出口退税额=出口销售额×出口退税率。

其中，出口销售额指的是企业出口商品的实际销售额，出口退税率是由国家规定的针对不同商品的退税比例。

假设某企业出口商品的实际销售额为100万人民币，国家规定的出口退税率为13%。

那么，该企业的出口退税额=100万×13%=13万人民币。

接下来，我们需要了解出口退税的申报流程。

企业在申报出口退税时，需要准备相关的申报材料，包括出口货物报关单、出口货物销售合同、出口货物发票等。

在提交申报材料后，海关会对企业的出口货物进行核实，并审核企业的退税申请。

在审核通过后，企业可以通过电子税务局或税务窗口进行出口退税申报。

申报时，需要填写相关的退税申报表，并上传申报材料。

税务部门会根据企业的实际情况进行退税核算，并将退税款项汇入企业指定的银行账户。

最后，我们需要注意出口退税的注意事项。

首先，企业在申报出口退税时，需要确保所提交的申报材料真实有效，避免出现虚假信息或漏报情况。

其次，企业需要了解国家对于出口退税的政策规定，及时调整出口退税的申报流程，以确保申报的及时性和准确性。

总之，出口退税是对企业出口商品的一项重要支持政策，可以有效减轻企业的税收负担，提高出口商品的竞争力。

通过本文的案例分析，相信大家对出口退税的计算方法和申报流程有了更加清晰的了解，希望对大家有所帮助。

外贸企业出口退税计算及账务处理举例例一、某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。

当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。

该化妆品的消费税税率为30%，增值税退税率为13%。

要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额＝1000000×13%＝130000（元）转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）应退消费税税额＝1000000×30%＝300000（元）购进货物时：借：物资采购1000000应交税金──应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款1170000货物入库时：借：库存商品——库存出口商品1000000贷：物资采购1000000出口报关销售时：借：应收账款1200000贷：主营业务收入——出口销售收入1200000结转商品销售成本：借：主营业务成本1000000贷：库存商品1000000进项税额转出：借：主营业务成本40000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）40000计算出应收增值税退税款：借：应收出口退税130000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）130000收到增值税退税款时：借：银行存款130000贷：应收出口退税（增值税）130000计算出应收消费税退税款：借：应收出口退税（消费税）300000贷：主营业务成本300000收到消费税退税款时：借：银行存款300000贷：应收出口退税（消费税）300000例二、某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额＝77500×13%＝10075（元）转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）购进货物时：借：物资采购77500应交税金──应交增值税（进项税额）13175贷：银行存款90675货物入库时：借：库存商品——库存出口商品77500贷：物资采购77500出口报关销售时：借：应收账款104000贷：主营业务收入——出口销售收入104000结转商品销售成本：借：主营业务成本77500贷：库存商品77500进项税额转出：借：主营业务成本3100贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）3100计算出应收增值税退税款：借：应收出口退税10075贷：应交税金——应交增值税（出口退税）10075收到增值税退税款时：借：银行存款10075贷：应收出口退税（增值税）10075小规模纳税人出口货物免税管理办法（试行）第一条为进一步加强和规范我区小规模纳税人出口货物的免税管理，保障国家出口免税政策的正确贯彻实施，根据《财政部、国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税若干问题>的通知》（财税字〔1995〕92号）等有关规定，结合我区实际，制定本管理办法（以下简称办法）。

