财务公司——集团公司的内部银行

资金集中管理的五种模式企业集团的资金管理模式选择综合考虑公司的战略规划、资金管理需求以及过往的资金管理模式等因素进行评判。

贸然选择过于集权的资金集中管理模式可能导致其与公司的经营管理模式不相适应，导致可能出现的经营风险。

因而企业集团的资金管理模式选择应该是一个从“分权”到逐渐“集权”的过程。

在实践中，越来越多的企业集团采用集中的资金管理方式来加强协同和控制，并提高集团整体的资金使用效率，集中式资金管理模式主要有统收统支模式、拨付备用模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司五种模式。

一、统收统支模式在统收统支的情况下，集团成员企业(分支机构)不单独设立账号，所有现金收入都必须集中到集团总部的财务部门，一切现金支出都由母公司财务部门来执行。

实践证明统收统支的方式有助于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金的沉淀。

但是，统收统支不利于调动成员企业开源节流的积极性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

二、拨付备用模式拨付备用金是指集团总部按照一定的期限拨给成员企业一定数额的现金备其使用。

在这种情况下，成员企业的所有现金收入必须集中到集团财务部门，成员企业所发生的现金支出必须持有关凭证到集团总部的财务部门报销以补足备用金。

与统收统支方式有所不同的是成员企业在集团总部规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。

但是集团所属分支机构(成员企业)仍不独立设置财务部门，其每一笔支出仍必须通过集团财务部门的审核，超范围和超标准的开支必须经过集团总部的批准。

统收统支和拨付备用金均属高度集权的资金管理模式，仅适用于集团总部管理同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于远程子公司通常不宜采取这种高度集权的资金管控方式。

三、内部银行模式企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。

在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体。

浅析财务公司存款准备金政策财务公司存款准备金政策由来已久，有其历史渊源，但是随着各界对企业集团财务公司认识和定位的进一步清晰，人民银行目前执行的这一政策，无论理论上还是实践中都存在很多缺陷，本文试从以下几个方面进行分析并提出改进建议。

一、财务公司及其存款准备金政策特点1.国内财务公司的发展与定位财务公司作为企业集团内部金融服务机构，同国内其他金融机构如商业银行、信托公司一样，在“摸着石头过河”的渐进改革过程中，曾经出现过一些问题。

伴随着三十年来金融改革的迂回曲折，财务公司针对出现的问题不断地调整自己的方向和定位，从最初的企业集团“内部银行”，到九十年代初期无所不做的“全能”金融机构，再到痛定思痛后的企业集团“资金池”和资金集中管理平台，业务范围不断缩小和集中，经营不断向“归核化”发展，发展也逐步趋于规范、有序和健康。

2.财务公司存款准备金的政策悖论关于财务公司是否可以称为“银行业金融机构”的问题，我国目前的法律法规中并未明确。

大多数法律法规把财务公司归类到与金融资产管理公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等同样性质的“其他金融机构”（见《中国人民银行法》第八章第五十二条、《银行业监督管理法》第一章第二条第三款的相关规定）。

银监会颁布的《企业集团财务管理办法》规定：财务公司办理集团成员之间的内部结算、协助成员企业实现资金收付（收付也是结算）、经批准可办理成员单位产品的消费信贷、卖方信贷和买方信贷。

这些业务无疑不是与结算和存款相关，但是《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行[2003]5号令）在《总则》的第二条明确提出：“本办法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准，经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

”这一说法明确将财务公司排除在银行体系之外。

理论上说，中央银行是商业银行的最后贷款人和最终担保者。

花园集团：内部银行五大功能案例分析花园集团公司设立内部银行。

在成功的乡镇企业集团公司中设内部银行并不鲜见。

花园集团公司通过广泛地学习国内先进集团公司的成功经验，汲取其精华，根据本公司的实际情况，为了把暂时放着不用的钱聚拢起来，让"死钱"发挥作用，于1994年11月18日，建立了内部银行，制定了完善的内部银行管理制度。

这样既有利于职工的储蓄方便，又节约了开支，同时为企业发展提供了资金保证，也为公司第二次创业奠定了良好的基础。

花园集团公司内部银行有如下几个主要功能：资金管理功能公司所属企业、单位，目前要用两种开户形式：即企业（单位）原开户行（社）的基本结算帐户保持不变，在内部银行开设帐户，其流转资金除保留开户所需的余额外，其余一律存入内部银行。

