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银行经营绩效评价.pptx

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全市邮政储蓄银行经营管理绩效考核办法幻灯片PPT

全市邮政储蓄银行经营管理绩效考核办法幻灯片PPT

风险管理指标
（一）不良贷款率 1. 小额贷款不良率（2分） 对2014年前发放的小额贷款在2014年末的不良贷款率和 2014年当年发放的小额贷款到年末形成不良贷款的余额占当 年发放小额贷款金额的比率进行分别考核。 2.个人商务贷款不良率（0.5分） 3.个人消费贷款不良率（0.5分） 4. 小企业贷款不良率（1分） 5.公司贷款不良率（0.5分） 6.信用卡不良资产率（0.5分） 对2014年末的信用卡不良资产率和当前损失率进行考核。 2014年末的信用卡不良资产率=2014年末不良资产额 ÷2014年末期末透支余额。不良资产额包括本金和息费。 2014年信用卡当前损失率=（当年新增损失资产额÷月均透 支余额）×年化系数。
利润完成
个人存款
个人存款
1月底全省自营存款达553.27亿元，本年净增 25.25亿元，活期比重为44.92%。我市自营个人 存款达58.55亿元，本年净增3.56亿元，净增绝 对值排名全省第一，完成省定全年85亿预安排 41.62%，排名全省第二；完成市定全年计划 35.58%，较去年同期多增1.09亿元，其中活期存 款净增2.74亿元，活期比重为45.36%。 完成加计划第四季进度53.03%，完成2014开门 红计划40.16%。 邵东县支行一月份净增达1.14亿元，较去年同期 多增9191万元，排名全市第一。
发展转型指标
（一）收入结构指标 1.手续费及佣金净收入占比（2.5分） 手续费及佣金净收入包括个人、公司、国际、信用卡等各类业务手 续费及佣金净收入。 2.公司业务收入增长率（2.5分） 3.零售贷款收益率（3分） （二）业务结构指标 1.本外币储蓄存款日均增量（3分） 2.本外币公司存款日均增量（3分） 3.个人客户综合金融资产增量（1.5分） 对个人客户综合金融资产新增日均余额和日均增幅分别进行考核。 综合金融资产包括储蓄存款、人民币理财、保险、国债、基金和贵 金属等金融资产。 4.公司客户综合金融资产增量（1.5分） 5.信用卡新增发卡量（1.5分） 6.理财类产品销量（1分） 7.国际业务发展（1分）

《银行绩效评估》PPT课件

《银行绩效评估》PPT课件
EVA是一种基于会计系统的公司业绩评估体系。
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精选课件ppt
经济增加值的计算
经济增加值=税后净营业利润-资本总额×加权 平均资本成本
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精选课件ppt
对金融机构价值的 总体评价一般有两种方法： 经济学方法和市场价值分析法
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精选课件ppt
一、经济学衡量方法——现值分析法
金融机构的价值是金融机构股东对该机构的投资所 能够获得的未来现金流的现值
金融机构股东未来收益的现值PV由预期的未来现金
收入D、预期的未来使用期限N以及预期的折现率r
等因素决定。其公式为：
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精选课件ppt
在按经风险调整的收益率中，目前被广泛接受和普 遍使用的是按经风险调整的资本收益率（RiskAdjusted Return on Capital，RAROC）。按经风险 调整的资本收益率是指经预期损失（Expected Loss， EL）和以经济资本（Capital at Risk，CaR）计量的 非预期损失（ Unexpected Loss，UL）调整后的收益 率，其计算公式如下：
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精选课件ppt
清偿力指标：净值/资产总额、净值/风险资产 、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/ 利润、
业绩评价指标必须通过比较才能发挥作用，业 绩比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向 趋势比较
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精选课件ppt
二、CAMEL评估
美国银行评级制度称为“骆驼评级体系” 1，C-Capital Adequancy 2 ,A-Asset Quality 3 ,M-Management 4 ,E-Earnings 5 ,L-Liquidity
总资产 净经营利润=（总经营收入-经营支出）÷总资产 股票每股收益=税后净收入÷在外普通股股数

商业银行业绩评价(ppt 38页)

