应交税费作业

纳税基础与实务作业第一篇：纳税基础与实务作业纳税基础与实务形成性考核学校名称学生姓名学生学号班级作业一教师签名：得分：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。

√2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

×3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

√4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

×5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

×6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

×7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

√8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

×9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

√10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

×11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

×12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

√13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

×14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

×15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。

√16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

√17、调节社会经济是税收的基本职能。

×18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

√19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。

×21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。

×22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。

财税法规专题纳税会计作业一、简介财税法规是财经类专业学生必须学习的一门重要课程，其中涉及到的税收政策、税收法律等知识点也是很重要的。

如何将这些理论知识转化为实践能力，是每个学生必须面对的挑战。

本文将介绍财税法规专题课程中的纳税会计作业。

二、作业内容针对财税法规专题课程，纳税会计作业的内容通常包括以下几个方面：1. 税务申报以某一企业为例，要求学生根据国家税务总局或地方税务局发布的最新税务政策，对企业应纳税种、税率、税务职责等相关信息进行查询和总结，并完成企业所得税、增值税申报。

在这个过程中，学生需要了解国家税务总局或地方税务局的政策解读和操作流程，以及纳税申报软件的具体操作步骤等。

2. 税收筹划对于已经纳税的企业，如何进行税收筹划也是很重要的。

学生需要根据企业的实际情况，包括企业的经营状况、税负情况、税收政策等因素，进行税收筹划。

这意味着学生需要了解税法和相关政策，并能够将理论和实践相结合，制定一个合理的税收方案。

3. 税务风险管理随着税收管理的深入，税务风险也愈发复杂，这对企业的纳税申报和日常税务管理提出了较高的要求。

如何识别和应对税务风险，保证企业的合法合规纳税，也是学生需要掌握的问题。

在这方面，学生需要了解如何审查企业财务，如何识别税务风险，如何应对税务风险等方面的知识。

三、学习目的通过完成财税法规专题课程中的纳税会计作业，学生可以达到以下目的：1. 巩固理论基础通过税收政策的查询和总结，学生可以加深对税法和相关政策的理解，增强应用能力。

同时，通过税务申报和税收筹划的实践操作，也可以帮助学生加深对税法和财税理论的理解和掌握。

2. 锻炼实践能力通过纳税会计作业，学生可以了解税务管理实际操作中的流程、要求和问题，从而提高实践能力。

在实践操作中，学生需要对政策和规定进行查询和理解，通过软件对企业进行申报并制定合理的税收方案，这既需要实践技巧也需要测试知识和理解程度。

3. 提高综合素质通过纳税会计作业，学生需要承担独立运作的责任，既需要在团队中发挥个人的作用，又需要与团队成员协作，才能够顺利完成作业。

第一部分作业作业要求：1、用作业本手写、抄题并独立完成；2、会计分录中“应交税费”账户需写出明细科目，不得简写，不得漏写；3、请于11月15日之前交到A楼二楼休息室。

或是与任课教师联系。

作业一：大华厂为增值税一般纳税人。

根据下列经济业务，做出相应的会计分录：（1）大华厂外购一批生产用材料，计10,000吨，每吨不含税价格为3元，支付运费1000元，增值税进项税额为5,100元，运费允许抵扣的税额为70元。

已开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。

（2）大华厂购进原材料乙一批，计10,000吨，发票注明货款100,000元，增值税税额17,000元，已付款。

材料入库时，发现短缺100吨。

经查为运输部门责任，大华厂向运输部门索赔。

（3）10月1日，大华厂将B产品300件销售给广元厂，每件成本200元，每件售价300元，增值税税额15,300元，采用分期付款方式销售。

合同约定，货款在10月31日、11月30日和12月31日分三次支付。

请做出10月1日和10月31日的会计分录。

作业二：根据下列消费税应税业务编制有关会计分录。

（1）某厂生产化妆品，成套销售，每套585元（含增值税），本月共销售1000套。

（2）某酒厂将自产啤酒20吨用于发放职工福利，当月该啤酒每吨成本1500元，对外售价每吨2000元（不含增值税）。

（3）某烟厂委托某加工厂加工烟丝，烟厂提供主要材料成本10 000元，双方议定加工费为2000元，受托方提供辅助材料成本1000元。

委托加工的烟丝已收回入库，款项全部付清。

作业三：1、某外贸公司进口一批小汽车，每辆进口完税价格为7万元人民币，共进口150辆，关税税率为25%，消费税税率为8%，要求：（1）计算应交关税、消费税与增值税。

（以万元为单位，结果保留两位小数）（2）编制有关的会计分录。

（假定货款和税金均已付清）2、根据下列经济业务，计算应纳营业税税额。

（1）我国某大型汽车货运公司，载运货物自境内运往A国，全程运费为500,000元，在境外由该国的运输公司运到目的地，向其支付运费180,000元。

第一次作业[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。

A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。

A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B[单选题]4. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。

A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD第二次作业[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

A：18B：19.4C：19.8D：27参考答案：D[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。