凡属内部往来的结算业务，均通过内部银行办理。

资金结算功能（1）对外结算：各单位向外地购货资金支付，仍在原开户行（社）办理。

若无款或不够支付需向内部银行支取存款或办理借款时，由单位的财务人员向内部银行办理，采用调票形式，即把内部转帐支票填成行、社转帐支票，将资金转入行、社存款帐户。

（2）对内结算：公司内部各单位之间的经济往来，一律使用内部转帐支票进行会计核算。

资金筹措中心内部银行集中了公司内部企业（单位）的资金，集中管理、统一调拨，加速资金的周转，提高资金的使用效率。

这样既解决了集团所需的流动资金不足，又还了一部分银行长期贷款。

公司内部贷款功能根据需要，内部银行可向集团公司紧密层企业和直属机构提供贷款。

内部银行贷款严格遵循区别对待、扶优限劣、借款自愿、贷款自主、有偿使用、按期归还的原则。

除管好信仙资金外，内部银行还要监控管理好各企业的资金流向和合理使用，做好公司对各企业（单位）的宏观监督控制。

现金管理功能内部银行对现金管理有一套严格的管理制度，制定了严格的处罚条例，杜绝了乱支现金、套取现金等不良现象。

花园集团自建立内部银行以来的实践表明：该管理制度切实可行，较好地处理了集团公司与内部法人之间，以及内部法人之间的相互经济往来关系；拓展了公司资金来源渠道，在一定程度上缓解了资金短缺的矛盾，加强了公司对资金运用的调控能力，提高了资金使用效率。

上市公司在财务公司资金存放的相关法规梳理与分析作者：尉亮来源：《财会学习》 2017年第22期摘要：上市公司在集团财务公司资金存放不仅要遵守相关关联交易法规，其募集资金存放还要受到相关专门规定的约束。

本文通过对相关法规进行全面梳理和分析，在现行法规框架下提出集团上市公司资金归集的具体建议。

关键词：上市公司；财务公司；募集资金；资金归集一、加强上市公司资金集中管理的必要性近年，国资委要求中央企业要加大资本运作力度，推动资产证券化。

如果央企按照国资委要求提高集团资产证券化水平，那么大量集团优质资产将会注入上市公司，相应大规模资金也将会向上市公司集中，因此探索如何在现行法规框架下提高对上市公司的资金归集，对于央企完成资产证券化后稳定和提升集团资金集中管理工作有着重要意义。

二、上市公司在财务公司资金存放的相关法规梳理分析监管部门除了要求上市公司在财务公司存款遵守一般关联交易的规范外，还针对二者资金往来进行了专门规定。

现行有关监管要求主要体现在证监会的部门规章和证券交易所制定的业务规则中。

（一）《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发(2003) 56号）证监会和国务院国资委联合发布的该通知主要目的是为了遏制关联方违规占用上市公司资金的问题，但并没有禁止二者之间发生正常的资金业务往来。

财务公司作为集团公司的内部银行，与商业银行相比更注重发挥金融服务功能，在为成员单位提供服务时多采取的是存款利率上浮、贷款利率下浮和中间业务手续费减免的让利定价策略。

上市公司作为集团成员单位，在财务公司的存款享受到公平优惠的利率定价，存款利率一般都达到了允许浮动的上限，因此上市公司在严格执行决策程序后将资金存放在集团财务公司不属于关联方占用上市公司资金的情形，符合该通知规定。

（二）上市公司募集资金监管的相关政策募集资金是上市公司具有特定用途的资金，证监会和交易所对募集资金的管理和使用主要从资金存储、现金管理和补充流动资金三方面进行规范。

财务公司——集团公司的内部银行王大威吴践作者：2008-07-11针对部分央企下属公司以及集团公司违规炒股炒楼的问题，国资委有关负责人于2008年年初表示，要加强央企资金管理，鼓励建立财务公司。

财务公司是国资委鼓励央企选择的重要管理方式。

而财务公司究竟是什么样的一种机构，能够为集团公司带来哪些好处，其未来的发展趋势以及阻碍其发展的因素又有哪些，以下结合对国内外一些大企业集团财务公司的研究和咨询经验进行分析。

财务公司的定位与发展方向国外发达国家的财务公司发展已有100多年的历史，全球500强企业中有2/3以上都有自己的财务公司。

1987年5月，我国批设了第一家企业集团财务公司——东风汽车工业财务公司。

目前我国已有82家财务公司，150家央企中有41家已成立了自己的财务公司，集中在能源和资源业、制造业、交通运输业。

2006年12月，国资委出台了推进国有资本调整和国有企业重组指导意见，未来两年央企将掀起重组并购的高潮，而这其中必然需要金融的大力支持，各集团企业也将会有组建自己的财务公司的需求。

根据《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《办法》）规定，财务公司是“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。

