中泰个人所得税制比较研究

泰国税收制度第一篇：泰国税收制度泰国税收制度简介经济决定税收，税收作为一个经济范畴，它来源于经济，在一个具体的经济运行环境中，一国的税收收入是经济运行的必然结果，同时其种类、管理模式也是经济运行状况决定的。

税收又反作用于经济，税收是一个国家政权机关参与国民收入再分配的重要手段，税收实现的方式、手段又会反过来会影响经济的运行，在国民经济运行中，税收反作用于经济主要通过税制的设置来实现的。

因此，一个合理有效的税制，不仅有利于提高税制效率，更可以通过税制对经济的反作用，在实现税收增长的同时实现经济的增长。

本文拟从介绍泰国税制入手，分析中泰两国税制的差异，并提出对我国现行税制改革的几点建议。

一、泰国税制框架泰国税收的基本法律为《税收法案》（Renenue Code），该法主要调整个人所得税、企业所得税、增值税、特别营业税和印花税。

另外，《燃油所得税法案》管理石油和燃气的特许经营行为，《海关法案》管理关税和进出口行为，消费税和财产税由其他法律管辖。

泰国的税收可分为直接税和间接税两大类，直接税包括个人所得税、公司所得税、石油所得税，间接税则包括增值税、特别行业税、关税、消费税、印花税以及财产税。

从税收的归属来说也可分为两个部分，即中央税和地方税。

中央税占主导地位，主要分为六大类，地方税分为两大类。

中央税收包括针对收入和利润征收的所得税、以社会保障分配为目的的工资税、针对财产征收的房地产转让税、增值税、消费税、特别营业税、扑克牌税、针对国际贸易和交易征收的进口关税、出口税等。

地方税收包括对财产课税和机动车税。

其中财产税包括针对房地产征收的房产租赁税、土地开发税、房地产转让税，针对货物和服务业征收的增值税附加、特别营业税附加、部分商品的消费税附加，以及对使用某种货物和财产或许可从事某种行为的税收。

二、税务管理机构泰国财政部是泰国负责财政和税收管理的主管部门，下辖财政政策办公室、总审计长厅、财政厅、海关厅、国货税厅、税务厅、国债管理办公室等8个厅和政府彩票办公室、烟草专卖局、住房银行、泰国进出品银行、扑克牌厂、资产管理公司等16个国有企业。

中国与泰国企业所得税制比较研究作者：刘卫来源：《商业会计》2016年第16期摘要：中国与泰国企业所得税制从历史沿革到纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额、税收优惠政策和税收征管等方面都各有异同。

通过比较研究，文章认为，我国政府应根据经济发展的需要，适当调整企业所得税税率，完善税收优惠政策，在重视和支持我国民族企业的基础上，尽可能改革与东盟自由贸易区尚不相符的税收制度，协调好区域化和本土化的矛盾，建立与区域接轨的企业所得税制，进而加强中国与东盟各国企业所得税制的交流，促进区域经济的发展。

关键词：中国泰国企业所得税制基金项目：广西会计人才小高地课题类项目“中国-东盟自贸区升级版背景下所得税政策差异与协调机制研究——以中泰、中新为例”中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）16-0004-04一、中国与泰国企业所得税制历史沿革当前中泰两国所实行的企业所得税制，并非自始而然一成不变，而恰恰是特定历史时间长度内发展演变的结果。

简要回顾两国企业所得税制的历史沿革是必要的。

（一）中国企业所得税制历史沿革1.改革开放前。

1949年首届全国税务会议上，通过了统一全国税收政策的基本方案。

1950年，政务院发布了《全国税政实施要则》，包括涉及对所得征税的工商业税（所得税部分）、存款利息所得税和薪给报酬所得税。

1958年和1973年我国进行了两次重大的税制改革，其核心是简化税制，其中的工商业税（所得税部分）主要还是对集体企业征收，国营企业只征工商税，不征所得税。

2.改革开放后。

从20世纪70年代末起，中国开始实行改革开放政策，为适应引进国外资金、技术和人才，开展对外经济技术合作的需要，根据党中央统一部署，税制改革工作在“七五”计划期间逐步推开。

