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⼩微企业所得税减免如何计算
⼀般来说，⼩微企业是可以申请所得税减免的。
那么，关于⼩微企业所得税减免如何计算的问题，⼤家是否有所了解呢?在此，店铺的⼩编为⼤家整理了⼩微企业所得税减免如何计算的相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼩微企业所得税减免如何计算
对于符合⼩型微利企业条件享受⼩型微利企业减免税的企业,其减免税额的计算分为两种情况:
⼀是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-10%)
⼆是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)
什么是⼩微企业
⼩微企业必须满⾜三标准：⼩型微利企业在税收上的概念和其他部门的⼩型微利企业的概念略有不同，按照中华⼈民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的⼩型微利企业除了要求从事国家⾮限制和禁⽌的⾏业以外，还包括三个标准，主要体现在⼀个是⼩型、⼀个是微利，这三个标准⼀个是资产总额，资产总额我们要求是⼯业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元，⼆是从业⼈数，⼯业企业从业⼈数不超过100⼈，其他企业从业⼈数不超过80⼈，三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的⼩型微利企业。
相信⼤家看了上述内容，对⼩微企业所得税减免如何计算应该有了⼀定的了解。
计算⼩微企业所得税减免有两种情况，⼀种是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的，还有⼀种是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的。
以上就是有关的全部内容，如果您还有其他相关问题，可以咨询店铺律师!。
税法企业所得税的减免政策企业所得税是指企业根据一定的税法规定，按照一定的税率和征收方式，对其所得利润征收的一种税收。
在很多国家，通过为企业提供减免政策，能够鼓励企业发展，促进经济增长。
本文将重点介绍税法中的企业所得税减免政策。
一、小型微利企业所得税减免政策小型微利企业所得税减免政策旨在支持和促进小型微利企业的发展。
小型微利企业是指具备一定规模，年应纳税所得额低于一定金额的企业。
在许多国家，对小型微利企业往往可以享受以下减免政策：1. 增值税优惠政策：小型微利企业在购进原材料、设备和办公用品等方面可以享受增值税的减免优惠，降低企业的运营成本。
2. 所得税减免政策：小型微利企业可以根据其实际经营状况，享受所得税的减免政策。
例如，对于新设立的小型微利企业，在创业初期可能可以暂不征收企业所得税，从而给予企业更多发展的空间。
3. 投资抵免政策：鼓励小型微利企业进行技术创新和投资，政府可以提供一定的投资抵免政策，减轻企业的资金压力。
二、高新技术企业所得税减免政策高新技术企业所得税减免政策是为了促进高新技术企业的发展，推动科技创新。
在许多国家，高新技术企业可以享受以下减免政策：1. 所得税优惠：高新技术企业可以在一定期限内，享受所得税的减免或者免征政策。
这可以为企业提供更多的资金用于技术研发和创新。
2. 研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用可以根据一定的比例加计扣除。
这可以有效降低企业的税负，促进企业加大科技创新投入。
3. 知识产权税收优惠政策：对于拥有自主知识产权的高新技术企业，可以享受相关的税收优惠政策。
例如，对于企业依法享有的专利、商标等知识产权，可以减免或者免征相关税项。
三、对区域发展的企业所得税减免政策为了促进落后地区和经济发展不平衡地区的经济增长，政府通常会制定一系列企业所得税减免政策，以吸引企业在这些地区投资和发展。
主要包括：1. 地方税收减免：许多国家和地区会对企业所得税进行减免或者免征，以吸引企业在当地投资和创业。
公司所得税减免申请书模板：尊敬的国家税务局：我司（公司全称）成立于（成立年份），注册地址位于（注册地址），主要从事（主要业务）。
感谢贵局一直以来的关心和支持，我司在此特向贵局提交所得税减免申请。
一、申请减免税依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及国家税务总局发布的相关文件，我司符合以下减免税条件：1. 我司为小型微利企业，符合国家对小型微利企业所得税减免的政策。
2. 我司为高新技术企业，根据相关政策，高新技术企业可以享受企业所得税减半征收的优惠政策。
3. 我司在（减免税项目）方面具有特殊优势，可以根据相关政策申请减免企业所得税。
二、企业基本情况我司自成立以来，一直秉持着（经营理念），在（行业）领域取得了良好的业绩。
截至（申请时间），我司总资产为（资产总额），员工人数为（员工总数）。
在过去的（年份）年里，我司累计缴纳企业所得税为（已缴纳税额），为社会经济发展做出了积极贡献。
三、减免税项目及金额1. 小型微利企业所得税减免：根据相关政策，我司可以申请减免企业所得税至（减免比例）。
2. 高新技术企业所得税减免：根据相关政策，我司可以申请减免企业所得税至（减免比例）。
3. （减免税项目）：根据相关政策，我司可以申请减免企业所得税至（减免比例）。
四、减免税用途减免的企业所得税将主要用于以下方面：1. 技术研发：我司将继续加大技术研发投入，推动企业技术创新，提升产品竞争力。
2. 扩大生产：我司将利用减免税资金扩大生产规模，增加就业岗位，促进地方经济发展。
3. 改善经营环境：我司将用于改善企业经营环境，提升企业管理水平，提高企业效益。