实质上财务公司相当于企业集团的内部银行，集团公司与财务公司是“父子”关系。

财务公司的其主要职能包括：对内的金融服务、资源配置、资本控制、内部结算、筹资融资、资信鉴证等职能，对外的消费信贷、融资租赁、投资管理、财务顾问等职能。

《办法》赋予了财务公司制度创新的空间。

首先，《办法》第十一条规定，财务公司的资本金应主要从成员单位中募集，并可以吸收成员单位以外的合格的机构投资者的股份。

《办法》中对外部股东的持股比例没有作限定，集团外部持股比例有可能处于控股地位，财务公司有可能成为集团外部金融控股公司的控股企业或参股公司。

其次，《办法》二十九条规定，符合条件的财务公司可申请对金融机构的股权投资，这使财务公司具有了作为金融控股公司投资主体的机会。

集团企业资金集中管理的模式详解中级会计实务2012版集团企业资金集中管理的模式：统收统支模式，拨付备用金模式，结算中心模式，内部银行模式，财务公司模式。

统收统支可以理解为代收代付吗？还有其他模式，如何准确理解？盼详解，最好以案例说明。

谢谢回复如下：专家回复：对于集团资金管理提供以下资料供您参考：（一）资金集中管理模式目前在国内，一般有5种资金集中管理模式。

1.统收统支模式。

该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中在经营者。

统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。

2.拨付备用金模式。

拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限统拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金，以备其使用。

各分支机构发生现金支出，持有关凭证到母公司财务部报销以补足备用金。

3.结算中心模式。

结算中心通常设立于集团总部的财务部内，负责办理内部各分支机构现金收付和往来结算业务，是一个独立运行的职能机构。

各子公司在集团结算中心开立内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，这样总部就可以时时了解分公司资金情况，加强对分公司资金使用方向的监控，保证资金安全通畅。

4.内部银行模式。

设立内部银行是把一种模拟的银企关系引人到集团内部的资金管理中，各子公司与集团是一种贷款管理关系，是企业内部的一个资金管理机构。

它将“企业管理”、“会计核算”、“金融信贷”3者融为一体，一般是将企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率和效益。

5.财务公司模式。

财务公司模式通过在企业集团内部进行转账结算，加速了资金周转。

通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务，为企业闲置资金寻找投资机会，提高剩余资金的投资收益，使资金运用效率最大化；同时也为企业集团开辟融资渠道，充当企业集团的融资中心，为企业集团成员提供一系列的金融服务。

财务结算中心的概述[大] [中] [小]发布人：圣才学习网发布日期：2019-12-01 14:42 共20人浏览财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。

它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

财务结算中心的发展概况财务结算中心也称资金结算中心，在发展初期有的也称作厂内银行或内部银行，为叙述方便本文统一简称为结算中心。

一般来说，结算中心是企业集团负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。

到结算中心开户存款和办理结算的集团所属单位称作结算中心的成员单位（以下简称成员单位）。

结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算；结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。

结算中心已算不上新生事物，至少在上世纪80年代中期就已经出现，只不过当时称作内部银行或厂内银行。

在上世纪90年代中期，由于国家实行银根紧缩政策，资金供求关系较为紧张，适应一些企业集团加强内部资金管理、缓解资金供求矛盾的需要，结算中心曾经红火过一阵。

如负责深圳市国有资产经营管理的深圳市投资管理公司曾在1995年4月专门发文要求所属企业组建结算中心，财政部主办的《财务与会计》杂志在90年代中后期也刊登了很多介绍通过结算中心加强资金管理经验的文章。

但近两三年来，结算中心却已日趋沉寂。

目前尚在有效运作的结算中心已经不多，有的流于形式，有的名存实亡，有的甚至已经被取消了。

财务结算中心日益萎缩的主要原因首先，对国家有关政策法规存在片面认识，对结算中心的法律地位认识不清、定位不准是阻碍结算中心健康发展的最重要原因。

长期以来，有一种广为流传的说法是结算中心及其所开展的资金信贷业务违反国家金融法规，是非法的。

因此很多企业集团即使有需要也不敢成立结算中心，有些已经成立的结算中心也不敢大张旗鼓地开展业务。

一、西门子财务公司概况西门子财务公司正式称谓是“西门子金融服务公司(SiemensFinancial Services Ltd.,SFS)”，是整个西门子集团的金融服务中心、金融营运中心和利润中心。

最初，西门子集团公司的金融业务全部集中在集团财务部(又称中央财务部，CF)，1997年，西门子将除集团财务政策制定和指导(policiesand guidelines)职能以外的全部金融业务职能完全从集团财务部分离出来，成立了财务公司(SFS)，作为负责集团具体金融业务运作的全职部门。