20世纪90年代初，为适应中国建立社会主义市场经济体制的新形势，进一步扩大改革开放，努力把国有企业推向市场，按照统一税法、简化税制、公平税负、促进竞争的原则，国家先后完成了外资企业所得税的统一和内资企业所得税的统一。

个人所得税的历史分析和国际比较研究xx年xx月xx日•引言•个人所得税的历史发展•个人所得税的国际比较•个人所得税的问题分析目•个人所得税的改革建议•研究结论与展望录01引言个人所得税的起源、发展与功能不同国家和地区的个人所得税制度特点当前全球个人所得税改革的趋势和挑战研究背景和意义研究内容和方法对个人所得税制度进行国际比较分析运用定性和定量研究方法，分析个人所得税对经济发展、社会公平及财政收入的影响收集和整理有关个人所得税的历史资料和最新数据研究目的和目标深入了解个人所得税的历史演进和国际经验分析我国个人所得税制度的特点和存在的问题为我国个人所得税制度的改革和完善提供政策建议02个人所得税的历史发展个人所得税的起源18世纪英国产业革命个人所得税起源于18世纪的英国，为了筹集财政资金应对拿破仑战争而设立。

美国独立战争美国独立战争期间，为了筹集战争经费，美国政府于1799年开征个人所得税。

20世纪初进入20世纪后，个人所得税在欧洲和美洲得到了广泛应用。

英国的个人所得税制度最为完善，经历了多次改革和调整，包括引入劳动所得抵免等政策。

个人所得税在各国的发展英国美国个人所得税制度相对复杂，税前扣除项目较多，同时还有遗产税和赠与税等附加税种。

美国日本个人所得税制度比较完善，实行分类综合所得税制，税率较高，同时有较严格的税收征管制度。

日本个人所得税在中国的发展1950年税法颁布中华人民共和国成立后，1950年公布了《中华人民共和国税法》，其中规定征收个人所得税。

改革开放后改革开放后，我国逐步建立起一套完整的个人所得税制度。

2018年税改2018年我国进行了个人所得税改革，引入了综合所得的概念，并调整了税率和扣除标准。

01020303个人所得税的国际比较英国英国个人所得税在税收总额中占比约30%，实行分类个人所得税制，以个人为单位申报，也设立了完善的税收优惠和扣除制度。

美国美国个人所得税在税收总额中占比最高，约38%，采用分类综合个人所得税制，以家庭为单位申报，有较为完备的税收优惠和扣除制度。

编辑。

【摘要】通过对中国与泰国，马来西亚在个人所得税制中关于居民身份确认规则，应纳税所得和扣除项目的比较分析，对目前我国个人所得税制存在的问题给出了初步的对策设想。

【关键词】个人所得税；居民身份；应纳税所得；扣除项目我国个人所得税改革是新一轮税制改革的重点及难点之一。

国内学者对我国个人所得税改革对此有过专门的研究，最典型的如：个人所得税免征额的讨论。

在以往的研究中，主要是以英，美，日特别是日本等国的做法为基点，从遵从国家税收管辖权，增加财政收入角度出发，对我国个人所得税改革提出改进意见，而很少正视我国是一个正处于经济转型的发展中国家这一事实。

本文从我国现阶段经济社会发展和税收征管的实际出发，主要从自然人居民身份确认规则，应纳税所得和扣除项目三个方面比较借鉴我国周边发展中国家的做法，如泰国，马来西亚，以寻求遵循国际税收惯例与现实选择二者之间的最佳结构，来对我国个人所得税的上述三个部分进行改进。

我国及东盟国家自然人居民身份确认规则，应纳税所得，扣除项目的比较分析大多数发展中国家都面临着经济发展水平落后，人口众多且人民受教育程度较低，就业压力大，资金，技术人才缺乏等困难，对吸收外资，引进技术，人才吸收先进思想及管理经验都有迫切要求，因此在税制的正式规则的选择上具有一定的可比性；而周边国家由于地理位置，历史渊源，文化习俗等因素的相近性，势必在税收制度的非正式规则上也有一定的可比性，因此本文选取了与我国相邻的泰国，马来西亚作为比较对象，试从比较分析中得出一般的规律。

