自考-00160《审计学》真题和答案

高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)第一部分选择题一、单项选择题；本大题共20小题，每小题l分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要【参考答案】：B P47【解析】：商品社会里，企业的所有者主要根据经营者提交的会计报表了解企业的经营情况，因此需要来自于企业外部的独立第三方对企业财务报表的公正性和合法性做出判断，CPA顺势而生2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳【参考答案】：D P63【解析】：影响独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力3.将还有六个月即将到期长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生【参考答案】：B P101【解析】：分类与可理解性是指财务信息已被恰当的列报和描述，且披露内容表述清楚，是与列报相关的认定4.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计【参考答案】：D P【解析】：内部控制审计是内部审计，不属于注册会计师审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日【参考答案】：C P274【解析】：审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1．审计的最大特征体现在（C）A．客观性B．实事求是C．独立性D．公正性2．下列关于审计所依据的基础和使用的技术分类的表述中，正确的是（A）A．账项基础审计是最早使用的技术B．制度基础审计又称详细审计C．风险导向审计先于制度基础审计使用D．在风险导向审计技术中，不考虑内部控制风险评估与应对3．下列关于审计监督体系的表述中，正确的是（C）A．内部审计是注册会计师审计的前提B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表使用者只关心财务报表的合法性4．下列情况中，违反“权利和义务”认定的是（B）A．将已购买的固定资产不入账B．未披露已质押的固定资产C．将未曾购买或未曾建造的固定资产入账D．固定资产减值准备的计提金额不准确5．下列属于注册会计师相关服务业务的是（B）A．财务报表审计B．提供税务咨询C．财务报表审阅D．内部控制审计6．在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是（B）A．审查出售和报废处理固定资产的净损益B．函证固定资产的购买单位C．审查有关会计记录D．审查有关批准文件7．下列关于注册会计师业务保证的表述中，正确的是（C）A．财务报表审阅提供合理保证B．财务报表审计提供绝对保证C．对财务信息执行商定程序不提供保证D．代编财务报表提供有限保证8．根据审计证据充分性的要求，下列情况中，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是（B）A．被审计单位业务性质比较简单B．被审计单位面临强大的资金压力C．被审计单位内部控制比较健全D．被审计单位是会计师事务所的常年客户9．下列为获取适当审计证据所实施的审计程序中，与审计认定最相关的是（D）A．从存货实物，追查至存货明细账，以确定存货的计价或分摊B．检查存货的计价测试，以确定存货的权利或义务C．检查已质押的存货披露，以查证存货的存在D．从存货的明细账，追查至存货，以确定存货的存在10．下列关于了解被审计单位环境的表述中，正确的是（A）A．注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序B．了解被审计单位环境是选择性程序C．注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度D．在了解被审计单位及其环境时必须使用重新执行11．从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据的认定是（A）A．存在B．完整性C．截止D．权利与义务12．下列关于计划阶段确定重要性水平的表述中，不正确的是（D）A．从数量方面考虑重要性B．从性质方面考虑重要性C．在确定计划重要性水平时，注册会计师应了解被审计单位及其环境D．无需了解财务报表各项目的性质及相互关系13．公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容，属于内部控制要素中的（B）A．控制活动B．控制环境C．对控制的监督D．信息系统与沟通14．会计师事务所应当自审计报告日起，对工作底稿保存的时间至少为（D）A．25年B．20年C．15年D．10年15．下列关于审计证据的表述中，不正确的是（C）A．依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责任B．注册会计师应当测试会计记录以获取审计证据C．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础D．注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息16．注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（C）A．固定资产计提折旧B．本期减少的固定资产C．本期新增加的固定资产D．正在使用的固定资产17．下列关于审计证据的来源的表述中，正确的是（A）A．注册会计师函证取得的证据是外部证据B．内部证据即便经过外部流转，并得到其他单位或个人的承认，也不具有较强的可靠性C．内部证据的可靠性高于外部证据D．银行对账单是内部证据18．审计工作底稿通常不包括的内容是（D）A．总体审计策略B．业务约定书C．询证函回函D．审计工作底稿的草稿19．注册会计师审计长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，适当的通证对象是（C）A．企业聘用的律师B．金融监管机构C．企业的存款银行D．企业的主要股东20．内部控制存在固有局限性的第一因素是（A）A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C．被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求D．被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