2000年4月，SFS从职能部门进一步发展成为集团100％控股的独立法人，以适应金融市场及自身发展的需要。

从集团管理架构上看，西门子集团的CFO(集团公司董事会成员)主要负责两块业务：中央财务部(CF)和财务公司(SFS)。

其中，CF负责整个集团的金融战略与政策制定，而SFS则负责政策执行和具体运作，不仅作为两门子集团的“内部银行”，提供集团流动性管理、现金流集中、优化资产负债结构、管理资金风险等，还承担着为西门子所有成员企业提供专业化、全方位的金融咨询服务、金融财务支持等，如资金管理、项目和贸易融资、内部结算、信贷、应收账款管理、票据清算、外汇买卖、年金管理等等。

由于SFS完全服务于集团内部成员企业，因此，按照德国的相关法律，其业务开展不需要申领相关的金融牌照，也不必接受德国中央银行的监管或其他政府机构的限制(企业年金管理及其咨询业务的开展需要相关管理部门的认可)。

据介绍，目前SFS总部及其全球分支机构共有1672名雇员，其中，在欧洲总部超过1300人，在北美地区有200多名雇员，在中国，日本、澳大利亚等亚太地区，在巴西等南美国家，也有超过100人的队伍。

从经营效果看，近几年SFS获得了稳定发展，净资产收益率已超过32％(2005年数字)，其资产状况如下表：二、SFS的职能定位及业务分类SFS有着明确的市场定位。

为满足职能需要和业务发展，SFS公司按照业务分类，可分为两大类别、六大领域。

集团财务公司的工作性质是什么？和商业银行的投资业务是否有可比性？【时缟咲的回答(26票)】:泻药。

本人目前在某大型集团公司的财务公司工作。

简单地说，集团财务公司的性质就是一个集团的内部银行。

他最大的特点是服务对象全部是集团公司及其子分公司，资金来源绝大部分来自于子分公司和集团公司的存款。

最主要的工作是归集集团各成员单位的货币资金（也就是吸收成员单位存款，带有强制性质），为集团公司和成员单位提供结算服务、融资服务（如贷款、委托贷款、票据贴现、票据转帖等），进行投资业务等。

实际上，这个财务公司就是与银行争利的单位（把存款收归集团内部，再用这些钱贷款给成员单位，在存贷利率上普遍优于外部银行，对于跨地区的大型集团公司还抢走一些银行的转账费用），为集团公司节约资金使用成本、加强对资金的管理起到了重大作用。

通过我对财务公司协会年鉴的研究，我发现财务公司绝大部分的组织结构是这样的（让你了解各部门的工作任务）：资金计划部，负责吸收存款（也就是归集成员单位的货币资金）、资金的管理和使用、同业拆借、股权投资、有价证券投资、财务顾问和咨询等等业务（吸收存款和资金管理使用是最为重要的工作）；信贷部负责发放信用贷款、委托贷款，票据贴现、商票保贴承兑、融资租赁等业务；风险部（风险稽核、合规）；结算部负责企业子分公司成员单位的结算、票据托收等业务的实际操作，也就是收款放款等等具体操作；财务部就是本公司的会计部门；综合部负责人力资源管理和行政工作。

至于待遇，基本上与本地区银行后台人员持平，不如本地区银行业务人员。

另外突然想到汽车企业的财务公司是可以向客户——也就是购车者提供车贷的。

----------------------------百度百科分割线---------------------经银监会批准，中国财务公司可从事下列部分或全部业务：吸收成员单位3个月以上定期存款。

发行财务公司债券。

同业拆借。

对成员单位办理贷款及融资租赁。

浅析企业的“内部银行”——财务公司企业集团财务公司是具有中国特色的一类金融机构，被称为企业集团的“内部银行”，在加强集团资金集中管理、提高资金使用效率、降低财务成本等方面发挥着重要的作用，为实体经济的发展提供了有力的金融支持。

在经济新常态下，财务公司行业面临一系列新的挑战，亟须加快转型创新步伐。

财务公司发展现状近年来，财务公司始终保持良好发展势头，在加强自身风险管控的同时，紧紧围绕集团需求、强化核心功能、创新产品和服务，为企业集团加快资金融通、节约资金成本、实施集约管理作出了应有的贡献。

一是机构数量继续快速增长，行业和地域分布更为广泛。

截至目前，全国开业的财务公司已超过200家，筹建中的有16家，所服务的行业遍布能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、信息通讯、民用消费品等关系国计民生、国家安全的基础产业和重要领域。

除西藏、新疆、宁夏三个自治区外，其他省（区、市）均设有财务公司法人机构。

二是资产规模持续增加，服务企业集团和实体经济能力不断提升。

财务公司作为服务企业集团的内部金融平台，紧密围绕所属集团生产经营特点开发金融产品、创新金融服务，有效满足了企业集团的金融需求，为促进企业集团转型发展和竞争力提升起到了不可替代的作用。