出口退税计算案例出口退税是指国家对出口货物实行的一种税收政策，旨在鼓励出口，促进国民经济的发展。

对于出口企业来说，能够及时、准确地计算出口退税金额，对于企业的资金流动和经营成本具有重要意义。

下面我们通过一个具体的案例来演示出口退税的计算方法。

假设某企业出口了一批货物，货物的出口价格为100,000美元。

根据相关规定，出口货物的增值税率为17%，企业可以通过出口退税来返还相应的增值税。

首先，我们需要计算出出口货物的增值税金额。

出口货物的增值税金额 = 出口货物价格增值税率。

出口货物的增值税金额 = 100,000 17% = 17,000美元。

接下来，我们需要计算出口货物的退税金额。

根据相关规定，出口货物的退税率为13%。

因此，出口货物的退税金额可以通过以下公式计算：出口货物的退税金额 = 出口货物的增值税金额退税率。

出口货物的退税金额 = 17,000 13% = 2,210美元。

因此，该企业可以通过出口退税获得2,210美元的退税金额。

这笔款项将有助于企业的资金流动和经营成本，对企业的出口业务具有积极的促进作用。

通过以上案例，我们可以看到出口退税的计算方法并不复杂，但需要企业对相关政策和规定有所了解，并且需要准确掌握出口货物的价格、增值税率和退税率等关键信息。

只有在掌握了这些信息的基础上，企业才能够准确地计算出口退税金额，最大限度地发挥出口退税政策的利好。

总之，出口退税对于出口企业来说具有重要意义，能够有效地促进企业的出口业务，提高企业的竞争力。

因此，企业需要加强对出口退税政策的了解，合理利用出口退税政策，从而实现企业的可持续发展和长期稳定经营。

希望以上案例能够为企业在出口退税方面提供一定的参考和帮助。

出口退税计算案例解析出口退税是指对出口商品的增值税进行退税，以鼓励出口、促进出口贸易的发展。

出口退税的计算涉及多个环节和多个要素，下面将通过一个案例的解析，详细介绍出口退税的计算过程。

案例：企业出口一批货物，销售价为100万人民币（以下简称RMB），增值税税率为13%，企业希望获得出口退税。

解析过程：1. 确定计税价格（taxable price）计税价格是指销售价减去相关的费用、税款和货币不稳定因素等项后的净价。

假设销售价为100万RMB，没有其他相关费用和税款，计税价格为100万RMB。

2. 计算应退税额（refundable amount）应退税额是指根据计税价格和出口商品的增值税税率计算得出的退税金额。

增值税税率为13%，计算公式如下：应退税额=计税价格×增值税税率应退税额=100万RMB×13%=13万RMB3.考虑调整因素出口退税的计算还需要考虑并调整一些因素，如货币汇率和调整因素等。

这些因素可能对退税额产生影响，需要根据实际情况进行相应的调整。

4.制定退税申请企业在申请出口退税时，需要按照相关法律法规进行退税申请程序，填写申请表格并提供相关的证明材料。

申请通过后，企业可以获得相应的退税额。

5.审核与检查退税申请通常需要进行审核与检查。

相关税务部门会对企业的退税申请进行审核，核查企业提供的材料和申报数据的真实性和合法性。

一旦通过审核，企业就可以获得退税款项。

需要注意的是，出口退税金额可能随着国家政策和法规的变化而调整，税率也可能有变化。

企业在进行出口的时候应密切关注相关政策和法规的动态，并根据最新的政策规定进行相应的操作和申请。

此外，在实际操作过程中，企业还需遵守相关的规定和程序，如出口报关、报税等程序，确保合规合法。

同时，企业应合理安排税款和资金的运作，以减少税款支付对企业经营的影响。

综上所述，出口退税的计算涉及多个环节和要素，企业在实际操作过程中需要充分了解相关法规和政策，正确计算和申请退税金额，并合规合法地进行相关报关和申报手续。

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财税实务案例：出口退税的计算
某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退办法。

某月初留抵税120万，当期购进材料一批进项税80万元，此材料所有产品均需耗用。

为进料加工业务另进口免税材料300万，当期内销产品的收入是600万元，一般贸易出口以到岸价500万签订合同结算，其中运保佣50万元已经出口时支付。

进料加工业务出口产品离岸价700万元。

来料加工业务进口材料400万，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。

货物的征税率17%，退税率13%。

当月一般贸易出口发生退货（上月作销售，且已申报免税）100万元，原运保佣10万元，经协商由我方承担运货运保佣及退货发生的5万元费用，问免抵退
答案
剔：1.来料加工应转出的 =80*110/（600+500-50+700+110）=4.73
2.一般贸易不得免低的=（500-100-50+10）*（17%-13%）=14.4
3.进料加工不得免低的=700-300）*(17%-13%)=16
抵：应纳税额=600*0.17-（80-4.73-14.4-16）-120=-62.87
尺度：免低退税额=（500-50-100+10+700-300）*0.13=98.8
比较：应退税额=62.87
倒挤：免低税额：98.8-62.87=35.93
相关学习资料：
（1）当期应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期销项税额一（当期进项税额一当期不得免征和抵扣税额）
当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币。