第一章绪论一、名词解释（略）二、单项选择题1-5：CBDCA6-10：ACDBC三、多项选择题1-5：ABD ACD BC BD BCD6-10：ABCD BCD ABCD ACD CD四、简答题（略）五、案例分析题分析与提示：1．市国税局稽查局追缴姚某所偷税款540.60万元是正确的。

因为姚某偷税行为发生在2001年5月1日前，即新《税收征管法》颁布实施以前，所以税务机关应根据原《税收征管法》及《税收征管法实施细则》第五十五条的规定，对纳税人偷税税款进行无限期的追征。

2．姚某在1998年底以前违反发票管理的有关规定，开具了“大头小尾”增值税专用发票并擅自销毁账簿、凭证，根据国家税务总局《关于贯彻实施＜中华人民共和国税收征收管理法＞有关问题的通知》（国税发[2001]54号）第三条的规定，对其违法行为的处罚，应当按照原《税收征管法》和《行政处罚法》的规定执行。

根据《发票管理办法》第三十六条和原《税收征管法》第三十七条的规定，本来税务机关可以对其以上两项违法行为分别处以１万元以下（含１万元）的罚款。

但是，由于《行政处罚法》第二十九条明确规定，违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚。

所以，市国税局稽查局在第三年后发现了姚某的违法行为，就不得再给予行政罚款的处罚，市国税局稽查局的处理是错误的。

3．姚某采用“大头小尾”开具增值税专用发票进行偷税的金额高达540.60万元，偷税额占应纳税额的比例达97.83％，已经符合《刑法》第二百零一条所规定的“偷税罪”的条件。

所以，市国税局稽查局将其偷税案件向司法机关移送也是合法的。

第二章纳税基础一、名词解释（略）二、单项选择题1-5：A B C C D6-10：B A B C D三、多项选择题1-5：ABD ACD BC BD BCD6-10：ABCD BCD ABCD ACD CD四、简答题（略）五、案例分析题分析与提示：开业税务登记一般包含以下五个步骤，所以张婷婷应该按照这五个步骤一步一步做下来，才能顺利完成她的工作任务。

纳税基础与实务作业参考答案[1]纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

中级财务会计（二）形成性考核册答案作业1参照答案A公司为普通纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资产营业税为5%。

5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费元。

发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。

借:原材料9000000+*(1-3%)应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+*7%贷:银行存款 91550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。

产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。

借:应收账款 1170000贷:主营业务收入 1000000应交税费-应交增值税 170000借:营业税金及附加 100000贷:应交税费--应交消费税 100000同步确认成本借:主营业务成本贷:库存商品3.转让一项专利所有权，收入15000元已存入银行。

该项专利账面余值为80000元、合计摊销75000元。

借：银行存款 15000合计摊销 75000贷:无形资产 80000应交税费-应交营业税 750营业外收入-出售无形资产利得 92504.收购农产品一批，实际支付款80000元。

国内增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%扣除率计算进项税额。

农产品已验收入库。

借:原材料 80000*(1-13%) 69600应交税费-应交增值税 10400贷:钞票 800005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。

加工费用25000元。

加工过程中发生增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。

材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。

加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

借:委托加工物资 100000贷:原材料 100000借:委托加工物资 25000+2500应交税费-应交增值税(进项税额) 4250贷:银行存款 31750提示:直接对外销售,不得抵扣消费税6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。

中级财务会计（二）作业一【习题一】A公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用13%的增值税税率, 消费税税率为10%，销售无形资产的增值税税率为6%。

2019年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900 000元，增值税117 000元; 另有运费2 000元，增值税180元。

发票账单已经到达，材料已验收入库，全部款项以银行存款支付。

借: 原材料 902000应交税费-应交增值税进项税 117180贷：银行存款 10191802.销售乙产品5 000件，单位售价200元，单位成本150元；对该产品A公司需同时缴纳增值税与消费税。

产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。

借：应收账款 1130000贷：主营业务收入 1000000应交税费-应交增值税销项税 130000借：主营业务成本 750000贷：库存商品 750000借：税金及附加 100000贷：应交税费-应交消费税 1000003.转让一项专利的所有权，收入15 000元已存入银行。

该项专利的账面余值为80 000 元、累计摊销75 000元。

借：银行存款 15900累计摊销 75000贷：无形资产 80000应交税费-应交增值税销项税 900资产处置损益 100004.收购农产品一批，实际支付价款80 000元，收购农产品按买价的9%计算增值税。

农产品已验收入库。

借：原材料 72800应交税费-应交增值税进项税 7200贷：银行存款 800005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100 000元，加工费用25 000元。

加工过程中发生的增值税3 250元、消费税2 500元，由受托单位代收代缴。

材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。

加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

借：委托加工物资 100000贷：原材料 100000借：委托加工物资 30500应交税费-应交增值税进项税 3280贷：银行存款 33780借：库存商品 130500贷：委托加工物资 1305006.购入设备一台，增值税专用发票上注明的价款为180 000元、增值税为23 400元。