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增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细)税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 2,000,000.00 340,000.00 ————————17%税率的有形动产租赁服务213%税率 3 ————————11%税率 46%税率 5 1,000,000.00 60,000.00 1,000,000.00 60,000.00 1,060,000.00 0.00 1060,000.00 60,000.00 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 ————————————————————————即征即退应税服务7 ————————————————二、简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 ————————————5%征收率9 ————————————4%征收率10 ————————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 ————————————3%征收率的应税服务12 ————其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务13 ————————————————————————即征即退应税服务14 ————————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3 1 400,000.00 68,000.00其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 1 400,000.00 68,000.00前期认证相符且本期申报抵扣 3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书 5农产品收购发票或者销售发票 6代扣代缴税收通用缴款书7 ——运输费用结算单据8（三）外贸企业进项税额抵扣证明11 ————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11 1 400,000.00 68,000.00二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和0其中：免税项目用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票通知单注明的进项税额20 0上期留抵税额抵减欠税21 0上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23项目及栏次本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1 2 3 4=2+35(如4<1，则为4，否则为1)6=4-517%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务1,060,000.003%征收率的应税服务免抵退税的应税服务免税的应税服务固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票0 0海关进口增值税专用缴款书0 0增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）税款所属时间：2012年 9月1日至2012年9月30日21、22栏必须经主管税务机关审批方可填报。
增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料篇一：增值税纳税申报表附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》填表说明（一）填报范围本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。
本附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据。
应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。
（二）填写附列资料)项目1.本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
3.本附列资料第1项“期初余额”栏数据，为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。
4.本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。
5.本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的价款数额。
6.本附列资料第4项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除额的期末余额。
第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额”7.本附列资料第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。
8.本附列资料第6项“本期扣除额”栏数据，为本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”9.本附列资料第7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明（2020年最新修订版）一、名词解释 (2)二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明3三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 (14)四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 (21)五、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 (30)六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 (32)七、《增值税减免税申报明细表》填写说明 (34)本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料一、封面1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 税款所属期4. 填表日期二、纳税人信息1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 注册地址4. 经营地址5. 开户银行及账号6. 电话号码7. 电子邮箱三、货物及劳务明细1. 第 1 行“(一)按适用税率计税销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额、纳税检查调整的销售额。
2. 第 2 行“销项(应纳)税额”：填写本期按适用税率计算缴纳增值税的销项税额。
3. 第3 行“进项税额”：填写本期申报抵扣的进项税额。
4. 第 4 行“上期留抵税额”：填写以前各期的增值税期末留抵税额，按规定须在本期抵扣的部分。
5. 第 5 行“免、抵、退应退税额”：填写本期适用免、抵、退政策的出口货物、劳务和服务的免抵退税额。
6. 第 6 行“按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额。
7. 第 7 行“简易计税办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
8. 第 8 行“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写本期因纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
9. 第 9 行“(二)按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计税的销售额。
10. 第 10 行“其中：纳税检查调整的销售额”：填写本期因纳税检查调整需按简易计税方法计税的销售额。
11. 第 11 行“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
12. 第12 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票不含税销售额。
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：年月日至年月日
填写说明
本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。
本表第2行由营业税改征增值税纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。
其他纳税人不填写本表。
附件4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明一、名词解释（一）本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
（二）本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
（三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明（一）填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
（二）填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料一、表头部分1. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，共 15 位或 18 位数字。
2. 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
3. 所属日期：填写申报税款所属的时间区间，如 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX 日。
4. 填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。
二、主表部分（一）按适用税率计税销售额1. 应税货物及劳务销售额：填写纳税人本期销售货物和提供加工修理修配劳务取得的全部销售额。
其中：应税货物销售额：专门销售货物的销售额。
应税劳务销售额：提供加工修理修配劳务的销售额。
2. 应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务、无形资产取得的全部销售额。
其中：按适用税率计税销售额：适用一般计税方法的销售额。
免税销售额：符合免税条件的销售额。
免抵退税办法出口销售额：实行免抵退税办法的出口货物及劳务销售额。
免税劳务销售额：符合免税条件的劳务销售额。
（二）销项税额1. 应税货物及劳务销项税额：根据应税货物及劳务销售额乘以适用税率计算得出。
2. 应税服务销项税额：根据应税服务销售额乘以适用税率计算得出。
（三）进项税额1. 本期进项税额：填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税额。
其中：认证相符的增值税专用发票进项税额：取得的认证相符的增值税专用发票上注明的增值税额。
其他扣税凭证进项税额：除增值税专用发票以外的其他扣税凭证上注明的增值税额，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。
2. 进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额。
其中：免税项目用、集体福利、个人消费用：用于免税项目、集体福利或个人消费的进项税额转出。
非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的进项税额转出。
（四）应抵扣税额合计1. 上期留抵税额：填写上期期末留抵税额。
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明（2020年最新修订版）一、名词解释 (2)二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明3三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 (14)四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 (21)五、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 (30)六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 (32)七、《增值税减免税申报明细表》填写说明 (34)本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细) 税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分应税服务有扣除项目的，填写差额前的全额数项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票 纳税检查调整 合计 应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、 一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务12,300,000.00 391,000.00 2,300,000.00 391,000.00 —— —— —— —— 17%税率的有形动产租赁服务 2100,000.0017,000.00100,000.0017,000.00117,000.00 0.00 117,000.00 17,000.00 13%税率 3 —— —— —— —— 11%税率 4 6%税率51,000,000.0060,000.00 1,000,000.0060,000.001,060,000.00100,000.00 960,000.00 54,339.62 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 6—— —— —— —— —— —— —— —— 300,000.00 51,000.00 —— —— ————即征即退应税服务 7 —— —— —— —— —— —— —— —— 100,000.00 17,000.000 100,000.00 17,000.00 二、 简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率9 —— —— —— —— —— —— 4%征收率 102,000.0080.00 —— —— 2,000.0080.00 —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11—— —— —— —— —— —— 3%征收率的应税服务12485,436.8914,563.11—— —— 485,436.8914563.11500,000.00 0 500,000.00 14,563.11 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 13 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 即征即退应税服务14————————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 5 1,090,000.00 184,500.00 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 5 1,090,000.00184,500.00前期认证相符且本期申报抵扣 3 （二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收通用缴款书 7 —— 运输费用结算单据 8 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 11 —— —— 当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+1151,090,000.00184,500.00二、进项税额转出额项目栏次税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 4,000.00其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额 20 1,000.00 上期留抵税额抵减欠税 21 3,000.00上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23项目及栏次 本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目 期初余额 本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额 期末余额1234=2+35(如4<1，则为4，否则为1)6=4-5 17%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务 1,060,000.000.00100,000.00100,000.00100,000.000.00 3%征收率的应税服务 免抵退税的应税服务 免税的应税服务固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票 115,600.00115,600.00+前期累计数海关进口增值税专用缴款书合 计115,600.00115,600.00+前期累计数增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细） 税款所属时间：2012年 9月1日至2012年9月30日与附表三勾稽，反映差额征税情况。
