唐山市国家税务局关于开展商业零售

河北省国家税务局、河北省地方税务局关于营业税改征增值税试点税收征管若干事项的公告文章属性•【制定机关】河北省国家税务局,河北省地方税务局•【公布日期】2016.04.18•【字号】河北省国家税务局公告〔2016〕4号•【施行日期】2016.04.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河北省国家税务局、河北省地方税务局关于营业税改征增值税试点税收征管若干事项的公告河北省国家税务局公告〔2016〕4号根据《财政部国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税试点工作准备的通知》（财税〔2016〕32号）、《国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知》（税总发〔2016〕32号）和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全省范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人（以下简称“试点纳税人”），按规定申报缴纳的增值税，由国税机关负责征收管理。

纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，暂委托地税机关代为征收。

现就有关事项公告如下：一、税务登记（一）试点纳税人已经在国税机关办理税务登记，属于国税机关和地税机关共管纳税人的，使用原有的国税机关登记信息办理改征增值税涉税业务。

主管国税机关和主管地税机关重新进行税（费）种认定。

（二）试点纳税人已在地税机关办理税务登记，但未在国税机关办理税务登记的，国税机关对登记等信息进行核实后，统一将地税机关的登记信息、税（费）种认定信息同步到国税征管系统，试点纳税人不需重复办理税务登记。

二、发票使用（一）自2016年5月1日起，试点纳税人发生增值税应税行为（销售服务、无形资产或者不动产）时应按以下规定使用发票：增值税一般纳税人使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和国家税务总局规定的其他发票；月销售额达到3万元的小规模纳税人使用增值税普通发票、增值税电子普通发票和国家税务总局规定的其他发票；月销售额未达到3万元的小规模纳税人自愿选择使用增值税普通发票、增值税电子普通发票或普通发票。

唐山市国家税务局关于进一步加强组织收入工作的意见文章属性•【制定机关】唐山市国家税务局•【公布日期】2009.03.05•【字号】•【施行日期】2009.03.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文唐山市国家税务局关于进一步加强组织收入工作的意见各县（市）区国家税务局、市局稽查局、局内各单位：当前，国际金融危机还在深入发展、尚未见底，对我国乃至我市的实体经济影响还在继续，全市税收收入下行压力很大，组织收入工作面临着十分严峻的形势。

为切实增强全市国税系统组织收入的紧迫感，确保完成全年税收计划，现结合我市当前实际，就进一步加强组织收入工作提出如下意见。

一、组织收入目标2009年是全市推进“十一五”规划顺利实施的关键一年。

为确保全市经济社会更好更快地发展，市政府确定我局税收计划281亿元，比2008年增长12%。

市局已将税收计划全部分解到县（市）区局，各单位要坚定信心、勇挑重担、克服困难，必保实现首季“开门红”，确保完成全年税收计划。

二、组织收入原则面对当前严峻的收入形势，各单位要坚持科学化、精细化管理，积极采取有力措施，大力组织税收收入。

在组织收入过程中，要始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则不动摇；正确处理组织收入与规范执法、优化服务和支持发展的关系。

收入形势好、税源充足的单位，必须做到应收尽收，坚决制止有税不收和人为调节收入进度的行为发生；税源不足、完成政府预算有困难的单位，要及时向当地党委、政府汇报，坚决杜绝“寅吃卯粮”收过头税、转引税款等违法行为。

三、组织收入措施（一）强化组织收入责任各单位要把强化责任作为完成任务的第一推动力，要把全体干部思想统一到市局党组的要求上来，视危机为机遇，变压力为动力，关键时刻勇挑重担；要把税收任务完成情况作为检验各级班子战斗力、检验各级干部素质能力的最重要标准。

各县（市）区局要迅速将税收计划层层分解到税务分局，并落实到具体税收管理人员。

国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急发布部门:国家税务总局发布⽂号:国税发明电[2004]37号各省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局：从最近⼀个时期税务机关查处的增值税违法案件看，犯罪分⼦⼤多以注册商贸企业作掩护，骗购增值税专⽤发票(以下简称专⽤发票)，虚开后迅速⾛逃的⼿段骗取国家税款。

