现金日记账(日常费用)

备用金怎么填写现金日记账下面内容由店铺为您整理归纳，感谢您的阅读，希望对您有所帮助和启发。

备用金怎么填写现金日记账?为了整体地核算和监督备用金的领取，报销和结余情况，企业应设置“备用金”科目。

其借方登记企业拨付给非独立核算的内部单位或个人的备用金;贷方登记经核准报销的备用金和收回的备用金;期末借方余额反映企业各内部单位或个人占用的备用金。

拨付备用金应作分录：借：备用金——××贷：库存现金备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。

前账未清，不得继续预支。

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。

对于预支的备用金，拨付时可记入"备用金"(或"其他应收款")科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。

在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过"备用金"科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

1、企业各部门填制"备用金借款单"，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。

目录一、出纳岗工作流程………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程…………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程……………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程……………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程……………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程………………………………………………………20-24七、销售核算岗工作流程………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.…………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.……………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.…………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

一套近乎完美的公司财务流程（包括岗位设置…… 2013-2-16 18:12 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

出纳账簿的种类出纳账簿是企业财务管理中非常重要的一种会计记录工具，用于记录和核实企业的现金流动情况。

根据不同的功能和用途，出纳账簿可以分为以下几种种类。

首先是现金收支账簿，也称为日记账。

它记录了企业日常的现金收入和支出情况，包括各种现金流入和流出的明细，如销售收款、采购付款、日常费用等。

现金收支账簿是企业进行日常经营决策的重要依据，也是财务报表编制的基础。

其次是银行存款账簿，用于记录企业与银行之间的资金往来。

它详细记录了企业在不同银行账户中的存款和取款情况，包括存入支票、电汇、转账等，以及支票的兑现日期和金额。

银行存款账簿帮助企业及时了解自己的资金状况，规范资金使用，有效防止财务风险。

第三种是现金日记账，用于记录企业现金流动的详细信息。

它记录了每一笔现金收入和支出的明细，包括日期、来源或用途、金额等。

现金日记账有助于企业对现金流的监控和控制，及时发现问题和差异，并采取相应的措施加以解决。

还有一种是固定资产使用登记账簿，主要用于记录企业固定资产的购置、使用和处置情况。

它包括固定资产的分类、编号、购入日期、金额、使用部门、维修等信息。

固定资产使用登记账簿有助于企业合理安排资产使用，进行维修和更新，同时也方便了企业进行固定资产的盘点和折旧计提。

最后是费用报销账簿，用于记录企业员工的各项费用报销情况。

它包括出差费用、交通费用、办公用品费用等的详细记录。

费用报销账簿有助于企业对各项费用的合理控制和监督，避免不必要的浪费和错误。

通过以上分类，我们可以看到出纳账簿的种类五花八门，各具特色，既体现了企业财务管理的需求，也方便了企业对财务情况的了解和决策。

企业在实际操作中，应根据具体需求，选择合适的账簿种类，并做好记录和管理，以保证财务信息的准确性和可靠性，助力企业的健康发展。

现金管理制度为提高现金的使用效率，正确及时地反映现金的增减变动和结存情况，保护货币资金的安全完整，根据根据国家《现金管理暂行条例》，银行结算制度和其他有关货币资金使用的政策法规，特制定本制度。

本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、现金的日常管理（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

（二）经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；用于银行结算的有关印鉴不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（三）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

（四）对库存现金实行限额管理。

即按公司3天的日常零星开支核定，初步核定为5000元。

每日现金的结存数，一般不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足，以保证日常工作的正常开展。

（五）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期的抽查与稽核，做到账账相符（日记账和总账）、账实相符；不准用不符合财务制度规定的凭证（如白条等）顶替库存现金，不准谎报用途套取现金；对发现的现金余缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理。

（六）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不准签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

（七）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符（银行对账单、日记账、总账）；每月底按时到银行打出银行对账单，如有未达账项，应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表；如仍然不符的，要及时查明原因，并上报有关负责人做出处理。

（八）不准利用公司银行账户代他人存取现金或转账，不准将公司的现金以个人名义进行储蓄。

（九）每月末，由出纳人员编报货币资金收支汇总表，经会计人员审核后上报公司领导。

二、现金收入管理（一）各种现金收入都应由出纳集中办理。

除情况特殊外（如发生在外地的收付，或事先取得领导和出纳的同意并授权代收，但应于事后补交出纳或办理相关手续），其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证或用白条收取款项。