五、申请减免税期限根据相关政策，我司可以申请在（减免税期限）内减免企业所得税。
在此，我司真诚希望贵局对我司的所得税减免申请给予审批，以减轻我司的税收负担，助力我司发展。
如有需要，我司将随时提供相关资料和证明材料。
感谢贵局的支持与帮助！此致敬礼！公司全称：联系人：联系电话：申请日期：。
小微企业所得税减免政策
如今，我国正在大力推行小微企业所得税减免政策，赋予小微企业获得更多发展机遇。
小微企业所得税减免政策主要针对小微企业，即营业额为3000万元以下的企业，政府可以对其减少税收，使其获得更多的发展空间，按照目前的税收政策，小微企业每年可以减免3000万元以下所得税额50%，营业额在3000万元以上的小微企业，每年可以减免6000万元以下所得税额50%。
此政策实施后，可以有效地激发小微企业获得更多发展机遇，创造更多就业岗位，加快经济发展。
同时，政府还提出了拆分缴纳所得税的政策，针对部分小微企业，可以拆分缴纳企业所得税，提高企业的流动性和负担能力，让小微企业更容易顺利实现发展。
此外，小微企业可以申请所得税减税，初创企业若有税收优惠资格，可以享受免征所得税；营业额小于3000万元的企业，减免其所得税的额度不少于1000万元；如果企业营业额超过3000万元，其减免的所得税额度不少于6000万元，以上政策将有助于小微企业发展，为企业的稳定和繁荣发展提供强有力的支撑。
企业所得税优惠政策及申请流程企业所得税是指企业依照《企业所得税法》缴纳的税款。
为了鼓励企业创新发展和促进经济增长，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将介绍企业所得税的一些常见优惠政策以及申请流程。
一、小型微利企业优惠政策小型微利企业是指符合一定条件的年应纳税所得额不超过30万元的企业。
根据国家相关规定，对小型微利企业给予一定的企业所得税减免和优惠政策。
减免政策分为两部分：1.免征企业所得税对小型微利企业免征企业所得税的年应纳税所得额，由往年的100万元提升到300万元。
这意味着企业的可支配资金增加，进一步鼓励企业进行技术升级和扩大生产规模。
2.减半征收企业所得税对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，仍按照一般税率的50%计算纳税。
这相较于一般企业所得税税率的25%要低一半，有效降低了小型微利企业的税负。
申请流程：企业在享受小型微利企业优惠政策前，需按照以下流程进行申请：1.准备申请资料申请人应准备好企业营业执照、公司章程、税务登记证等相关证件、报表。
2.填写申请表格根据当地税务部门的要求，填写相关的申请表格，包括企业基本信息、纳税申报表等。
3.提交申请材料将填写好的申请表格及其他申请材料，尽快递交给当地税务部门或相关机构。
建议提前与税务部门联系，了解具体的提交方式及注意事项。
4.审批及享受优惠政策税务部门会对企业的申请材料进行审批，并决定是否享受小型微利企业优惠政策。
一旦通过审批，企业即可按照相关政策享受减免或减半征收的企业所得税政策。
二、高新技术企业优惠政策高新技术企业是指通过国家认定的具有创新能力并从事高新技术领域开发、应用和推广的企业。
为鼓励高新技术企业的研发和创新能力，国家给予这些企业一系列的企业所得税优惠政策。
1.优惠税率高新技术企业可享受15%的优惠税率，较一般企业所得税税率下调了10个百分点。
这样的税率优惠能够显著降低企业的税负，鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策随着科技的迅猛发展和国家对于创新的重视，高新技术企业在现代经济中发挥着越来越重要的作用。
为了鼓励高新技术企业的发展，促进科技创新，我国税法体系中提出了一系列的税收优惠政策，其中包括高新技术企业税收减免政策。
本文将对这一政策进行解读，帮助企业了解如何享受到税收优惠。
一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研发和创新能力方面具有较强实力，符合国家和地方高新技术企业的认定标准的企业。
高新技术企业的发展对于提升我国的科技创新竞争力、推动经济发展具有重要意义。
为了支持这些企业，税收优惠政策被制定出来，旨在减轻企业税负，提升市场竞争力，促进创新发展。
二、高新技术企业的优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策主要包括三个方面：企业所得税优惠、增值税优惠和其他税收优惠。
1.企业所得税优惠高新技术企业在企业所得税方面可以享受到以下优惠政策：（1）所得税减免：对于符合条件的高新技术企业，可以在企业所得税计算时，按照一定比例减免其应纳税所得额。
（2）所得税优惠税率：高新技术企业的所得税税率可以适用较低的税率，例如，可以适用15%的企业所得税税率，比一般企业所得税税率低10个百分点。
（3）研发费用加计扣除：对于企业的研发费用，高新技术企业可以在计算企业所得税时按照一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。
2.增值税优惠高新技术企业在增值税方面可以享受到以下优惠政策：（1）增值税额免征：对于享受到国家和地方承认的高新技术企业，可以免征增值税。
（2）增值税差额退还：对于符合条件的高新技术企业，可以按照一定比例将其实际缴纳的增值税差额退还给企业。
3.其他税收优惠高新技术企业在其他税收方面可以享受到一些额外的优惠政策，例如，土地使用税的减免、企业所得税对外籍专家人员的奖励等。
三、高新技术企业税收减免政策的申请条件和流程要想享受到高新技术企业税收减免政策，企业需要满足一定的条件并进行相关的申请流程。
