财政部公告(2011年第10号)

关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告国家税务总局公告2011年第2号根据《国务院办公厅关于做好规章清理工作有关问题的通知》(国办发[2010]28号)，我局对税收规范性文件进行了全面清理。

清理结果已经2010年12月7日第17次局长办公会审议通过。

现将《全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

二○一一年一月四日部分条款失效废止的税收规范性文件目录如下：1、财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986-09-25(86)财税地字第008号第五条，第七条，第十一条，第十五条，第十八条，第二十条废止；第二十四条“税务机关审核”的内容废止2、财政部税务总局《关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》1987-03-23(87)财税地字第003号第四条、第五条失效3、财政部税务总局关于对煤炭工业部所属防排水抢救站征免房产税、车船使用税的通知1987-05-29(87)财税地字第007号“一、对防排水抢救站使用的房产和车辆，凡产权属于煤炭工业部所有并专门用于抢险救灾工作的，免征房产税和车船使用税；二、产权属于代管单位或改变房产、车辆使用性质的，仍要照章征收房产税和车船使用税。

”上述条款中有关车船使用税的表述失效4、国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定1988-10-13(88)国税地字第13号第二条被国税发[1994]25号修改5、国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988-12-12(88)国税地字第25号第二十条被国税函[2007]629号废止6、国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定1989-01-25(89)国税地字第7号第三条失效7、国家税务局对《关于请求再次明确电力行业土地使用税征免范围问题的函》的复函1989-05-21(89)国税地字第44号第三条废止8、国家税务局关于对军队系统用地征免城镇土地使用税的通知1989-08-14(89)国税地字第83号第七条失效9、国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定1989-08-19(89)国税地字第88号第四条失效10、国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定1989-08-23(89)国税地字第89号第二条中煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税的规定废止。

中华人民共和国财政部关于印发《政府采购评审专家管理办法》的通知财库[2016]198号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中共中央直属机关采购中心、中央国家机关政府采购中心、全国人大机关采购中心、国家税务总局集中采购中心、海关总署物资装备采购中心、中国人民银行集中采购中心、公安部警用装备采购中心：现将财政部制定的《政府采购评审专家管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：政府采购评审专家管理办法财政部2016年11月18日附件：政府采购评审专家管理办法第一章总则第一条为加强政府采购评审活动管理，规范政府采购评审专家（以下简称评审专家）评审行为，根据《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）、《中华人民共和国政府采购法实施条例》（以下简称《政府采购法实施条例》）等法律法规及有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称评审专家，是指经省级以上人民政府财政部门选聘，以独立身份参加政府采购评审，纳入评审专家库管理的人员。

评审专家选聘、解聘、抽取、使用、监督管理适用本办法。

第三条评审专家实行统一标准、管用分离、随机抽取的管理原则。

第四条财政部负责制定全国统一的评审专家专业分类标准和评审专家库建设标准，建设管理国家评审专家库。

省级人民政府财政部门负责建设本地区评审专家库并实行动态管理，与国家评审专家库互联互通、资源共享。

各级人民政府财政部门依法履行对评审专家的监督管理职责。

第二章评审专家选聘与解聘第五条省级以上人民政府财政部门通过公开征集、单位推荐和自我推荐相结合的方式选聘评审专家。

第六条评审专家应当具备以下条件：（一）具有良好的职业道德，廉洁自律，遵纪守法，无行贿、受贿、欺诈等不良信用记录；（二）具有中级专业技术职称或同等专业水平且从事相关领域工作满８年，或者具有高级专业技术职称或同等专业水平；（三）熟悉政府采购相关政策法规；（四）承诺以独立身份参加评审工作，依法履行评审专家工作职责并承担相应法律责任的中国公民；（五）不满７０周岁，身体健康，能够承担评审工作；（六）申请成为评审专家前三年内，无本办法第二十九条规定的不良行为记录。

财政部关于印发《政府采购运行规程暂行规定》的通知财库〔２０００〕１１号国务院各部委、各直属机构，有关中直机关，人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团，总后勤部，总装备部：为了建立规范的政府采购运行机制，确保政府采购工作公开、公正、公平地进行，根据有关法律、法规及《政府采购管理暂行办法》，我部制定了《政府采购运行规程暂行规定》，现印发给你们，请按本规定开展政府采购工作。