全国2020年8月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.我国发布企业会计准则的部门是A、全国人大B、国务院C、财政部D、证监会2.内部控制可以分为内部会计控制和内部管理控制两大类，其中内部会计控制主要涉及A、与财产安全和会计记录准确性、可靠性直接联系的方法和程序B、与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序C、与财产安全和提髙经营效率直接联系的方法和程序D、与会计记录准确性、可靠性和贯彻管理方针有关的方法和程序3.下列不属于会计制度设计原则的是A、效益性原则B、统一性原则C、合法性原则D、内部控制原则4.下列做法中，不符合绘制流程图要求的是A、业务流程从上到下、从左到右B、业务部门设置以业务处理程序先后为序C、信息载体符号及存档符号在上端D、信息处理操作在下端5.在进行会计制度设计时，企业将存货会计核算由后进先出法改为加权平均法属于A、全面设计B、补充性设计C、修订性设计D、会议设计6.企业设计和使用会计科目应遵循的原则前提不包括A、不影响会计核算要求B、不影响会计报表指标汇总C、不影响对外统一会计报表D、根据需要自行设置和使用会计科目7.下列关于账务处理程序设计要求的表述，不准确的是A、要与本企业的经济性质、规模大小相适应B、要与本企业的业务繁简程度相适应C、能够做到迅速、完整、清晰地提供本企业经济活动情况的核算资料D、采用计算机软件程序代替手工记账处理程序时不需要专门设计8.调查研究是做好会计制度设计的关键，“调查的面要宽，调查所获取的信息要广”这一原则适用于A、全面设计B、补充性设计C、修订性设计D、具体设计9.会计与财务分别设置所采用的机构设置形式为A、将财务管理职能从会计职能中剥离出来B、将会计职能从财务管理职能中剥离出来C、资金运动的核算、监督职能由财务部门履行，资金的筹集、调度与分配职能由会计部门履行D、资金运动的核算、监督职能由会计部门履行，资金的筹集、调度与分配职能由财务部门履行10.在设计会计岗位责任制时，不符合责权对等原则的是A、因人设岗B、按岗设人C、人员精干D、各司其职11.总会计师领导下的分散核算模式可采取的会计工作分工模式为A、将预算交由分厂或车间核算B、将总账与报表交由分厂或车间核算C、将所有的明细核算交由分厂或车间核算D、将一些成本业务核算或者明细核算工作交由分厂或车间核算12.企业内部银行适用的企事业单位类型为A、小型企业B、银行企业C、较多责任中心的企事业单位D、责任实体少的企事业单位13.逐笔记账型核算形式除了记账凭证核算形式外，还包括A、日记总账核算形式B、科目汇总表核算形式C、汇总记账凭证核算形式D、多栏日记账核算形式14.根据存放地点及其用途的不同，货币资金可分为A、库存现金和银行存款B、库存现金、银行存款及其他货币资金C、库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物D、经营活动现金流量、筹资活动现金流量和经营活动现金流量15.按照我国企业会计准则的规定，上市公司存货成本的存货成本方法应为A、先进先出法B、后进先出法C、成本与可变现净值孰低法D、成本与可回收金额孰低法16.下列关于无形资产摊销方法的描述，恰当的是A、无形资产不摊销，但需要进行减值测试B、无形资产摊销必须采用直线法C、无形资产摊销必须计入管理费用D、无形资产摊销方法包括直线法和生产总量法等17.决定上市公司股利发放的机构或人员是A、总经理B、董事长C、董事会D、财务总监18.在产品按完工程度或投料程度折合为相当于完工产品的产量是A、约当产量B、计划产量C、定额产量D、可用产量19.提货制的格式和使用与发货单相比，不得省略的是A、运往地点B、运输方式C、托运日期D、货物出门证明20.利润表设计所依据的平衡原理为A、利润＝收入－费用B、利润=收入-费用＋利得－损失C、利润=收入-费用＋直接计入当期利润的利得－直接计入当期利润的损失D、利润＝主营业务收入－主营业务成本＋营业外收入－营业外支出二、多选题21.下列属于实地调查方法的有A、实地观察B、岗位访问C、座谈会D、问卷测试E、索要文档22.下列关于会计制度设计方式和设计方案适用范围的表述，准确的有A、单独设计适用于小型企业B、共同设计适用于稍具规模企业C、集体设计适用于大中型企业D、会议设计适用于政府部门E、局部设计适用于改制、兼并与收购后的企业23.集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制方式包括A、协议控制B、派人员控制C、会计制度控制D、资金侵占E、合营或联营24.下列属于共同类会计科目的有A、清算资金往来B、货币兑换C、衍生工具D、套期工具E、本年利润25.下列属于货币资金业务特点的有A、业务发生频繁B、业务涉及范围广C、企业之间在交易时通常采用现金交易业务D、凡是有经济活动的地方，就有发生货币资金收付业务的可能E、货币资金收付业务在企业发生的各种业务中占有很大的比重26.存货的特点主要包括A、存货是流动资产B、存货是有形资产C、存货具有时效性D、存货具有发生潜在损失的可能性E、判断存货是否归属企业应以是否在库为标准27.下列关于投资业务内部控制的设计，存在缺陷的有A、财务部负责投资预算的编制与审批B、研发部负责对外投资的分析论证与评估C、总经理负责投资转让和核销的批准D、专门指定某一业务员为对外投资业务的全权谈判员E、谈判结束的时候，由业务员直接代表企业签署并实施合同28.固定资产完善的授权批准制度包括A、企业的资本性预算通常由财务部门负责编制B、企业的资本性预算经总经理同意可进行调整C、企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效D、所有固定资产验收投产、报废清理、内部转移、调拨出租要由董事会审核批准E、所有固定资产验收投产、报废清理、内部转移、调拨出租需报经企业管理当局书面认可29.下列属于间接筹资的有A、融资租赁B、发行股票C、发行债券D、商业信用E、银行借款30.下列属于对生产费用分配方法与分配标准设计要求的有A、直接计入的费用直接计入，间接计入的费用分配后计入B、生产费用和产品成本的基本计量模式为历史成本C、要素费用分配方法的基本原理是比率分配法D、生产费用和产品成本的确认应以权责发生制为基础E、生产费用和产品成本的确认应贯彻收入与费用配比原则三、名词解释31.会计制度32.局部设计33.会计岗位责任制的控制性原则34.多栏式明细账35.对内会计报表四、问答题36.投资业务会计制度设计的要求有哪些？37.无形资产具有哪些基本特点?38.如何设计成本计算对象?其基本类型有哪些?39.某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。

4月高等教育自学考试全国统一命题考试00160 审计学试卷一、单选题（本大题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、审计旳措施可以分为顺查法和逆查法是按【】A、审查书面资料旳顺序划分B、审查书面资料旳数量和范畴划分C、审查书面资料旳技术内容划分D、证明客观事物旳措施划分2、下列不属于．．．审计作用旳是【】A、增进B、制约C、证明D、独立3、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最后形成旳审计结论也许存在差别。