此类犯罪活动严重⼲扰了社会正常经济秩序，导致国家税款的⼤量流失。

同时，也暴露出税务机关⽬前在对增值税⼀般纳税⼈(以下简称⼀般纳税⼈)认定和管理⽅⾯存在着较⼤的漏洞。

为了打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动，总局决定进⼀步完善对新办商贸企业⼀般纳税⼈的认定管理办法，规范对商贸企业增值税的征收管理。

现将有关问题通知如下：⼀．对新办商贸企业⼀般纳税⼈实⾏分类管理：(⼀)对新办⼩型商贸企业改变⽬前按照预计年销售额认定增值税⼀般纳税⼈的办法．新办⼩型商贸企业必须⾃税务登记之⽇起，⼀年内实际销售额达到180万元，⽅可申请⼀般纳税⼈资格认定。

1、新办⼩型商贸企业在认定为⼀般纳税⼈之前⼀律按照⼩规模纳税⼈管理。

2、⼀年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进⾏审核评估，确认⽆误后⽅可认定为⼀般纳税⼈，并相继实⾏纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期⼀般纳税⼈管理)。

3、辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式⼀般纳税⼈，按照正常的⼀般纳税⼈管理。

(⼆)对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资⾦在500万元以上、⼈员在50⼈以上的新办⼤中型商贸企业在进⾏税务登记时，即提出⼀般纳税⼈资格认定申请的，可认定为⼀般纳税⼈，直接进⼊辅导期，实⾏辅导期⼀般纳税⼈管理。

辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式⼀般纳税⼈，按照正常的⼀般纳税⼈管理。

对经营规模较⼤、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的⼤中型商贸企业，可不实⾏辅导期⼀般纳税⼈管理，⽽直接按照正常的⼀般纳税⼈管理。

大型商业零售行业常见税收风险分析及建议导言：大型商业零售行业是现代经济中的重要组成部分，经常面临各种税收风险。

本文将深入分析大型商业零售行业常见的税收风险，并提出应对策略和建议。

一、偷漏税风险在大型商业零售行业中，偷漏税是一种常见的税收风险。

此类行为包括销售收入的虚报、采购支出的疏漏以及其他违规行为。

这些偷漏税行为可能导致企业支付更高的税款，严重时还可能面临罚款和法律责任。

对策建议：要解决偷漏税的问题，企业应建立完善的内部审计制度，定期对财务账目进行审查和检查。

同时，加强内部员工的税法宣传和培训，提高员工对税法合规的认识和意识。

此外，企业还应主动配合税务机关的检查，及时履行税务申报义务，避免因违规行为引发的税收风险。

二、营业税改为增值税风险在大型商业零售行业，国家实行的增值税制度的变化可能导致税收风险。

特别是在营业税改为增值税的过渡时期，不同纳税人的税务处理可能存在差异，从而出现潜在的税收风险和矛盾。

对策建议：在税制转型期间，企业要密切关注税务政策的变化，咨询专业税务顾问，确保自身在法律框架内操作。

同时，企业应当对公司内部的财务制度和流程进行调整，以适应增值税制度的要求，并确保纳税申报的准确性和及时性。

三、虚假交易风险大型商业零售行业存在虚假交易造成的税收风险。

这种情况下，企业可能通过虚构交易、假冒增值税发票等手段进行欺诈。

这不仅会导致企业遭受经济损失，还会面临税务机关的处罚。

对策建议：为了应对虚假交易风险，企业应建立起一套科学的内控制度，对供应商进行认真审查。

同时，企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时汇报可能存在的虚假交易情况，加强内部员工的税法教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德水平。