商业银行业绩评价(ppt 38页)

4）贷款资产比例（贷款/资产总值）。
该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。
贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值 较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较 大，流动性相对不足。另一方面，贷款内部各组成部分 又具有不同的流动性。其中一年内到期的贷款在一个营 业周期内自动清偿，可以带来相应的现金流入，提供一 定的流动性，因而可以用一年内到期贷款/总贷款作为 贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行 贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状 况越好。
E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn 其中：Rn为银行的总收入，Cn是银行负债的成本，
Hn是日常管理成本，Tn是税收成本。这些变量均是对 未来第n期的预测值。
折现利率r也可以分解为两个部分：预期的无风 险利率i和与银行资产负债相联系的风险酬金g， 即： r= i＋g
从理论上看，用经济学方法来评价银行的 价值是准确客观的，但从公式也可以看出，它 的计算并非易事，因为对银行未来收益、收益 期限和风险程度的精确测量非常困难。因此， 如果金融市场充分有效，银行经营中的所有信 息都在股票的价格上得到了充分的反映，也可 以通过银行股票的价格反映银行的价值。即：
财务报表的分析按实现银行经营总目标过程 中所受的制约因素分为四类，即盈利性比率指标、 流动性比率指标、风险比率指标和清偿力及安全 性比率指标。
1.盈利性比率指标
盈利性比率指标是用来衡量商业银行运用 资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力。 盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率， 利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标 可较准确地认识银行的获利能力。
6）短期资产/易变负债。
该指标衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流 动性需求之间的对比关系，比值越高，说明银行的流动性 状况越好。

第十讲 商业银行经营绩效评价

第十讲 商业银行经营绩效评价




（四）清偿力与安全性指标 1.资本充足率=（核心资本+附属资本）/风险 资产总额 可分解为核心资本充足率及附属资本充足率； 2.资产增长率=新增资产/基期资产 3.资本增长率=新增资本/基期资本（该指标可 分解为核心资本增长率与附属资本增长率等） 4.股利支付率=现金股利/利润 P347



(二)流动性指标 1.现金资产比率=现金资产/资产总额 2.证券投资比率=证券投资/资产总额 3.贷款资产比率=贷款/资产总额 4.易变负债比率=易变负债/负债总额 5.短期资产/易变负债

（三）风险指标 1.利率风险指标： 利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债； 利率敏感比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债； 2.信用风险指标： 贷款净损失率=贷款净损失/贷款余额 低质量贷款比率=低质量贷款/ 贷款总额 贷款损失准备/贷款净损失
三、银行财务报告



（一）通知报告：主要包括资产负债表、利润 表及一些报表附属资料； （二）向董事会报告：除了三大报表外，还包 括一些明细表及内部成本报告表等； （三）向股东大会报告：上述各项报表和资料 的完备、详细版。源自
（二）银行损益表(P133) 1.利息收入部分：贷款利息收入及其他收费、证券投 资利息收入、其他利息收入； 2.利息支出：存款利息支出、借款利息支出； 3.提取贷款损失准备：具有抵税作用； 4.非利息收入：存款账户的服务费用、其他服务费和 佣金收入； 其他服务费和佣金收入：证券承销、信息咨询、办理 信用卡、贵重物品保管等收入。 5.非利息支出：薪金与福利支出、各种资产使用费用 、 其他费用（业务及广告费费等）； 6.利润：税前营业利润、税后营业利润、纯利润；