执行中发现问题，请及时函告我部。

２０００年１０月８日附件：政府采购运行规程暂行规定第一章总则第一条为了建立规范的政府采购运行机制，促进政府采购活动公开、公正、公平地开展，根据有关法律和法规，制定本规定。

第二条各级国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体（以下统称采购机关）使用财政性资金（含预算资金和预算外资金）办理的政府采购，适用于本规定。

法律、法规另有规定的除外。

预算资金包括财政预算安排的资金和预算执行中追加的资金。

预算外资金包括按规定缴入财政专户和经财政部门批准留用的资金。

第三条财政部门是政府采购管理的职能部门，按照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理。

第四条各级财政部门要建立健全政府采购计划管理制度，保证各项政府采购活动按计划进行。

第五条采购机关单项采购或批量采购金额达到政府或财政部门规定的限额标准（以下统称门槛价）以上的采购项目，应当实行公开招标或邀请招标的采购方式。

因特殊原因，需要实行竞争性谈判、询价和单一来源等采购方式的，应当在采购活动开始前，报经同级财政部门批准。

在同一年度里，各采购机关对同一采购项目不得采购２次以上。

第六条低于门槛价的采购项目适用的采购方式及管理办法，在财政部未作统一规定前，按同级财政部门的有关规定执行。

第二章组织机构管理第七条采购机关是政府采购的执行机构，负责各项政府采购活动的组织与实施。

采购机关分为集中采购机关和采购单位。

中华人民共和国财政部公告2011年第18号来源：财政部新闻办公室发布时间：2011-04-16中华人民共和国财政部公告2011年第18号根据国家国债发行的有关规定，财政部决定发行2011年记账式贴现(一期)国债(以下简称本期国债)，现将有关事项公告如下：一、本期国债通过全国银行间债券市场和证券交易所市场(以下简称各交易场所)面向社会各类投资者发行。

二、本期国债计划发行面值100亿元，实际发行面值为100亿元。

三、本期国债期限91天，经招标确定的发行价格为99.383元，折合年收益率为2.55％，本期国债2011年4月18日开始发行并计息，4月20日发行结束。

4月22日起，本期国债在各交易场所以现券买卖和回购的方式上市交易。

四、本期国债低于票面面值贴现发行，2011年7月18日(节假日顺延)按面值偿还。

五、本期国债在2011年4月18日至4月20日的发行期内，采取场内挂牌和场外签订分销合同的方式分销，分销对象为在中国证券登记结算有限责任公司开立股票和基金账户，在中央国债登记结算有限责任公司开立债券账户的各类投资者。

通过各交易场所分销部分，由承销机构根据市场情况自定价格。

特此公告。

中华人民共和国财政部二O一一年四月十五日中华人民共和国财政部公告2011年第19号根据国家国债发行的有关规定，财政部决定续发行2011年记账式附息(一期)国债(以下简称本期国债)，现将有关事项公告如下：一、本期国债通过全国银行间债券市场（含试点商业银行柜台）、证券交易所债券市场(以下简称各交易场所)面向社会各类投资者续发行。

试点商业银行包括中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司、招商银行股份有限公司、中国民生银行股份有限公司、北京银行股份有限公司和南京银行股份有限公司在全国已经开通国债柜台交易系统的分支机构(以下简称试点银行)。

二、本期国债计划续发行200亿元，实际续发行面值金额为200亿元。

财政部、中国人民银行关于2010年第九期、第十期和第十一期储蓄国债(电子式)发行工作有关事宜的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2010.11.08•【文号】财库[2010]125号•【施行日期】2010.11.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券,国债正文财政部、中国人民银行关于2010年第九期、第十期和第十一期储蓄国债（电子式）发行工作有关事宜的通知（财库[2010]125号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各储蓄国债（电子式）试点商业银行，中央国债登记结算有限责任公司：为筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展，财政部决定发行2010年第九期储蓄国债（电子式）（国债简称：10储蓄09，国债代码：101709，以下简称第九期），2010年第十期储蓄国债（电子式）（国债简称：10储蓄10，国债代码：101710，以下简称第十期）和2010年第十一期储蓄国债（电子式）（国债简称：10储蓄11，国债代码：101711，以下简称第十一期），现就第九期、第十期和第十一期（以下简称三期国债）发行工作有关事宜通知如下：一、发行（一）三期国债均为固定利率固定期限品种，发行总额为300亿元。