导致差别旳下列各项因素中最重要旳是【】A、审计旳方式不同B、审计旳独立性不同C、审计旳性质不同D、审计旳根据不同4、下列与审计证据有关旳表述中，对旳旳是【】A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据旳质量缺陷B、会计记录中具有旳信息自身局限性以提供充足旳审计证据作为对财务报表刊登审计意见旳基础C、审计工作一般不波及鉴定文献旳真伪，对用作审计证据旳文献记录，只需要考虑有关内部控制旳有效性D、不应考虑获取审计证据旳成本与获取信息旳有用性之间旳联系5、位于注册会计师职业道德旳基本原则首位旳是【】A、独立B、客观C、公正D、应有关注6、下列各项中，属于注册会计师违背．．职业道德规范行为旳是【】A、没有运用其知悉旳客户信息为自己或别人谋取利益B、注册会计师可以在一定范畴内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行C、按照业务商定和审计准则旳规定完毕年报审计工作D、除有关法规容许旳情形外，没有以或有收费形式为客户提供多种鉴证服务7、在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选用项目中追查至存货盘点记录，以测试盘点记录旳【】A、精确性B、计价C、分类D、完整性8、按审计业务旳保证限度由高到低旳排列为【】A、审计、审核、审视B、审视、审计、审核C、审核、审计、审视D、审计、审视、审核9、下列不属于．．．注册会计师针对列报运用旳认定是【】A、分类和可理解性B、截止和分摊C、精确性和计价D、发生以及权力和义务10、固定资产旳审计目旳一般不涉及．．．【】A、固定资产与否存在B、固定资产与否归被审计单位所有C、固定资产旳预算与否合理D、固定资产旳期末余额与否对旳11、审计工作底稿旳所有权属于【】A、编制审计工作底稿旳注册会计师B、主任会计师C、合伙人D、会计师事务所12、下列事项中，违背“权利和义务”认定旳是【】A、将已发生旳销售业务不登记入账B、为将已质押旳存货披露C、将未曾发生旳销售入账D、长期待摊费用旳摊销期限不恰当13、审查应收账款旳最重要旳实质性程序是【】A、函证B、询问C、观测D、计算14、将发售固定资产旳收入在财务报表中确觉得营业收入，将波及旳审计认定是【】A、计价与分摊B、完整性C、精确性D、分类和可理解性15、下列有关财务报表旳层次重大错报风险旳表述，不对旳．．．旳是【】A、直接界定于某类交易、账户月、列报旳具体认定B、一般与控制环境有关C、也许影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系16、可以全面查清被审计单位存在旳问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违背财经法纪行为，一般不易疏漏，以保证审计质量旳措施为【】A、详查法B、抽查法C、逆查法D、分析法17、下列有关重要性表述，对旳旳是【】A、将影响决策旳可视为重要性B、超过财务报表层次旳重要性错报才需要被审计单位调节与披露C、数量微小旳其性质也不重要D、重要性旳判断离不开特定环境18、只有觉得控制设计合理、可以避免或发现和纠正认定层次旳重大错报，注册会计师才有必要进行【】A、控制测试B、细节测试C、实质性程序D、理解内部控制19、W会计师事务所承办了天成股份有限公司旳财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元旳2‰计算了资产负债表旳重要性水平，按净利润500万元旳2%计算了利润表旳重要性水平，则其最后旳财务报表层次旳重要性水平为【】A、0元B、2万元C、5万元D、10万元20、下列有关审计证据旳有关性论述表述，错误．．旳是【】A、特定旳审计程序也许只为某些认定提供有关旳审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质旳审计证据C、只与特定认定有关旳审计证据并不能替代与其他认定有关旳审计证据D、只与特定认定有关旳审计证据可以替代与其他认定有关旳审计证据二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共8页，满分100分。

考试时间150分钟。

考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0. 5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据A.审计对象B.审计冃的C.审计内容D.审计证据的检查范围2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？A.审计环境B.审计对象C.审计技术D.审计目标3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价和分摊4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5.中国注册会计师执业准则不包括A.屮国注册会计师业务准则B.屮国注册会计师职业道德守则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师审计准则6.下列各项不属于内部控制要素的是A.对控制的监督B.风险评估过程C.控制活动I).被审计单位的经营风险7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是A.应收账款函证是重要的审计程序B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好I).肯定式函证的成本要低于否定式函证8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是A.截止B.计价和分摊C.真实性D.完整性9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A.被审计单位存在经营风险B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制I).对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑10.下列哪种审计方法可以获取实物证据.？A.分析程序B.计算C.监盘D.询问11.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A.300万元B. 400万元C. 500万元D. 800万元12.有关审计业务的兰方关系，下列说法中错误的是A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者B.财务报表的预期使用者即审计报告的收件人C.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任13.注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是A.贯穿于整个审计过程的始终B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.在承接审计业务和续约时14.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.木期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产15.注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是A.以甲公司的名义寄发银行询证函B.对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C.由甲公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D.如果银行询证函回函结杲表明没有差异，就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16.在确定审计证据的相关性时，下列事项屮不属于注册会计师应当考虑的是A.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据I).从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是A.调杳信用部门是否严格执行企业的信用政策B.评价公司的持续经营能力C.要求在财务报表附注中予以披露D.调查财务报表是否存在错报的可能性18.下列有关风险评估的说法中，错误的是A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重人错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定执行情况C.注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制D.注册会计师了解被审计单位及其坏境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险19.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的费用登记入账B.将未发生的销售业务入账C.未将作为抵押的汽车披露D.未计提坏账准备20.下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B.被审计单位控制环境薄弱C.被审计单位的赊销信用管理体系复杂D.被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。

