固定资产盘盈盘亏报告表

保险企业固定资产清查的核算为保护保险公司财产的安全完整，保证固定资产核算的真实性，保险公司应对固定资产进行定期清查盘点。

保险公司于每年编制年度财务会计报告前，应当对固定资产进行全面的清查。

平时，可根据需要组织局部的轮流清查或抽查。

在清查前，会计人员和固定资产的管理人员应将各自负责的有关固定资产的账簿记录核对准确。

固定资产的清查方法是实地盘点，即把固定资产卡片同实物进行核对。

对于盘盈、盘亏的固定资产，应填写盘存记录。

清查结束后，应根据盘点记录编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，详细记录盘盈盘亏固定资产的编号、名称、原价或重置价值、累计已提折旧、估计已提折旧、净值以及盘盈盘亏的原因等资料，作为固定资产清查的账务处理依据。

保险公司在盘点过程中如发现盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准核销时，再转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。

[例] 某保险公司在盘点中发现一项账外固定资产，重置完全价值为30000元，估计折旧为27000元。

应编制会计分录如下：借：固定资产 30000贷：累计折旧 27000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3000经批准核销，作为保险公司收益处理，应编制会计分录如下：借：待处理财产损溢 3000 贷：营业外收入 3000对于盘亏的固定资产，则作如下会计分录：借：累计折旧 (已提折旧) 待处理财产损溢 (固定资产账面原价-已提折旧) 贷：固定资产 (账面原价)报批转销时，编制如下会计分录：借：营业外支出 (处理固定资产净损失) 贷：待处理财产损溢 (处理固定资产净损失)小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

2023公司资产管理制度2023公司资产管理制度1一、目的为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。

同时使固定资产得到安全保护，防止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

二、适用范围1、固定资产的管理范围：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

低值易耗品，归入流动资产类。

2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限 10 年、净残值率10%；运输工具，折旧计提年限10年、净残值率10%；计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

三、管理机构及工作职责公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督管理。

1、财务部主要职责⑴、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会计年度核算；⑵、年终与固定资产管理部门对账、盘点。

对发生的固定资产盘盈、毁损、报废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报废、报损、报毁等会计处理的审批；⑷、编制固定资产购建预算；⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。

2、办公室主要职责⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。

⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用率；⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部门对账，使账账相符，账物相符。

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。

1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。

二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。

2.固定资产增加的审计。

从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。

检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。

⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。

资产清查盘亏情况说明区财政局：根据贵局《关于开展全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》(洞财国资〔2016〕104号)文件要求，我单位自2016年6月1日起开展国有资产清查工作，6月28日已完成单位基本情况清理、资产清查及财务清查工作，现将清查结果申报如下：一、单位基本情况清查本单位为行政单位，行政编制数为27人，事业编制数为20人，到清查基准日止行政编制实有人数26人，事业编制实有人数20人，另有计划内临时工1人，劳务派遣人员18人，各部门下派人员12人。

二、固定资产清理本次清查(基准日期为2015年12月31日)共盘点固定资产211项615件(台、张、部、套)，账面原值总计.48元，清查后无盘亏但待报废5(台、张、部、套)，数值为元;盈亏3件(台、张、部、套)，清查数值总计5680元;另因衔接问题有31900元已报废的固定资产基准日前财务未入账，在2016年初才入账，但资产系统到基准日前已录入，这次在财清综01资产负债清查表中进行减少调整。

三、财务清理对本单位的银行账户、会计核算科目、库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。

到基准日止，我单位资产总额3635.56万元，其中流动资产370.74万元，固定资产487.24万元;负债总额342.2万元;净资产总额3293.36万元，其中其他资金结转结余28.54万元。

往来款项类中其他应收款为298.64万元，其他应付款为342.2万元，无盈亏。

通过财务清理做到账账相符、账证相符、账表相符，确保单位账务的完整、准确和真实。

部门资产清查工作报告范文按照《鄂托克旗委办公室、旗人民政府办公室关于批转鄂托克旗国有资产清查工作方案的紧急通知》(鄂旗办发〔20PC〕4号)文件要求，我局结合实际，由主要领导负责，认真开展了自查，现将自查报告呈上。

