中小企业税务风险管理研究
- 格式：pdf
- 大小：1.22 MB
- 文档页数：1
技术协作信息
随着新时期发展，为了全面加强中小企业税务风险管理水平，作为相关工作人员，要提高对于中小企业税务风险的认识，应重视结合中小企业税务风险因素，科学的开展风险管理研究，从而制定更加完善的风险管理方案，进一步提高中小企业税务风险管理效率，从而为企业稳定发展奠定良好基础。本文基于工作实践，总结了提高中小企业税务风险防范水平的途径。中小企业税务风险管理研究◎姜宏伟财政金融
我国推出的可持续发展战略，为中小企业提供了一个的空间，中小企业更是在国家支持下获得了更多的发展机遇。中小企业遵循国家的法律规定，按时缴纳税款对国家税收事业以及社会经济的持续发展起到了直接的影响作用。基于此，有效的分析中小企业税务风险管理对策是必要的。一、中小企业税务风险概述中小企所面临的税务风险主要为，依据国家的总体税收体系，中小企因为自身经营行为不合规而受到的税务惩罚，从而对中小企的长远发展和短期利益均产生的较为严重的影响，导致企业出现纳税不良的情况。从税务风险的本质上讲，其特征主要可总结为下述几种：第一，具有普遍性特征。中小企的税务风险可发生在各行业和规模的企业当中，且无法从根本上进行杜绝。第二，主观性特征。在处理同样的税务工作时，纳税方与税务单位均会从自己的角度考虑问题，导致双方在处理问题时产生理解的偏差，从而形成税务风险。第三是损害性特征。中小企在面临税务风险时，其自身在经济和经营等方面均会受到负面影响，且企业在行业中的口碑也会受到损失。二、中小企业税务风险存在的原因中小企产生税务风险的原因可从宏观与微观两方面进行衡量。首先我国中小企的税务风险在政策方面仍有所欠缺，部分政策的制定仍存在一定的偏颇，我国多数税务政策针对课税的优先权制定。中小企受到内外环境因素的影响，多数情况下难以享受到政策扶持，如企业在业务管理方面难以发挥预期的作用，且对相关税收政策熟悉程度不足，则会受到税收惩罚，从而加大企业的税务风险。同时税务局所制定的税收标准还存在完善的空间，通常针对企业的具体税收问题均具有一定的主观判断倾向，难以真正客观衡量。管理机构需对企业在税务管理方面加大引导力度，重点针对企业所采取的不正当手段进行优化引导与制约。其次，从微观角度分析，中小企自身存在的问题也较多，一是缺乏风险意识，此外对税务风险的规避重视程度也不足。多数企业的经营规模较小，在竞争日益激烈的环境下，更多企业以经济效益为追求目标，往往忽视税务法的规范，难以建立更为坚定的法律意识，运用非法手段降低企业的税负，因此即便获得了短期的经济收益，但也需企业承担更大的税务风险，导致企业受到长期的负面影响。三、中小企业税务风险的防范措施1.提高税务风险防范意识。即便难以从根本上杜绝税务风险的产生，但企业还可运用更为有效的措施来降低企业承担的税务风险，有效对其进行规避。在此期间，中小企的管理人员需发挥自身的领导和模范作用，全面提升企业的税务风险管控意识。防范风险的关键在于有效规避风险，中小企需强化对相关岗位人员进行职业培训，通过培训活动来促使员工提升风险的判断、识别和解决等方面的能力。为促进员工提升风险意识，企业还可对员工建立定期的考核制度，主要内容为税务相关知识和操作规范。这样员工才能全面提升税务风险的防范意识和职业技能，有效辅助企业降低税务风险。此外财务工作不能只由财务部单独完成，还需将具体的工作内容分配至各相关产业和环节当中，形成全员参与的模式。任何与税收相关的岗位人员均须建立较高水平的风险防范意识，从根本上优化企业的税务管理效果，提升风险防控的能力。2.建立中小企业税务监督管理体系。为提升企业税务工作实施的规范性，中小企需建立专门的税务工作监督机构，明确具体的工作内容和权责，制定相应的监管制度，配置专业的税务管理人员参与具体工作的落实。通过完善税务监督机制来对中小企的税务工作进行全程监督和指导，有效辅助企业降低税务风险的发生几率。税务管理部门主要针对企业的涉税部分开展工作，重点对国家的相关政策和规定进行研究，保证国家所推行的优惠政策能够惠及企业。此外监管部门还需从税收角度出发对中小企业的管理者提供意见，保证税务决策科学、合理。最后，税务甲钴胺部门还需对中小企的纳税行为进行规范，全面监督和检查中小企的纳税行为。除对企业内的税务工作加强监管外，中小企还可借助外部税务机构的力量，如税务中介等规范企业的纳税行为。与中小企相比而言，税务中介主要开展税务相关工作，因此其在税务风险防范方面具备更为丰富的经验，可为企业提供科学而适合的建议，企业在其辅助下可有效规避税务风险。最后中小企的税务中介属于外部企业，由该类型企业实施企业的税务监督和审计工作更为客观，且不受企业内部因素的影响。中小企可对外部企业的行业资质和信誉等方面进行全面的了解和评估，选择资质良好的中介机构为企业提供税务方面的服务。3.强化企业税务风险控制与信息沟通。据调查结果可知，中小企信息沟通不畅的情况较为明显，对此企业需侧重加强财务部门与其他部门沟通的效果。企业需充分发挥信息技术的优势功能，全面控制企业可能面临的风险。在此期间需注意下述问题：企业针对涉税信息进行沟通时，需以企业的财务和税务部门为核心，其他相关部门协同配合。业务部门也需及时将多渠道的信息反馈给财务部门，以此推动税务工作的顺利实施。此外税务机关在裁量权方面的使用存在一定的问题，这也是中小企发生税务风险的重要因素之一。对此，中小企需与税务部门建立良好的关系，其目的并不是获得非法权益，而是通过与管理部门沟通获得最新的税务信息，避免由于政策变化而导致企业承担过大的税务风险，从而增加企业的财税负担。此外企业也需对政策进行适当的挑战，避免受到过量的税务处罚。四、结束语总之，在经济快速发展的情况下，企业竞争更为突出，中小企业面临的税务风险更多，管理难度更大，为此，中小企业必须重视税务风险管理，构建健全的财务内控制度，做好会计基础工作，通过税务筹划加强税务风险管理，促进企业管理水平提升，保证中小企业稳步健康发展。
（作者单位：黑龙江省烟草公司牡丹江市公司）窑窑