A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。

A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。

A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。

A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。

A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。

A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。

2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。

A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。

2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。

A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。

参考教材第46页。

3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。

A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

参考教材第53页。

4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。

A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试00160审计学试卷一.单项选择题〔本大题共 20小题,每题1分,共20分〕在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多项选择或未选均无分.1、 在注册会计师审计开展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【2、以下关于注册会计师审计的表述,不正硕..的是【A 、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B 、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离C 、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D 、注册会计师审计的目的是提升财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能.通过【A 、检查取得B 、分析程序取得C 、观察取得D 、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【A 、注册会计师审计准那么B 、注册会计师相关效劳准那么C 、注册会计师职业道德守那么D 、注册会计师其他鉴证业务准那么5、以下各项中,属于会计师事务所质量限制内容的是【A 、鉴证目标B 、对业务质量承当的领导责任C 、三方关系人D 、鉴证报告6、以下属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【A 、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 、根据规定,会计师事务所向监管机构报揭发现的违反法规行为7、对建立健全内部限制,负有责任的是【A 、会计师事务所B 、注册会计师C 、被审计单位财会人员D 、被审计单位治理当局8、注册会计师的审计责任是【A 、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B 、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C 、对其出具的治理建议的真实性、合法性负责D 、对其助理人员的工作负责9、以下认定中,与各类交易和事项无关的是【A 、截止认定B 、权利认定C 、准确性认定D 、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中,可靠性最差的是【A 、被审计单位提供的领料单B 、律师询证函回函C 、银行对账单D 、应收账款函证回函11、为了保证销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【A 、建立严格的赊销审批制度B 、年初及年末停止销售业务C 、经常与顾客对账D 、发运单连续编号并在发货当日签发12、以下事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【A 、详细审计阶段 C 、财务报表审计阶段B 、资产负债表审计阶段D 、抽样审计阶段A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部限制的执行情况13、以下甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款工程中14、审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括.A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否到达预算C、评价治理层的治理水平D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货本钱核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、以下属于采购与付款循环中的业务活动的是IA、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外〞的术语这种审计报告是A、无保存意见的审计报告B、保存意见的审计报告C、否认意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保存意见的区别在于IA、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多项选择、少选或未选均无分.21、账项根底审计的主要特点包括A、直接对会计资料进行审查C、采用详查法E、只对账簿审查22、中国注册会计师职业准那么体系包括B、只采用抽查法D、普遍采用抽查法A 、鉴证业务准那么C 、会计准那么E 、审计法 23、当已识别出违反职业道德根本原那么的不利影响超出可接受水平时,注册会计师可能 A 、采取防范举措消除不利影响B 、采取防范举措将不利影响降至可接受水平C 、终止业务约定D 、拒绝接受业务委托E 、把重要性水平设定为最低24、被审计单位和治理层应负的责任包括A 、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制B 、根据适用的财务报告编制根底编制财务报表,并使其实现公允反映C 、对内部限制进行审核D 、保证盈利预测的实现E 、保证审计报告真实 25、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有A 、应收账款增加与销售收入增加的比率B 、应收账款周转率C 、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D 、坏账准备与应收账款余额的比率E 、应收账款余额大小26、以下审计证据中,属于内部书面证据的有A 、会计记录C 、客户证券经纪人的证实E 、采购发票27、 了解被审计单位内部限制的根本内容包括A 、限制环境C 、信息系统与沟通E 、对限制的监督28、在以下情况中,注册会计师应当合理运用重要性原那么的有【A 、确定审计前提条件B 、确定审计程序的性质、时间和范围 C 、签订审计业务约定书D 、评价审计结果E 、了解审计环境 29、应付账款一般不需要函证,在以下情况下,需要对应付账款进行函证的有【A 、客户处于经济困难阶段C 、被审计单位职员有舞弊嫌疑E 、应付账款余额小30、以下属于销售与收款循环中的业务活动的有A 、办理和记录现金、银行存款收入C 、接受客户订单E 、开具账单三、名词解释〔本大题共 2小题,每题2分,共4分〕 31、鉴证业务B 、相关效劳准那么 D 、职业道德守那B 、被审计单位材料盘点表 D 、董事会会议纪要 B 、风险评估过程 D 、限制活动B 、被审计单位内部限制制度薄弱 D 、应付账款有可能被低估 B 、核算产品本钱 D 、批准赊销信用32、分析程序四、简做题(本大题共2小题,每题5分,共10分)33、ABC会计事务所承办了T公司2022年度财务报表审计业务.2022年6月,T公司之股东U公司以T公司2022年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由,向法院起诉,要求ABC公司会计事务所承当民事赔偿责任.要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为答复：(1)何为重要性？(2)注册会计师运用重要性概念的目的是什么？(3)何谓普通过失和重大过失？34、简述注册会计师对同行的责任.五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2022年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引.(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据.(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表〞,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据.(4)“无形资产审定表〞中确认的“无形资产一一药品批号〞320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一一荣华公司所有.(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录.于是,检查人员认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施,但工程负责人认为工程组成员已经在每一份底稿中签名,实施了工程组内部有经验的人员、工程负责人的复核.要求：检察人员是否有理由认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施？并请详细论述.六、案例分析题(本大题共3小题,每题12分,共36分)36、注册会计师张勇在审计美丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同.合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司.审查美丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为：借：银行存款8000贷：其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉.要求：指出美丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录.(假设增值税税率为17%)37、注册会计师审计某公司时发现,该公司从外地购入原材料一批,已取得增值税发票, 发票上注明的材料重量为5000千克,价款为20000元,增值税税额为3400元,此外,采购这批材料发生了运杂费2000元,财会部门根据相关的原始凭证降价税款合计记入“材料采购〞账户,将运杂费计入治理费用. 材料入库后,仓库转来入库验收单,发现材料短缺50千克,经查明是运输中的合理损耗.要求：上述资料反映了被审计单位在材料采购中存在哪些问题？对错误会计处理编制调整分录.38、格林公司材料消耗较大,平时库存数量较多.注册会计师在对材料内部限制情况进行调查时,发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供给商签订采购合同(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部.(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账.(4)由会计员开具付款通知单,后附材料单及发票有关资料,交出纳员付款(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账.(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存.(7)仓科发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送.(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对.(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入, 原因不明. 要求：根据上述据情况,(1)指出该公司材料内部限制存在的问题；(2)向公司治理当局提出改良内部限制的治理建议.2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试审计学试题答案及评分参考〔课程代码00160〕【重要提示：答案以全国自考指定的?审计学?教材为准,按现行准那么制度答复也对.一、单项选择题〔本大题共20小题 ,每题1分,共20分〕1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、B10、A11、D 12、A 13、D 14、A15、C 16、D17、D18、D19、B20、D二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕21、AC22、AB23、ABCD24、AB25、ABCD26、ABD 27、ABCDE28、BD29、ABC 30、ACDE三、名词解释〔本大题共2小题,每题2分,共4分〕31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.〔2分〕32、分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价.〔1分〕分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系.〔1分〕四、简做题〔本大题共2小题,每题5分,共10分〕33. 〔1〕所谓重要性,是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策.〔1分〕〔2〕注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的：一是为了提升审计的效率；二是为了保证审计的质量.〔1分〕〔3〕所谓“过失〞,是指注册会计师在一定条件下,缺少应有的合理谨慎〔1分〕.过失分为普通过失和重大过失.普通过失也称为一般过失,通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎,对注册会计师是指没有完全遵循审计准那么的要求执行审计业务〔1分〕；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持,对业务或事务不加考虑,满不在乎.对于注册会计师而言, 那么是根本没有按审计准那么的根本要求执行审计业务〔1分〕.34.会计师事务所和注册会计师在处理与其他会计师事务所和注册会计师互相关系时应遵守职业道德.包括：〔1〕注册会计师应当于同行保持良好的工作关系,配合同行工作.〔1分〕〔2〕注册会计师不得诋毁同行,不得损害同行利益. 〔1分〕〔3〕会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业.〔2分〕〔4〕会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务.〔1分〕五、论述题〔本大题共1小题,共10分〕35.检察人员有理由认为该工程负责人的工程内部复核没有真正实施〔2分〕.工程组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等〔2分〕.在本案例中,库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚,并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中,但检查人员没有从底稿中发现这些记录〔3分〕.同时,审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉引索,审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录, 复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序,获取的审计证据是否充分、适当,审计结论是什么〔3分〕.六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕36、根据会计准那么规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款〞的贷方,未通过“主营业务收入〞账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税.该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年.加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金.〔6分〕注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款.调整分录为：借：其他应付款8000贷：主营业务收入〔或营业收入〕6837.61应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1162.39〔3分〕借：其他应收款1500贷：其他业务收入〔或营业收入〕1282.05应交税费一一应交增值税〔销项税额〕217.95〔3分〕37.存在的问题：〔1〕财会部门记账在前,仓库验收在后,财会部门并不以验收单作为记账依据,说明该公司未能很好地执行材料记账、验收仙葫前置的内部限制, 不但采购业务容易出错, 账簿记录也易混乱或造成账实不符. 〔3分〕〔2〕财会部门对材料采购本钱的处理有误,增值税是价外税,不应计入本钱；运杂费不应计入治理费用,而应计入采购本钱.〔3分〕注册会计师应建议被审计单位进行调整,调整分录如下：借：原材料〔或存货〕2000贷：治理费用2000〔2分〕借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕3400贷：原材料〔或存货〕3400〔2分〕至于运输途中的合理损耗导致的短缺,可不调整库存材料总额,而应当调整材料明细账的入库材料的数量和单价.〔2分〕38、一、公司材料内部限制存在的问题〔每个问题1分,共6分〕〔1〕由仓库验收材料不符合责任分工的要求；〔2〕验收后未将验收单同时送交采购部,是采购部不了解实际到货情况；〔3〕会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；〔4〕材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,属不相容责任；(5)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,很可能存在重大错误或舞弊.二、治理建议(每点建议1分,共6分)(1)仓库验收材料,这不利于对材料的核算与治理.建议建议由专人进行验收.(2)收后未将验收单同时送交采购部,使采购部不了解实际到货情况,不利于采购部对供给方的违约行为进行交涉.建议增加一联验收单送交采购部.(3)会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款,容易导致盲目付款.建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款.(4)材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,容易产生错误或舞弊. 建议由两人分别担任保管员和记账员.(5)仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对,不易及时发现存在的错误或舞弊.建议定期核对.(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,这其中很可能存在重大错误或舞弊.建议予以高度关注,进一步查明原因.⑺。