<一&：自然人居民身份确认规则的比较分析泰国，马来西亚以及中国的自然人居民身份确认规则的具体情况如下表：国家自然人居民身份确认规则泰国在任何纳税年度（日历年度）在泰国居住超过180天的个人应视为泰国居民。

在确定个人的居民身份是也可以考虑其他因素。

马来西亚个人要成为马来西亚居民必须满足以下四相条件之一，否则视为非居民：1：在基年（基年指纳税年度的前一年，不足一天按一天计）的一段或多段时间在马来西亚居住182天以上2：在跨越2个纳税年度的整个连续期间内在马来西亚逗留，在基年不超过182天，在次年超过182天，其间因学习，疾病及社会访问等原因离境不超过14天3：在基年和前一基年的四分之三时间内，居住90天以上4：当年不在马来西亚居住，但次年在马来西亚居住，且在此之前的连续三年一直在马来西亚居住中国居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。

中国与泰国税收制度总体比较及启示【摘要】本文从税制结构、税收权限、整体宏观税负水平及税收管理机构设置等方面对中国与泰国的税收制度作了比较并得出有益启示，以促进我国税收制度的进一步完善和优化，推动两国乃至东盟各国间经贸关系的不断发展。

【关键词】税收制度税制结构税收权限宏观税负2010 年1 月1 日，中国—东盟自由贸易区如期建成，标志着这个拥有19 亿人口、接近6 万亿美元国民生产总值、4.5万亿美元贸易额的区域将有90%的产品享受零关税待遇。

2010 年1 ～5 月，中国与东盟双边贸易总值达1 118 亿美元，增长近58％，东盟超过日本成为中国第三大贸易伙伴。

中国和泰国的贸易往来也逐年增长，据泰国海关统计，2007 年泰中两国双边贸易增长迅速，进出口贸易总额310.6 亿美元，增长22.6%。

其中泰国对中国出口额148.4 亿美元，增长26.5%，泰国从中国进口162.2 亿美元，增长19.3%。

中国首次超过美国，成为泰国第二大贸易伙伴。

随着两国之间的贸易、投资不断扩大，两国税收制度的差异将会引发重复征税和国际偷税、避税等税收冲突，必将会影响两国经贸关系的发展。

因此，对中国与泰国税收制度进行比较研究具有重要意义。

一、中泰税收制度比较1. 税制结构比较。

泰国一直奉行以所得税为主体的复合型税制结构。

泰国的经济具有较高的商品化和社会化水平，个人收入水平较高，税源丰厚，税基牢靠。

以所得税为主体的复合型税制结构有利于资源的合理配置，调节收入的分配，促进经济的稳定增长。

目前我国基本上是间接税和直接税双主体税制结构，间接税占税收总收入的60%左右，直接税占税收总收入的25%左右，其他辅助税种数量较多，但单项税收收入比重不大。

比较而言，在税制结构上，中国和泰国均采用复合税制，两国基本建立了以增值税和消费税为中心的间接税、以个人和公司（企业）所得税为主的直接税两者相结合的现代税制。

相对而言，中国的税种多达19 种，结构较为复杂，泰国的税种在10 个左右，两国税种设置差异较大。

泰国的税收体系及纳税管理研究不同的税种在管理体制以及计算金额方面存在很大的差别，本人将围绕泰国税种的管理免税条件、应纳税额计算、缴税注意事项等环节进行研究，分析泰国财政的主要特点以及机构形式，从而为我国纳税体系的完善以及企业的长远发展提供一定的参考。

一、泰国税收相关概述（一）税收框架与其他国家一样，泰国在税收管理方面也制定了专门的《税收法案》，在法案的内容上，主要是针对个人所得税、印花税等相关税种进行了规定。

