内部审计审计学案例分析题(doc46页)【精选资料】

《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。

但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。

因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。

内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。

内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。

但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。

国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

审计案例分析任务一一、审计案例分析判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

答：正确。

理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。

2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。

答：正确。

理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。

3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

答：正确。

理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。

在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。

4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。

答：错误。

理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。

5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。

答：错误。

理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。

二、案例分析题A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。

（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。

自考审计学《案例分析题》汇总1.案例资料B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。

XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。

为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。

截止测试的简化审计工作底稿（1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法.（2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。

(3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。

答案要点：（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。

测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。

（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。

发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。

发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。

以上2笔业务综合看供提前入账金额为：15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元调整分录：借:主营业务收入230 000应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100贷：应收账款269 100冲减主营业务成本借：库存商品149 000贷：主营业务成本149 0001.案例资料注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：（1）应收账款账面借方余额年初数为480 000元，年末数为1290 000元，坏账准备账户贷方余额为7 050元（坏账准备按应收账款余额的0.5%计提）（2）全年销售收入总额为18 876 000元，其中30%为现销，其余为赊销（3）同行业的应收账款周转次数平均为11次（4）在审查销售发票时，发现有三张发票未入账，金额总计为564 000元，日期分别为11月27日、12月9日、12月4日，其中有一张发票缺号。

《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。

上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。

请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱，出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计报告的编制（一）[资料]20X2年12月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。

由于这一方法变动，使本年末原材料成本减少了20.1万元。

某公司审计管理案例分析(doc 46页)生产与费用循环审计案例主要知识点：存货的审计——监盘法与调节法、生产成本审计、主营业务成本（产品销售成本）审计——“生产成本与销售成本倒轧表”生产与费用循环是产品制造企业特有的环节。

本循环安排了2个案例，重点研究存货审计和生产成本审计。

另外，补充一个案例介绍主营业务成本（销售成本）的审计。

案例一康泰股份有限公司存货审计案例存货是企业在生产经营过程中为了消耗或耗用而持有的各种有形资产，包括各种原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品和商品等。

由于存货在企业的流动资产项目中占有较大的比重，故存货项目的真实性、正确性直接影响到资产负债表中存货项目的公允性。

因此，加强存货审计对于促进企业健全内部控制制度，提高存货管理水平起着重要的作用。

一、本案例的特点和学习重点1.本案例的特点（1）本案例不涉及存货购进审计的内容，仅从成本和费用的角度进行研究。

审计委员会和审计部在业务上是指导与被指导关系。

注册会计师的审计工作得到了该公司内部审计的协助。

4.审计时间和内容审计组于2002年2月15至3月6日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。

本案例主要反映存货的审计过程及相关问题。

5.审计方法和过程（1）通过了解、调查、描述、测试与评价对被审计单位进行了控制测试。

课后练习思考题：3、注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。

要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？答：针对情况（1），注册会计师林琳应要求该公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。

内部审计案例分析题【篇一：内部审计案例分析题】案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000 万元。

（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。

公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，p 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与p 服务公司予以合并报表。

二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对a 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费万元，虚开的发票22000 元及白条报销650 元等予以退回。

3、建议a 公司对购入的没有列入帐内管理的10 台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究a 公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。

内部审计案例分析在企业管理中，内部审计是非常重要的一环，其作用是对企业内部的各项经营活动进行全面的审查和评估，以发现问题、改进管理，保障企业的正常运转和发展。

下面我们就来分析一个内部审计的案例，看看内部审计在实际操作中是如何发挥作用的。

案例背景：某公司是一家制造业企业，主要生产家具产品。

在市场竞争激烈的情况下，公司面临着诸多挑战，例如成本控制、产品质量、供应链管理等方面存在一些问题。

为了解决这些问题，公司决定进行内部审计，找出问题所在并提出改进建议。

审计内容：1. 成本控制，审计团队对公司的各项成本进行了全面的分析，发现在原材料采购、生产过程中存在大量的浪费现象，导致成本居高不下。

审计团队提出了优化供应链、精简生产流程等改进建议，以降低成本提高利润。

2. 产品质量，通过对产品质量进行抽样检查和生产流程的追溯，审计团队发现在某些环节存在质量控制不严的情况，导致产品质量不稳定。

审计团队建议加强对生产过程的监控，提高产品质量稳定性。

3. 供应链管理，审计团队对公司的供应链进行了全面的分析，发现在供应商选择和管理方面存在一定的问题，导致供应链不稳定。

审计团队建议加强对供应商的评估和管理，确保供应链的稳定性和可靠性。

审计结果：通过内部审计，公司发现了许多存在的问题，并及时提出了改进建议。

在公司的领导班子的重视下，这些改进建议得到了有效的落实，公司的经营状况得到了明显的改善。

成本得到了控制，产品质量稳定，供应链管理得到了优化，公司的竞争力得到了提升。

结论：通过这个案例的分析，我们可以看到内部审计在企业管理中的重要作用。

通过对企业内部各项经营活动的全面审查和评估，可以及时发现问题并提出改进建议，为企业的发展提供有力的支持。

因此，企业应该高度重视内部审计工作，不断完善内部审计机制，提高审计水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