四、跨境贸易税收风险随着全球经济一体化的深入发展，大型商业零售行业参与跨境贸易的频率不断增加。

然而，跨境贸易带来的税收风险也相应增加。

涉及不同国家和地区的税法、税收筹划和关税政策的变化等因素，给企业经营和税务申报带来了困扰。

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。

对执行中遇到的问题可及时向总局反映。

增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。

第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。

第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。

一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。

对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。

对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。

（二）审核纳税人的申报数据。

依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。

对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。

（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。

国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知国税发“2009”7号全文有效成文日期：2009-02-02各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据†国务院关于印发…全面推进依法行政实施纲要‟的通知‡（国发“2004”10号）的要求，国家税务总局对1993年底以来以国家税务总局名义发布的有关增值税政策及征收管理的规范性文件进行了全面清理，现将已失效或废止有关增值税规范性文件清单通知如下：一、全文废止或失效的税收规范性文件50件1. †国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复‡（国税函发“1994”87号）2. †国家税务总局关于印发…增值税小规模纳税人征收管理办法‟的通知‡（国税发“1994”116号）3. †国家税务总局关于印发修改后的…增值税纳税报表‟表样的通知‡（国税发“1994”272号）4. †国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知‡（国税发“1995”15号）5. †国家税务总局关于下发…增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）‟的通知‡（国税发“1995”30号）6. †国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复‡（国税函“1996”447号）7. †国家税务总局关于印发…增值税日常统计报表和调查工作评比计分办法‟的通知‡（国税函“1996”448号）8. †国家税务总局关于检查清理增值税一般纳税人的通知‡（国税发“1997”38号）9. †国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知‡（国税函“1997”156号）10. †国家税务总局关于农电管理站收取的电工经费征收增值税问题的批复‡（国税函“1997”241号）11. †国家税务总局关于开展商业企业增值税专项检查的通知‡（国税函“1997”401号）12. †国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知‡（国税发“1998”104号）13. †国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知‡（国税发“1998”124号）14. †国家税务总局关于1999年增值税一般纳税人年审工作几个具体问题的通知‡（国税流函“1998”043号）15. †国家税务总局关于北京市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“1998”28号）16. †国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复‡（国税函“1999”505号）17. †国家税务总局关于济南市自来水公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2000”612号）18. †国家税务总局关于金税工程运行有关问题的通知‡（国税发明电“2000”50号）19. †国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知‡（国税发明电“2000”51号）20. †国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2001”140号）21. †国家税务总局关于天津市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”981号）22. †国家税务总局关于青岛市自来水集团有限公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2001”982号）23. †国家税务总局关于武汉市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”983号）24. †国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复‡（国税函“2002”421号）25. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式的通知‡（国税发明电“2003”26号）26. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式有关问题的通知‡（国税发明电“2003”28号）27. †国家税务总局关于确保增值税纳税申报‚一窗式‛管理模式推行到位的通知‡（国税发明电“2003”30号）28. †国家税务总局关于开展增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件测评工作的通知‡（国税函“2003”29号）29. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的通知‡（国税函“2003”328号）30. †国家税务总局关于一般纳税人销售自来水增值税进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2003”432号）31. †国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知‡（国税函“2003”439号）32. †国家税务总局关于增值税电子申报软件推行有关问题的通知‡（国税函“2003”943号）33. †国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复‡（国税函“2003”1144号）34. †国家税务总局关于首都机场集团公司转供自来水业务征收增值税问题的批复‡（国税函“2003”1289号）35. †国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2004”7号）36. †国家税务总局关于印发…中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法‟的通知‡（国税函“2004”678号）37. †国家税务总局关于加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理有关问题的通知‡（国税函“2004”1111号）38. †国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2005”76号）39. †国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2005”21号）40. †国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知‡（国税函“2005”332号）41. †国家税务总局关于将西林钢铁集团有限公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”592号）42. †国家税务总局关于将吉林炭素集团有限责任公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”692号）43. †国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复‡（国税函“2005”1028号）44. †国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知‡（国税发“2006”80号）45. †国家税务总局关于开展农业产品进项税额抵扣异常等核查工作的通知‡（国税函“2006”710号）46. †国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知‡（国税函“2006”1277号）47. †国家税务总局关于天津市自来水供水企业进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2007” 24号）48. †国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知‡（国税函“2007”624号）49. †国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复‡（国税函“2007”1027号）50. †国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税函“2008”407号）二、部分条款失效或废止的税收规范性文件14件1. †国家税务总局关于印发…增值税若干具体问题的规定‟的通知‡（国税发“1993”154号）第三条、第四条。

唐山市人民政府办公室关于印发《关于促进消费提质升级做大做强我市商贸业的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】唐山市人民政府办公室•【公布日期】2022.06.02•【字号】唐政办字〔2022〕82号•【施行日期】2022.06.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】商务综合规定正文唐山市人民政府办公室关于印发《关于促进消费提质升级做大做强我市商贸业的实施意见》的通知唐政办字〔2022〕82号各县（市、区）人民政府、各开发区（管理区）管委会，市政府有关部门，市直有关单位：《关于促进消费提质升级做大做强我市商贸业的实施意见》已经市政府同意，现印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