第九期期限为1年，年利率2.85%，发行额为60亿元；第十期期限为3年，年利率4.25%，发行额为150亿元；第十一期期限为5年，年利率4.60%，发行额为90亿元。

三期国债发行期为2010年11月15日至11月28日（节假日正常发行），2010年11月15日起息，按年付息，每年11月15日支付利息。

第九期于2011年11月15日偿还本金并支付利息，第十期于2013年11月15日偿还本金并支付最后一次利息，第十一期于2015年11月15日偿还本金并支付最后一次利息。

财政部、中国人民银行关于2016年第九期和第十期储蓄国债(电子式)发行工作有关事宜的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，2015-2017年储蓄国债承销团成员，中央国债登记结算有限责任公司：为筹集财政资金，支持国民经济和社会事业发展，财政部决定发行2016年第九期储蓄国债（电子式）（国债简称：16储蓄09，国债代码：161709，以下简称第九期）和2016年第十期储蓄国债（电子式）（国债简称：16储蓄10，国债代码：161710，以下简称第十期），现就第九期和第十期（以下统称两期国债）发行工作有关事宜通知如下：一、发行条件两期国债均为固定利率、固定期限品种，最大发行总额为400亿元。

第九期期限为3年，票面年利率为3．8 %，最大发行额为200亿元；第十期期限为5年，票面年利率为4．17%，最大发行额为200亿元。

两期国债发行期为2016年10月10日至10月19日，2016年10月10日起息，按年付息，每年10月10日支付利息。

第九期和第十期分别于2019年10月10日和2021年10月10日偿还本金并支付最后一次利息。

两期国债发行公告日至发行开始日前一日，如遇中国人民银行调整3年期金融机构存款基准利率，两期国债取消发行。

发行期内，如遇中国人民银行调整3年期金融机构存款基准利率，两期国债从调息之日起停止发行，未售出发行额度由财政部收回注销。

二、销售组织两期国债由38家2015-2017年储蓄国债承销团成员（以下简称承销团成员）通过其网点柜台代销。

中国工商银行等23家承销团成员（以下统称为网银成员，详细名单见附件）同时通过其网上银行代销。

各承销团成员初始基本代销额度比例详见附件。

10月10日，网银成员通过网上银行代销两期国债的额度上限为其当期国债初始基本代销额度的40%；10月11日至10月19日，网银成员在其取得的代销额度内合理分配网点柜台和网银额度比例。

大陆和台湾地区政府采购法律制度差异比较研究■汪才华我国大陆地区政府采购制度起源于上世纪九十年代中期，试点于上世纪九十年代末期。

《政府采购管理暂行办法》（财预字[1999]139号）于1999年4月17日颁布施行，各级国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体使用财政性资金办理的政府采购活动开始有法可依。

此后相继颁布实施的《政府采购法》、《政府采购法实施条例》以及配套的《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第18号）、《政府采购评审专家管理办法》（财库[2003]119号）等部门规章和行政规范性文件，共同构成了我国政府采购制度。

近年来，我国政府采购制度逐步完善，政府采购实践成绩斐然，在规范政府采购行为、提高资金使用效益、维护国家和公共利益、保护采购各方合法权益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用。

与此同时，针对政府采购公平、公正的质疑，针对“高价采购”和“低价中标”的诟病也不绝于耳。

放眼四海，从差异对比的角度来分析政府采购制度，不失为研究方法之一。

本着同宗同源、血脉相连之考虑，本着同用中国汉字之便利条件，笔者选取我国台湾地区《政府采购法》、《政府采购法施行细则》以及近十个配套制度文件，与我国大陆地区《政府采购法》、《政府采购法实施条例》以及十余个配套制度文件进行比较分析，以期对大陆地区政府采购制度建设有所启示。