内部控制审计案例分析一、新华制药公司概况 (一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

内部审计案例分析
在企业管理中，内部审计是一项非常重要的工作。

通过对企业内部各个环节的审查和评估，可以及时发现问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。

下面，我们通过一个实际案例来分析内部审计的重要性和作用。

某公司在进行内部审计时，发现了一些问题。

首先，公司的采购流程存在着漏洞，导致了采购成本的增加。

其次，部分员工在工作中存在着违规行为，严重影响了公司的形象和信誉。

另外，财务管理方面也存在一些不规范的行为，给公司的财务稳定性带来了一定的风险。

针对以上问题，内部审计团队提出了一些改进建议。

首先，对采购流程进行优化，建立起严格的审批制度和监管机制，避免采购成本的不必要增加。

其次，加强对员工的培训和监督，建立起良好的企业文化和规范，规范员工的行为。

另外，在财务管理方面，建议加强内部控制，规范财务管理行为，确保公司的财务安全。

通过内部审计案例分析，我们可以看到，内部审计在企业管理中的重要性不言而喻。

它可以帮助企业及时发现问题，提出改进建议，为企业的发展保驾护航。

因此，企业应当高度重视内部审计工作，建立起完善的内部审计制度和机制，确保企业的健康发展。

综上所述，内部审计在企业管理中具有非常重要的作用。

通过对内部各个环节的审查和评估，可以帮助企业发现问题，提出改进建议，为企业的可持续发展提供有力支持。

因此，企业应当高度重视内部审计工作，建立起完善的内部审计制度和机制，确保企业的健康发展。

《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。

（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。

3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。

4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。

（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。

销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。

产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。

请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。

案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。

财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。

⑵销售与收款业务。

负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。

⑶材料采购与领用。

材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。

期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。

⑷设备采购与报废。

设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。

《审计学》案例分析题参考答案一、审计重要性标准的初步评估（一）1．会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。

2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。

3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。

4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。

（二）乙方案较为合理。

因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。

因此，乙方案较为合理。

二、审计风险的分析审计风险的分析（一）1.各种情况下的审计风险分别为：0.24%、1%、0.36%、1.44%、1.5%、6%。

2.（1）审计风险减少，（2）审计风险减少，（3）审计风险减少。

3.审计证据与审计风险呈反向关系，即审计风险越高，为将审计风险降低到可接受水平，所需的审计证据就越多；反之，审计风险越低，所需的审计证据就越少。

由于：审计风险 = 固有风险 * 控制风险 * 检查风险，在审计实践中，一般要求将审计风险降低到5%左右，审计人员又只能评估固有风险和控制风险的高低，而不能控制它们。

（整理）审计学教学案例分析.审计案例分析题一、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱，出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？二、资产负债表的审查[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表所有者权益变动情况表单位：元所有者权益金额年初期末差异额差异率（%）实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99资本公积 953000 95300 ————盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45未分配利润 1350000 1687500 37500 25合计 15873000 15165800 707200 4.46经审计人员审查，发现以下情况：1.该公司注册资本1 000万元。

2.该公司20*2年末税后利润600万元。

3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。

4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。

[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。

三、利润表的审查（一）[资料]1.晋华公司20*1年度编制的利润表利润表编制单位：晋华公司 20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税100 00055 00012 00015 00018 00010 0008 0002 00018 00017 0006 0001 50039 50013 0351 450 000797 500210 000201 000241 50080 00040 0008 000273 50098 00015 0007 500379 000125 070五、净利润26 465 253 9302.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：（1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。

审计案例分析题及答案【篇一：《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案】class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由xxx公司代管的甲材料可能并不存在；（4）xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目；（5）本次审计为ca公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

参考答案：要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方：ca股份有限公司甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。

乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。

3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。

三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。

四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。

如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。

内部审计案例分析近年来，随着全球经济的快速发展和企业竞争日益激烈，内部审计作为一种对企业内部运作进行监督、评估和提高的重要手段，越来越成为企业管理中不可或缺的一部分。