唐山市人民政府办公室2022年6月2日关于促进消费提质升级做大做强我市商贸业的实施意见消费是最终需求，是经济增长的持久动力。

为贯彻落实党中央、国务院以及省市党委政府决策部署，顺应居民消费需求升级趋势，做大做强商贸行业，促进消费提质升级，充分发挥消费对经济循环的牵引带动作用，制定本实施意见。

一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻省市相关精神。

坚持基础消费与重点消费同步推进，坚持传统消费与新型消费协同促进，坚持模式创新与品牌打造双向发力。

以促进消费提质升级为手段，以做大做强全市商贸业为目标，进一步夯实消费基础，激发消费活力，挖掘消费潜力，推动消费升级，稳固本地消费，倾心营造“唐山人在唐山消费”氛围，努力打造唐山消费“虹吸”效应，促进我市经济和社会高质量发展。

二、总体目标全面做大做强商贸业，优化城乡商业布局，健全城乡高效流通体系，发展壮大商业消费新业态新模式，聚力打造影响宽泛的唐山商贸品牌，创新方式开展消费促进活动，进一步推进消费提质升级，促进消费市场快速恢复。

三、重点任务（一）完善城乡商业基础，打造优质消费环境1.优化城市商业布局。

全面抢抓全国首批城市一刻钟便民生活圈试点契机，科学编制一刻钟便民生活圈建设专项规划，细化明确提升内容，推行以点带面模式，逐步优化全市商业网点布局，打造商居和谐的消费环境。

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。

既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。

要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。

要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。

要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。

利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。

结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。

零售商促销行为管理办法【法规类别】商贸物资综合规定【发文字号】中华人民共和国商务部、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国公安部、中华人民共和国国家税务总局、中华人民共和国国家工商行政管理总局2006年第18号令【发布部门】商务部国家发展和改革委员会(含原国家发展计划委员会、原国家计划委员会)公安部国家税务总局国家工商行政管理总局【发布日期】2006.09.12【实施日期】2006.10.15【时效性】现行有效【效力级别】部门规章中华人民共和国商务部、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国公安部、中华人民共和国国家税务总局、中华人民共和国国家工商行政管理总局令（2006年第18号）《零售商促销行为管理办法》已经2006年7月13日商务部第7次部务会议审议通过，并经发展改革委、公安部、税务总局和工商总局同意，现予公布。

自2006年10月15日起施行。

商务部部长：***国家发展和改革委员会主任：马凯公安部部长：***国家税务总局局长：谢旭人国家工商行政管理总局局长：王众孚二〇〇六年九月十二日零售商促销行为管理办法第一条为了规范零售商的促销行为，保障消费者的合法权益，维护公平竞争秩序和社会公共利益，促进零售行业健康有序发展，根据有关法律法规，制定本办法。

第二条零售商在中华人民共和国境内开展的促销活动适用本办法。

第三条本办法所称零售商是指依法在工商行政管理部门登记注册，直接向消费者销售商品的企业及其分支机构、个体工商户。

本办法所称促销是指零售商为吸引消费者、扩大销售而开展的营销活动。

第四条零售商开展促销活动应当遵循合法、公平、诚实信用的原则，遵守商业道德，不得开展违反社会公德的促销活动，不得扰乱市场竞争秩序和社会公共秩序，不得侵害消费者和其他经营者的合法权益。

第五条零售商开展促销活动应当具备相应的安全设备和管理措施，确保消防安全通道的畅通。

对开业、节庆、店庆等规模较大的促销活动，零售商应当制定安全应急预案，保证良好的购物秩序，防止因促销活动造成交通拥堵、秩序混乱、疾病传播、人身伤害和财产损失。

唐山市人民政府办公室印发《关于推进现代商贸物流业高质量发展的实施方案》的通知文章属性•【制定机关】唐山市人民政府•【公布日期】2023.09.08•【字号】唐政办字〔2023〕98号•【施行日期】2023.09.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政法总类综合规定正文唐山市人民政府办公室印发《关于推进现代商贸物流业高质量发展的实施方案》的通知唐政办字〔2023〕98号各县（市、区）人民政府、各开发区（管理区）管委会，市政府有关部门，市直有关单位：《关于推进现代商贸物流业高质量发展的实施方案》已经市政府同意，现印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