第九章商业银行绩效评估.pptx

第九章商业银行绩效评估.pptx

5）固定资产
主要是银行房产、设备的净值，所占比 重一般较低，属于非盈利资产。银行通 过对客户抵押品行使取消赎回权所得到 的不动产在单独设置：“其他不动产” 科目中反映。
1、资产负债表的具体内容
下表是Midwestern Bank的 资产负债表， 计算单位：百万美元。该银行是一家中 小银行，由于表格较大，以资产、负债 和权益三个部分来说明。
1）资产项目
资产项目 现金及存放同业
证券投资 交易账户证券 同业拆借及回购协议下证券持有
贷款总值 减：贷款损失准备金
预收利息 贷款净值 银行房产、设备净值 对客户负债的承兑 其他资产 资产合计
3）证券投资
也是银行主要盈利资产之一。有时占资产总额 的20%以上。可划分为短期投资和长期投资两 个部分。前者以保有流动性为目的，包括在二 级准备内，后者以获取利润为目的。商业银行 持有证券分为三类：国库券及政府机构债券、 市政债券和企业债券、票据。商业银行一般不 允许投资于股票和投机级企业债券。银行证券 投资组合中政府债券占有较大比重，主要是因 为政府债券有许多优点。
2）二级准备
二级准备不是一个独立科目，包括若干流动性较强的资产项 目。上表中的交易账户证券、同业拆出及回购协议下证券持 有是二级准备的主要部分。证券投资中的短期投资部分也归 于二级准备。交易证券账户是一个特殊的科目，只有经常与 公众、其他机构进行证券买卖的银行才设置该科目，账户余 额表示银行持有的即将销售出的证券数额，该账户应以证券 市价作为计价基础。同业拆出和回购协议下证券持有均是银 行调拨头寸、进行流动性管理的有效工具。一般而言，小银 行多是资金拆出行，以此谋取利益。大银行多为拆入行，通 过连续拆入短期资金而获取稳定的资金来源。 总的看来， 二级准备在收益性、流动性方面介于贷款资产和现金资产之 间，商业银行持有二级准备的目的主要是必要时出售这类资 产获取流动性，并非是利润。

第九章商业银行绩效评价《商业银行经营管理》PPT课件

第九章商业银行绩效评价《商业银行经营管理》PPT课件

9.2 商业银行财务报告
9.2.1 财务报告和财务报表的含义
1）财务报告的含义
财务报告是指商业银行对外提供的反映银行某一 特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现 金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和 其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料
2）财务报表的含义
财务报表是对银行财务状况、经营成果和现金流 量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部 分：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所 有者权益（或股东权益）变动表；⑤附注
分当期的增减变动情况，所有者权益变动表应 当以矩阵的形式列示
3）所有者权益变动表填列说明 （1）“上年金额”栏的填列方法 （2）“本年金额”栏的填列方法
9.2.6 附注
1）附注的含义
附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所 有者权益 变动表等报表中列示项目的文字描述或明细 资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
9.2.2 资产负债表
1）资产负债表的含义
资产负债表是指反映商业银行在某一特定日期财 务状况的会计报表。它反映商业银行在某一特定日期 所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有 者对净资产的要求权
2）资产负债表的结构
在我国，资产负债表采用账户式结构
3）资产负债表填列说明
（1）“贵金属”项目 （2）“衍生金融资产”、“衍生金融负债”项目 （3）“其他资产”项目 （4）“预计负债”项目 （5）“其他负债”项目
2）经营增长指标
（1）国有资本保值增值率 （2）利润增长率 （3）经济利润率
3）资产质量指标
（1）不良贷款率 （2）拨备覆盖率 （3）净资本与风险准备比率 （4）净资本与净资产比率
4）偿付能力指标

商业银行经营评价课件(PPT 62张)


Loans: Categories
• • • • • • • Real estate loans Commercial loans Loans to individuals Agricultural loans Other loans in domestic offices Loans and leases in foreign offices Three adjustments
– earn interest, – help meet liquidity needs – speculate on interest rate movements – serve as part of a bank’s dealer functions.
• The administration and transaction costs are extremely low.
1.0
8.3 100
7.3 100
100 Total
Bank Assets: Loans
• Loans are the major asset in most banks’ portfolios and generate the greatest amount of income before expenses and taxes. • They also exhibit the highest default risk and are relatively illiquid.
– pay interest set by each bank without federal restrictions
• Money market deposit accounts (MMDAs)
– pay market rates, but a customer is limited to no more than six checks or automatic transfers each month

