对存在问题根源的剖析

第２８卷第２期　２　０　０　６年３月　渤海大学学报（哲学社会科学版）　Ｊｏｕｒｎａｌ　ｏｆ　Ｂｏｈａｉ　Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ（Ｓｏｃｉａｌ　Ｓｃｉｅｎｃｅ）　Ｖｏ１．２８　Ｎｏ．２　Ｍａｒ．２００６　

上市公司治理结构存在的问题及根源分析　

成慕杰　，王冰２　

（１．渤海大学财税系，辽宁锦州１２１０１３；２．渤海大学成教学院。辽宁锦州１２１０１３）　摘要：公司治理结构是公司持续发展和核心竞争能力的制度基础。建立科学、规范、完善的公司　法人治理结构，是深化公司改革、建立现代企业制度、实现公司价值与股东利益最大化的关键环节，是完　善社会主义市场经济的根本要求。对现有公司治理结构存在问题及其根源进行较全面的分析，目的在　于提出改革完善我国上市公司治理结构的措施。　关键词：上市公司；治理结构；问题；根源；分析　中图分类号：Ｆ２７６．６　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７２—８２５４（２００６）０２—０１１１—０４　

人类迈人２１世纪，美国先后爆发了“安然”、　“世通”丑闻，中国接连出现了“银广厦”、“琼民　源”、“蓝田”等事件，财务造假，给资本市场带来巨　大损失，引发了公司治理结构问题的国际性大讨　论。经过近年的研究讨论，人们逐渐找出了公司　治理的症结所在，并就其研究探讨治理措施。本　文就此问题展开讨论。　一、公司治理结构的含义　“公司治理结构”又称“企业法人治理结构”，　源自英文“Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ　Ｇｏｖｅｒｎａｎｃｅ”，尽管这一术语　已被广泛使用，但迄今为止尚未形成一个统一的　定义。据有关研究者的统计，国内外有关公司治　理结构这一概念的定义有２２种之多。　本人赞同我国经济学家吴敬琏的观点：“所谓　公司治理结构，是指由所有者、董事会和高级执行　人员即高级经理人员三者组成的一种组织结构。　在这种结构中，上述三者之间形成一定的制衡关　系。通过这一结构，所有者将自己的资产交由公　司董事会托管；公司董事会是公司的最高决策机　构，拥有对高级经理人员的聘用、奖惩以及解雇　权；高级经理人员受雇于董事会，组成在董事会领　

要闻　

秦光荣：抓好试验区建设，最大限度释放沿边金融综合改革红利　

沿边金融综合改革试验区是国家给予云南的一项极具“含金量”的政策机遇。试验区带动力强，　

辐射力广，对云南转方式、调结构、增后劲意义重大。希望在滇各金融监管部门、金融机构和我省相关　

部门及州市齐心协力，以改革创新的勇气，全力抓好试验区建设，把各项支持政策用足用活，确保各项　

重点任务落实到位。要以试验区建设为抓手，推动优化全省金融发展布局，推动经济加快发展，推动　产业转型升级，推动金融对外合作，推动重大项目建设，推动保障和改善民生，最大限度释放沿边金融　

综合改革红利。◇　

——省委书记秦光荣７月１５日与金融监管机构负责人座谈时说　

李纪恒：确保全省信贷增速达到全国信贷平均增速　

金融是国民经济的血液，是现代经济的核心。要确保完成全年目标任务，既需要全省上下群策群　

力和苦干实干，更需要充分发挥金融的“第一推动力”，持续给力、加力，保持足够的融资能力，支撑项　

目建设、工业运行、园区发展和开发开放等各项工作。希望全省金融机构、涉及金融工作的部门和各　

州市政府，切实把思想和行动统一到省委、省政府的要求部署上未，进一步强化责任意识和担当精神，　

自我加压、负重奋进，突出支持服务实体经济，助力稳增长各项工作，确保全省信贷增速达到全国信贷　

平均增速。◇　

——省长李纪恒７月１１日在全省金融支持稳增长服务工作推进会上说　

仇和：推动我省沿边开发开放取得新的更大成效　

要全领域促进思想解放，善于用新的思想思维思路、新的信念理念观念破解难题、谋划发展；全方位　

借鉴先进经验，加快构建有利于开放型经济体制改革的领导体制、组织体系、运行机制、监管制度和人才　

队伍；全力度抢抓开放机遇，变政策的魔方、作开放的文章，放大运用政策，推动新一轮大开放、大开发、　

大发展ｉ全落实做好成果转化，消化吸收好经验好做法，做好成果运用、学以致用，加快制度创新，推动我　

省沿边开发开放取得新的更大成效。◇　

国有企业财务管理存在问题根源剖析

我国国有企业财务管理体制从高度集中的计划经济时期到目前市场经济时期，正处于重要的体制转轨期。从市场经济意识对传统意识的影响来看，整个财务管理的模式仍未摆脱计划管理的痕迹，入世更衬托出财务管理滞后于市场经济对企业的要求，加之国有资本在经济转型期部分监督缺位和财务人员综合素质不强，成为国有企业财务管理存在问题的主要根源。