唐山市人民政府办公室2023年9月8日关于推进现代商贸物流业高质量发展的实施方案为深入贯彻落实京津冀协同发展战略，推动我市全国现代商贸物流重要基地建设，推进现代商贸物流高质量发展，制定本实施方案。

一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻习近平总书记重要指示精神和党的二十大精神，深入贯彻落实党中央、省委省政府决策部署，聚焦我市建设全国现代商贸物流重要基地功能定位，推进要素集聚，构建产业生态，拓展国际市场，优化营商环境，打造“载体支撑强、创新能力强、网络辐射强、服务保障强”的物流强市，为唐山市经济社会高质量发展提供重要支撑，为建设中国式现代化河北篇章贡献唐山力量。

到2027年，我市现代商贸物流优势产业地位进一步稳固，形成内外联通、安全高效、智慧绿色、区域协同、韧性联动的服务网络，全市物流费用与地区生产总值比率降至13.5%左右。

到2035年，我市现代商贸物流成为具有较强影响力和辐射带动作用的产业，物流费用和地区生产总值比率降至12%以下。

二、推动商贸物流载体效能提升（一）建设完善物流枢纽功能建设港口型（生产服务型）国家物流枢纽。

推进唐山港口型（生产服务型）国家物流枢纽建设,使之成为京津冀协同发展的平台、东进西出的桥梁和面向东北亚开放的桥头堡，逐步构建起“通道+枢纽+网络”的现代物流运行体系。

零售业税务要点税收是国家财政收入的重要来源，零售业作为国民经济的重要组成部分，对税收征管也有着重要影响。

因此，了解零售业税务要点对于经营者和业务从业人员来说至关重要。

本文将介绍零售业税务的关键要点，并提供相关操作建议。

一、增值税增值税是零售业最常见的税收类型，以下是购销方面的要点：1.发票管理：零售商需要合法持有销售发票，在销售商品和提供服务时，必须向购买者开具发票，并按规定报送相关税务机关。

2.增值税计算：零售商需要根据实际销售金额和增值税税率，计算应纳税额，并及时缴纳税款。

3.进项税额抵扣：零售商可以按规定程序对进货环节缴纳的增值税进行抵扣，减少应纳税额。

4.差额征税：某些零售业务可能适用差额征税政策，对于这类业务，零售商应按规定程序申报和缴纳税款。

二、营业税虽然增值税已经取代了营业税成为主要税种，但是在零售业中仍然存在着一些特殊情况，需要额外考虑营业税：1.烟草、酒类、成品油等特定商品：对于销售这些特定商品的零售商，可能需要缴纳额外的营业税。

要及时了解相关政策、计税方法和税率。

2.涉及异地经营：如果零售商在异地设立分支机构或者从事跨区域经营，可能需要办理相关税务登记和缴纳营业税。

三、个人所得税个人所得税对零售业主要涉及员工薪酬等方面：1.工资薪酬：零售商作为雇主，需要按规定代扣代缴员工工资的个人所得税，并定期申报和缴纳。

2.提成奖金：对于零售员工的提成奖金，也需要按照相关规定计算个人所得税，确保合规缴纳。

四、其他税收除了以上主要税种外，零售业可能还需要考虑其他税收方面的事项：1.房产税：如果零售商拥有固定的营业场所，可能需要申报和缴纳房产税。

2.土地使用税：对于租赁土地用于零售业务的，零售商需要按规定缴纳土地使用税。

3.城市维护建设税和教育费附加：根据相关政策要求，零售商需要按一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。