此外，燃气和石油有专门的《燃油所得税法》，而海关税则确定了关税以及其他进出口贸易的税收缴纳。

在税收管理方面，泰国主要的税种有两种：第一种为直接税，第二种为间接税。

直接税包括我们熟知的个人所得税、企业所得税、石油所得税等，而间接税则为其他的税种，包括增值税、消费税和较为常见的财产税等。

如若根据税收的管理部门划分，也可以分为中央税和地方税。

其中中央税占税收的重要地位，而地方税则只包括其中的两大类。

其中公民的个人收入以及社会保障、工资税、增值税，国际贸易进出口关税等都为中央税收的涵盖范围，而地方税收则仅仅包括财产税以及机动车税。

而这里面的财产税包括房屋转让、土地开发等税收金额，此外，营业税附加以及消费税附加也属于财产税的一种。

（二）主要税收管理机关泰国财政部是主要负责税收管理的部门，其下属管辖部门有办公室、财政厅、税务厅、国家管理办公室、住房银行、出品贸易、资产管理等部门。

其中负责税收管理的为税务厅以及海关厅。

税务厅的主要职责是增值税、印花税等其他税种，而海关厅，则是针对进出口贸易的相关企业进行税收管理。

在泰国管理制度下，税务厅是管理泰国财政的主要机关部门，与中国的管理税收机制不同，泰国的管理制度为厅长负责制，且在管理过程中直接对中央税收以及地方税收进行管理，是两大税收管理部门的上级直属管理部门。

在泰国，若是想要兴办企业则会涉及企业所得税、个人所得税、印花税等多项税种，其中企业的增值税是一种间接税，会对生产和销售过程中的相关步骤进行税额征收。

中外个人所得税的比较与启示研究内容摘要在当今经济迅速发展的时代，个人所得税作为国家财政收入的重要税种，其在促进社会公平和缩小贫富差距，维持国家经济平稳运行发挥着至关重要的作用，故此我国应对个人所得税制度的完善需要予以重视。

现阶段，我国个人所得税虽已经有所改进，但是就目前状况而言仍是跟不上时代发展，所以我国当前的个人所得税制度仍然存在着不足，为此必须及时分析研究目前我国个税中存在着的一些严重的问题并予以处理。

由于西方国家的个人所得税制度相对而言是较为先进与完善的，故此本文通过观察西方先进国家英美两国的个税制度后来与我国进行深入比较。

从税制模式，征税范围到税率等各方面来进行分析对比从而得出我国与英美两国个人所得税制度中存在的差异，并借鉴国外优秀税制来对我国个人所得税制度进行逐一完善。

关键字：个人所得税；比较；差异；借鉴一、绪论（一）选题的意义及目的跟随时代经济的快速增长，现阶段黎民百姓日渐增长的物质文化需要的逐渐提高，税收问题已经深入渗透到人民的生活当中，体现在人民生活中的点点滴滴。

其中关于个人所得税的问题，已经是当今社会人民相当热衷关注的热点了。

个人所得税不仅可以使个人所得差距缩小化，而且还能营造社会公平风尚，对公民们依法缴税意识也起到了一定的提高作用，这对我国市场经济的运行和创造一个良好的社会环境有着不可忽视的重大作用。

其次还能有利于国家进行宏观调控，有利于更好地治理国家。

与此同时，还有利于增加我国财政收入，保证财政收入稳定，有利于促进国家经济平稳运行，对我国的宏图大略发展发挥着积极的用处，再者是还能充当调节功能，有效抑制通货膨胀，甚至是可以一定有效阻止通货紧缩。

除此以外，同样重要的是还有利于适应对外开放的需要，维护国家利益。

个人所得税既是我国的直接税，与此同时还是我财政收入的重要收入来源，它在我国税种当中占据着重要的一席之地。

目前，虽然我国个人所得税已有改进，但是仍旧是跟不上时代的发展需要，例如我国的分类所得税制度无法凸显出一定的公平性，且费用扣除方面仍然存在许多不足，偷税漏税也较为严重。

常州大学成人大专毕业论文论文题目个人所得税的国际比较以及对我国的启示与借鉴姓名李娟班级2012（市区）专业名称会计学导师姓名韩平二零一四年五月二十日个人所得税的国际比较以及对我国的启示与借鉴摘要：在各国众多的税收中，个人所得税作为一种直接税，深受各国学者的重视，因而具备调节收入分配功能的个人所得税在我国也已经开征很久了，而且在我国的税制结构中，个人所得税占据着比较重要的地位。