一、积极宣传，使清查工作群众化。

为全面规范和加强国有资产管理，提高资产使用效益，使我局国有资产管理实现制度化、规范化、常态化，我局结合实际，对我局国有资产进行全面清查。

第1篇一、前言为了加强公司资产的管理，提高资产使用效率，防止资产的损坏和流失，公司于20xx年9月30日至10月28日组织了一次全面资产盘点工作。

在全体员工的共同努力下，本次盘点工作圆满完成。

现将盘点结果及处理情况总结如下：二、盘点工作概述1. 盘点范围本次盘点范围包括公司范围内的所有固定资产、存货、低值易耗品、现金、银行存款、应收账款、预付账款等。

2. 盘点方法本次盘点采用实地盘点法，对各类资产进行逐一清点，确保账实相符。

3. 盘点时间本次盘点时间为20xx年9月30日至10月28日。

4. 盘点人员本次盘点由财务部门牵头，各部门负责人及工作人员共同参与。

三、盘点结果1. 盘盈情况在本次盘点中，共发现盘盈资产XX项，金额共计XX元。

具体如下：（1）存货盘盈：XX项，金额共计XX元。

（2）固定资产盘盈：XX项，金额共计XX元。

（3）低值易耗品盘盈：XX项，金额共计XX元。

2. 盘亏情况在本次盘点中，共发现盘亏资产XX项，金额共计XX元。

具体如下：（1）存货盘亏：XX项，金额共计XX元。

（2）固定资产盘亏：XX项，金额共计XX元。

（3）低值易耗品盘亏：XX项，金额共计XX元。

四、原因分析1. 盘盈原因分析（1）存货盘盈：部分存货在入库时未及时入账，导致库存数据不准确。

（2）固定资产盘盈：部分固定资产在购置时未及时入账，或者部分闲置固定资产未进行盘点。

（3）低值易耗品盘盈：部分低值易耗品在领用时未及时登记，导致库存数据不准确。

2. 盘亏原因分析（1）存货盘亏：部分存货在出库时未及时出账，导致库存数据不准确。

（2）固定资产盘亏：部分固定资产在处置时未及时销账，或者部分固定资产因管理不善丢失。

（3）低值易耗品盘亏：部分低值易耗品在领用时未及时登记，导致库存数据不准确。

五、处理措施1. 盘盈处理措施（1）对存货盘盈，及时补充入账，确保库存数据准确。

（2）对固定资产盘盈，及时补充入账，并完善固定资产管理制度。

关于开展固定资产年中盘点工作的通知集团各单位：为加强对集团固定资产的管理，保证资产安全与完整，掌握资产保有及使用现状，理清固定资产盈亏状况，根据集团相关规定，开展固定资产年中盘点工作，现将有关事宜通知如下：一、盘点范围：集团参股、控股公司的各类固定资产，包括不在本公司使用但产权属于本公司的资产。

二、盘点日期：要求在XXXX年XX月XX日以前盘完，各单位根据资产的实际情况，结合财务年中决算的要求，确定本公司的盘点日期。

三、盘点的组织实施及内容：1、接到本通知后，各级固定资产管理人员准备固定资产盘点表（见附件1），确定盘点人、监盘人和记录人（一般由相关专业人员盘点、财务人员监督、综合办资产管理人员记录），制定各项资产的具体盘点时间，启动资产盘点工作。

采取实地盘点法，对公司盘点范围内的资产实事求是的盘点，并粘贴固定资产标识，填写资产盘点表，记录人、盘点人和监盘人共同签字确认；2、资产管理部门组织相关部门通过对固定资产进行实地盘点，填写《固定资产盘点核对明细表》中的“实际盘点数据”、“资产状态”；3、财务部门提供固定资产账面数据，填写《固定资产盘点核对明细表》中的“财务账面数据”；与资产管理部门共同进行账实核对，计算资产盈亏数据；4、资产管理部门组织相关部门对资产盈亏情况及账外资产进行分析，查找原因，划分责任；5、在盘查期间，资产管理部门对盘盈盘亏的固定资产填制《固定资产盘盈报告单》和《固定资产盘亏审批单》，逐级上报集团审批；批准后，按照批示要求，送达本单位财务部门进行账务处理，保证账实相符。