（流程管理）财务人员工作全部流程MooWo文档财务人员工作全部流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章—— →将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

现金的使用范围-现金使用限额现金的使用规定现金使用范围的规定按国家有关规定，企业现金使用范围：1. 给职工个人的工资、各项工资性补贴； 2. 支付给个人的劳务报酬； 3. 支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5. 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6. 支付出差人员必须随身携带的差旅费；7. 结算起点1000 元以下的零星支出。

8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除5、6 两项不受结算起点1000 元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000 元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

现金使用管理制度一、现金使用管理制度第一条：流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条：库存现金限额：库存现金限额，超出限额部分要及时送存银行。

第三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。

财务总监要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四条：现金的使用范围：1.职工工资、津贴、资金、个人劳务报酬；2.出差人员须携带的差旅费；3.结算起点以下的零星支出；4.财务总监或公司相关领导授权批准的其他开支；5.财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票形式支付；确需全额支付现金的，经相关部门负责人审核，财务总监批准后支付现金。

第五条：资金预算管理1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。

2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。

3. 根据回款，项目部编制资金使用计划。

经相关责任人审批后实施。

4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用。

财务工作流程一、现金收付1、收现:根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票)注意：检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名—-→在收据(发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗-—（其他应收款）销售核算岗—-(货款）成本核算岗--（加工费、材料款)注：(1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2) 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

２、付现（1)费用报销：审核现金付款凭证金额与原始凭证一致—-→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（２）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章--→登记现金流水账--→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管提取现金-—→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内;(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结,并及时与电脑账账核对余额。

二、银行存款收付(一）银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单—-→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起—-→在微机中编制回款登记表并共享—→打营→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款：收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单-—→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款：收到银行贷款上账回单-—→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位（二)银付1、日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内1０万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项-—→开具支票(汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称)--→加盖“转账”图章-—→登记单据传递登记本-—→传相关岗位制证—-→材料核算岗(材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用)——→管理费用岗（管理部门用款)—-→销售费用岗（销售部门用款)—-→工资福利岗(工资兑现、福利)——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建)注：（1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

会计账簿的分类和用途会计是企业管理和决策的重要工具之一，而准确的会计记录是进行财务分析和决策的基础。

而会计账簿则是记录和储存企业交易和经济活动的重要工具。

本文将分析会计账簿的分类和用途，以及每种账簿的特点和作用。

一、会计账簿的分类1.总账：总账是最基础的会计账簿之一，用于记录企业所有经济活动的详细信息。

总账按照科目的不同进行分类，分为资产总账、负债总账、所有者权益总账、收入总账和费用总账等。

2.日记账：日记账是记录企业经济活动的时间顺序的账簿。

通常按照日期进行分类，记录了企业每笔交易的借贷方向、金额和科目，用于对账和溯源。

3.现金日记账：现金日记账是专门用于记录现金交易的账簿。

它详细记录了企业的现金收入和现金支出，包括日常费用支出、销售现金收入以及其他现金往来。

4.银行存款日记账：银行存款日记账是记录企业与银行之间账户往来的账簿。

它记录了企业的存款、支票、银行费用等交易，用于核对银行对账单和监控企业资金流动。

5.明细账：明细账是根据总账科目细化而成的账簿。

每个总账科目对应一个明细账，用于记录该科目下每笔具体交易的详细信息。

例如，应收账款明细账用于记录每个客户的具体还款情况。

二、会计账簿的用途1.日常记录：会计账簿的主要用途是记录企业的经济活动。

通过日记账、总账和明细账等记录，企业可以了解每笔交易的详情，包括交易日期、金额、科目以及借贷方向等。

2.财务分析：会计账簿提供了财务数据的原始资料，有助于进行财务分析。

通过对总账和明细账的分析，可以计算出企业的资产负债表、利润表以及现金流量表等财务报表，帮助企业评估盈利能力、偿债能力和经营状况。

3.税务申报：会计账簿是企业申报税务的重要依据。

税务机关需要企业提供准确的财务信息，包括交易明细、收入、支出等。

通过会计账簿的记录，企业可以及时、准确地向税务机关提供相关信息，确保税务申报的合规性。

4.经营决策：会计记录提供了企业经营决策的重要参考。

通过对会计账簿的分析，可以评估企业的财务状况和经营风险，为管理层提供决策依据，例如制定预算、设定销售策略和管理采购等。