一、两岸政府采购法律制度差异（一）法律体系差异我国大陆地区的政府采购法律体系从狭义上来说，包括《政府采购法》、《政府采购法实施条例》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第18号）、《政府采购信息公告管理办法》（财政部令第19号）、《政府采购供应商投诉处理办法》（财政部令第20号）、《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）、《政府采购评审专家管理办法》（财库[2003]119号）、《财政部关于加强政府采购货物和服务项目价格评审管理的通知》（财库[2007]2号）、《政府采购促进中小企业发展暂行办法》（财库[2011]181号）、《关于进一步规范政府采购评审工作有关问题的通知》（财库[2012]69号）、《关于政府采购支持监狱企业发展有关问题的通知》（财库[2014]68号）、《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》（财库[2014]214号）、《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库[2014]215号）、《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》（财金[2016]92号），以及修订后的《政府采购评审专家管理办法》（财库〔2016〕198号）、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号），《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号）等；从广义上来说，还包括《合同法》、《招标投标法》、《招标投标法实施条例》及其配套的部门规章、行政规范性文件。

附件3《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类，2014年版)）》填报说明一、适用范围本表由实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时使用。

二、表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。

第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。

第4行=第1行-2行-3行。

5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。

第6行=第4行×5行。

7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。

第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。

第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。

（二）应纳所得税额的计算1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。

【2021年】安徽省淮南市会计从业资格财经法规模拟考试(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.第1题持证人员参加继续教育的时间，每年不少于（）小时。

A.24B.12C.36D.482.纳税期限可分为三种，不包括（）。

A.按期纳税B.按次纳税C.按期与按次相结合D.按期预缴和年终汇算清缴3. 根据《 政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（）。

A.询价方式B.邀请招标方式C.竞争性谈判方式D.单一来源方式4.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.信用卡的单位卡不得用于（）万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

A．1B．5C．10D．206. 《（）应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A.审计人员B.会计机构负责人C.总会计师D.单位法定代表人7.应对伪造、变造会计凭证的违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员，除了行政处罚外，（）。

A.还应当给予行政处分B.不能再给予行政处分C.如属于国家工作人员的，还应当给予行政处分D.不属于国家工作人员的，还应当给予行政处分8.纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金《（资本）的情形，应当办理（）。

A.设立登记B.注销登记C.停业登记D.变更登记9.8. 在下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B. 中文大写金额数字书写中使用繁体字C. 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D. 将出票日期2月12日写成零贰壹拾贰日10.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。

有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号公布根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。

第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

第三条条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。

本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

第二章增值税法一、单选题1. 下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。

A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务B.向甲企业无偿提供交通运输服务C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务D.向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B2. 下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。

A. 房屋出租的业务B. 远洋运输的程租业务C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务【答案】C3. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。

2015 年1 月其将 1 台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。

甲企业支付其租赁费20 万元. 作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。

A.1.98 万元B.1.13 万元C.2.91 万元D.0.58 万元【答案】C4. 甲直销企业（一般纳税人），2015年1 月5 日将一批货物销售给直销员，取得5.不含税价款12 万元；该直销员以17.55 万元（含增值税）的价格销售给消费者。

2015年1 月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4 万元。

假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015 年1 月应纳增值税（销项税额）为（）。

A.5.95 万元B.7.99 万元C.5.44 万元D.3.91 万元【答案】C6. 甲企业（一般纳税人）2015 年3 月发生了混业经营行为，其销售货物（增值7.税税率13%）取得销售额20 万元；提供加工劳务取得加工费 2.5 万元；销售2010 年购置的设备 1 台，取得销售收入 1.04 万元；销售2015年1月购置的小汽车 1 辆，取得销售额10 万元。

上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算. 属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。

A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D8. 下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

9.A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人提供软件开发服务D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C10. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13 号），规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（ D ）。

A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔 2018〕55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（ A）。

A. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。

纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。

A.9 % ， 9%B.8 % ， 9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（ C ）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。