本文将针对几个具有代表性的内部审计案例进行分析，以期为读者更好地了解内部审计的过程和意义。

1. 案例一：电力公司资产管理内部审计这个案例发生在一家电力公司的资产管理部门，经过多次内部审计后发现，公司的资产盘点表存在一定的问题。

通过内部审计，发现公司的资产盘点表中有一部分资产并未被记录在内，导致了资产清单的不准确。

而且，由于资产的错误处理，导致公司在成本核算方面没有获得正确的数据，影响了公司经营决策的准确性。

在这个案例中，内部审计的作用就体现在了及时发现问题、纠正错误、提高管理水平等方面。

通过对公司内部审计的实施，不仅保护了公司的利益，提高了成本核算的准确性，同时也提升了管理水平，促进了企业的可持续发展。

2. 案例二：某制药公司生产过程内部审计在这个案例中，内部审计主要是针对一家制药公司的生产过程进行的。

通过内部审计发现该公司生产过程中存在一定的问题：首先是生产过程管控不严格，导致生产数据统计不准确，产生了损失及降低了生产效率。

其次是原料的选用存在不合理，部分原料存在质量问题，对产品品质及生产效率造成影响。

最后是生产环境不卫生，造成产品污染及流失等问题。

在这个案例中，内部审计的作用主要体现在了优化生产、提高生产效率、提高产品品质、降低损失等方面。

通过内部审计，制药公司能够及时发现问题、加强管理、提高成本效益，使企业在竞争中获得优势。

3. 案例三：某银行客户服务内部审计在这个案例中，内部审计针对某银行的客户服务流程进行的。

通过内部审计，发现银行客户服务流程存在若干问题，主要表现在两个方面：一方面是银行的客户服务流程不够规范，导致部分业务流程发生错误。

另一方面，银行的客户服务流程管理不够规范，导致部分重要业务操作没有得到监督和审核，存在安全隐患。

审计案例分析练习《审计案例分析》练习题一、下面是某企业生产和购买循环内部控制制度的部分内容，请你至少指出六个内部控制的薄弱之处，并提出改进建议。

(1)所有生产用材料都存放在上锁的仓库中。

仓库保管职责由一名主管和三名保管人员负责。

生产用材料需要凭经生产车间主任签字的领料单向仓库领取。

(2)仓库保管人员负责登记存货的永续盘存记录(包括数量和金额，用先进先出法计算发出存货的单价)。

另外，对每一个存货项目还登记最低储备量和经济订货批量。

当实际库存低于最低储备量时，仓库主管打电话给负责登记应付账款的人员，由这一人员按照经济订货批量编制预先连续编号的订购单。

根据常年的订购合同将订购单的原件发给供应商，副本保存在登记应付账款的人员那里。

(3)当采购的材料到达企业时，由仓库保管人员验收。

保管人员清点所收到的商品，并与运输商的发运单和供应商的装箱单核对，然后记入存货的永续盘存记录。

发运单和装箱单按供应商分类由仓库保管人员保存。

(4)当负责登记应付账款的人员收到供应商发票时，他打电话给仓库保管人员询问是否已收到材料。

如果已经收到材料，他就将卖方发票与订购单核对，包括规格、品种、价格等，并编制应付凭单以支付货款；如果材料还没有收到，他就告诉仓库保管人员一收到材料就马上通知他，以便他能及时处理卖方发票。

这期间，他将卖方发票放在他办公桌的抽屉里。

二、A是某个小公司的业主，现委托B注册会计师审计其会计记录。

A告诉B注册会计师，审计必须按时完成，以便将审过的财务报表作为贷款申请书的一部分，送交银行。

B注册会计师立即同意接受这项委托，并答应在3周内提交审计报告。

A老板同意付给B 注册会计师一笔固定的审计费用，另外还同意如果贷款得到了，加付奖励金。

B注册会计师雇佣了两个会计专业的学生来执行审计工作，并花了几小时告诉他们如何审计；B会计师告诉学生不要把时间花在了解和评价内部控制上，应该集中精力来验证分类账上的数字计算的正确性以及汇总会计记录里的数据，以支持财务报表，然后B到另一个项目去了。

内审案例分析
在企业管理中，内部审计是一项重要的管理工具，它可以帮助企业发现问题、改进管理，提高运营效率。

本文将通过一个内审案例，来分析内审的重要性以及如何进行内审案例分析。

案例背景：
某公司在最近一次内部审计中发现了一些问题，主要包括财务管理混乱、员工绩效评估不公平、采购流程不规范等。

这些问题严重影响了公司的运营效率和员工士气，因此需要进行深入的内审案例分析。

内审目的：
内审的目的是为了发现问题、改进管理，提高企业的运营效率。

通过内审案例分析，可以找出问题的根源，制定有效的改进措施，确保类似问题不再发生。

内审方法：
内审案例分析需要采取科学的方法，包括收集相关资料、了解内部流程、进行数据分析等。

通过综合分析，找出问题的原因和解决方案。

内审成果：
通过内审案例分析，可以得出一些重要的成果，包括发现了问题的根源、制定了改进措施、提高了管理水平、增强了企业的竞争力等。

内审经验：
在进行内审案例分析的过程中，我们积累了一些宝贵的经验，包括加强内部管理、规范流程、重视员工绩效评估、加强财务管理等。

结论：
通过本次内审案例分析，我们深刻认识到内部审计的重要性，只有不断进行内审案例分析，发现问题、改进管理，企业才能不断提高运营效率，保持竞争力。

因此，我们将继续加强内部审计工作，为企业发展保驾护航。

总结：
内部审计是企业管理中的重要环节，通过内审案例分析，可以发现问题、改进管理，提高运营效率。

我们应该重视内部审计工作，不断完善内部管理，确保企业的健康发展。