1传统计划经济对国有企业财务管理的影响

改革开放以前，中国长期实行计划经济体制。改革开放后，我国经济体制改革在不断深化，但长期以来依然很难摆脱计划经济的影响，而计划经济强制性和分配性的特点，决定了国有企业财务管理必然依据一元化的计划经济机制运作，其财务理论是单调生产型的财务管理，形式单一，范围狭窄。在资金专款专用、销售价格固定、生产计划固定、财务与会计相并提的前提下，国有企业的财务管理显得无足轻重。受计划经济模式的影响，在经济转轨时期，部分国有企业仍忽视企业科学的财务管理，投资决策缺乏科学性，无视投入资金的保值增值。

受传统计划经济模式的影响，国有企业在由计划经济迈向市场经济过程中，财务管理不能摆脱长期以来形成的局部的、静态的财务理念和小商品意识，对适应市场经济全局的、动态的、发展的、战略性的财务理念和灵活性有排他性。财务人员的理财观念滞后、理财知识缺乏、理财方法落后，习惯地一切听从领导安排，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力；传统的管理内容只是资金管理、成本管理、财务收支管理等内向型体制下的内容，仍然没有完全摆脱内向、封闭的传统形式，企业财务人员求知和竞争意识不强。

受计划经济体制影响，国有企业的会计与财务机构是合二为一的，是以内向型财务管理和会计核算为基础设定的，重会计核算，轻财务管理，财务管理主体地位没有真正建立，缺乏企业自主理财意识。财务机构设置的金字塔型，中加层次多、效率低、缺乏创新灵活性的特点，给市场经济环境下灵敏、高效、快速财务机构的建立带来影响。

行政权力监督存在问题的根源浅析　

陈奕含　

（辽宁大学哲学与公共管理学院，辽宁沈阳１　１　１　０００）　

摘要：行政权力是国家对社会事务进行公共管理的权力，是现代国家权力结构体系的重要组成部分，依法对行政权力　

进行全面的监督是ＡＦｔ＿４＿权和搞好行政管理、建设好公务员队伍的必然要求。是行政管理体制改革和创新中的一个重要环　

节。要保证行权力的高效运行，必须加强对行政权力的监督制约。目前，我国已形成的监督体制仍存在一些缺陷，因此，有　

必要进一步完善我国的行政权力监督体制。　

关键词：行政权力；重要环节；监督体制　

一、行政监督体系整体功能不强　

我国的行政监督是一个多元化的体制，监督主体多，机构多，　

方式和渠道多，但监督力量缺乏整合，监督的合力较弱。一是各　

监督机构在职能配置方面相互交叉重复，责任不清，在监督运作　

过程中彼此之间缺乏沟通和联系。二是整个监督体系未能形成“主　辅匹配，环形封闭”的系统，群龙无首，缺乏关于监督的决策力、　

规划力和协调力，从而导致诸多不合理现象的出现。如对一些跨　

行业、跨地区、多层次、多构成的公职不法案件的处理，要么几　

路兵马同时“兴师问罪”，弄得发案单位无所从；要么相互推诿、　

“踢皮球”，长期拖延不办；要么撒手不管，影响了行政监督的权威　

和有效性，甚至还有相当一些行政领域处于“监督真空”状态，如：　

对建宪行为的监督，对行政机关的抽象行政行为的监督，对于属　

于行政诉讼范围的国家行为、行政自由裁量行为行为和行政机关　

最终裁决行为的监督。各监督主体之间各自的监督范围、领域、权　

限划分不清，不胜任不明，没有形成疏而不漏的监督网络，存在　

大量虚监、漏监等问题，影响了监督行政的实效。　

二　行政监督的组织机构不建全　

行政监督体现的是一种权力对权力的制约，为了使这种制约　

有效，就必须使监督主体本身不受制于监督客体而保持其独立性。　

在我国的行政监督中，专职的行政监督部门虽然在法律上规定了　

其独立的行使监督的权力，但在实际上，行政监督部门在人员的