出口退税计算案例
出口退税是指对出口产品实行免税或者退税政策，以减轻企业负担，提高出口
竞争力。

在国际贸易中，出口退税是一个非常重要的环节，对企业的出口业务影响深远。

下面，我们以某企业出口商品为例，来演示一下出口退税的具体计算方法。

某企业出口了一批商品，货物总价值为100000美元，增值税率为17%，企业
按照规定可以申请退税。

首先，我们需要计算出货物的增值税额：
增值税额 = 货物总价值×增值税率。

= 100000 × 17%。

= 17000美元。

接下来，我们需要计算出口退税的具体金额。

出口退税金额的计算公式为：
出口退税金额 = 增值税额×出口退税率。

= 17000 × 13%。

= 2210美元。

所以，该企业可以申请的出口退税金额为2210美元。

需要注意的是，不同国家对出口退税的政策和规定可能会有所不同，企业在申
请出口退税时需要遵循当地的相关规定，并提供相应的申请材料。

此外，出口退税金额的计算也可能会受到一些其他因素的影响，比如汇率变动、关税政策等，企业在计算出口退税金额时需要综合考虑这些因素。

总之，出口退税对于企业来说是一个重要的财务政策，能够有效减轻企业负担，提高出口竞争力。

企业在申请出口退税时需要仔细核对相关规定和计算方法，确保申请的准确性和合法性，以免出现不必要的损失和风险。

希望本文的出口退税计算案例能够为企业在出口退税方面提供一定的参考和帮助。

一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30 .6万元，材料验收入库。

当期发生内销收入95万元（不含税），出口货物销售折算人民币收入135万元。

（增值税率17%，退税率15%）则：当期不予抵扣的税额=135×（17%-15%）=2. 7万元当期应纳增值税额=95×17%-（30 .6-2 .7）=-11 .75万元即期末留抵税额=11 .75万元根据增值税纳税申报表中，当期期末留抵税额20栏计算出本月留抵税额11. 75万元当期免、抵、退税额=135×15%=20 .25万元当期应退税额=11. 75万元当期出口货物免、抵税额=20 .25-11 .75=8. 5万元会计分录如下：（单位：万元）①购入材料支付货款时的记账凭证：借：商品采购210. 6贷：银行存款210. 6②货物验收入库时的记账凭证：借：库存商品180应交税金———应交增值税（进项税额）30 6贷：商品采购210 .6③内销货物时的记账凭证：借：银行存款（应收账款）111. 15贷：主营业务收入95应交税金———应交增值税（销项税额）16 15④自营出口货物时免税的记账凭证：借：应收外汇账款———××客户135贷：主营业务收入135⑤收到外汇款时的记账凭证：借：银行存款135贷：应收外汇账款———××客户135⑥当期不予免征抵扣的税额转出时的记账凭证：借：主营业务成本2. 7贷：应交税金———应交增值税（进项税额转出）2 7⑦当期出口货物免抵税额的记账凭证：借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销税额）8 5贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 85⑧申报出口退税时的记账凭证：借：应收补贴款11 .75贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 11 .75二、当期免抵退税额小于当期期末留抵税额根据例1资料：假若上期留抵税额20万元，增值税申报表20栏本月留抵税额为31 75万元。

第1篇一、案件背景某外贸公司（以下简称“外贸公司”）成立于2005年，主要从事各类商品的进出口业务。

2019年，外贸公司因一笔出口业务与我国某海关产生退税纠纷，导致公司面临巨大的资金压力。

为维护自身合法权益，外贸公司依法向人民法院提起诉讼。

二、案件事实2018年，外贸公司向我国某海关申报出口一批货物至某国，货物价值为100万美元。

根据我国《出口货物退（免）税管理办法》的规定，外贸公司应依法享受出口退税政策。

然而，在办理退税过程中，海关认为外贸公司提供的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证存在虚假嫌疑，遂决定暂停对该笔出口业务进行退税。

外贸公司不服海关的决定，认为其提供的单证真实有效，且符合出口退税的相关规定。

双方就退税问题多次协商未果，外贸公司遂向人民法院提起诉讼，要求海关退还已缴纳的税款。

三、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 外贸公司提供的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证是否真实有效？2. 海关暂停退税的决定是否合法？3. 外贸公司是否应承担相应的法律责任？四、法律分析1. 关于单证真实性问题根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，海关在办理出口退税业务时，有权对出口企业的单证进行核查。

本案中，外贸公司提供的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证经海关核查，存在虚假嫌疑。

根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定，提供虚假单证的行为属于违法行为，应承担相应的法律责任。

2. 关于海关暂停退税的决定根据《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》的规定，海关在办理出口退税业务时，如发现出口企业提供的单证存在虚假嫌疑，有权暂停对该笔出口业务进行退税。

本案中，海关在核查过程中发现外贸公司提供的单证存在虚假嫌疑，遂决定暂停对该笔出口业务进行退税。

该决定符合法律法规的规定，合法有效。

3. 关于外贸公司的法律责任根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，提供虚假单证的行为属于违法行为，外贸公司应承担相应的法律责任。

出口退（免）税计算题解析（含会计分录）例1：某工业企业，系增值税一般纳税人，兼营内销和外销，征税率16%，出口退税率为13%，2019年2月上期期末留抵税额20万，国内采购原材料，取得增值税专用发票价款100万元，准予抵扣的进项税额16万元；内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元（不考虑汇兑损益）。

计算应退税额。

解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第五条规定，增值税免抵退税计算为:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）3、期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率4、当期应纳税额<0时，且当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额5、当期应纳税额<0时，当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0，结转下期抵扣的进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额6、当期应纳税额>0时，当期免抵税额=当期免抵退税额。

计算过程：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（16%-13%）=3.6（万元）；借：主营业务成本 36000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）360002、当期应纳税额=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（万元）3、当期免抵退税额=120×13%=15.6（万元）当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元4、当期应退税额=当期免抵退税额=15.6（万元）借：应收出口退税款（增值税）156000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）1560005、当期免抵税额=06、结转下期抵扣的进项税额=19.6-15.6=4（万元）例2：某生产企业为小规模纳税人，2019年5月份外购货物260000元验收入库，出口离岸价为300000元人民币。