银行绩效评估的方法.pptx


四.银行经营（操作）风险(operation risk)
尽管目前尚无对操作风险的统一定义，许多银行 都将其定义为所有不能被归类为市场风险或信用风险 的风险，巴塞尔委员会将其定义为由于各种人工或技 术失误所引起的损失风险
而所有的银行都认为在市场风险、信用风险与操 作风险之间存在某种形式的联系。特别是，一个交易 中的操作问题（例如一次清算失误）就有可能产生市 场或信用风险。另外，技术风险通常被认为是操作风 险的一种类型但也有一些银行认为它属于一类单独的 风险
➢ 我国银行目前普遍采用的公式
•RAROC＝（拨备前利润－当年计提拨备）/经济资本占 用 •经济增加值＝拨备前利润－当年计提拨备－经济资本 成本
这一评估方法的全称是“联邦监督管理机构 内部统一银行评级体系”，早期由美国三大联邦 级监管部门统一使用，后来被全世界银行业监管 部门普遍采用，特点是抓住银行经营的核心指标
“ 骆驼评估法”选取五个方面对银行经营状态 进行评价，这五个方面第一个字母的缩写为英文 的骆驼
1、资本充足率—Capital Adequacy 2、资产质量—Asset Quality 3、经营管理水平—Management 4、收益率— Earnings 5、流动性—Liquidity
杜邦两因素和三因素分析法是最基本的， 这种方法在实践中又不断得以细化和拓展
一、杜邦分析法常用财务指标
税后纯利润 1、资产收益率（ROA）=
资产总额 该指标将资产负债表和损益表结合起来，是银行运 用全部资金获取利润能力的集中体现
税后纯利润 2、银行利润率(PM)=
银行总收入 该指标一方面反映银行的收入中有多大比例可被作 为分红和利润留存，另一方面可被用来分析银行成本 控制状况，它与成本控制能力高度相关