企业所得税优惠政策汇总目录一、直接减免税 (4)（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4)（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4)（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4)（四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5)（五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6)（六）软件和集成电路产业企业所得税 (6)（七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10)（八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11)（十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业 (11)二、税收优惠 (12)（一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12)（二）公共租赁住房税收优惠 (12)（三）安置失业人员就业的优惠政策 (13)（四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13)（五）铁路债券利息收入所得税政策 (14)（六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14)三、支持类政策 (15)（一）股权激励和技术入股有关所得税 (15)（二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17)四、降低税率 (18)（一）小型微利企业所得税优惠政策 (18)（二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18)（三）高新技术企业所得税优惠政策 (19)（四）电子商务企业所得税优惠政策 (19)五、免税收入 (19)（一）企业的下列收入为免税收入 (19)（二）保险保障基金有关税收政策 (20)（三）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税 (20)（四）铁路债券利息收入 (21)（五）保险公司收入 (21)六、减计收入 (21)（一）企业综合利用资源减计收入 (21)（二）涉农贷款利息收入减计收入 (22)（三）涉农保费收入减计收入 (22)七、加计扣除 (22)（一）银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策 (22)（二）保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策 (23)（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 (24)（四）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除 (25)（五）保险公司准备金支出税前扣除 (25)（六）银行业金融机构存款保险保费税前扣除 (26)（七）公共租赁住房 (26)八、加速折旧 (26)（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策 (26)（二）国家关于加速折旧新政策 (27)九、抵扣应纳税所得额 (28)十、抵免企业所得税 (28)一、直接减免税（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强、影响面大、有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。
现通知如下：一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
是指：1．国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按１５％的税率征收所得税。
2．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制兴办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。
具体规定如下：1．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
2．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
3．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
4．对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
5．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
有以下类型的企业可申请企业所得税减免：一、社会福利企业；二、劳动就业服务企业；三、安置失业下岗职工再就业企业；四、为安置随军家属就业而开办的企业；五、安置军队转业干部企业；六、安置城镇退役士兵就业企业；七、校办企业；八、新办第三产业；九、新办高新技术企业；十、高校和科研院所的技术成果转让等收入；十一、企事业单位技术转让服务；十二、软件生产企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业；十三、科研机构转制；十四、非营利性科研机构；十五、非营利性医疗机构；十六、工程勘察设计单位体制改革；十七、高校后勤经济实体；十八、机关后勤服务中心；十九、老年服务机构；二十、青少年活动场所；二十一、资源综合利用企业；二十二、生产环保设备（产品）的企业；二十三、为农业生产服务的行业；二十四、国有农口企业；二十五、林业企业；二十六、渔业企业；二十七、农业产业化重点龙头企业；二十八、“老、少、边、穷”地区新办企业；二十九、受灾企业；三十、乡镇企业减征10%。