目前，财务公司服务的企业集团资产规模已达到51.18万亿元，成员单位超过5.57万家，已经成为中国经济的重要组成部分。

财务公司的资金来源于集团、运用于集团，绝大部分投向关系国计民生的基础产业，为促进实体经济发展提供了有力的金融支持。

三是资产质量优良，资本和拨备充足，各项风险均处可控水平。

2014年，在整个银行业金融机构面临前期积累风险加速释放的较大压力下，财务公司风景这边独好，资产质量保持优良，2014年末全行业不良资产率0.11%，远低于银行业平均水平，2015年第一季度末又下降至0.08%，行业发展具备了良好的基础，有利于更好地服务实体经济。

2014年各财务公司不断完善法人治理结构，加强内部控制，改善经营管理，提升风险管理精细化水平，行业整体风险可控。

集团财务管理模式集团财务管理模式的选择是集团管理的重要组成内容。

集团应该根据自己的实际情况选择适用的财务管理模式。

一、集团财务管理模式分类（1）集权式财务管理模式。

这种财务管理模式，财务决策权都集中于集团，集团公司扮演着决策中心的角色，而下属公司只是决策的执行者，是企业的利润中心和成本中心。

该财务管理模型适用于业务经营型的集团公司，业务经营型的集团公司是指围绕某一核心业务开展生产经营活动,每一企业都是集团核心业务经营链中的一个环节的集团公司，这一类型的通过总部的整体规划和协调实现内部企业之间的合作，实现集团总体利益最大化。

（2）分权式财务管理模式。

在分权式的财务管理模式中，企业的财务决策权分散到各个下属机构，集团公司对其下属公司的管理进行指导，下属公司能独立地做出决策。

这种管理模式适用于财务投资的集团公司，财务投资型集团公司是指母公司与下属企业不存在业务关联,各自从事不同行业或产品的经营,相互之间比较独立的集团公司。

在这种集团公司中，母公司一般对所属公司的经营管理一般不太熟悉，集权化管理只会加大公司财务管理的负担，造成不必要的麻烦，也因为集权管理不可能产生规模效益等经济效益，所以财务投资的集团公司不适合财务集权式，相比而言，分权式管理能够发挥各下属公司的优势，创造出更大的利润。

（3）相融式财务管理模式。

相融式财务管理模式又称为集权与分权结合式财务管理模式。

这种模式结合了集权式财务管理模式和分权式财务管理模式的优缺点。

权利在集团和下属公司之间分配，试图找到集权与分权的融合点，使得企业财务管理模式达到最佳。

这种模式适用于战略管控型集团，战略管控型集团是指从事某一领域(家电)或从事若干相关领域(建材和房地产)的生产经营活动的集团公司，这种模式的集团的特点是共享技术、共享业务，通常集团总部拥有重大经营和财务的决策权，所有公司则拥有投资权和经营权。

二、集权与分权的一般选择三、集团财务管理模式的内容集团财务管理模式的内容主要包括财务管理目标、财务人员管理体制、预算管理、资金管理、固定资产管理、信息管理等。

中国人民银行关于加强企业集团财务公司资金管理等问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 关于加强企业集团财务公司资金管理等问题的通知（银发［１９９７］３６５号）中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行：办好企业集团财务公司（以下简称财务公司），是完善我国金融体系、支持国有大型企业发展的重要内容。

根据我国设立企业集团财务公司的宗旨及金融机构分业经营的原则，财务公司应定位为支持集团企业技术改造、产品开发及产品销售的、以中长期金融业务为主的非银行金融机构，而不能办成全功能的企业内部商业银行和信托投资公司的混合体。

为加强对财务公司的规范化管理，中国人民银行于１９９６年９月制定并下发了《企业集团财务公司管理暂行办法》（银发［１９９６］３５５号），改变了财务公司经营管理无法可依的状况。

之后，又作出自１９９７年开始取消对财务公司的贷款限额管理，逐步实行全面的资产负债比例管理的规定。

但从今年第一季度情况看，全国财务公司贷款出现了较大幅度的增长，相当一部分财务公司自营存贷款严重超比例，用大量的拆入资金发放贷款。

少数公司的资产质量较差，出现支付困难，形成了一定的金融风险。

为进一步加强对财务公司的管理，防范金融机构，现就有关问题通知如下：一、重申财务公司的自营存贷款比例不得高于７５％。

凡１９９７年６月３０日之前该指标低于７５％的公司，要按照稳步发展的要求，逐渐增加贷款规模，不得突击放贷；凡该指标超过７５％的公司，一律不得增加新的贷款，重点应放在调整结构、盘活存量、降低存贷款比例上，其新增存款应主要用于减少超量拆入的资金。