2023年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001601.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共 20 小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，其分类的标准是A.审计的客体B.审计的主体C.审计目的和内容分类D.审计的执行地点2.为取得充分适当的审计证据，顺查法的起点是A.记账凭证B.会计账簿C.会计报表D.原始凭证3前后任注册会计师的关系，适用的业务是A.财务报表审计B.财务报表审阅C.盈利预测审核D.代编财务报表4.下列关于应付账款函证的表述中，正确的是A.应付账款函证最好采用消极形式B.如果控制风险较低，则应进行应付账款的函证C.余额为零的应付账款，不应作为函证对象D.对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5.对存货实施简易抽查，所执行的审计程序是A.对存货实施控制测试B.对存货实施细节测试C.对存货实施实质性分析程序D.了解存货内部控制6.中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A.会计师事务所质量控制准则B.职业道德准则C.职业后续教育准则D.执业准则7.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.员工培训B.纳税申报C.代编财务报表D.内部控制审计8.下列关于注册会计师过失的说法中，不正确的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9.下列认定中，不属于注册会计师针对列报运用的认定是A.分类和可理解性B.截止C.准确性和计价D.发生及权利和义务10.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊11.为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.重新执行12.下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是A.应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大B.内部控制越健全，函证范围越小C.前期函证结果问题越多，函证范围越大D.采用消极的函证方式，要相应减少函证量13.通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A.实物资产的所有权B.有关会计记录是否正确C.实物资产的计价准确性D.实物资产是否存在14.审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见15.下列不属于固定资产的内部控制制度的是A.授权批准制度B.职责分工制度C.风险管理制度D.定期盘点制度16.在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是A.请购单B.采购发票C.付款凭单D.对账单17.注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是A.证实发生认定目标B.实现完整性认定目标C.实现分类和可理解性目标D.进行收入截止性测试18.下列关于监盘库存现金的说法中，不正确的是A.监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B.盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督C.库存现金的监盘最好实施突击性的检查D.如果库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点19.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A.一个掌握充分信息的理性第三方B.会计师事务所合伙人C.项目合伙人D.主任会计师20.注册会计师审计上市公司年报时，下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是A.对事实的错报B.涉及主观决策的错报C.明显微小错报D.实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。