一、社会福利企业（一）减免条件及内容对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。
凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
（二）减免依据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号，苏财工[94]55号、苏税二[94]023号转发）。
（三）执行期限：自1994年1月1日起。
（四）报批期限：次年2月底前。
（五）报送资料1、减免税申请报告。
内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；2、《企业所得税减免税申请审批表》；3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；4、资产负债表、损益表；5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；6、税务登记证复印件；7、省民政厅签发的《社会福利企业证书》副本复印件（申请免税的企业报送）；8、省民政厅签发的《江苏省安置残疾人员企业证书》、副本复印件（申请减税的企业报送）；9、市、县民政局、国税局、地税局联合签署的《社会福利企业年检报告书》原件；10、企业全部职工（包括残疾职工）姓名、年龄、工种、入厂时间、工资等一览表；11、企业为被安置的残疾人员办理养老保险的证明；12、上年度未减免的所得税款入库凭证；13、企业是否改制的相关证明。
如已改制，还需报送：有关部门批准改制的文件、方案及资本构成等相关材料；变更后的营业执照副本复印件；企业若名称、法人代表、经营范围、厂址等项目进行调整或变更，须出具由工商、民政部门出具的相关变更登记证明；14、税务机关要求提供的其他材料。
（六）重点审核内容安置的“四残”人员是否达到规定的比例（“四残”人员比例的计算，不包括只挂名、不参加生产劳动的“四残”人员以及临时工、离退休人员等）；“四残”人员是否符合国家有关部门规定的残疾条件；残疾鉴定证明是否是县（区）级以上医疗机构出具的；是否有适合残疾人从事劳动或经营的岗位；是否有适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施；是否建立了“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）；企业是否为残疾职工办理了养老保险；企业是否改制；变更的福利企业其变更原因，是否仍然符合福利企业条件；减免的流转税是否并入了企业应纳税所得额；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况。
二、劳动就业服务企业（一）减免条件及内容新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。
劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税两年。
（二）减免依据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号，苏财工[94]55号、苏税二[94]023号转发）。
（三）执行期限：自1994年1月1日起。
（四）报批期限：次年2月底前。
（五）报送资料1、减免税申请报告。
内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；2、《企业所得税减免税申请审批表》；3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；4、资产负债表、损益表；5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；6、税务登记证复印件；7、劳动就业管理部门签发的《劳动就业服务企业证书》副本复印件；8、有地税局参与并签署的《劳动就业服务企业年检报告书》原件；9、企业举办以来享受减免所得税的年度、金额、理由（须经地税机关确认盖章）；10、由劳动部门鉴证的企业与录用的失业、下岗人员签定的劳动合同或协议（列表报送。
内容包括姓名、年龄、签约日、起讫时间、合同号等）；11、企业为被录用的失业、下岗人员办理养老保险的证明；12、上年度未减免的所得税款入库凭证；13、税务机关要求提供的其他资料。
（六）重点审核内容当年安置待业人员比例计算是否正确（企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员）；企业与被安置的人员是否建立了稳定的劳动关系，是否签定了一年以上的劳动合同或劳动协议，是否为被安置人员办理了养老保险；安置的下岗职工与其原单位是否解除了劳动关系；第四年新增人数是否属实，比例计算是否准确；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况，是否有提前实现收入、推迟列支成本费用的情况。
三、安置失业下岗职工再就业企业（一）减免条件及内容1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签定1年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。
减征比例=企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%×2。