针对零售业税务要点，我们还提供以下操作建议：1.及时了解税收政策：关注国家和地方税务部门的最新政策，确保及时了解和掌握税务要点，以免因疏忽而导致违规。

零售行业税务如何最大限度减少零售业的税负零售行业是一个重要的经济部门，对国家经济发展和就业率有着重要的影响。

然而，零售企业常常被高额的税负所困扰，给企业的运营和发展带来挑战。

因此，如何最大限度地减少零售业的税负成为了该行业亟待解决的问题。

本文将介绍一些零售行业税务优化的方法和策略，以帮助零售企业更好地减少税负。

1. 合理运用税收优惠政策政府为了促进零售行业的发展，通常会制定一些税收优惠政策。

零售企业应该了解和充分利用这些政策。

例如，对小型零售企业可以享受免征增值税、减按3%征收企业所得税等优惠政策。

企业可以积极申请享受这些政策，以降低税负。

2. 合理规划企业结构在零售行业中，企业往往会有多个分支机构或门店。

针对这些分支机构或门店，企业可以进行合理规划，以降低税负。

例如，可以根据不同地区的税负和税务政策的差异，合理安排资金流动，减少税务风险。

3. 合法避免税收风险零售企业在日常经营中，应该严格遵守税法，不违反税法规定，同时也可以通过合法的方式避免税收风险。

例如，企业可以优化成本结构，适当调整利润分配方式，以最大限度地减少应纳税额。

4. 合理使用税务优惠项目税务部门通常会开展一些税收优惠项目，以鼓励企业创新和发展。

零售企业应该密切关注这些税收优惠项目，并合理利用。

例如，针对零售企业的技术研发、员工培训等方面的支出，可以申请相应的税收减免或抵扣。

5. 合理运用跨境电商政策随着跨境电商的兴起，政府为了推动该领域的发展，也出台了一系列税收优惠政策。

零售企业可以适应新形势，规划跨境业务，通过合理运用相关政策，降低税负。

6. 定期进行税务风险评估零售企业应该定期进行税务风险评估，及时了解企业存在的税务隐患，采取相应的措施进行应对。

通过及时评估和调整，减少税务风险，降低税负。

总结而言，零售行业要最大限度地减少税负，需要企业积极了解并合理运用税收优惠政策，规划企业结构，合法避免税收风险，利用税务优惠项目，运用跨境电商政策以及定期进行税务风险评估等。

唐山市人民政府关于印发《唐山市人民政府关于加快服务业发展的若干政策规定》的通知文章属性•【制定机关】唐山市人民政府•【公布日期】2005.08.16•【字号】唐政发[2005]8号•【施行日期】2005.08.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】经济体制改革正文唐山市人民政府关于印发《唐山市人民政府关于加快服务业发展的若干政策规定》的通知（唐政发[2005]8号）各县（市）、区人民政府，各开发区（管理区）管委会，市政府各部门，市直各单位：《唐山市人民政府关于加快服务业发展的若干政策规定》已经市政府第31次常务会议通过，现予印发，请遵照执行。

二00五年八月十六日唐山市人民政府关于加快服务业发展的若干政策规定根据《中共唐山市委、唐山市人民政府关于加快服务业发展的决定》，特制定加快服务业发展的若干政策规定。

一、市场准入政策1．凡符合国家法律、法规和产业政策的服务业项目，各级政府有关部门应给予积极支持和引导；鼓励境外（包括港澳台地区）投资者在唐设立服务业企业和分支机构，或与境内企业联合创办服务业企业。

凡符合国家政策和产业导向目录的服务业项目都是全市利用外资的鼓励类项目；凡鼓励外资进入的领域，向境内各类所有制经济同等开放；凡国有经济退出的竞争性领域，均鼓励民营经济进入。

2．对具备注册资金、经营场所、人员机构等要素申请设立企业的，除法律、法规明确规定必须经前置许可和涉及公民生命财产、公共安全的，工商部门可先予办理企业注册登记；对国家法律、法规明确规定许可条件的，行业主管部门应在规定时限内作出是否准许的决定，方便经营主体取得准入资格。

3．服务业核心企业注册资本在1000万元以上，并拥有2家以上控股子公司，集团合并注册资本在2000万元以上的，经企业申请，可予办理企业集团登记。

4．具备法人资格的服务业企业不论规模大小，不具备法人资格的合伙企业、个人独资企业，注册资金达到同行业有限公司最低限额，并符合相关政策规定，提请唐山市工商行政管理局核准，企业名称均可冠以“唐山市”字样。

