销售费用核算管理办法

北京市出租汽车企业成本费用核算管理办法

北京市财政局

第一章 总则

第一条 为加强北京市出租汽车企业成本、费用管理，促进企业成本、费低，提高经济效益和社会效益，根据《交通运输企业财务制度》、《交通运输企业会计制度》、《交通运输企业成本费用管理核算办法》，结合本市出租汽车行业的特点，特制定本办法。

第二条 本办法适用于北京市出租汽车管理部门实行行业管理的独立核算的出租汽车企业。未实行独立核算的出租汽车企业可比照本办法执行。

第三条 企业成本、费用管理基本原则是：认真贯彻国家经济政策，严格遵守财经法规，规范企业成本费用核算，使成本、费用核算朝着适应形势、符合国家政策、便于操作的方向发展。

第四条 企业成本费用管理的基本任务是：按照《交通运输企业财务制度》、《交通运输企业会计制度》、《北京市出租汽车企业会计核算办法》、《北京市出租汽车企业财务管理办法》确定的成本开支范围和标准支出，编制切实可行的成本、费用计划；正确及时地计算各项业务的实

际成本，反映企业经营成果；分析、考核成本、费用计划的完成情况，为进一步挖掘成本、费用潜力提供措施。

第五条 企业成本费用核算的要求：

全面反映企业营运生产过程中的各项支出，控制成本、费用开支范围，正确归集各项营运支出，正确计算各项营运业务的总成本、单位成本和期间费用。反映企业成本、费用水平，为成本、费用分析提供资料。

第六条 企业必须做好成本、费用核算的基础工作，建立健全原始记录，做好消耗定额的制订与修订，建立和完善各项财产物资的收发、领退、计量与验收制度，不断完善成本、费用信息系统，严格执行权责发生制和配比原则。

第七条 建立健全成本费用管理责任制，企业经理对成本、费用管理负完全责任。建立以总会计师为首的经济核算体系，总会计师协助经理组织领导本企业成本、费用管理工作，组织执行成本、费用计划，正确核算成本、费用，并对企业核算成果的真实性负责。

第二章 成本费用开支原则及界限

销售费用管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范销售费用支出的合理性,明确费用报销的标准及审批流程,特制订本制度。

第二条 本办法适用于深芏塑胶科技有限公司的营销中心。

第三条 各项费用实行总额预算、单项控制及年终考核的原则。

第二章 职 责

第四条 经办人员的责任：

（一）经办人对所报销项目的真实性、准确性、及时性及单据的合法性、完整性负责。

(二)经办人如有公司借款，必须按公司的有关规定及相关要求如期归还借款。

第五条 部门负责人的责任：

（一)部门负责人一般指经办人所在销售部门的直接负责人。

（二）负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销的金额是否控制在预算标准之内。

（三）对报销的内容（包括各项附件）的真实性、完整性、合法性负责。

(四）对本部门人员的个人借款承担担保责任，当借款经办人不能如期归还借款或无法在其工资中扣回借款时，担保人须在一个月内代为清偿借款。

第六条 财务审核人员的责任:

(一）负责审查报销单据的合法性、真实性。

(二）负责审查报销单据金额的正确性和报销内容是否符合公司有关制度。

（三)审查报销项目审批手续的完整性和对费用标准的控制.

（四）负责审核费用项目报销的金额是否控制在预算标准之内。

第三章 费用细则

第七条 电话费

（一）标准：销售助理100元/月；业务主管200元/月；业务经理300元/月；营销总监500元/月,营销副总700元/月.

（二）适用范围：营销中心员工发生移动通讯及固定话费；

(三)审批权限：中层以下的，由营销副总审批；中层以上（含中层）由总经理审批.

第八条 办公费

（一）标准：部门700元/月；

(二）适用范围:营销中心所有办事处及总部销售发生的日常运作所必须的办公文具用品、易耗材料、配件的购置费用；

（三）审批权限：预算内，营销副总审批；预算外，总经理审批。

第九条 业务招待费：

(一）业务招待费是指业务人员， 为了更方便地开展工作处理异常事项，与客户仓库、工程、检验、品质等部门处理维护费用所发生的餐费、娱乐费、礼品费、公关、节日支出等客情开支。

销售人员费用报销管理制度

为了完善公司管理,加强对公司销售人员业务费用、支出报销的管理和便于公司成本费用的核算以及其他财务工作的开展,结合公司的实际经营情况特制定该制度;该制度中所称费用是指销售人员进行业务开拓所产生的差旅费及其他费用;