财政部公告2011年第70号――决定发行2011年记账式附息(二十二期)国债文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2011.10.19•【文号】财政部公告2011年第70号•【施行日期】2011.10.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券,国债正文财政部公告（2011年第70号）根据国家国债发行的有关规定，财政部决定发行2011年记账式附息（二十二期）国债（以下简称本期国债），现将有关事项公告如下：一、本期国债通过全国银行间债券市场（含试点商业银行柜台）、证券交易所债券市场（以下简称各交易场所）面向社会各类投资者发行。

试点商业银行包括中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司、招商银行股份有限公司、中国民生银行股份有限公司、北京银行股份有限公司和南京银行股份有限公司在全国已经开通国债柜台交易系统的分支机构（以下简称试点银行）。

二、本期国债计划发行280亿元，实际发行面值金额为293亿元。

三、本期国债期限5年，经招标确定的票面年利率为3.55%，2011年10月20日开始发行并计息，10月24日发行结束，10月26日起在各交易场所上市交易。

本期国债在各交易场所交易方式为现券买卖和回购，其中试点银行柜台为现券买卖。

通过试点银行柜台购买的本期国债，可以在债权托管银行质押贷款，具体办法由各试点银行制订。

四、本期国债为固定利率附息债，利息按年支付，利息支付日为每年的10月20日（节假日顺延，下同），2016年10月20日偿还本金并支付最后一次利息。

五、本期国债在2011年10月20日至10月24日的发行期内，采取场内挂牌、场外签订分销合同和试点银行柜台销售的方式分销，分销对象为在中国证券登记结算有限责任公司开立股票和基金账户，在中央国债登记结算有限责任公司、试点银行开立债券账户的各类投资者。

承销机构根据市场情况自定价格分销。

财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
财税[2011]70号 2011.9.7
国家税务总局公告2013年第3号国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下：
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

.A107020 所得减免优惠明细表.A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。

纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，本期纳税调整后所得（表A100000第19行）为负数的不需填报本表。

一、有关项目填报说明1.第1列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。

项目名称以纳税人内部规范称谓为准。

2.第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。

具体说明如下：（1）“一、农、林、牧、渔业项目”在以下优惠事项中选择填报：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.农产品初加工；9.远洋捕捞；10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；11.海水养殖、内陆养殖；12.其他。

（2）“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”在以下优惠事项中选择填报：1.港口码头项目；2.机场项目；3.铁路项目；4.公路项目；5.城市公共交通项目；6.电力项目；7.水利项目；8.其他项目。

（3）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”在以下优惠事项中选择填报：1.公共污水处理项目；2.公共垃圾处理项目；3.沼气综合开发利用项目；4.节能减排技术改造项目；5.海水淡化项目；6.其他项目。

（4）“四、符合条件的技术转让项目”：本列不需填报。

（5）“五、实施清洁发展机制”：本列不需填报。

（6）“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：本列不需填报。

（7）“七、其他”：填报上述所得减免优惠项目以外的其他所得减免优惠政策具体名称。

3.第3列“优惠方式”：填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方式。

附件1固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)1填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。

（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。

（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。

当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。

二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。

（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。

当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。

为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。

例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。

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应收账款转让会计账务处理应收账款作为法律用语出现在2007年颁布的《物权法》中，该法第二百二十三条规定，债务人或者第三人有权处分的应收账款可以作为权利出质。

根据《应收账款质押登记办法》（中国人民银行令〔2007〕第4号），应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

应收账款包括下列权利：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）提供贷款或其他信用产生的债权。

根据《会计科目和主要账务处理》（财会〔2006〕18号），企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

可见，上述定义的应收账款比会计上的应收账款范围要广。

根据上述定义，应收账款属于金钱债权。

《合同法》第七十九条规定，债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。

第八十条规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。

未经通知，该转让对债务人不发生效力。

应收账款转让的让与方一般是银行等金融机构，是银行等金融机构从事保理业务的前提。

根据中国银监会2013年12月10日发布的《关于就〈商业银行保理业务管理暂行办法〉公开征求意见的公告》和中国银行协会发布的《中国银行业保理业务规范》规定，保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。