然而事实证明，我国的个人所得税存在着一些问题，它的存在并没有像预期的那样发挥出财政功能和调节收入分配功能。

对比之下，国外的个人所得税制度就比较健全完善了，因而对我国的个人所得税的改革有一定的借鉴作用。

本文首先讲诉了我国个人所得税的设立以及发展的过程，揭示出了我国现行个人所得税中存在的一些问题，然后通过与各国之间所得税制度的分析比较，得出了外国税制对我国个人所得税改革的借鉴与启示。

关键词：个人所得税; 启示与借鉴; 比较与分析改革开放以来，随着社会主义市场经济的快速发展，国内的收入分配出现了严重的不均现象，富的人越富，穷的人越穷，因而本应具备收入分配调节功能的个人所得税制度的不足之处就显现出来了，针对这个现象，国内外的一些学者对我国的个人所得税制度的改革做了一些研究讨论，对存在于我国的个人所得税制度中的问题也有了较为一致的看法，就我国目前实行的个人所得税制度而言，其不单单在组织财政收入以及调节收入分配上的发挥的功能不明显，而且对于我国税制结构以及税制要素的设计也存在着不公平的引导。

1 我国个人所得税的建立以及发展过程中华人民共和国成立于1949年，而由全国人民代表大会公布的《中华人民共和国个人所得税法》，随后确立的个人所得税制度是在1980年才正式诞生，也就是说，建国后的着三十多年间，我国的个人所得税制度是不存在的，而且个人所得税制度的确立，也是源于我国对外开放政策成立后，越来越多的外籍人员来到我国，在我国也取得了个人收入，而我国公民在外国工作、投资等取得收入是要交给外国国家个人所得税的，因而对等的情况下，对在我国工作的外籍人士也该收取相应的个人所得税，这样才有益于我国的基本权益，而且随着我国社会主义市场经济的发展，老百姓们的收入水平也在逐年上升，因而对于个人所得税的征收也势在必行。

中外个人所得税的比较探究作者：李铠琦来源：《现代企业文化·理论版》2019年第01期摘要在高速发展的经济社会当中，个人所得税对于国家的稳定以及社会的建设都具有十分重要的意义。

基于此，本文主要针对中外个人所得税在税制模式、征税范围、费用扣除、税率以及税收法律制度的比较进行分析，为了解中外个人所得税的差距提供了一定的参考。

关键词个人所得税纳税人税率税收中外个人所得税的具体制度以及实行都和国家的制度以及社会经济发展具有着密切的联系，在当前社会当中，个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，建立起一个完善有效而对税收制度对于国家的长期稳定有着十分汇总要的作用。

现阶段分析我国与其他国家的个人所得税不同之处，有助于了解个人所得税的内涵以及改进方向。

一、税制模式比较在我国的个人所得税模式当中，采用的是分类所得税制，但是世界范围内很多国家采用的都是综合所得税模式，这种模式在欧洲的国家应用尤其普遍。

综合所得税制更加能体现负担能力的原则，在综合所得税这种制度之下，普遍要求纳税人要自行申报税款，因此对于纳税人以及税收管理的相关工作人员的个人素质要求较高。

如果相关的税收素质较低，就会出现很多偷税漏税的现象。

在我国目前采用的分类所得税制征收模式下，能够有效针对不同地区的居民，进行有效的税收管制，保证在税收的扣除标准、税率以及税款计算等方面，都有着严格的规范和制度，因此总体上来讲更加有助于维持税收的质量以及秩序。

二、征税范围比较从征税的范围来看，西方发达国家征税的范围更加广泛一些，以美国为例，美国的个人所得税法当中针对公民的税款进行了一个规范，美国的个人所得税法当中应用了毛所得的概念，指的是全部来源的经济所得。

这些公民的收入都要纳入到税收的范围当中。

而在中国，征税的范围主要有十一项，征税的方位相较于西方发达国家来说较窄，主要体现在了工资、薪金以及个体工商户的生产经营收入方面。

在企事业单位当中，中国税收包含了承包经营以及租赁经营等方面。

个人所得税费用扣除制度的国际比较研究一、本文概述随着全球化进程的加快和跨国经济活动的日益频繁，个人所得税费用扣除制度作为税收体系的重要组成部分，其国际比较研究显得尤为重要。