业务开拓所产生的费用报销必须经主管领导签字,费用报销严格按规定执行,报销人员必须持真实有效发票,并将报销内容和金额填写清楚,整理、粘贴好票据后,经负责人签字交财务人员审核报销;若因票据遗失或超出规定标准的费用,公司不予以报销;所有费用报销都必须及时,无特殊原因费用报销不得超过10天,超过规定时间,则费用不予报销;

公司销售人员必须要本着合理、节约、高效的原则使用差旅费;能够通过其他方式解决的事务,尽量不安排出差,禁止以出差为由外出旅游或参加其他私人性质的活动；在时间允许的情况下,能坐火车的就不安排乘飞机,能乘坐一般列车,就不安排特快或动车组；同等住宿条件下,住宿费应就低不就高,能多人同住的应安排标准间、多人间；每笔差旅费的使用必须有明确的目的；出差完成后必须向上级主管汇报工作成果,上级主管有责任对差旅费使用情况进行了解和管理;

一、差旅费的管理规定

差旅费是指因公到外地出差发生的交通费、车船费、住宿费、出差补助费、其他杂费等;

1、出差是指员工因公离开本人工作单位所在地去异地办理公务的行为过程;

2、出差申报程序的规定

1一般员工出差,由部门主管提出,营销主任或其授权人批准;

2部门主管出差,由营销主任或其授权人批准;

3营销主任及副总经理出差,由总部总经理批准;

4出差人出差前需填“出差任务书”见附表一;“出差任务书”应明确以下内容：出差人姓名、离开工作地时间、返回时间、出差地点、出差日程安排、出差主要任务,经主管领导签字后,作为借支差旅费的附件附在借款单后面,方可借款;

附表一：

出差任务书

出差人姓名： 申请日：年月日 出差人部门：

出差地点：

出差主要任务：

销售提成及费⽤管理办法

2016营销政策及费⽤管理制度

第⼀节总则1、为保证公司市场营销⼯作更好地开展，最⼤限度调动销售⼈员的积极性，最⼤限度地开发外部市场，规范公司销售费⽤的使⽤，经公司办公会议研究，特制定本管理制度。2、按销售业绩的⼀定⽐例提取销售费⽤，销售费⽤的使⽤须以市场⽬标为导向，⼀⽅⾯要发挥销售费⽤的积极引导作⽤，促进市场销售额的快速增长；另⼀⽅⾯也要稳妥控制销售费⽤的⾼增长，使其与销售状况相互协调，发挥最⼤的边际效益。3、适⽤范围

双能公司营销中⼼4、管理职责

公司的营销⼯作是在公司总经理的领导下，由营销总监依据公司年度管理⽬标和公司年度预算负责营销常态⼯作，营销部具体实施，营销总监是公司销售⼯作具体实施的直接责任⼈。5、组织架构

第⼆节 2016年⽬标任务及分解

2、渠道分解

3、⽉度任务分解

⽐例根据2014年、2015年分解如下：

总额1061522354683428647127501824549

编内79114176356232653596376618412

编外263859122111221232125206137

根据公司现状及2016年年度规划综合考虑以下因素：A、营销中⼼管理难，莘县总部营销空⽩，1、2、3⽉份基本为⾃然增长期，故整体⽬标任务后移；

B、考虑4、5、6、7⽉份为⾏业淡季及公司拓展经销商关键期，以开发客户数为龙头，故会出现两种情况，第⼀促销⼒度导致⼤量的出货；第⼆营销中⼼的焦点放在⼤客户⾝上。故2016年度的“淡季”，⽐例要⽐往年增加10-15%的销售额，所以⽐例倾向于中⼼移动；C、因本年度经销商数量的多倍提升，会导致散户数量在冬季会爆发式增长。且前期促销活动⼒度的加⼤，也会蓄⽔⾄冬季爆发增长，故本年度旺季销售额应⽐例最低增长30-50%以上。

综合以上因素，本年度任务分解调整如下：

分类1⽉2⽉3⽉4⽉5⽉6⽉7⽉8⽉9⽉10⽉11⽉12⽉

⽐率4%3%4%3%3%4%4%5%6%16%28%20%总额112841128484112112140168448784560编内636363638484105105126336588420编外212121212828353542112196140 4、区域任务分布