支持零售企业发展的政策和措施近年来，随着我国市场经济的发展和消费水平的提高，零售业成为国民经济中不可或缺的一部分。

为了促进零售企业的发展，我国政府采取了一系列的政策和措施。

这些政策和措施的出台，为零售企业提供了良好的发展环境，推动了整个行业的繁荣。

本文将结合实际情况，从减税降费、扶持政策、电子商务、人才培养等方面探讨支持零售企业发展的政策和措施。

一、减税降费纳税是商业企业的一项重要义务，税费负担的减轻有助于提高零售企业的盈利能力和竞争力。

为了支持零售企业的发展，我国政府近年来陆续推出了一系列减税降费的政策。

其中，最为重要的一项是增值税改革。

根据新的增值税改革方案，降低了部分行业的增值税税率，对于符合条件的小微企业更是享受到了增值税减免的政策，有效减轻了零售企业的税负。

此外，政府还推出了降低社保费率的政策，特别是对于零售企业中的低收入员工，缓解了他们的社保负担，促进了企业用工和员工生活质量的提升。

这些减税降费的政策，为零售企业提供了更多的资金回笼，增加了其投资和经营的能力，从而带动了整个行业的发展。

二、扶持政策除了减税降费，政府还通过一系列扶持政策来支持零售企业的发展。

首先是金融支持政策。

为了提高零售企业的融资能力，政府鼓励银行、信用社等金融机构加大对零售企业的信贷支持力度，降低融资成本，解决了零售企业的融资难题。

其次是土地政策的支持。

政府通过出让土地、土地租金减免等方式，为零售企业提供了用地保障和相对较低的租金成本，促进了企业的发展和扩展，激发了市场活力。

再次是税收优惠政策。

政府通过给予零售企业特定行业的税收优惠，如免征企业所得税、暂停征收个人所得税等，降低了企业的税负，为企业的发展提供了更多的资源。

三、电子商务的推进在信息技术的快速发展下，电子商务已经成为了零售行业的重要一环。

为了推动零售企业向电子商务转型升级，政府出台了一系列的政策和措施。

首先是加强电子商务基础设施建设。

政府提出了建设高速宽带网络、构建电子商务配送体系等措施，为企业提供了良好的网络环境和物流保障。

商务部、国家发展改革委、公安部等关于做好零售商供应商交易监管工作的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------商务部、国家发展改革委、公安部、民政部、国家税务总局、国家工商总局关于做好零售商供应商交易监管工作的通知（商秩函[2013]356号）各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门、发展改革（物价）部门、公安厅（局）、民政厅（局）、民政厅（局）、国家税务局、地方税务局、工商局：2013年以来，各地认真贯彻《国务院办公厅关于印发降低流通费用提高流通效率综合工作方案的通知》（国办发〔2013〕5号）和商务部、发展改革委、公安部、税务总局、工商总局、国务院纠风办联合召开的视频会议精神，积极采取有效措施，加强零售商供应商交易行为监管工作。

但是，零售企业向供应商违规收费、占压供应商货款、拖延合同签订等现象仍不同程度存在。

为进一步做好零供交易监管工作，现就有关事项通知如下：一、加强组织领导，形成监管合力商务主管部门要会同发展改革（物价）、公安、民政、税务、工商等部门建立组织协调工作机制，明确职责分工，加强协调配合。

商务主管部门负责牵头规范促销服务费、组织约谈零售商和办理举报投诉等工作；发展改革（物价）部门负责加强市场价格监管，依法查处各类价格违法和价格垄断行为，清理整顿未按规定实行明码标价的行为；公安机关负责对涉嫌商业贿赂及其他经济犯罪行为及时立案侦查；民政部门负责有关行业协会商会的依法登记管理工作；税务部门依法查处相关部门移送的企业涉税违法行为；工商行政管理部门负责依法查处促销活动中的不正当竞争行为和商业贿赂行为，会同发展改革（物价）部门清理零售商利用市场优势地位违规收费。

唐山市人民政府办公室关于印发《唐山市促进内外贸一体化发展若干措施》的通知文章属性•【制定机关】•【公布日期】2022.06.06•【字号】唐政办字〔2022〕85号•【施行日期】2022.06.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】进出口贸易正文唐山市人民政府办公室关于印发《唐山市促进内外贸一体化发展若干措施》的通知唐政办字〔2022〕85号各县（市、区）人民政府、各开发区（管理区）管委会，市政府有关部门，市直有关单位：《唐山市促进内外贸一体化发展若干措施》已经市政府同意，现印发给你们，请认真抓好贯彻落实。

唐山市人民政府办公室2022年6月6日唐山市促进内外贸一体化发展若干措施为深入贯彻党中央、国务院和省委省政府决策部署，全面落实《国务院办公厅关于促进内外贸一体化发展的意见》（国办发〔2021〕59号）、《河北省人民政府关于印发河北省促进内外贸一体化发展若干措施的通知》（冀政办字〔2022〕51号）文件精神，促进内外贸融合发展，畅通国内国际双循环，结合我市实际，提出以下措施：一、完善内外贸一体化顶层设计（一）完善法规制度。