本文旨在探讨不同国家个人所得税费用扣除制度的差异、特点及其背后的经济、社会、文化等因素，以期为完善我国个人所得税制度提供借鉴和参考。

文章首先将对个人所得税费用扣除制度的基本概念进行界定，明确其内涵和外延。

随后，通过选取具有代表性的国家作为案例，对比分析其个人所得税费用扣除制度的具体内容、实施效果以及对经济、社会等方面的影响。

在此基础上，文章将进一步探讨各国个人所得税费用扣除制度背后的经济、社会、文化等因素，分析其对制度设计和实施的影响。

通过国际比较研究发现，个人所得税费用扣除制度的设计和实施受到多种因素的影响，包括经济发展水平、税收制度传统、社会福利体系等。

同时，各国在实践中也形成了各具特色的个人所得税费用扣除制度，既有共性也有差异。

这些差异不仅反映了各国税收政策的差异，也体现了各国在经济、社会、文化等方面的不同特点。

文章将结合我国个人所得税制度的发展现状和问题，借鉴国际经验，提出完善我国个人所得税费用扣除制度的建议。

通过国际比较研究，可以为我国个人所得税制度的改革提供有益的参考和启示，推动税收制度的更加公平、合理和有效。

二、个人所得税费用扣除制度的基本理论税收公平原则：税收公平原则要求税收应当公平地分配给每一个纳税人，确保每个人的税收负担与其经济能力相匹配。

个人所得税费用扣除制度应当考虑到纳税人的个人情况和家庭负担，允许合理的费用扣除，以减轻低收入者和负担较重者的税收压力。

税收中性原则：税收中性原则强调税收不应干扰市场机制和资源配置。

个人所得税费用扣除制度的设计应尽量减少对纳税人经济行为的扭曲，确保税收对市场活动的干扰最小化。

税收调节原则：税收调节原则是指通过税收手段对社会经济资源进行再分配，以实现社会公平和经济发展。

个人所得税费用扣除制度可以通过调整扣除标准和扣除项目，对社会收入进行一定程度的调节，缩小贫富差距，促进社会和谐。

河南经贸职业学院毕业论文中外个人所得税法的异同研究论文作者：于梦涵专业：会计电算化学号：808110154班级：08会计一班指导教师：王延召答辩委员会主席____________ 评阅人_______ _______ 论文答辩日期______________独创性声明本人声明所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的成果。

尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。

对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

论文作者签名：日期：年月日毕业论文版权使用授权书本毕业论文作者完全了解学校有关保留、使用毕业论文的规定，即：学校有权保留并向有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。

本人授权河南经贸职业学院要以将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。

保密□，在________年解密后适用本授权书.本论文属于不保密□。

<请在以上方框内打“√”）毕业论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日个人所得税作为世界各国普遍征收的一个税种，已有200多年的历史。

它在国家组织收入，公平分配，控制经济中发挥举足轻重的作用。

由于个人所得税法直接对纳税人征收，其税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点，能够有效调节收入差距，被西方称为“罗宾汉"税种。

随着我国经济发展和结构调整，个人所得税的征税范围越来越广，逐渐成为人们关注的热点。

但是，也逐步暴露出一些问题，主要体现在税制模式落后、费用扣除制度不尽合理、税率虚高及征管水平落后等方面。

这些问题阻碍了我国个人所得税法的功能发挥，不利于收入分配和社会公平。

本文根据个人所得税的基本理论，从纳税人，征税范围，扣除费用，税率，税制改革五个方面对中外个人所得税进行比较，借鉴国外经验，对我国个人所得税提出相关对策和建议，将发达国家的成功经验与我国自身条件相结合，逐步完善我国个人所得税制。

中外个人所得税法的比较分析作者：张璇来源：《现代交际》2014年第05期［摘要］对于发达国家和发展中国家而言，个人所得税属于国家税制体系最重要的构成部分，对国家税收以及财政收入的来源都十分重要。