这些公司，必须制定压宿存贷款比例的计划，报经中国人民银行批准。

企业内部银行一、企业内部银行定义企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部,来充实和完善企业内部经济核算的办法;在运用和发展责任会计基本功能上,将“企业基础管理”、“金融信贷银行机制”、“财务管理会计核算”三者融为一体;一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作,在内部银行统一调剂、融通运用,通过吸纳企业下属各单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周转速度,提高资金使用效率、效益,与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合,并监督、考核、控制和管理办法;二、企业内部银行的职能内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能,发挥计划、组织、协调作用,并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心;1.结算职能——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来,诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生,以及各种费用支出、解缴,资金调拨,都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段,及时准确地进行内部核算;——效果：对原来内部各单位相互经济往来,缩短了结算时间,尤其原各单位在社会上的银行多头开户,结算时间长的局面大为改善,活化了资金,减少了在途资金占用;通过强化内部结算纪律,解决内部资金相互拖欠问题;原来企业内部单位之间实物形态转移,体现为企业内部一切经济活动;通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系,树立直观的价值观、成本观、商品观;2.融资信贷职能——以资金有偿占用的原则,引入信贷机制,运用利息杠杆调节作用,促进企业内部资金使用效率、效益;——集中和吸纳企业下属各单位的货币资金,利用信贷杠杆进行内部资金融通,并尽量减少对外借款;——效果：改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况,改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面,减少了对外贷款,节省了对外银行贷款利息;发挥横向拆借和纵向调剂职能,把有限资金真正用在刀刃上,促进各下属单位精打细算、少贷、早还,提高企业支付能力;3.监督控制职能——监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现;——效果：通过监督、控制,使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善;通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理,弥补传统财务会计事后算帐的不足;4.信息反馈职能——通过内部银行核算资料,准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况和经营业绩,加强信息反馈,及时为企业领导决策和调整信贷计划提供依据;——效果：对各下属单位收支、结存情况反馈及时;公司通过建立资金收、支、存制度,每天对各单位资金收、支、存情况统计上报,及时掌握各单位资金动态、销售经营情况;三、适用范围一般而言,企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位;一般不推荐给小企业或责任实体少的企事业单位使用;——企业集团;包括覆盖整个集团全资企业,控股、参股乃至关联企业;这是企业集团时下不能建立集团财务公司,而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法;——大中型实体性企业;包括大型联合企业钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂、矿务局、港务局等企业,覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室;——控股性总公司;对下属控股、参股形成的企业群体建立内部银行,作为管理控制的一种手段,如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司;——大型事业单位;如高等院校、设计院、科学院、研究所,主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理;四、组建内部银行的原则和策略1.要与现行财务制度相衔接遵守企业财务通则、会计准则的基本要求,与现行财务会计核算体制相结合,发挥事前、事中控制作用;如果完全脱离现有财会体系另搞一套,将增加企业管理难度和复杂性;2.