全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.企业会计准则属于A、会计法律B、会计行政法规C、会计规章制度D、会计职业道德2.企业会计制度的局部设计，是指对A、企业设计一整套会计制度B、某些重点资产的核算进行设计C、风险控制制度进行设计D、企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计3.材料核算岗位基本职责和要求不包括A、登记与材料釆购有关的库存现金日记账B、会同有关部门编制材料成本目录C、参与库存材料的清查盘点工作D、编制发出材料费用分配表4.下列属于所有者权益类会计科目的是A、商誉B、短期借款C、营业外支出D、资本公积5.下列岗位中，与货币资金业务有关但不属于必须分离的岗位是A、应收账款账户的登记和原材料账户的登记B、货币资金的保管与盘点清查C、货币资金的会计记录与审计监督D、货币资金支付的审批与执行6.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，下列哪个部门必须留有相应的一联A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.下列活动中，不属于现金流量表投资活动的是A、购买短期债券B、购买原材料C、购买无形资产D、购买固定资产8.下列属于固定资产特点的是A、风险性较大B、流动性较强C、盈利性较差D、消耗快速性9.发行企业在收到投资者购买普通股款项后，对股票面值及超出面值的部分，编制会计分录为A、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t盈亏公积B、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t资本公积C、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t盈亏公积D、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t投资收益10.企业大批量多步骤生产同一产品，产品成本核算应选择A、作业法B、分步法C、分批法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务不相容岗位的是A、客户信用调查评估岗位与销售合同审批签订的岗位B、销售合同的审批、签订岗位与办理发货的岗位C、销售货款的确认、回收岗位与相关会计记录的岗位D、销售合同的签订岗位与销售合同的保管岗位12.在下列会计报表中，属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、销货日报表D、所有者权益变动表13.《会计法》是我国会计工作的根本大法，它所规范的内容是A、会计机构和会计人员B、会计政策和会计报表C、会计科目和会计要素D、会计要素和会计计量14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计科目的设计B、会计账簿的设计C、会计责任的设计D、会计凭证的设计15.小型企业在设计会计人员岗位职责时，必须做到A、审核原始凭证不得填制审核记账凭证B、各种印章不得交由出纳员一人保管C、登记总分类账不得编制会计报表D、办理各种票据的收付业务不得登记库存现金日记账16.下列属于共同类会计科目的是A、套期工具B、商誉C、固定资产D、利润分配17.下列不属于会计核算体系设计内容的是A、设计科学合理的会计账簿B、设计科学合理的原始凭证C、设计科学合理的会计科目D、设计科学合理的记账凭证18.企业会计制度总体设计的作用是A、保证会计制度的具体设计的适用性和可行性B、保证会计人员的工作有序稳定C、保证企业编制会计报表更加快捷D、保证企业的会计计量更加准确19.设计大中型企业材料核算岗位的基本职责和要求中，不包括A、会同有关部门编制材料成本目录B、编制发出材料费用分配表C、负责材料的入库、发出与保管D、参与库存材料的清查盘点工作20.会计科目中的“本年利润”属于A、资产类会计科目B、负债类会计科目C、所有者权益类会计科目D、损益类会计科目二、多选题21.会计行政法规包括A、总会计师条例B、会计基础工作规范C、企业会计准则D、会计法E、企业会计制度22.完成企业会计制度设计时应提交的资料包括A、企业管理部门所需的会计资料B、材料供应等相关部门所需的会计资料C、税务机关、海关等部门所需的会计资料D、开户银行所需的会计资料E、客户服务所需的会计资料23.会计档案管理岗位基本职责和要求包括A、负责会计档案的收集、整理B、负责会计档案的装订、归档C、负责会计档案的日常保管D、负责会计档案编造清册E、负责向档案管理部门移交会计档案24.记账凭证的设计应包括的内容有A、记账凭证的名称B、填制凭证的日期C、记账凭证的编号说明D、记账涉及的会计科目E、经济业务的简要说明25.下列属于货币资金业务不相容岗位的有A、库存现金实物的收付及保管和其他岗位B、现金支出审批和支票保管C、应付账款的登记和库存现金支出账的登记D、负责调整银行存款账的人员和负责登记银行存款日记账的人员E、应收账款的登记和库存现金收入账的登记26.发出存货实际法成本计价方法时，可以选择的方法有A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、移动加权平均法E、个别计价法27.按照投资者的意图分类，投资业务形成的资产包括A、交易性金融资产（权益工具投资）B、长期股权投资C、持有至到期投资（债权投资）D、可供出售金融资产（其他权益工具投资和其他债权投资）E、投资性房地产28.固定资产折旧可选用的方法有A、直线法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法E、累积折旧法29.筹资业务职责分离岗位包括A、筹资计划编制人员与审批人员B、办理股票或债券分析的人员与会计核算人员C、负责收付款人员与会计核算人员D、保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员E、负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员30.下列不属于成本核算对象基本类型的有A、产品的品种B、产品的批别C、产品的费用D、生产的步骤E、产品的价格三、名词解释31.会计监督制度32.会计制度总体设计33.会计岗位责任制34.会计凭证35.利润表四、问答题36.企业釆购与付款业务的不相容岗位有哪些？37.销售与收款业务会计制度设计要求有哪些？38.会计报表设计的原则有哪些？39.某单位出纳员收到一张购货单位送来的、印章齐全的、金额为15万元的购货发票，见支票抬头空着，出纳员便将支票交由朋友开的公司背书后从银行套现，用于炒股，无人发现。