商业银行及业绩评价41页PPT


商业银行及业绩评价
Байду номын сангаас
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6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
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7、心急吃不了热汤圆。
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8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
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9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
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10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
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指标。
项目
一、营业收入 利息收入 手续费收入 其他营业收入
二、营业支出 利息支出 薪金与福利支出 资产使用费支出 其他营业支出
三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
四、税前总利润 减：所得税
五、税后净利润
本期金额 7700 7000 200 500 5600 5000 220 280 100 2100 200 300 2000 600 1400
• 现金流量表则沟通了资产负债表和损益表， 弥补了二者的不足，将利润同资产、负债、 权益变动结合起来，能全面反映报告期间内 银行资金的来源和运用情况，揭示银行财务 状况变动结果及原因。
（二）现金流量的分类和列报方法
1、现金流量的分类 （1）经营活动的现金流量 表10-2 银行经营活动现金流入、流出项目表
三、银行现金流量表
• （一）现金流量表的主要作用 • 现金流量表也叫资金来源运用表。能够清楚
地反映一定时期银行现金流入流出的情况， 帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。 • 资产负债表仅是静态存量报表，不能揭示财 务状况变动的原因。 • 尽管利润表是一张动态报表，但着眼点是银 行盈亏状况，不能反映银行资金运动全貌， 也不能揭示银行财务状况变动的原因。
• 1、总括反映银行在会计期间内的业务经营、 利润或亏损情况，提供收、支信息；
• 2、分析、考核银行管理水平和经济绩效的基 本依据；
• 3、反映银行发展趋势，预测出银行的经营前 景、未来获利能力。
• （二）损益表的基本内容 • 损益表包括收入、支出和利润三个主要部分。 • 编制损益表所依据的平衡公式是“收入-支
设置该抵减科目有利于核算报表日银行 贷款的真实价值。
5.固定资产 主要指银行房产、设备的净值，所占比重 较低，属于非盈利性资产。 银行通过对客户抵押品行使权所得的不动 产在单独设置“其他不动产”科目中反映。 6.其他资产
二、负债项目
1.存款 • 这是银行最主要的负债，占全部自己来源的
70%—80%。存款按其类型分别反映: – 活期存款 – 储蓄存款 – 定期存款 2.借款
Байду номын сангаас
• 3.长期证券投资
• 这是银行主要的盈利资产之一，有时占资产 总额的20%以上。银行持有的盈利性证券分 为四类：政府债券、政府机构债券、市政债 券和企业债券。
4.贷款
贷款是银行资产中比重最大的一项，也 是银行收入的最主要来源。
在资产负债表中，银行贷款以总值、净 值两种方式表述，贷款总值是报表尚未偿还 的贷款余额账面价值，贷款总值扣除一些抵 减项目后得出贷款净值。第一个抵减项目是 贷款损失准备金，反映银行对未来可能发生 的贷款损失的预计值。
现金流入
1．贷款利息收入收到的现金 2．金融机构往来收入收到的 现金 3．其他营业收入收到的现金 4．活期存款吸收与支付净额
5．吸收的定期存款 6．收回的中长期贷款
现金流出
1．存款利息支出支付的现金
2．金融机构往来支出支付的 现金 3．其他营业支出支付的现金
4．支付给职工以及为职工支 付的现金 5．支付的定期存款 6．短期贷款发放与收回净额
出=利润”，各科目的设置处理取决于银行 所采取的会计核算方法，面临的管理法规， 也取决于所开展的业务，不同国家银行有一 定差别，但报表的基本结构、编制方法基本 相同。
1、收入 银行收入由三部分构成： （1）利息收入； （2）手续费收入； （3）其它经营收入。 2、支出 （1）利息支出； （2）薪金与福利支出； （3）各种资产使用费； （4）其他经营支出。
是投资者（股东）对银行净资产的所有权， 在会计上反映为银行资产与负债之差。包括 实收资本以及银行后来在经营中逐渐形成的 未分配利润、资本公积、盈余公积等。
表例见教材。
二、损益表
• （一）损益表的特点和作用 • 损益表是反映商业银行在一定时期的收入与
支出。是银行在报表期间经营活动的动态表 现。具有以下作用：
第9章 银行经营绩效管理
教学目的
• 通过本章学习，要求了解银行财务报表的
内容结构、编制目的，理解银行报表反映 出的信息，从而作为评价银行经营状况的 工具。并运用一系列分析方法对银行的金 融状况进行分析，以便使管理者与公众认 识到银行内部存在的至关重要的问题，并 找出解决这些问题的方法。
第一节 商业银行财务报表
-- 短期借款。主要包括同业拆入，回购协议 下证券出售、向中央银行在贴现或借入的 款项，属于主动负债。
- 长期借款。包括国内外金融市场上借入的 长期资金、发行的长期资本债券以及发行债 务—股本混合性融资工具获得长期资金。 3.其它负债。主要包括应计税金、应付工资、 应付福利费、其它应付款等。
三、所有者权益（净值）
二、银行资产负债表的基本内容 （一）资产项目 1.现金资产项目 • 库存现金 • 在中央银行的存款 • 存放同业款项 • 托收中存款项 • 现金资产是银行资产中流动性最强的部分， 可以随时满足客户的提存要求和贷款需求， 被称为一级准备。
2.二级准备 二级准备并不是一项独立科目，包括若干 具有较强流动性的资产项目。 - 同业拆放 - 短期投资 - 短期有价证券 二级准备在收益性、流动性方面介于贷款 资产和现金资产之间，银行持有二级准备 的目的主要是必要时出售这类资产获取流 动性而非收益性。
• 3、利润
• 银行利润有多个层次：
• （1）营业利润＝营业收入－营业支出
• （2） 税前总利润＝营业利润＋营业外收入
•
－营业外支出
• 该指标的意义在于明确应税所得。
• （3）税后净利润
•
＝税前利润（利润总额）－所得税
• 该指标是银行经营活动的最终成果，综合反 映了经营业绩，是进行银行绩效评价的基本
一、资产负债表 • 资产负债表是一种存量报表，静态反映特定
时点上银行资产、负债的存在状况。 • 通过资产负债表可以了解银行在一定时点实
际拥有的资产总量与构成、资金来源渠道与 结构等信息，从总体上判断银行的资金实力 与清偿能力。
（一）银行资产负债表的编制原理及特点 资产=负债+所有者权益 与一般企业资产负债表相比，银行资产负债 表具有以下特点： 1、总资产中各种金融债权占较大比重，而固 定资产（房产和设备）所占比重很小。 2、银行更多地依靠负债获取资金来源，自有 资金一般不足10%。