企业内部银行运作的工作量和成本要适中企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本;在设立前,须对其本身进行成本枣效益分析;如果内部银行的体系、机构搞得过大,程序过于复杂,会减缓经营决策速度,反而得不偿失;3.合理划分出下属责任单位在我国企业管理中,一个倾向是在企业内部划小核算单位,甚至大量划出独立核算单位,实行自负盈亏,其目的是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是企业内部出现本位主义,出现诸侯割据的现象;盲目自求发展,反而损害整体利益;从这个角度讲,企业内部核算单位并不是划得越细越好;企业须适当划分下属责任单位,合理区分内部独立核算法人型下属单位和非独立性核算,尤其对工序相关性的联合生产企业,更不宜划分出独立核算单位;对非独立核算单位,可以采用“模拟法人”核算经营;因为下属责任单位均须在内部银行下户,下属责任单位数量与内部银行工作量成正比,应考虑合理设立责任单位;4.遵守国家金融法律、法规和政策国家、政府还未出台对内部银行的专门的监管法律、法规,还须遵守散见于其他法律、法规中的相关条文,在现行法律环境范围内合法运行;尤其是内部银行的各项职能须严格限定在企业边界内,不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资;要认识财务公司与内部银行的根本区别;5.与企业层次结构相匹配一般而言,一个企业具有二级、三级管理层次;对大型企业或企业集团而言,甚至可能有四级、五级下属单位;那么内部银行是否囊括所有层次的下属企业呢对二、三级企业群体,当所有下属责任单位数量不多时,可设立一级内部银行;对具有三、四层的大企业、集团、下属责任单位庞大时,可设立二级内部银行;第一级为集团级内部银,第二级为子公司级内部银行;例如,在矿务局,可设局级内部银行和矿级内部银行;6.考虑与现行企业管理体制接轨内部银行的组织机构、核算办法心量简化、实效化,与现行组织系统相衔接;当然,可以有不同的实施策略：一种是整备好企业基础管理工程再实施企业银行；另一种是待条件基本具备时即以实施,一边运行内部银行,一边反向拉动管理体制趋于完善;7.选择最佳功能组织结构内部银行具有结算、信贷、监控、信息反馈四项职能,对不同企业组建内部银行;这几项职能的重要性不一定均衡、同等权重,有的企业侧重于结算,有的企业侧重于内部资金融通;因而,企业可根据自身目的,选择自身内部银行的功能结构;当然,在不同的运行阶段,可适时调整其权重结构;8.参考和吸收先进经验国内外具有组建企业内部银行的较多经验,应充分吸收这些典型的合理性和成功之处,在融合贯通基础上创新和结合实情操作;9.考虑内部结算以市场价格优先的“双轨制”制企业内部银行对企业各下属单位的内部结算价格制定须以市场价格为依据;如果内部价格高于市场价格,买方单位受到损失；卖方觉得成本比市场高也可以销售出去,感觉不到降低成本、改进自身生产管理的压力,从而也就削弱企业竞争力;实行“单轨制”制如在日本索尼集团,就是当企业内部价格高于市场价时,买方单位有权可从外部市场挑选采购,不必从本企业购进;五、运行模式设计和选择1.运行模式从我国现有企业的内部银行实践出发,总结出三种运行模式：平台方案1：“双轨制”企业内部银行现行财务会计核算体系与内部银行责任会计核算体系相互独立,各自平行地开展核算;前者侧重于企业实际经营效果的真实反映和对外报告财务信息,后者侧重于对责任单位内部经济责任业绩的反映、核算;——特点：●内部银行核算的财会信息属商业秘密,没有义务向社会公开;双轨制有利于保护企业的商业秘密●设立两套核算体系、甚至两套机构人员,加大日常处理工作量,造成许多重复劳动,增加企业管理成本●对现行财务信息和制度的硬约束和对内部银行的软约束,可能造成对内部银行缺乏应有的重视,内部银行运行效果不甚理想●双轨制中,内部银行运行对原有财务体制不构成影响——适用场合：●管理基础薄弱的企业●人为划分多个责任单位核算的企业平台方案2：“单轨制”企业内部银行内部银行帐务组织与原有财务会计核算帐务组织融为一体,一般是在国家规定的企业财务通则、会计准则的会计科目基础上,增设部分责任会计核算科目,将内部银行会计核算纳于现行会计核算体系,形成统一的一本帐核算制度;——特点：●单轨制会计制度同时具有对外、对内报告的双重职能●简化会计帐务处理业务工作量,避免重复劳动——适用场合：管理基础较高的企业;平台方案3：“银企联合”内部银行企业与在其开设基本帐户的商业银行,联合开办内部银行;内部银行的对外业务：为企业财务部和下属单位开立帐户、发放贷款、办理结算和票据承兑贴现,代理发放债券、股票等;对内业务：对企业下属责任单位开设内部结算帐户,进行内部经济往来结算;——特点：●具有对内结算和对外结算的双重结算功能●能发挥金融机构和积极性,营造良好的银企关系●需要当地人民银行和其他上级机关的批准●需要银企双方确定内部银行运行的规章制度——适用场合：大型企业或企业集团;2.模式选择不同企业可以根据不同的实际情况选择运行模式;——对管理基础差的企业,可首先选用“双轨制”试运行,当企业管理基础和条件具备时,转向采用“单轨制”;——大多数欲建立内部银行的企业,可一步到位采用“单轨制”;——在我国金融、信贷体制改革,尤其目前推行的“主办银行制”背景下,对一些大企业、企业集团、上市公司可尝试与主办银行联合建立银企结合型的内部银行;——随着我国企业管理不断加强、计算机应用水平提高,在三种内部银行中,“双轨制”将逐步淘汰,单轨制将成为主体,银企结合型的内部银行将被更多大企业应用;。