按照国家、省统一部署，推动健全有利于内外贸一体化的法规体系。

全面梳理并修订妨碍内外贸一体化的法规、规章和规范性文件。

实行严格的知识产权保护，加强专利、商标、地理标志知识产权行政执法保护，加强侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品打击力度。

落实国家知识产权侵权惩罚性赔偿制度，依法加大损害赔偿力度，提高企业创新和产品内销的积极性。

实施知识产权强企行动，开展知识产权优势示范企业培育，大力实施企业知识产权管理规范，提升知识产权规范化管理水平。

（市市场监督管理局，市直有关单位和各县（市、区）政府、开发区（管理区）管委会按职责分工负责）（二）完善监管体制。

对标国际先进水平，促进监管规则衔接，推进监管部门信息互换、监管互认、执法互助，提高监管的精准性有效性。

加强反垄断和反不正当竞争执法，组织开展专项执法行动。

国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告国家税务总局公告2014年第3号 2014-01-10资产损失备案改备查风险加大企业需要重点关注的问题<何晓霞>根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规定，现对商业零售企业存货损失税前扣除问题公告如下：一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。

二、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。

三、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。

特此公告。

关于《商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》的解读2014年01月17日国家税务总局办公厅根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）有关规定，国家税务总局近日下发了《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》，现解读如下：一、关于商业零售企业资产损失清单申报问题商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素造成的损失，为存货正常损失。

存货正常损失可以采用清单申报的方式进行企业所得税纳税申报。

同时，企业在进行清单申报时，还需要出具损失情况的分析报告。

二、关于商业零售企业资产损失专项申报问题商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等多种非正常因素形成的损失，为存货非正常损失。

河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知文章属性•【制定机关】河北省国家税务局•【公布日期】2004.05.14•【字号】冀国税发[2004]77号•【施行日期】2004.05.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河北省国家税务局关于印发《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》的通知各市国家税务局：为贯彻落实省委、省政府《关于进一步优化发展环境的若干规定》、《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，省局制定了《落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施》，并已报省政府批准，现印发给你们，请认真落实。

同时，请各单位积极贯彻落实国家陆续出台的各项税收优惠政策，为促进全省经济发展做出更大贡献。

二00四年五月十四日河北省国家税务局落实国家税收优惠政策支持民营经济发展的措施为贯彻落实省委、省政府《关于进一步优化发展环境的若干规定》、《关于进一步鼓励、支持和引导民营经济发展的若干意见》，现就落实国家税收优惠政策支持民营经济发展问题，制定如下政策措施：一、从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的纳税人，销售其自产的初级农业产品，免征增值税。

二、生产销售国家列举范围内的农膜、化肥、饲料以及批发零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等免征增值税。

三、残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

四、经营避孕药品、用具和收购的古旧图书的，免征增值税。

五、生产下列资源综合利用产品实行增值税即征即退政策：(一)利用城市生活垃圾生产的电力。

(二)在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不含高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。

(三)以三剩物和次小薪材为原料生产加工的木竹纤维板、木竹刨花板、细木工板等。

六、企业生产属于国家列举的享受税收优惠政策新型墙体材料目录中的部分新型墙体材料产品，实行增值税减半征收。

七、在2010年底前对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品、集成电路产品(含单晶硅片)，按法定17%税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,中华人民共和国海关总署,国家税务总局•【公布日期】2016.03.24•【文号】财关税〔2016〕18号•【施行日期】2016.04.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文财政部海关总署国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知财关税〔2016〕18号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务零售进口健康发展，经国务院批准，现将跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策有关事项通知如下：一、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

二、跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品：（一）所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品；（二）未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。

不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。

三、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。

在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

财政部、国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2013.12.30•【文号】财税[2013]96号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定,进出口贸易正文财政部、国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知（财税〔2013〕96号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为落实《国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》（国办发〔2013〕89号）的要求，经研究，现将跨境电子商务零售出口（以下称电子商务出口）税收政策通知如下：一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；2.出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；3.出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

二、电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：1.电子商务出口企业已办理税务登记；2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。

三、电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。

四、适用本通知退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。