绝密★启用前2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学（课程代码 00160）注意事项：1、本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。

2、应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。

3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选泽题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.下列不能充当审计主体的是A.国家审计机关B.部门、单位内部审计机构C.社会审计线D.财务报表2.下列关于审计的产生和发展的表述中，正确的是A.资产负债表审计产生于英国B.内部审计先于注册会计师审计C.现代审计首先产生于政府审计D.第一个职业会计师的专业团体产生于苏格兰3.企业内部控制的目标不包括A.审计风险处在低水平B.财务报告的可靠性C.经营的效率和效D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求4.下列情况中，注册会计师不得披露客户有关信息的是A.为法律诉讼准备文件B.取得客户的授权C.出于第三方利益使用客户信息D.监管机构依法进行的质量检查5.注册会计师为被审计单位代编了财务报表，然后执行财务报表审计,对独立性最可能产生成胁或不利影响的是A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力6.审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是A.审计主体B.审计内容C.审计对象D.审计证据的检查范围7.下列关于鉴证业务的表述中，正确的是A.鉴证业务一定具备三方关系B.鉴证对象等同于鉴证对象信息C.只有宙计准则才能充当鉴证业务的标准D.具备了三方关系注册会计师就一定要承接相关业务8.列关于审计重要性的表述中，错误的是A.重要性需要运用判断B.重要性只考虑金额大小C.重要性既包括错报，又包活漏报D.重要性需要考虑被审计单位环境9.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账献能否收回C.确定坏账损失的处理是否恰当D.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性10.下列关于审计质量控利准则的表述中，正确的是A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年C.在会计师事务所与被审计单位分哎解决之前,不可以出具审计报告D.为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标11.会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核，属于A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核12.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效：注册会计师最好A.核对购货发票与客户对账单B.核对购货发票与截止测试报告C.将应付账款的函证与截止测试结合起来D.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来13.下列审计程序中，注册会计师应当初步了解审计业务环境的是A.实施控制测试B.计划审计工作C.按受业务委托D.实施风险评估程14.注册会计师审计的最本质特性是A.真实性B.独立性C.合法性D.政策性15.下列属于总体审计策略的内容是A.审计方向B.风险评估程序C.计划实施的进一步审计程序D.计划实施的其他审计程序16.下列不属于业务约定书必备条款的是A.审计范围B.财务报表审计的目标C.管理层对财务报表的责任D.出具元保留意见的审计报告17.在下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.未计提坏账准备B.未将作为抵押的汽车披露C.将未发生的销售业务入账D.将未发生的费用登汜入账18.重新计算审计程序最应获取的审计证据是A.控倒测试的审计证据B.实质性程序的审计证据C.风险评估程序的审计证据D.了解内部控制的审计证据19.某药业公司规定只有董事长和总经理两把钥匙同时开启，才能打开内置产品秘方的保险桓,此项措施属于内部控制中的A.实物控制B.控制环境C.信息处理控制D.业绩评价控制20.在执行财务报表审计业务时，注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是A.购货发票B.车间领料单C.采购合同副本D.应收账款函证回函二、多项选择题：本大题共10小题,每小题2分，共20分，在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目奖求的，请将其选出，错选、多选戏少选均无分。