2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。
减征比例=企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%×2。
3、对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内对年度应缴纳的企业所得税额减征30%。
4、对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下除外：金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧，商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业），凡符合以下条件的，3年内免征企业所得税。
（1）利用原企业的非主流资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；（2）独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；（3）吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上（含30%）；（4）与安置的职工变更或签订新的劳动合同。
5、对于从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业，采用定额税收优惠办法，即凡安置下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在2005年底前可享受定额税收扣减优惠。
税收优惠按安置下岗失业人员数量核定，并一律从企业应缴纳的企业所得税中扣减，当年扣减不足的结转至下一年继续扣减，扣减年限截止至2005年底。
具体扣减数额=企业安置下岗失业人员数量×2000元/年。
6、对劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，凡安置下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，自2003年1月1日起，每吸纳1名下岗失业人员，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。
当年不足扣减的，可结转至下一年继续扣减，但结转期不能超过两年。
（二）减免依据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2002]208号）；《财政部、国家税务总局关于下岗再就业税收政策的补充通知》（财税[2003]133号）；《财政部、劳动保障部、国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知》（财税[2003]192号）。
（三）执行期限：上述减免税内容中的1、2、3、4条，在2005年底前安置失业下岗职工的企业，可享受最长期限为3年的税收优惠。
（四）报批期限凡符合再就业减免税政策的纳税人应按规定向主管税务机关提交书面申请，经审核确认后暂不征收税款；次年2月底前，再按省局有关规定办理减免税手续。
（五）报送资料这类企业申请减免税时，均需报送：（1）减免税申请报告。
内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；（2）《企业所得税减免税申请审批表》；（3）企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；（4）资产负债表、损益表；（5）营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；（6）税务登记证复印件；（7）企业为职工交纳的社会保险费记录。
此外，不同类型的企业还要分别报送下列资料：1、新办服务型企业、新办商贸企业还需报送：（1）劳动保障部门核发的《新办服务型企业（或新办商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）由企业盖章的全体职工花名册（内容包括：姓名、性别、年龄、上岗年月、现岗位；如属安置的失业下岗职工需注明就业登记证编号。
下同）；（4）税务机关要求提供的其他材料。
2、现有服务型企业、现有商贸企业还需报送：（1）劳动保障部门核发的《现有服务型企业（或现有商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）由企业盖章的全体职工花名册；（4）税务机关要求提供的其他材料。
3、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，还需报送：（1）由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（2）由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明；（3）由经贸部门出具的《产权结构证明》（或《产权变更证明》）；对中央企业兴办的经济实体，上述（1）、（2）、（3）项是指由国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合出具的批复意见和集团公司（总公司）出具的认定证明。
（4）由劳动保障部门核发的《经济实体安置富余人员认定证明》；（5）由企业盖章的全体职工花名册；（6）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同；（7）经济实体工资支付凭证（工资表）；（8）税务机关要求提供的其他材料。