四、年中盘点工作的要求1、资产盘点基准日为XXXX年XX月XX日。

各单位根据盘点工作量及实际情况需要，提前安排盘点，但应将盘点数据调整至XXXX年XX月XX日。

2、各单位要制定好固定资产清查盘点方案，做好工作计划和人员安排，保证顺利实施。

3、通过本次年中全面盘点清查，各单位必须做到固定资产管理台账与财务部门固定资产明细账账账相符、账实相符。

固定资产盘点报告（范例）固定资产盘点报告（范例）篇一xx年xx月xx日、xx日中大（深圳）财务部门组织了全厂之固定资产全盘工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。

一、固定资产的确认根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值2000元及以上、使用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理（财会账面不计提折旧）。

在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，替换部分包括主要零部件及至整机。

由此引出的问题是：电脑部门日常采购之零部件是应该资本化管理还是直接计入当期损益？如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管理？二、固定资产使用期间的保管1、根据公司现行之固定资产管理制度，各单项固定资产需由指定职能部门对其进行专人专项管理，但在实际盘点过程中发现，此部分执行力度欠缺，如：无指定责任人员管理、维修及报损不及时，部分资产因位置变更原因，甚至出现无法查找等情况。

2、因本公司生产的特殊性，大分部生产设备均为有较高价值之机器、机械设备。

通过此次盘点发现生产部门对其所使用之机器设备保管及保养力度欠缺，主要受无指定专人管理以及生产环境较差因素的影响，由此引出的问题以及潜在的成本支出包括员工工伤支出增加、机器设备使用寿命缩短、市估值降低，产能收缩以及产品质量下降等。

3、根据公司固定资产管理制度规定，公司固定资产应由财务部门确认并统一编号管理，但在此次盘点中发现，各部门均出现部分固定资产标签脱落、陈旧、模糊不清、重复、混乱等情况，具体造成原因不详。

由此引出的问题及成本支出包括财务部门盘点困难，统计数据缺漏、混乱至资产虚增、财务成本增加等三、固定资产的处置1、根据公司固定资产管理制度规定，各部门如出现机器、机械等设备损坏、报废的情况时，应及时走报损报废申请及处置流程。

固定资产盘点表固定资产盘点表，是对企业固定资产的盘点，以实现企业会计信息的真实可靠。

通常情况下，固定资产的账务处理是按照规定的帐簿记录固定资产的名称及数量。

然后根据其原始凭证登记固定资产。

盘点前，要将资产的原始凭证全部销毁，避免固定资产的残值成为坏账。

资产分类为流动资产与非流动资产。

对这两种资产进行分类：流动资产是指单位在使用中取得的，属于固定资产价值中所含增值税的经济业务即货物、劳务及其相关业务；固定收入；其他经营业务中取得的收入。

流动资产包括：在日常活动中已使用但尚未出售或出租并形成销售收入的财产以及在固定资产报废前已形成的财产。

按规定应当在使用期满后出售或转让、报废或其他处置的财产。

这类资产一般不属于“固定资产”范围，如资产一般不属于本公司管理，不需要使用，只属于国家或集体所有或由个人无偿取得，按规定可以处置或转让的财产以及其他可用于单位分配，并且不属于国家所有财产权利体系中归属于该单位所有或使用的财产除外和可以转让的资产等三种条件所限制或允许的情形除外。

属于企业所有时不能出售或转让，但可以转让的固定资产称为营业外收入形成和处置费用——固定资产损失费用。

***,固定资产属于国家规定必须用于生产或者销售（含租赁）和经营活动需要而长期占用于单位或其他经济组织的物质文化基础设施和各项工程以及用于生产经营必需、合理数量的设备、器具以及从事设计、制作、修理等活动支出的费用，属于非货币性资产。

企业固定资产清查表，按照资产类别和计价方法划分为实物资产和非流动资产（包括在建工程和固定资产）两大类资产类别。

******~固定资产所对应资产包括实物和无形资产（即固定资产）、长期资产和无形资产（不含房地产）、在建工程和未完工资产等六大类资产（可以分为经营活动所得收入减去资本公积及未分配利润后的余额):包括可供出售财务资源等有形资产及可用于出售或转让或者报废两种情况下1.盘点时，应根据资产类别记录各项实物资产的名称及数量。