36中国金融・2009年第11期银行业监管业集团财务公司(以下简称财务公司是我国经济体制和金融体制改革的产物,是我国金融体系中带有中国特色的一类非银行金融机构,设立财务公司是二十世纪八十年代国家实施“大公司、大集团”战略的配套政策之一。

1987年5月7日,中国人民银行批准成立了我国第一家企业集团财务公司——东风汽车工业财务公司,开创了有中国特色产业资本和金融资本融合的探索道路。

从此,大型企业集团开始运用自己的金融机构融通企业内部资金,提高企业的资金使用效率和效益。

财务公司不仅使企业集团的内部资金使用更加高效、管理更加安全,而且通过金融服务为企业集团创造了巨大的经济利益,促进了企业集团的发展。

随着企业集团的壮大和金融业的发展,财务公司行业不断壮大。

截至2008年末,能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都拥有了自己的财务公司。

按照国资委划分的25类行业,有13个行业已成立财务公司,在成立财务公司的企业集团中,有90%是国有企业。

全国83家正常经营的财务公司(包括4家外资财务公司资产总额9752亿元(不包括委托资产3722亿元,负债总额8566亿元,所有者权益1186亿元。

83家正常经营财务公司全部实现盈利,实现利润共计214亿元,不良资产率0.62%,有42家财务公司不良资产为0。

资本充足率均超过10%的规定标准,显示了较强的抗风险能力。

财务公司的行业特点财务公司是在特殊的历史条件下产生的具有特殊使命的金融机构,具有鲜明的行业特点:首先,财务公司的服务范围严格限定在集团内部,服务对象主要是集团成员单位。

其次,服务与效益相结合,服务优先。

财务公司不同于一般的追求自身赢利的企业,向集团提供金融服务,追求集团整体效益是财务公司的第一目标。

第三,财务公司的经营风险由集团内部承担。

财务公司的投资人和债权人主要是集团成员单位,业务限定在集团内部,这就决定了财务公司的风险在集团内部。

财务管理案例复习要点名词解释：公司治理：又名公司管治、企业管治和企业管理，公司治理结构。

狭义的公司治理，是指所有者(主要是股东)对经营者的一种监督与制衡机制，即通过一种制度安排，来合理地界定和配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。

广义的公司治理是指通过一整套包括正式或非正式的、内部的或外部的制度来协调公司与所有利益相关者之间(股东、债权人、职工、潜在的投资者等)的利益关系，以保证公司决策的科学性、有效性，从而最终维护公司各方面的利益。

大股东控制：大股东是指在公司股权结构中，拥有半数以上的有表决权的股东，也称为绝对控股股东。

从股东持股的目的来说，控制权是各股东追求的目标，大股东更是想控制公司的经营决策。

但是，大股东往往会利用其垄断性的控制地位做出对自己有利而有损于中小股东利益的行为，这就是我们常说的大股东控制问题。

内部人控制：所谓“内部人控制”是指现代企业中的所有权与经营权（控制权）相分离的前提下形成的，由于所有者与经营者利益的不一致，由此导致了经营者控制公司，即“内部人控制”的现象。

独立董事：是指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事私募股权投资：是指投资于非上市公司股权，或者上市公司非公开交易股权的一中投资方式。

对赌协议：对赌协议（估值调整协议）是投资方与融资方在达成协议时，双方对于未来不确定情况的一种约定。

如果约定的条件出现，投资方可以行使一种估值调整协议权利；如果约定的条件不出现，融资方则行使一种权利。

所以，对赌协议实际上就是期权的一种形式。

分拆上市：分拆上市指一个母公司通过将其在子公司中所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去。

子公司分拆上市成功后，母公司将获得超额的投资收益。

供应商管理库存：是供应商等上游企业基于其下游客户的生产经营、库存信息，对下游客户的库存进行管理与控制。

财务公司与商业银行的区别财务公司是金融机构。

财务公司是专门从事企业集团内部资金管理、筹集及融资结算业务的非银行金融机构。

那么你知道财务公司与商业银行的区别吗?，小编就给大家解答一下，希望对大家有所帮助，欢迎阅读!【1】财务公司与商业银行的区别财务公司与商业银行的区别通过财务公司的概念及特征比较，财务公司与商业银行的异同点如下：(一)业务范围：财务公司除了不能开展吸收公众存款、开立基本账户、发行银行卡外，其余业务与商业银行基本相同。

同时，财务公司还可以从事证券投资业务，可以认为财务公司属于混业经营的金融机构。

(二)服务对象：财务公司服务的对象只限《企业集团管理办法》规定的成员单位，最大扩展到购买成员单位产品，消费信贷、买方信贷、融资租赁;而商业银行的金融服务面向公众，范围更广。

(三)经营规模：商业银行大多分支机构多、资金实力雄厚，产品研发能力强;财务公司相对商业银行差距很大。

(四)服务深度：财务公司属于企业集团的机融机构，是产融结合的产物，“立足集团、服务集团”的经营理念，与企业集团依附性很强，可以为成员单位提供量身定做的产品，并金融功能齐全，灵活性和融资效率高，创新性强;而商业银行在这些方面不如财务公司。

【2】财务公司与结算中心的异同(一)结算中心(或内部银行)的概念及功能结算中心(或内部银行)是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。

结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算;结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。

(二)两者的区别财务公司与结算中心(或内部银行)的相同点和区别如下：1.相同点在行政管理上都隶属于集团，财务公司隶属集团子公司，结算中心是集团的职能部门。

在服务对象方面均为集团成员单位，但财务公司的服务对象按控股比例确定，银监局有严格要求，范围不可能大于结算中心。