全国2021年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.从工作内容来看，《注册会计师法》属于A、会计核算制度B、会计分析制度C、会计监督制度D、会计规章制度2.以账目之间的相互核对为主要内容并实施岗位分离是A、内部牵制B、内部会计控制C、内部管理控制D、企业风险管理3.按照会计制度设计的效益性原则，下列做法恰当的是A、通过制度收益和制度成本的比较，来选择制度效益最大的设计方案B、优先聘请注册会计师或咨询顾问，不考虑自行设计C、全面铺开，不考虑进行小范围修订D、以制度收益为前提，不必考虑制度成本4.会计制度设计中使用最多的方法是A、表格法B、流程图法C、调查研究法D、文字说明法5.适用于政府部门会计制度设计的方式是A、单独设计B、共同设计C、集体设计D、会议设计6.下列关于会计报表设计的表述，不准确的是A、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成B、对外统一报送的财务会计报表，设计的总体方案中需要贯彻落实国家的统一规定和要求C、内部会计报表的设计，不需要与国家统一规定的会计报表的核算口径相一致D、单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定7.下列选项中，不属于工业企业成本费用核算方法选用的总体设计内容是A、成本计算对象的确定B、成本计算期的确定C、成本核算方法的确定D、售价金额核算方法的确定8.企业在选择会计政策时需要实现的目标和妥善处理的关系，不包括A、稳定性与调整性的关系B、成本与效益的关系C、严格按照企业立场选择会计政策D、既能实现企业的持续稳定发展，又能得到与企业有关的各利益集团的理解和支持9.会计与财务合并所采用的机构设置形式为A、将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一到一个部门B、保留会计对资金运动的核算、监督职能，取消财务管理对资金的筹集、调度与分配职能C、保留财务管理对资金的筹集、调度与分配职能，取消会计对资金运动的核算、监督职能D、将会计的职能拓展为包括资金运动的核算、监督职能以及资金的筹集、调度与分配职能10.通常将财务公司作为会计组织机构的企业类型是A、小型企业B、创业企业C、大中型企业D、集团性企业11.设计科学合理的会计岗位责任制，并不意味着A、做到凡事有人负责B、做到凡事有人监督C、做到凡事有章可循D、做到人人无禁区12.根据我国《会计法》的规定，必须设置总会计师的企业类型是A、上市公司B、股份有限公司C、有限责任公司D、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业13.下列关于货币资金内部控制的关键控制环节中，存在重大缺陷的是A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对重要的货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符14.企业的存货属于流动资产，不包括A、库存商品B、工程物资C、包装物D、低值易耗品.15.取得交易性金融资产的目的，主要是为了A、获取稳定现金流B、近期内出售C、获取控制权D、进行长期投资16.为了反映和监督每项固定资产而开设的专用式明细账为A、固定资产卡片B、固定资产交接证C、固定资产报废证D、固定资产内部转移单17.下列有关筹资业务职务分离的做法中，不当的是A、经办人员不能接触会计记录B、不得聘请外部财务顾问参与计划审批C、会计记录人员同负责收付款的人员相分离D、证券保管人员同会计记录人员相分离18.标准成本会计制度的前提和关键是A、标准成本的制定B、成本差异的计算C、成本差异的分析D、成本差异的报告19.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客20.下列关于现金流量表设计的表述中，准确的是A、现金流量表至少应每月编报一次B、现金流量表中的“现金”是指“库存现金”C、现金流量表是资产负债表和所有者权益变动表的补充说明D、现金流量表的设计原理是“现金流入量-现金流出量=现金净流量”二、多选题21.下列关于控制目标和范围的表述中，准确的有A、内部会计控制涉及与财产安全和会计记录准确性、可靠性直接联系的方法和程序B、内部管理控制涉及与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序C、内部会计控制涉及与财产安全和提高经营效率直接联系的方法和程序D、内部管理控制涉及与会计记录准确性、可靠性和贯彻管理方针有关的方法和程序E、内部会计控制与内部管理控制的目标与范围截然不同22.会计制度总体设计通常需要解决的问题包括A、对会计制度设计的内容进行总体概括和总体规划B、根据企业具体情况，创新设计思路C、确定设计类型与方式、设计方案D、选择设计手段、根据设计思路设计验收标准E、对会计制度设计所需人员、经费、时间做出具体安排23.企业内部银行在运用和发展责任会计基本功能上，融合的功能包括A、企业（基础）管理B、金融信贷（银行机制）C、财务管理（会计核算）D、财务公司E、财务共享中心24.为便于财务报表的编制，每类中各个科目的排列顺序依据的标准包括A、资产类科目按照流动性大小进行排列B、负债类科目按照求偿权先后进行排列C、损益类科目可以按照先收入，后费用进行排列D、资产负债表中按照先流动资产和流动负债，后非流动资产、非流动负债和所有者权益的顺序排列E、利润表中按照先利得、损失，后收入、费用进行排列25.货币资金业务会计制度设计的目标有A、保证货币资金的安全性和完整性B、保证货币资金的合规和合法性C、保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性D、保证货币资金业务结算的及时性和正确性E、保证货币资金的增值性和收益性26.为确保盘点结果的客观、准确，企业盘点小组的组成人员应包括A、资产保管人员B、记录人员C、内部审计人员D、单位或得到授权部门的负责人员E、注册会计师27.投资业务的一般特点可概括为A、预期能为企业带来未来的经济利益B、收益与风险并存C、投资资产的流动性较强D、投资资产的价值变化较大E、严格按公允价值计量，不易发生计价不当28.无形资产具有可辨认性，但不包括A、商誉B、专利权C、非专利技术D、石油天然气矿区的权益E、出租使用的土地使用权29.下列属于直接筹资的有A、融资租赁B、发行股票C、发行债券D、商业信用E、银行借款30.下列基本生产成本总账及明细账的设计中，正确的有A、基本生产成本总账一般按借贷余三栏设计B、基本生产成本总账一般按数量金额式设计C、基本生产成本明细账一般按成本计算对象设置D、基本生产成本明细账必须按成本项目分设专栏E、基本生产成本明细账必须按成本项目分设专行三、名词解释31.内部控制制度32.会计制度设计方案33.企业内部银行34.科目数字定位排列式35.财务报表附注四、问答题36.筹资业务会计制度设计的要求有哪些？37.无形资产业务会计制度设计的要求有哪些？38.工业企业应如何设计成本项目的内容？39.某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记期间费用账户，出纳收款的同时为销售部门开具销售发票。