［关键词］中外个人所得税法比较［中图分类号］D912.2［文献标识码］A［文章编号］1009－5349（2014）05－0099－01通过长期的发展与完善，我国的个人所得税已经逐渐完善，可是在税收的具体方面同国外发达国家依旧存在一定的距离，所以需要通过借鉴发达国家的经验，不断对我国的个人所得税制进行完善。

一、中外个人所得税比较研究（一）个人所得税在税制体系中的地位差别就发达国家来看，个人所得税是非常重要的一个税种，已经成为了国家财政收入的主要来源之一，给国家的运转与发展提供了积极的作用。

在美国，个人所得税占据了国家税收总额的41%，而对于欧洲一些福利较高的国家而言，个人所得税也达到了20%以上。

我国个人所得税尚处在发展阶段，还存在很多问题，对于国家经济发展的促进作用非常有限。

（二）中外个人所得税权的划分及功能区别个人所得税征收权的归属各有不同，国外很多国家采取的是高度集中的税收管理方式，通过中央政府来全面掌管个人所得税在立法、管理、征收、监督等方面的内容。

而我国只是将个人所得税的立法权归到中央，而征收权会交予地方，中央和地方一起享有税收。

在功能方面，西方国家由于采取中央政府统一管理的办法，而我国却归属于地方政府，而因为地方政府对于税收的管理并不可能像中央那般完善，因此，使得许多税收出现偷税、漏税的漏洞。

（三）中外个人所得税权设计不同与西方国家税率对比，我国累进税率有很多种，税率覆盖的范围较广，增税条例不符合民情，税收品种过多。

针对民生问题逐渐明朗化，我国政府批准通过税收的调节作用，由宏观的方向对市场经济进行调控，尤其是个人收入在出现分配不均的问题方面获得了有效的处理。

可是税收和个人收入并不相符，增税条例不合理的问题依旧没有获得解决，这也表现出与西方国家纳税的区别之处。

个人所得税制的国际比较【摘要】个人所得税是各国税收制度中的重要组成部分，对于调节财富分配、促进经济发展具有重要意义。

本文通过对个人所得税制的国际比较，探讨各国在税率、征收方式以及优缺点等方面的差异。

在全球范围内，不同国家个人所得税率存在较大差异，征收方式也各有特点，而个人所得税制的优缺点则影响着税收政策的制定和实施。

通过国际比较，可以为我国个人所得税改革提供启示，同时也对个人纳税人的影响有所启示。

未来个人所得税制将继续发展，趋势可能是向更加公平、简化和透明的税收制度方向发展。

个人所得税制的国际比较能够帮助我们更好地理解各国税收制度的优劣势，为我国的税收改革提供借鉴和参考。

【关键词】个人所得税制、国际比较、税率、征收方式、优缺点、改革、影响、发展趋势1. 引言1.1 背景介绍个人所得税是一种针对个人收入征收的税收制度，是世界各国主要的税种之一。

个人所得税制度的建立旨在调节国家财政收入和个人财富之间的关系，实现财富的再分配和社会公平。

随着全球化经济的发展和国际税收规则的不断完善，个人所得税制在各国的税收体系中扮演着越来越重要的角色。

在全球化背景下，各国之间的税收制度差异性越来越显著，个人所得税制的国际比较成为了当前学术研究和政策制定的热点问题。

个人所得税制的国际比较不仅可以帮助我们了解各国税收体系的特点和差异，还可以为我国个人所得税制改革提供借鉴和参考。

通过比较不同国家的个人所得税制度，我们可以探讨各国在税率调整、征收方式、优惠政策等方面的经验和教训，对我国个人所得税制度的完善和提升具有一定的启示意义。

对个人所得税制度的国际比较研究具有重要的理论和现实意义。

1.2 研究目的本文的研究目的主要是通过对个人所得税制的国际比较，分析不同国家的个人所得税制度的优缺点和税负水平，探讨个人所得税制在全球范围内的普遍趋势和变化规律。

通过对比分析，找出我国个人所得税制在国际上的位置和存在的问题，为我国个人所得税制改革提供借鉴和启示。